Определение предпочтительных стратегических предприятий заинтересованными сторонами (стр. 2 )

Классификация показателей, представленная в таблице 2. разработана для оценки и отбора стратегических предприятий в соответствии с поставленными заинтересованными сторонами задачами. Однако указанная классификация носит универсальный характер и при небольших корректировках может быть использована для оценки любых предприятий и организаций.

3.4. Выявлены и сформулированы задачи оценки и отбора предпочтительных стратегических предприятий, которые ориентированы на отбор не единственной альтернативы, а группы предпочтительных объектов. Для таких задач обоснована целесообразность применения метода Парето для отбора предпочтительных стратегических предприятий с учетом интересов сторон.

Всю совокупность задач оценки и отбора стратегических предприятий можно разбить на два типа - задачи отбора единственной альтернативы и задачи отбора совокупности альтернатив. Применение принципа Парето к множеству альтернатив позволяет определить совокупность взаимно-несравнимых объектов, то есть использование указанного принципа не предполагает выделение единственного объекта, превосходящего все остальные.

Таким образом, принцип Парето может найти широкое применение для решения целого ряда задач, не требующих определения конкретных оценок анализируемых объектов. Подобные задачи, решение которых заключается в определении множества предпочтительных объектов, могут быть сформированы каждой заинтересованной в оценке стратегического предприятия стороной. Например, в соответствии с принципом диверсификации инвесторы будут заинтересованы в определении не единственного предприятия, а совокупности предприятий для создания инвестиционного портфеля. Причем наиболее значимыми показателями при оценке предприятий будут выступать показатели, характеризующие риск и доходность.

В целях обеспечения занятости населения и трудоустройства выпускников учебных заведений органы государственной власти, при решении вопроса о выделении бюджетных средств, могут быть заинтересованы в определении не одного, а ряда предприятий, способных предоставить рабочие места различным группам населения. При этом наиболее значимыми показателями могут являться не только количество вакантных рабочих мест на предприятии, но и потребность в обслуживающих организациях, сотрудничество которых с анализируемыми предприятиями может создать дополнительные рабочие места.

Кредиторы, с целью минимизации рисков невозврата ссуженных средств, могут быть заинтересованы в определении совокупности кредитоспособных предприятий-заемщиков. Наиболее значимыми показателями, характеризующими состояние предприятия, для кредиторов могут выступать показатели, характеризующие платежеспособность и финансовую устойчивость предприятий, а также прогноз темпов развития отрасли (направления деятельности).

Для поставщиков также является необходимым определение не единственного клиента, а ряда выпускающих разные виды продукции предприятий, заинтересованных в приобретении поставляемых ресурсов. Сотрудничество с несколькими покупателями снижает риск потери ликвидности вследствие нарушения графиков платежей, а также потери рынка сбыта в случае падения спроса на конечную продукцию. Для поставщиков наиболее важными показателями оценки предприятий будут являться показатели, отражающие финансовое состояние предприятия, а также способы и сроки оплаты.

Покупатели заинтересованы в приобретении качественной безопасной продукции, соответствующей постоянно изменяющимся потребностям и совершенствующимся технологиям. Важным фактором при принятии решений для покупателей является возможность выбора из нескольких равнозначных альтернатив, возможность сравнения поставщиков по различным параметрам (цена, гарантийное обслуживание, имидж предприятия, наличие сертификатов качества не только на выпускаемую продукцию, но и на сырье и др.).

Таким образом, использования принципа Парето для оценки и отбора предпочтительных объектов возможно применительно к стратегическим предприятиям, поскольку каждая из заинтересованных сторон может формулировать задачи подобного типа.

3.5. Разработан подход к выбору стратегических предприятий с учетом индивидуальных потребностей лиц, принимающих решение. Предложенный подход базируется на принципе Парето и в отличие от традиционного подхода учитывает предпочтения заинтересованных сторон путем выявления потребностей ЛПР в том или ином показателе.

Продемонстрируем традиционный подход к отбору эффективного множества на базе принципа Парето на условном примере. Предположим, что двумя заинтересованными лицами рассматриваются пять стратегических предприятий, состояние которых характеризуется с помощью двух показателей. В качестве заинтересованных лиц будут выступать исполнительные органы власти региона, принимающие решение об оказании финансовой помощи стратегическим предприятиям с целью сохранения рабочих мест, и финансово-кредитное учреждение, принимающее решение о предоставлении средств в ссуду; а в качестве показателей, характеризующих предприятия, - прибыль отчетного года (К1) и среднегодовая численность работников (К2). Значение показателей для каждого предприятия запишем в виде таблицы 3.

Таблица 3. Значения оценочных показателей К1 и К2 для анализируемых стратегических предприятий

Предприятие Показатель	Предприятие А	Предприятие В	Предприятие С	Предприятие Д	Предприятие Е
К1, млн. руб.	21	20	26	18	23
К2, тыс. чел	18	42	19	20	37

Рассмотрим традиционную процедуру отбора предпочтительных стратегических предприятий с помощью принципа Парето с позиции исполнительных органов власти региона. Показатель численности работников является для этой заинтересованной стороны более важным, чем показатель прибыли.

На рисунке 2 представим множество анализируемых предприятий точками а, b, c, d и e на плоскости (К1, К2). Стрелками покажем направления изменения показателей К1 и К2, при которых эффективность объекта повышается.

К1

Рисунок 2. Определение предпочтительного множества с помощью принципа Парето

В соответствии с рисунком 2 с позиции исполнительных органов власти региона, предпочтительными для оказания финансовой помощи являются стратегические предприятия С, B и Е (множество Мэф(гос)).

Рассмотрим процедуру отбора предпочтительных предприятий с позиции финансово-кредитного учреждения, решающего вопрос о предоставлении средств в ссуду. Поскольку заинтересованная сторона выбирает для оценки и отбора предприятий задачу финансово-экономического характера, то наибольшую значимость будет иметь показатель прибыли, а не численность работников, как в предыдущей ситуации.

Графическую интерпретацию процедуры отбора стратегических предприятий с позиции финансово-кредитного учреждения с помощью принципа Парето представим на рисунке 2 в виде множества Мэф(фин).

Согласно рисунку альтернативы с, b, и е превосходят альтернативы a и d, что означает, что для кредитора наиболее привлекательными для предоставления средств будут предприятия С, B и Е. Таким образом, и для исполнительных органов власти региона, и для финансово-кредитного учреждения привлекательными являются одни и те же стратегические предприятия - С, B и Е, несмотря на разные задачи оценки и отбора предприятий.

Рассмотренный пример наглядно свидетельствует, что традиционный подход к отбору предприятий, базирующийся на принципе Парето, позволяет выделить эффективное множество объектов, которое, однако, будет одинаковым для любой заинтересованной стороны, несмотря на различные задачи оценки и разную значимость отобранных показателей для лиц, принимающих решение. Однако является очевидным, что при отборе объектов разными лицами, преследующими различные, в большинстве случаев несовпадающие цели, эффективные множества альтернатив, полученные разными сторонами, полностью совпадать не должны. Особенно это является актуальным для стратегических предприятий.

В условиях рыночной экономики одним из основополагающих принципов является принцип удовлетворения потребностей клиентов, потребителей, инвесторов и др. Предлагается данный общеэкономический принцип использовать в задачах оценки и отбора стратегических предприятий.

При оценке и отборе стратегических предприятий необходимо выявить предпочтения заинтересованных сторон в анализируемых показателях. Таким образом, возможно усовершенствование множества объектов, эффективных по Парето, путем введения требуемого уровня значений по предпочтительным показателям. Это позволит учесть характер поставленных задач оценки предприятий и индивидуальные потребности сторон.

3.5. Предложена и обоснована методика многокритериального выбора предпочтительных стратегических предприятий с учетом разной значимости используемых показателей

На базе предложенного в диссертационном исследовании подхода нами разработана методика, которая позволяет отобрать множество лучших стратегических предприятий с учетом весомости используемых заинтересованными сторонами показателей.

Сущность и основные этапы предлагаемой методики:

1. Определение представителей внешней среды, заинтересованных в оценке стратегических предприятий.

Согласно предложенной в диссертационном исследовании классификации в оценке стратегических предприятий могут быть заинтересованы государственные органы власти, кредиторы, инвесторы, организации инфраструктуры, поставщики и покупатели, предприятия отрасли.

2. Определение каждой заинтересованной стороной задач оценки стратегических предприятий.

Среди наиболее характерных задач оценки стратегических предприятий нами были выделены задачи финансово-экономического, социального, экологического, политического, инвестиционного, внешнеэкономического и инновационного характера.

3. Отбор каждой заинтересованной стороной, исходя из поставленных на предыдущем шаге задач оценки, совокупности показателей, характеризующих состояние стратегических предприятий.

Для упрощения процедуры отбора показателей для оценки стратегических предприятий нами разработана классификация показателей, соответствующих каждому виду задач оценки, для всех групп заинтересованных сторон.

Необходимо подчеркнуть, что большинство стратегических предприятий и организаций существенно отличаются друг от друга материально-технической базой, численностью работников, масштабами производства, технологическими процессами и другими параметрами, что исключает возможность их корректного сравнения при использовании абсолютных значений большинства показателей. Поэтому на данном этапе методики следует рассчитывать удельные значения отбираемых показателей, например, в расчете на рубль выручки или на одного работающего.

4. Формирование множества анализируемых предприятий . Получение каждой заинтересованной стороной достоверной и полной информации о значениях отобранных показателей по каждому анализируемому стратегическому предприятию.

5. Применение принципа Парето к совокупности анализируемых стратегических предприятий с целью исключения из рассмотрения заведомо неэффективных альтернатив.

В результате применения принципа Парето будет выделено множество несравнимых объектов. Необходимо еще раз подчеркнуть, что полученные разными заинтересованными сторонами множества при использовании одинаковых показателей будут полностью совпадать, несмотря на различные задачи оценки.

6. Формирование каждой заинтересованной стороной I предпочтительности выбранных в соответствии с поставленными задачами оценки показателей .

В соответствии с принципом удовлетворения потребностей на данном этапе методики необходимо выявить потребности заинтересованных сторон в анализируемых показателях путем установления их предпочтительности.

При определении предпочтительности показателей заинтересованная сторона подразделяет все используемые показатели на «более значимые» и «менее значимые»; присвоение каждому показателю конкретных численных значений или весов не требуется, что значительно уменьшает субъективность оценивания и повышает объективность конечных результатов.

7. Установление требуемых уровней значений для показателей, обладающих большей значимостью для ЛПР.

Для установления требуемого уровня значений показателей нами предлагается использование одного из трех подходов:

1) для финансово-экономических показателей целесообразно использовать средние значения по группам предприятий, или по отраслям, или по региону;

2) для показателей, отражающих общественную значимость стратегического предприятия, таких как социальные, политические, экологические и др., целесообразно ориентироваться на существующие нормативные требования, устанавливаемые законодательными и исполнительными органами власти различных уровней;

3) для показателей, характеризующих рыночные позиции стратегического предприятия, в качестве требуемых уровней значений можно принимать лучшие значения этих показателей у конкурентов (бенчмаркинг).

8. Корректировка выделенных с помощью принципа Парето множеств предпочтительных предприятий с учетом заданных требуемых уровней значений для используемых показателей.

В соответствии с предложенным подходом из полученного ранее Парето множества исключаются предприятия, у которых значение хотя бы одного показателя ниже установленного для этого показателя требуемого уровня.

Множества предпочтительных предприятий, полученные с учетом установленных требуемых уровней значений, будут включать в себя, с одной стороны, меньшее количество объектов, а с другой, в наибольшей степени отражать интересы той или иной заинтересованной стороны. В случае использования разными заинтересованными сторонами совпадающих наборов показателей, будут получены разные по составу множества альтернатив, учитывающие несовпадающий характер поставленных задач оценки стратегических предприятий.

Апробация результатов диссертационного исследования

Продемонстрируем процедуру применения разработанной методики для отбора стратегических предприятий Нижегородской области. Государство . При этом под государственной поддержкой можно понимать оказание как прямой помощи в виде денежных вливаний, так и косвенной – путем предоставления льгот по налогам и сборам; снижения платы за аренду помещений, находящихся в государственной собственности; предоставления государственных гарантий коммерческим банкам при кредитовании предприятий. Особенностью деятельности стратегических предприятий является выпуск уникальной, наукоемкой продукции, требующей высокого уровня профессиональной подготовки сотрудников. Поэтому в рассматриваемой ситуации для заинтересованной стороны «государство» приоритетными направлениями являются, с одной стороны, оказание поддержки предприятиям, ощущающим большую нехватку квалифицированного персонала, а с другой, улучшение экологического состояния региона. Таким образом, государство формулирует социальные и экологические задачи оценки и отбора стратегических предприятий. Однако в целях получения комплексной оценки указанная заинтересованная сторона может включить в набор задач и задачу финансово-экономического характера.

Одновременно с государственными органами власти та же совокупность стратегических предприятий может рассматривается инвестором с целью вложения денежных средств в наиболее перспективные предприятия. При этом инвестор в первую очередь формулирует задачи финансово-экономического характера, поскольку заинтересован в получении дохода на вложенные средства в будущих периодах. Одним из главных ориентиров инвестора при анализе способов размещения капитала является показатель чистой прибыли. Однако на его значение оказывает существенное влияние размер производимых предприятием расходов. Поэтому интересы инвестора будут находить свое отражение не только в показателях, характеризующих финансово-экономическое состояние предприятия, таких как рентабельность, чистая прибыль, размер дивиденда и др., но и в показателях, отражающих различные затраты предприятия. Поэтому задачи социального и экологического характеров также могут формулироваться и инвестором.

Воспользуемся предложенной методикой:

1. Определяем представителей внешней среды, заинтересованных в оценке стратегических предприятий.

В рассматриваемой ситуации заинтересованными сторонами выступают государство и инвестор.

2. Определяем задачи оценки стратегических предприятий для каждой заинтересованной стороны.

В рассматриваемой ситуации сторонами сформулированы совпадающие наборы задач, которые включают задачи экологического, социального и финансово-экономического характера.

3. Отбор каждой заинтересованной стороной совокупности показателей исходя из задач оценки.

Поскольку стороны сформулировали одинаковые задачи, то для отбора стратегических предприятий могут быть использованы совпадающие наборы показателей (таблица 5).

Таблица 5 Отобранные заинтересованными сторонами показатели

Задача финансово-экономического характера	Задача социального характера	Задача экологического характера
Рентабельность продаж. Коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Коэффициент автономии собственных средств.	Выплаты социального характера в расчете на одного работающего. Доля работников, получающих бесплатно спецодежду, спец. обувь и другие средства индивидуальной защиты в общей численности работников. Доля неквалифицированных рабочих в общей численности. Затраты на мероприятия по охране труда в расчете на одного работающего на тяжелых работах.	Текущие затраты на охрану окружающей среды на одного работающего. Затраты на капитальный ремонт основных фондов по охране окружающей среды в расчете на тыс. руб. выручки. Плата за допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в расчете на тыс. руб. стоимости основных фондов по охране окружающей среды. Доля выплат за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в общей сумме платежей за выбросы.

Поскольку анализируются стратегические предприятия Нижегородской области, относящиеся к различным отраслям промышленности, обладающие различной материально-технической базой, разным кадровым составом, целесообразно использовать не абсолютные значения показателей, а удельные.

4. Получение достоверных значений отобранных показателей по каждому стратегическому предприятию.

Для исчисления отобранных на предыдущем этапе показателей воспользуемся данными, полученными из официальных документов, подлежащих обязательному опубликованию, и форм статистической отчетности. Полученные значения показателей представим в виде таблицы 6.

Таблица 6 Значения отобранных заинтересованными сторонами показателей по всем стратегическим предприятиям

Показатель	Предприятие
приборостроительный завод»	завод «Волга»	им. Петровского»	Электроникс»	машиностроительный завод»
Финансово-экономические показатели
Рентабельность продукции (продаж), %	18,2	3,145	18,4	3,6	1,1
Коэффициент текущей ликвидности	2,9	0,99	0,95	1,95	0,907
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,53	-0,00301	-0,04946	0,405	-0,1
Коэффициент автономии собственных средств	0,66	0,021	0,22	0,57	0,094
Социальные показатели
Выплаты социального характера в расчете на одного работающего, руб./чел..	151,00	40,56	2173,73	550,24	47,44
Доля работников, получающих бесплатно спецодежду, спец. обувь и другие средства индивидуальной защиты в общей численности работников..	0,70	0,72	0,52	0,76	0,86
Доля неквалифицированных рабочих в общей численности.	0,03	0,06	0,04	0,11	0,06
Затраты на мероприятия по охране труда в расчете на одного работающего на тяжелых работах, (тыс. руб./чел.)	673,67	15,13	2191,8	19499,6	165
Экологические показатели
Текущие затраты на охрану окружающей среды на одного рабочего, (тыс. руб./чел.)	4,5	1,4	1,9	4,4	2,1
Затраты на капитальный ремонт основных фондов по охране окружающей среды в расчете на тыс. руб. выручки	0,16	0,37	1,06	0	0
Плата за допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в расчете на тыс. руб. стоимости основных фондов по охране окружающей среды.	7	117,89	20,46	46,21	134,84
Доля выплат за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в общей сумме платежей за выбросы	0,66	0,04	0,37	0,36	0,07

5. Применение принципа Парето к совокупности анализируемых стратегических предприятий с целью исключения из рассмотрения заведомо неэффективных альтернатив.