Курсовая работа по анализу хозяйственной деятельности на тему: «Анализ производительности и оплаты труда при производстве продукции выращивания КРС» (стр. 2 )

В животноводстве
также имеется рост, однако не значительный. Хозяйство по прежнему специализируется на производстве молока (45,9%), темп роста составил 1% по сравнению с 2009 годом. КСУП «Осовец» имеет высокий коэффициент специализации, сохраняющийся на протяжении трёх лет: 2009 – 76,7%; 2010 – 76,8%; 2011 – 77,4%. Основой производства служит продукция животноводческих ферм: мясо, молоко. Всего по хозяйству за 2011 год получена прибыль в 8899 млн. руб, что на 3% выше, чем в 2009 году – 8634 млн. руб.

Рассмотрим динамику состава и структуры землепользования в КСУП «Осовец».

Таблица 2.2 – Динамика состава и структуры землепользования сельскохозяйственной организации

Экспликация земель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, 2009/2011,%
га	%	га	%	га	%
Общая земельная площадь	7487	100	7490	100	7501	100	+0,2
В т. ч. сельхозземли	7467	99,7	7463	99,6	7470	99,5	+0,04
Из них: - пахотные - залежные - луговые - под постоянными культурами	3367 546 1346 2208	45,0 7,3 17,9 29,49	3367 500 1400 2196	44,9 6,7 18,6 29,31	3400 400 1415 2255	45,3 5,3 18,8 30,0	+0,9 - 26,7 +5,1 +2,1
Несельхозземли	20	0,3	27	0,4	31	0,5	+55
Качество почвы, баллов: - сельхозземель - пахотных	6,5 22,3		6,7 22,8		6,9 23,7

("10") Общая площадь хозяйственных земель в 2011 году составила 7501 га, что на 0,2 больше, чем в 2009 (за последние 3 года площадь хозяйства практически не увеличилась). Это связано с достаточной обеспеченностью хозяйства всеми видами земельных угодий – 99,5% составляют сельхозземли. Более 45% занимают пахотные земли, под постоянными культурами занято 30% сельхозугодий. В хозяйстве с каждым годом увеличивается количество используемой земли за счёт залежных земель.

Высокий бал пашни – 23,7 за 2011 год – определяет высокие урожаи зерновых и кукурузы в хозяйстве. Следует отметить, что 10 лет назад он составлял 7,5. За период с 2009 по 2011 год на 55% увеличилось количество несельхозземель за счёт строительства нового мехдвора и увеличения количества дорог.

Таблица 2.3 – Динамика численности трудовых ресурсов

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В среднем по району	Темп роста, 2009/2011,%
Среднегодовая численность работников, чел	440	449	470	458	+18
Трудообеспеченность, чел/100 га	1,8	2,4	2,8	2,5	+38
Нагрузка на 1 трудоспособного, га: - сельхозземель - пахотных	16,9 7,6	16,6 7,4	16,3 7,2	19,8 8,7	- 3,5 - 5,2

("11") За гг. количество работников увеличилось на 18% и составило 470 человек. Трудообеспеченность земель возросла до 2,8 чел/100 га., что составило 38% по сравнению с 2009 годом. За счёт увеличения числа работников снизилась нагрузка сельхоз - и пахотных земель на одного трудоспособного, она составила 19,8 и 8,7 га соответственно.

Проанализируем динамику состава и структуры основных производственных средств КСУП «Осовец» на материалах таблицы 2.4.

Таблица 2.4 – Динамика состава и структуры основных производственных средств

Виды основных средств	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост, %
млн	%	млн	%	млн	%
Здания и сооружения	50164	74,8	59 663	73,0	61409	71,9	+21,8
Продолжение таблицы 2.4
Виды основных средств	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютный прирост, %
млн	%	млн	%	млн	%
Передаточные устройства	197	0,29	1 604	1,96	1700	2	+762,9
Машины и оборудование	14397	21,4	17 577	21,5	18900	22,1	+31,2
Транспортные средства	718	1,1	866	1,06	870	1	+21,1
Инвентарь, производственный и хозяйственный инструмент	-	-	-	-	-	-	-
Рабочие скот и животные основного стада	1 151	1,7	1 339	1,6	1789	2,1	+55,4
Постоянные культуры	1	0,001	1	0,001	1	0,001	-
Другие виды основных средств	584	0,9	627	0,76	695	0,8	+19
Итого:	67015	100	81677	100	85364	100	+27,3

("12") За период с 2009 по 2011 год произошли существенные изменения в структуре основных производственных фондов. Стоимость зданий и сооружений с учётом амортизации к 2011 году увеличилась на 21,8% и составила 61409 млн. руб. Увеличилась оснащённость хозяйства передаточными устройствами – на 1681 млн. руб., прирост составил 762,9%. Стабильный рост наблюдается по всем видам основных средств, что свидетельствует о росте и развитии хозяйства. Общая стоимость основных средств на конец 2011 года составила 85364 млн. руб., на 27,3% больше по сравнению с 2009 годом.

Рассмотрим динамику обеспеченности производства КСУП «Осовец» основными и оборотными средствами на материалах таблицы 2.5.

Таблица 2.5 – Динамика обеспеченности производства основными и оборотными средствами и их использования

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В среднем по району	Темп роста, 2009/2011,%
Фондовооружённость, млн. руб/чел	152,3	181,9	181,6	144	+19,2
Фондооснащённость, млн. руб/100га с.-х. земель	895	1090	1138	790	+27,1
Фондоотдача основных средств, руб.	1,28	0,97	0,94	1,0	- 26,5
Фондоёмкость, руб	0,78	1,03	1,06	1,0	+32,5
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз	1,1	1,2	1,2	1,9

("13") Показатели фондовооружённости намного выше, чем в целом по району. Это можно объяснить, что КСУП «Осовец» образовано путём слияния двух хозяйств. Фондооснащённость также высокая, 1138 млн. руб./100га, что на 27,1% больше, чем в 2009 году.

Проанализируем динамику урожайности основных культур и продуктивности животных в КСУП «Осовец».

Таблица 2.6 – Динамика урожайности основных культур и продуктивности животных

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В среднем по району	Темп роста, 2009/2011,%
Урожайность, ц/га: - зерновые - картофель	32,4 197,4	23,8 288,3	38,2 278	38,5 268	+18,8 +40,8
Удой от одной среднегодовой коровы, кг/гол.	4721	4890	4899	4810	+3,7
Среднесуточный прирост живой массы КРС, г	661	660	683	650	+3,3

("14") Согласно таблице динамика положительная. Особенно больших успехов хозяйство добилось в выращивании картофеля, урожайности с 1 га составила 268 ц, что на 40,8% больше по сравнению с 2009 годом. Стабильный прирост также и в животноводстве. Среднегодовой удой на одну корову возрос на 3,7 и составил 4810 кг/гол. Среднесуточный прирост живой массы КРС увеличился с 661 г в 2009 до 683 в 2011, рост составил 3,3%.

Рассмотрим показатели производительности и оплаты труда по КСУП «Осовец».

Таблица 2.7 – Динамика производительности труда и трудоёмкости продукции

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В среднем по району	Темп роста, 2009/2011, %
Производительность труда, руб/чел.-ч	33 065	31 049	32 959	48 077	- 0,32
Годовая, млн. руб/чел	19, 600	19, 351	18, 934	21,678	- 3,4
Трудоёмкость, чел.-ч/ц: - зерна - молока - прироста ж. м. КРС	1,6 1,85 10,35	2,1 1,77 10,23	2,1 1,78 10,30	2,4 1,71 10,3	+31,2 - 3,7 - 0,48

("15") Исходя из таблицы 2.7 в 2011 году произошло увеличение производительности труда на 1910 руб/чел.-ч. По сравнению с 2009 годом в 2011 возросла трудоёмкость производства зерна до 2,1 чел-ч/ц. годовая выработка снизилась на 3,4%. Трудоёмкость производства молока и мяса в 2011 году была снижена на 3,7% и соответственно 0,48% за счёт обновления материальной базы и повышения фондовооружённости и механизации труда.

Таблица 2.8 – Показатели системы оплаты труда в КСУП «Осовец»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, 2009/2011,%
Объем реализованной продукции, тыс. руб.	18	18	18	+1,6
Фонд заработной платы, тыс. руб		763300	916500	+22,5
Численность ППП, чел	440	449	470	+18
Среднемесячная оплата труда, тыс. руб	1700	1700	1 950	+14,7
Среднегодовая зарплата, тыс. руб	20400	20400	23400	+14,7

("16") Среднемесячная оплата труда в КСУП «Осовец» возросла на 14,7% по сравнению с гг и составила 1950 тыс. руб. в связи с этим, а также с увеличением числа работников фонд заработной платы ФЗП вырос на 22,5% и составил 916500 тыс. руб.

Сопоставив данные таблицы 2.8 с данными общего экономического анализа можно сделать вывод, что увеличение количества работников не оправдано. Предприятие на данной стадии является убыточным и было бы более рационально произвести сокращение численности рабочего персонала.

Подведём итоги экономического анализа рассмотрев динамику основных финансовых показателей деятельности КСУП «Осовец».

Таблица 2.9 – Динамика финансовых результатов деятельности и уровня производства

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, 2009/2011, %
Уровень производства, ц (млн. руб)/100 га сельхозземель - валовой продукции - прибыли - молока - прироста ж. м. КРС	231,1 23,7 1278,3 116,2	278,3 21,4 1226,9 118,5	284 29,0 1256,3 121,2	+22,8 +22,3 - 1,7 +4,3
Уровень производства, ц (млн. руб)/100 га пахотных земель - зерна - картофеля	1392,6 21,4	1294,7 21,4	1340,8 21,4	- 3,7 -
Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб.	1488	1566	1876	+26,0
Уровень рентабельности (убыточности), %	0,97	0,98	0,98	+1,0

("17") Данные таблицы 2.9 говорят о прибыльности КСУП «Осовец», наблюдается рост большинства показателей производства. Однако в целом по производству динамика во всём положительная. Темп роста прибыли в 2011 году 26%, что составило 1876 млн. руб., на 388 млн. руб. больше, чем в 2009 году.

3 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ И ОПЛАТЫ ТРУДА ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ ПРОДУКЦИИ ВЫРАЩИВАНИЯ КРС

3.1 Анализ динамики производительности и оплаты труда

Основой повышения эффективности производства продукции выращивания КРС является интенсивное использование продуктивного скота, что возможно при правильной организации воспроизводства стада. Высокоэффективные породы скота являются одним из основополагающих факторов интенсификации животноводства. Качество племенного состава коров оказывает значительное влияние на конечные результаты производства.

По данным БелНИИ животноводства, продуктивность КРС на 65-70 % определяется уровнем кормления. Низкое качество потребляемых кормов не позволяет реализовать потенциальные возможности КРС, даже при наличии продуктивного стада.

К основным путям повышения экономической эффективности скотоводства относятся: интенсификация скотоводства и его индустриализация посредством создания современной материально-технической базы; создание прочной кормовой базы, интенсивное кормление с использованием полнорационных кормовых смесей; полноценное ветеринарно-зоотехническое обслуживание поголовья; внедрение интенсивных технологий производства; концентрация поголовья молодняка на крупных фермах и комплексах промышленного типа; совершенствование размещения, концентрации и специализации скотоводства; улучшение качества стада, селекция; совершенствование организации воспроизводства стада и снижение падежа животных; внедрение прогрессивных форм организации труда и стимулирование повышения его производительности.

Рассмотрим показатели производительности и оплаты труда по КСУП «Осовец».

Таблица 3.1.1 – Динамика производительности труда и трудоёмкости продукции животноводства

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В среднем по району	Темп роста, 2009/2011, %
Производительность труда по животноводству, руб/чел.-ч	31 049	32 959	33 065	32 077	+6,4
Годовая по животноводству, млн. руб/чел	18, 934	19, 351	19, 600	21,678	+3,5
Продолжение таблицы 3.1.1
Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В среднем по району	Темп роста, 2009/2011, %
Трудоёмкость производства, чел.-ч/ц: - молока - прироста ж. м. КРС	1,85 10,35	1,77 10,23	1,78 10,30	1,71 10,3	- 3,7 - 0,48

("18") Исходя из таблицы 3.1.1 в 2011 году произошло увеличение производительности труда на 2016 руб/чел.-ч по сравнению с 2009 годом. Однако это увеличение произошло за счёт увеличения количества работников хозяйства, так как годовая выработка также увеличилась. Трудоёмкость производства молока и мяса в 2011 году была снижена на 3,7% и 0,48% соответственно за счёт обновления материальной базы и повышения фондовооружённости и механизации труда.

Таблица 3.1.2 – Показатели системы оплаты труда в животноводстве на КСУП «Осовец»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп роста, 2009/2011,%
Объем реализованной продукции животноводства, тыс. руб.	18	18	18	+1,6
Фонд заработной платы, тыс. руб		763300	916500	+22,5
Численность ППП, чел	440	449	470	+18
Среднемесячная оплата труда, тыс. руб	1700	1700	1 950	+14,7
Среднегодовая зарплата, тыс. руб	2040	2040	2340	+14,7

("19") Среднемесячная оплата труда в КСУП «Осовец» возросла на 14,7% по сравнению с гг и составила 1950 тыс. руб. в связи с этим, а также с увеличением числа работников фонд заработной платы ФЗН вырос на 22,5% и составил 916500 тыс. руб.

Сопоставив данные таблицы 3.1.2 с данными общего экономического анализа можно сделать вывод, что увеличение количества работников не оправдано. Предприятие на данной стадии не является убыточным, но было бы более рационально произвести сокращение численности рабочего персонала.

3.2 Факторный анализ производительности и оплаты труда

Исходные данные для факторного анализа возьмём из таблицы 3.3. Произведём факторный анализ зависимости производительности труда от доли работников в общей численности персонала, от среднечасовой выработки, от количества рабочих дней и продолжительности рабочего дня.

Таблица 3.2.1 – Изменение уровня среднегодовой выработки в КСУП «Осовец»

Показатель	Значение показателя	Изменение
План	Факт	абсолют.	относит.(%)
Производство продукции в плановых ценах, млн. руб.	18689	18899	+210	+2,4
Среднегодовая численность всего персонала В том числе рабочих	449 400	470 450	+21 +50	+5,8 +12,5
Удельный вес рабочих в общей численности работников	89,0	95,7	+6,7	+7,5
Отработано дней одним рабочим за год	220	210	-10	-4,5
Отработано часов всеми рабочими			-9570	-3,42
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,95	7,8	-0,15	-1,9
Среднегодовая выработка одного работника, млн. руб.:	19,351	18,934	-0,417	- 2,5
Выработка рабочего, млн. руб.: - среднегодовая - среднедневная - среднечасовая, тыс. руб.	21,722 0,1 12578	19,775 0,09 12072	-1,947 -0,01 -506	- 8,96 - 10 - 4

("20") Произведём расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом разницы абсолютных величин.