Планирование и распределение прибыли (стр. 4 )

Прирост (снижение) потребности предприятия в оборотных средствах равен разнице норматива на конец и на начало года.

В нашем варианте имеет место прирост величины оборотных средств: -1265 тыс. руб., в том числе за счет прибыли 1035 тыс. руб., за счет устойчивых пассивов – 230 тыс. руб.

Следующим этапом составления финансового плана предприятия является распределение прибыли. Исходные данные приведены в таблицах 10, 11.

Таблица 10. Данные к распределению прибыли, тыс. руб.

N N п/п	Показатель	Вариант сметы 1.2
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления - всего	3020
	в том числе:
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
6	б) удешевление питания в столовой	1000
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
13	Налоги из прибыли	980
14	Налог на прибыль	4131
15	Налог на прочие доходы 6%	113
16	Погашение долгосрочных кредитов	1000

Таблица 11 - Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

N N п/п	Показатель	Значение
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	200

Расчет налога на прибыль общества представлен в таблице 12.

Таблица 12. Расчет налога на прибыль

N N п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль, всего	25851
	в том числе:
2	Доходы, облагаемые по другим ставкам	1880
3	Налогооблагаемая прибыль	23971
4	Ставка налога, %	24
	в федеральный бюджет	7,5
	в бюджет субъекта федерации	14,5
	в местные бюджеты	2
5	Сумма налога, причитающаяся к уплате*	5753
6	Ставка налога на прочие доходы, %	6
7	Налог на прочие доходы*	113
8	Сумма налога в федеральный бюджет	1911
9	Сумма налога в бюджет субъекта федерации	3476
10	Сумма налога в местные бюджеты	479
11	Итого сумма налога на прибыль (включая налог на прочие доходы)	5866
12	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы	19985

* налог на прочие доходы уплачивается только в федеральный бюджет

Чтобы определить сумму налога на прибыль, необходимо прибыль от реализации, подлежащую налогообложению, умножить на ставку налога (24%).

Чистая прибыль, остающаяся после уплаты налога на прибыль, определятся как разница прибыли от реализации, подлежащей налогообложению, и суммы налога на прибыль.

Распределение прибыли представлено в таблице 13.

Таблица 13. Распределение прибыли

N строки	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Налог на прибыль	4131
3	Налог на прочие доходы	113
3	Капитальные вложения производственного назначения	2750
4	Капитальные вложения непроизводственного назначения	2250
5	Прирост оборотных средств	1035
7	Погашение долгосрочных кредитов	1000
8	Отчисления в фонд потребления - всего	3020
	в том числе:
9	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
10	б) удешевление питания в столовой	1000
11	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
12	налоги, выплачиваемые из прибыли	980
13	Выплата дивидендов	7572
14	Нераспределенная прибыль
20	Справочно - валовая прибыль	25851
21	расходы из прибыли	18279

Данные для таблицы 13 использованы из ранее рассчитанных таблиц.

Далее составим проект отчета о прибылях и убытках (табл. 14).

Таблица 14 - Проект отчета о прибылях и убытках

N строки	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
2	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:	88633
3	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	64934
4	Прибыль (убыток) от продажи	23699
5	П. Операционные доходы и расходы
6	Проценты к получению	940
7	Проценты к уплате	799,9125
8	Доходы от участия в других организациях	940
9	Прочие операционные доходы	7600
10	Прочие операционные расходы	5410
11	Ш. Внереализационные доходы и расходы
12	Внереализационные доходы	10906
13	Внереализационные расходы	12024
14	Прочие внереализационные доходы
15	Прочие внереализационные расходы
16	а) содержание детских дошкольных учреждений
15	б) содержание пансионата
16	в) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
17	г) налоги, выплачиваемые из прибыли
18	Прибыль (убыток) планируемого года	25851

Для того, чтобы сопоставить источники поступлений и расходы, заполним шахматку (таблица 15).