Планирование и распределение прибыли (стр. 6 )

Основным документом текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов. При разработке те­кущего финансового плана необходимо исходить из це­лей финансового планирования на предстоящий год. Балансировка доходов и расходов фи­нансового плана достигается как регулированием расходов (прежде всего отчислений в фонды накопления и потребления, дивидендных выплат), так и оптимизацией размера и состава за­емных средств. Разработка текущего финансового плана должна быть ориентирована на обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

Баланс доходов и расходов представляет собой финансовый план деятельности предприятия. Он заполняется на основе предыдущих расчетов, причем все доходы и расходы разделены по видам: текущая деятельность, инвестиционная и финансовая.

В итоге таблицы сравниваются не только суммы доходов и расходов, но и определяется сальдо по каждому виду деятельности.

Таблица 16. Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	88633
004	Прочие поступления:
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	89013
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
	Прочие операционные доходы
011	Доходы от внереализационных операций	10906
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)
015	Итого по разделу Б	19745
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение уставного капитала
018	Доходы от финансовых вложений	1880
019	Увеличение задолженности, в том числе:
020	получение новых займов, кредитов	3200
021	выпуск облигаций
022	Итого по разделу В	5080
023	Итого доходов	113838
024	II. Расходы (отток денежных средств)
025	А. По текущей деятельности
026	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	55985
027	Платежи в бюджет - всего	15319
	в том числе:
	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	6969
028	Налог на прибыль	5866
029	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
030	Налоги, относимые на финансовые результаты	1504
032	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
033	Прирост собственных оборотных средств	1265
034	Итого по разделу А	75589
035	Б. По инвестиционной деятельности
036	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего	11620
	из них:
037	Капитальные вложения производственного назначения	8100
038	Капитальные вложения непроизводственного назначения	3120
039	Затраты на проведение НИОКР	400
040	Платежи по лизинговым операциям
041	Долгосрочные финансовые вложения
042	Расходы по прочей реализации	5340
043	Расходы по внереализационным операциям	7596
044	Содержание объектов социальной сферы	880
045	Прочие расходы
046	Итого по разделу Б	25436
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных кредитов
049	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	800
050	Краткосрочные финансовые вложения
051	Выплата дивидендов	7572
052	Отчисления в резервный фонд	3000
053	Прочие расходы
054	Итого по разделу В	11372
055	Итого расходов	112396
056	Превышение доходов над расходами (+)	1442
057	Превышение расходов над доходами (-)	-1442
058	Сальдо по текущей деятельности	13425
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-5691
060	Сальдо по финансовой деятельности	-6292

По текущей деятельности расходы обеспечены доходами более чем на 13425 тыс. руб.

По инвестиционной деятельности имеет место недостаток средств в сумме 5691 тыс. руб.

По финансовой деятельности имеет место недостаток средств в сумме 6292 тыс. руб.

Список использованной литературы

1.  Гражданский кодекс РФ часть I -ФЗ текст документа опубликован в изданиях "Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301, "Российская газета", N 238-239, 08.12.1994.

2.  Гражданский кодекс РФ часть II -ФЗ текст документа опубликован в изданиях "Собрание законодательства РФ", 29.01.1996, N 5, ст. 410, "Российская газета", N 23, 06.02.1996, N 24, 07.02.1996, N 25, 08.02.1996, N 27, 10.02.1996.

3.  Налоговой кодекс РФ часть I -ФЗ текст документа опубликован в изданиях "Российская газета", N 148-149, 06.08.1998, "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.

4.  Налоговой кодекс РФ часть II -ФЗ текст документа опубликован в изданиях "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340, "Парламентская газета", N 151-152, 10.08.2000.

5.  М Финансы. Учебник – М.: ФБК-Пресс, 2000.

6.  Балабанов . Краткий курс. – СПб.: Питер, 2002.

7.  И Финансы. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Маркетинг, 2003.

8.  Деева . Учебное пособие – М.: Экзамен, 2004.

9.  Емельянов , налоги и кредит. Учебник – М.: РАГС, 2002.

10. Зайцев промышленного предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1999.

11. Ковалева . Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003.

12. Колчина предприятий. Учебник для вузов – М.: Юнити, 2003.

13. Курс экономики. М. 1997.

14. , Скамай фирмы. Учебное пособие – М.: Инфра-М, 2003.

15. Слепов В Финансы. : Экономистъ, 2003.

16. Макаревич в основных понятиях российского и международного бухгалтерского учета // материалы семинара «Развитие современных аналитических и управленческих технологий в условиях перехода коммерческих банков на МСФО»

17. Общая теория финансов. М. 1995.

18. Поляк . Учебник для вузов – М.: Юнити-Дана, 2003.

19. Сорокина денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики – М.: Финансы и статистика, 2003.

20. Теория финансов. Учебное пособие. Заяц . 1998.

21. Управление организацией: Учебник / Под ред. , , . – М.: ИНФРА-М, 2000.

22. Фетисов . Учебное пособие для вузов – М.: Юнити-Дана, 2003.

23. Финансы и кредит / Под ред. . Екатеринбург: МП ПИПП при издательстве Уральского государственного университета, 1994.

24. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник: / Под ред. . – М.: ИНФРА-М, 2001.