Организация производства сыра (стр. 7 )

Вспомогательные расходы включают в себя расходы на оплату потребляемой воды и стоки.

В общезаводские расходы входят общие затраты по комбинату: аренда, амортизация (руб. в год), содержание служебного автотранспорта и прочие.

Расходы на содержание оборудования включают расходы по текущему ремонту, обслуживанию оборудования для конкретного вида продукции.

Налоги принимались на основании данных бухгалтерии (таблица 5.3).

Таблица 5.3. Данные о налогах и льготах предприятия

Наименование налога	Ставка	Налогооблагаемая база
На пользователей автодорог	1%	выручка
Налог на прибыль	35%	прибыль
Единый социальный налог	35,6%	ФОТ
Соцстрах	1,2%	ФОТ
Налог на уборку территории	5%	МРОТ*ср/спис.
Налог на образование	1%	ФОТ
Налог на содержание милиции	3%	МРОТ*ср/спис.
Налог на рекламу	5%	затраты на рекламу
Налог с владельцев трансп. средств	64 441	в год
Единый налог на вмененный доход		в год
Аренда земли	51 398	в год
Налог на добавленную стоимость	10% 20%	выручка

Прочие расходы планировались в размере 0,1% от всех расходов и налогов.

План строился для двух вариантов финансирования проекта: получение кредита и приобретение оборудования в лизинг.

Разница между ним в том, что в случае приобретения оборудования в лизинг лизинговые платежи включаются в себестоимость, а в случае приобретения за счет привлечения кредита – в себестоимость включается только амортизация (12,5% годовых).

При планировании движения денежных средств учитывались:

1)  периодичность уплаты налогов;

2)  наличие в расчетах доли бартерных сделок (19,2% от оборота по текущей деятельности);

3)  расходы и доходы показаны с НДС.

Балансовый остаток на начало периода принимался равным целевому финансированию + предполагаемый остаток на счете (1 млн. руб.) – авансовый платеж по лизингу.

При лизинге различается начисление и уплата лизинговых платежей. Начисление (принятие в затраты) возможно только после ввода оборудования в эксплуатацию.

ВЫВОДЫ

На основании проведенных расчетов, а также анализа возможностей и потенциала компании для реализации предлагаемого проекта можно сделать следующие выводы:

1.  Проект характеризуется хорошими экономическими показателями, что свидетельствует о его высокой эффективности и о перспективности вложения в него средств.

2.  При этом сравнительный анализ двух вариантов финансирования проекта (лизинг и кредит) показал, что лизинговая схема является более выгодной для заемщика.

3.  При лизинговой схеме в середине 1 года реализации проекта наблюдается недостаток денежных средств в размере 800 тыс. руб., который образовался за счет того, что предприятие не сможет сразу предъявить НДС на аванс по лизингу. В этом случае можно избежать возможных неблагоприятных последствий, если скорректировать график уплаты долга в этот период (сделать минимальным погашение основного долга за счет увеличения платежей в последующие периоды).

4.  Руководством предприятия-заемщика проведена большая работа по анализу рынка, по обеспечению производства сырьем в необходимом объеме и по организации сбыта.

5.  Риски, связанные с недополучением запланированных доходов минимальны, так как планируемый объем производства сыра составляет всего 3% от доли рынка Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

6.  Приобретаемое оборудование является ресурсосберегающим и высокоэффективным. Предлагаемая технология позволит производить качественный сыр с наименьшими затратами средств и времени, что в российских условиях является наиболее приемлемым.

СВОДНЫЕ ТАБЛИЦЫ

№	Статьи доходов и расходов	1 мес.	2 мес.	3 мес.	4 мес.	5 мес.	6 мес.	7 мес.	8 мес.	9 мес.	10 мес.	11 мес.	12 мес.	Всего
1	Доходы
2	Выручка от реализации (текущее производство)	8	8	8	8	8	9	8	9	9	10	10	10
3	Выручка от реализации сыра	0	0	0	0	0	0	1	2	3	4	4	5	21
4	ИТОГО доходы	8	8	8	8	8	9	9	11	13	15	15	15
5	Расходы
6	Затраты на производство
7	Сырье и материалы	6	6	6	6	6	7	7	9	10	11	12	11
8	Транспортные расходы													1
9	Вспомогательные расходы	39 177	38 118	37 059	38 541	40 024	41 506	51 648	70 663	85 322	99 871
10	Топливо и энергия													2
11	Зарплата рабочих													1
12	Отчисления на зарплату	48 045	46 746	45 448	47 266	49 084	50 902	48 564	50 382	51 421	59 227	57 746	56 266
13	Общезаводские расходы										1	1		10
14	Содержание оборудования	75 406	73 368	71 330	74 184	77 037	79 890	95 689						1
15	Тара, упаковка													3
16	Коммерческие расходы	74 296	73 834	73 378	75 107	76 842	78 582	77 418	79 168	80 378	86 329	85 787	85 250
17	Всего расходы	8	8	7	8	8	8	9	11	12	14	14	14
18	Налоги, сборы и прочие платежи
19	Налог на пользователей автодорог	86 924	84 751	82 579	85 745	88 911	92 078	98 432						1
20	Налог на уборку территории	1 437	1 437	1 437	1 501	1 501	1 501	1 551	1 551	1 551	1 603	1 603	1 603	18 272
21	Налог на содержание милиции	862	862	862	900	900	900	930	930	930	962	962	962	10 963
22	Налог с владельцев транспортных средств	5 370	5 370	5 370	5 370	5 370	5 370	5 370	5 370	5 370	5 991	5 991	5 991	66 303
23	Единый налог на вмененный доход	18 000	18 000	18 000	18 000	18 000	18 000	18 000	18 000	18 000	20 081	20 081	20 081
24	Аренда земли	4 283	4 283	4 283	4 283	4 283	4 283	4 283	4 283	4 283	4 778	4 778	4 778	52 884
25	Всего платежи													1
26	Прочие	8 514	8 303	8 091	8 400	8 709	9 017	9 569	11 240	12 492	14 440	14 708	14 658
27	Амортизация нового оборудования	0	0	0	0	0	0							2
28	ИТОГО расходы	8	8	8	8	8	9	9	11	12	14	15	15
29	Эффективность
30	Валовая прибыль								47 462					1
31	Налог на прибыль	59 373	57 445	55 518	58 153	60 823	63 494	0	0	0	0	46 386	74 102
32	Прибыль после налогообложения								47 462					1
33	Чистая прибыль нарастающим итогом										1	1	1