Проспект ценных бумаг (стр. 7 )

1) полное и сокращенное наименования, местонахождение: Закрытое акционерное общество «Коло­мийцевское», , Ростовская обл. Сальский р-н п. Рыбасово;

сумма дебиторской задолженности: 1129 тыс. руб.;

размер просроченной дебиторской задолженности: 1129 тыс. руб.;

не является аффилированным лицом эмитента;

2) полное и сокращенное наименования, местонахождение: Общество с ограниченной ответствен­ностью «Агротранзит», , Ростовская область, г. Таганрог;

сумма дебиторской задолженности: 741 тыс. руб.;

размер и условия просроченной дебиторской задолженности: просроченная дебиторская задолжен­ность отсутствует;

не является аффилированным лицом эмитента;

3) полное и сокращенное наименования, местонахождение: Общество с ограниченной ответствен­ностью молочный завод подсобного сельского хозяйства Соколовское; ПСХ Соколовское», Ростовская область, г. Красный Сулин;

сумма дебиторской задолженности: 352 тыс. руб.;

размер и условия просроченной дебиторской задолженности: просроченная дебиторская задолжен­ность отсутствует;

не является аффилированным лицом эмитента.

VIII. Бухгалтерская отчетность эмитента

и иная финансовая информация

8.1. Годовая бухгалтерская отчетность эмитента.

Состав годовой бухгалтерской отчетности эмитента, прилагаемой к проспекту ценных бумаг:

Годовая бухгалтерская отчетность за 2004 год:

- бухгалтерский баланс;

- форма № 2 по ОКУД «Отчет о прибылях и убытках»;

- форма № 3 по ОКУД «Отчет об изменениях капитала»;

- форма № 4 по ОКУД «Отчет о движении денежных средств»;

- форма № 5 по ОКУД «Приложение к бухгалтерскому балансу»;

- пояснительная записка;

- аудиторское заключение.

Годовая бухгалтерская отчетность за 2005 год:

- бухгалтерский баланс;

- форма № 2 по ОКУД «Отчет о прибылях и убытках»;

- форма № 3 по ОКУД «Отчет об изменениях капитала»;

- форма № 4 по ОКУД «Отчет о движении денежных средств»;

- форма № 5 по ОКУД «Приложение к бухгалтерскому балансу»;

- пояснительная записка;

- аудиторское заключение.

8.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал.

Состав квартальной бухгалтерской отчетности эмитента, прилагаемой к проспекту ценных бумаг:

Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за 9 месяцев 2006 года:

- бухгалтерский баланс;

- форма № 2 по ОКУД «Отчет о прибылях и убытках».

8.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за три последних завершенных финансовых года или за каждый завершенный финансовый год.

Сводная (консолидированная) бухгалтерская отчетность эмитентом не составляется в связи с тем, что эмитент не имеет дочерних и зависимых обществ.

8.4. Сведения об учетной политике эмитента.

Приказы об учетной политике эмитента на 2004, 2005, 2006 годы приводятся в приложениях к на­стоящему проспекту.

8.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж.

Эмитент не осуществляет экспорт продукции (товаров, работ, услуг).

8.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года.

В оплату акций, размещенных при создании Общества, внесло недвижимое имущество стоимостью рубля. Переход права собственности на внесенное недвижимое имущество Обществом не зарегистрирован, вследствие чего, указанное недвижимое имущество в бухгалтерском учете Общества учтено на счете бухгалтерского учета 08 «Вложения во внеоборотные активы». Амортизация на объекты недвижимого имущества Обществом не начисляется.

В течение 12 месяцев до даты утверждения настоящего проспекта оценка недвижимого имущест­ва, находящегося в собственности или долгосрочной аренде эмитента, не производилась.

После даты окончания последнего завершенного финансового года до даты утверждения настоящего проспекта изменений в составе недвижимого имущества эмитента, а также приобретений или выбытий по любым основаниям любого иного имущества Общества, балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимость активов эмитента, а также иных изменений в составе имущества эми­тента, существенных для эмитента, не происходило.

8.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента.

Эмитент в указанных судебных процессах не участвует.

IX. Подробные сведения о порядке и об условиях

размещения эмиссионных ценных бумаг

В связи с тем, что настоящий проспект зарегистрирован не в процессе регистрации выпуска ценных бумаг, в соответствии с п.4.6 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бу­маг, утвержденного Приказом ФСФР России № 05-5/пз-н от 01.01.2001сведения данного раздела не при­водятся, за исключением пункта 9.9.

9.9. Сведения о возможном изменении доли участия акционеров в уставном капитале эмитента в результате размещения эмиссионных ценных бумаг.

Органами управления эмитента не принималось решений о размещении акций, ценных бумаг, кон­вертируемых в акции, и/или опцио­нов, в результате размещения которых может измениться доля учас­тия в уставном капитале эмитента владельцев размещенных эмитентом акций.

X. Дополнительные сведения об эмитенте

и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах

10.1. Дополнительные сведения об эмитенте.

10.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента.

Размер уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента на дату утверждения проспе­кта ценных бумаг: рублей.

Разбивка уставного капитала по категориям акций:

Обыкновенные акции:

общая номинальная стоимость: рублей;

доля в уставном капитале эмитента: 100 %.

Привилегированные акции:

общая номинальная стоимость: 0 рублей;

доля в уставном капитале эмитента: 0 %.

Акции эмитента не обращаются за пределами Российской Федерации посредством обра­щения в соот­ветствии с иностранным правом ценных бумаг иностранных эмитентов, удосто­веряющих права в от­ношении указанных акций Общества.

10.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента.

За указанный период, предшествующий дате утверждения настоящего проспекта ценных бумаг, изме­нений размера уставного капитала эмитента не происходило.

10.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов эми­тента.

2004 год.

название фонда: резервный фонд;

размер фонда, установленный учредительными документами: пять процентов от размера уставного капитала эмитента;

размер фонда в денежном выражении на дату окончания завершенного финансового года и в процен­тах от уставного (складочного) капитала (паевого фонда): 0 рублей;

размер отчислений в фонд в течение завершенного финансового года: отчисления в резерв­ный фонд в течение указанного отчетного года не производились;

размер средств фонда, использованных в течение завершенного финансового года и направ­ления ис­пользования этих средств: использование резервного фонда не происходило.

2005 год.

название фонда: резервный фонд;

размер фонда, установленный учредительными документами: пять процентов от размера уставного капитала эмитента;

размер фонда в денежном выражении на дату окончания завершенного финансового года и в процен­тах от уставного (складочного) капитала (паевого фонда): 175 тысяч рублей; 0,23 %;

размер отчислений в фонд в течение завершенного финансового года: 175 тысяч рублей;

размер средств фонда, использованных в течение каждого завершенного финансового года и направ­ления использования этих средств: использование резервного фонда не происходило.

Иные резервы эмитента отсутствуют.

10.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления эми­тента.

Высшим органом управления эмитента является общее собрание акционеров эмитента.

В период владения 100 процентами голосующих акций Общества решения по вопросам, относящимся к компетенции Общего собрания акционеров, принимаются Правлением и доводятся до сведения Общества в порядке, установленном внутренними до­кументами , регулирующими деятельность Правления .

В сроки не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финан­сового года Общее собрание акционеров обязано принять решения по следующим вопросам (годовое Общее собрание акционеров Общества):

-  об избрании Совета директоров Общества;

-  об избрании Ревизионной комиссии Общества;

-  об утверждении Аудитора Общества;

-  об утверждении годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибы­лях и об убытках (счетов прибылей и убытков) Общества, а также распределении прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в ка­честве ди­видендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убыт­ков Общества по результатам финансового года.

Проводимые помимо годового Общие собрания акционеров являются внеочередными.

Порядок уведомления акционеров о проведении общего собрания акционеров уставом эмитента не определен. В соответствии со ст. 52 Федерального закона «Об акционерных обществах» сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть сделано не позднее чем за 20 дней, а сооб­щение о проведении общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реор­ганизации общества, – не позднее чем за 30 дней до даты его проведения.

В случае, если повестка дня внеочередного общего собрания акционеров содержит вопрос об избра­нии членов совета директоров, сообщение о проведении внеочередного общего собрания акционеров должно быть сделано не позднее чем за 50 дней до даты его проведения.

В указанные сроки сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть направлено каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, заказным письмом, если уставом общества не предусмотрен иной способ направления этого сооб­щения в письменной форме, или вручено каждому из указанных лиц под роспись либо, если это пре­дусмотрено уставом общества, опубликовано в доступном для всех акционеров общества печатном издании, определенном уставом общества.

Пунктом 11.4 Устава Общества установлено, что внеочередное Общее собрание акционеров Об­щества проводится по решению Правления на основании его собственной иници­ативы, по решению Совета директоров Обще­ства, по требованию Ревизионной комиссии Общест­ва или Аудитора Общества.

Общее собрание акционеров, созванное по решению Совета директоров Общества, по требова­нию Ревизионной комиссии Общества или Аудитора Общества должно быть проведено в течение 40 (Сорока) дней с момента представления требования о проведении внеочередного Общего со­брания акционеров Общества.

Статьей 55 Федерального закона «Об акционерных обществах» установлено, что внеочередное общее собрание акционеров может быть созвано также по требованию акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 процентов голосующих акций общества на дату предъявления требования.

Порядок направления требований о созыве общего собрания уставом эмитента не определен.

Пунктом 11.6 Устава эмитента установлено, что порядок созыва Общего собрания акционеров Обще­ства Советом директоров Общества, а также по требованию Ревизионной комиссии Общества или Аудитора Общества определяется Общим собра­нием акционеров Общества.

Круг лиц, которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемыми для под­готовки и проведения общего собрания акционеров Общества, а также порядок ознакомления с такой информацией (материалами) уставом Общества не определены.

10.1.5. Сведения о коммерческих организациях, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процен­тами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкно­венных акций.

Общество не владеет 5 и более процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо 5 и более процентами обыкновенных акций какой бы то ни было коммерческой организации.

10.1.6. Сведения о существенных сделках, совершенных эмитентом.

Сделок (групп взаимосвязанных сделок), размер обязательств по которым составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов эмитента по данным его бухгалтерской отчетности за по­следний завершенный отчетный период, предшествующий совершению сделки, совершенной эми­тентом за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, обществом не заключалось.

10.1.7. Сведения о кредитных рейтингах эмитента.

Кредитные рейтинги Обществу не присваивались.

Кредитные рейтинги ценным бумагам Общества не присваивались.

10.2. Сведения о каждой категории (типе) акций эмитента.

Категория акций: обыкновенные;

номинальная стоимость каждой акции: 1 рубль;

количество акций, находящихся в обращении (не погашенных или не аннулированных): штук;

количество дополнительных акций, находящихся в процессе размещения (количество акций дополни­тельного выпуска, в отношении которого не осуществлена государственная регистрация отчета об итогах их выпуска): указанных акций нет;

количество объявленных акций: объявленных акций нет;

количество акций, находящихся на балансе эмитента: 0 шт.;

количество дополнительных акций, которые могут быть размещены в результате конвертации размещенных ценных бумаг, конвертируемых в акции, или в результате исполнения обязательств по опционам эмитента: указанных акций нет, опционов нет;

государственный регистрационный номер: Е;

дата государственной регистрации: 15.01.2004;

права, предоставляемые акциями их владельцам:

Каждая обыкновенная акция выпуска предоставляет акционеру – ее владельцу одинаковый объем прав. Акционеры-владельцы обыкновенных именных акций Общества имеют право:

– участвовать лично или через представителей в Общем собрании акционеров Общества с правом го­лоса по всем вопросам его компетенции;

– получать дивиденды, объявленные Обществом;

– в случае ликвидации Общества получать часть его имущества;

– осуществлять иные права, предусмотренные законодательством Российской Федерации и Уставом Общества.

Иные сведения об акциях: иных сведений не имеется.

10.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг эмитента, за исключением акций эмитента.

Иных ценных бумаг эмитента, за исключением акций, не имеется.

10.3.1. Сведения о выпусках, все ценные бумаги которых погашены (аннулированы).

Указанных ценных бумаг не имеется.

10.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых обращаются.

Вид, серия (тип), форма и иные идентификационные признаки ценных бумаг:

акции обыкновенные, именные, бездокументарные;

государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг: Е;

дата государственной регистрации выпуска: 15.01.2004;

дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска: 15.01.2004;

наименование регистрирующего органа, осуществившего государственную регистрацию выпуска ценных бумаг и государственную регистрацию отчета об итогах выпуска ценных бумаг:

Региональ­ное отделение ФКЦБ России в Южном федеральном округе;

количество ценных бумаг выпуска: штук;

номинальная стоимость каждой ценной бумаги выпуска: 1 рубль;

объем выпуска ценных бумаг по номинальной стоимости: рублей;

права, закрепленные каждой ценной бумагой выпуска:

Каждая обыкновенная акция выпуска предоставляет акционеру – ее владельцу одинаковый объем прав. Акционеры-владельцы обыкновенных именных акций Общества имеют право:

– участвовать лично или через представителей в Общем собрании акционеров Общества с правом го­лоса по всем вопросам его компетенции;

– вносить предложения в повестку дня Общего собрания в порядке, предусмотренном законодатель­ством Российской Федерации и Уставом Общества;

– получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с документами Общества в соответ­ствии со ст. 91 Федерального закона «Об акционерных обществах», иными нормативными правовы­ми актами и Уставом Общества;

– получать дивиденды, объявленные Обществом;

– преимущественного приобретения размещаемых посредством открытой подписки дополнительных акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, в количестве, пропорциональном ко­личеству принадлежащих им обыкновенных акций;

– в случае ликвидации Общества получать часть его имущества;

– осуществлять иные права, предусмотренные законодательством Российской Федерации и Уставом Общества.

10.3.3. Сведения о выпусках, обязательства эмитента по ценным бумагам которых не исполнены (дефолт).

Указанных выпусков ценных бумаг эмитента не имеется.

10.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска.

Облигации эмитентом не размещались.

10.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска.

Облигации эмитентом не размещались.

10.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента.

Ведение реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента осуществляется эмитентом самостоятельно.

Документарных ценных бумаг эмитента с обязательным централизованным хранением не имеется.

10.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам.

Названия и реквизиты законодательных актов Российской Федерации, действующих на дату оконча­ния последнего отчетного квартала, которые регулируют вопросы импорта и экс­порта капитала и могут повлиять на выплату нерезидентам дивидендов по акциям эмитента:

1) Гражданский кодекс Российской Федерации;

2) Налоговый кодекс Российской Федерации;

3) Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 01.01.2001.

4) Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные Российской Федерацией с иностранными государствами;

5) Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» №39-ФЗ от 01.01.01 года;

6) Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации от 9 июля 1999 года;

7) Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осу­ществляемой в форме капитальных вложений №39-ФЗ от 01.01.01 года.

10.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссион­ным ценным бумагам эмитента.

Налогообложение доходов в виде дивидендов.

А) Налогообложение доходов физических лиц

Суммы дивидендов, получаемых налогоплательщиками - физическими лицами облагаются налогом на доходы физических лиц в соответствии с Главой 23 Налогового кодекса РФ.

Для физических лиц - налоговых резидентов РФ налоговая ставка в отношении дивидендов уста­новлена в размере 9 процентов. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, став­ка налога для всех доходов установлена в размере 30 процентов.

Поскольку эмитент является налоговым агентом, он производит исчисление и удержание сумм нало­га на доходы физических лиц из суммы дивидендов при их фактической выплате.

Б) Налогообложение доходов юридических лиц

Суммы дивидендов, получаемых юридическими лицами, облагаются налогом на прибыль организа­ций в соответствии с Главой 25 Налогового кодекса РФ.

Ставка налога для акционеров - юридических лиц, являющихся российскими организациями, уста­новле­на в размере 9 процентов.

Для указанной категории налогоплательщиков эмитент является налоговым агентом и определяет на­ло­говую базу по налогу на прибыль организаций с учетом указанных ниже особенностей.

При этом сумма налога, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика - получателя диви­ден­дов, исчисляется эмитентом исходя из общей суммы налога, исчисленной в порядке, установленном пунктом 2 ст.275 Налогового кодекса РФ, и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивиден­дов.

Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога и разницы между суммой диви­ден­дов, подлежащих распределению между акционерами в текущем налоговом периоде, уменьшенной на суммы дивидендов, подлежащих выплате эмитентом акционерам - физическим лицам, не являющи­мся налоговыми резидентами РФ и акционерам - юридическим лицам, являющимся иностранными ор­ганиза­циями, в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим эмитентом в те­кущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если данные суммы ди­видендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. В случае, если полученная разница отрицательна, обязанность по уплате налога не возни­кает и возмещение из бюджета не производится.

Ставка налога для акционеров - юридических лиц, являющихся иностранными организациями, уста­нов­лена в размере 15 процентов.

Эмитент является налоговым агентом при выплате дивидендов данной категории налогоплатель­щиков; налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой выплате определя­ется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется указанная выше ставка.

Налогообложение доходов от реализации ценных бумаг.

А) Налогообложение физических лиц

Налоговая база по каждой операции определяется отдельно с учетом следующего.

Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение нало­гового периода, за вычетом суммы убытков.

Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между сум­мами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными рас­ходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налого­плательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим па­евой инвестиционный фонд), либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи в порядке, описываемом ниже.

К указанным расходам относятся:

суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;

оплата услуг, оказываемых депозитарием;

комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг, скидка, уплачивае­мая (возмещаемая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда при продаже (погашении) инвестором инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с по­рядком, установленным законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;

биржевой сбор (комиссия);

оплата услуг регистратора;

налог на наследование и (или) дарение, уплаченный налогоплательщиком при получении ценных бумаг в собственность;

другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, произве­денные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их про­фессиональной деятельности.

В случае если организацией-эмитентом был осуществлен обмен (конвертация) акций, при реализации акций, полученных налогоплательщиком в результате обмена (конвертации), в качестве документально подтвержденных расходов налогоплательщика признаются расходы по приобретению акций, которыми владел налогоплательщик до их обмена (конвертации).

При реализации акций, полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, расходами на их приобретение признается стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4–6 статьи 277 На­логового кодекса Российской Федерации, при условии документального подтверждения налогопла­тельщиком расходов на приобретение акций реорганизуемых организаций.

Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвоз­мездной основе или с частичной оплатой) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям купли-продажи ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются также суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.

Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рын­ке ценных бумаг, уменьшается (увеличивается) на сумму процентов, уплаченных за пользование денеж­ными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, раз­мер убытка определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.

К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в целях налогообложения доходов физических лиц относятся ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг.

Если расходы налогоплательщика на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть отнесены непосредственно к расходам на приобретение, реализацию и хранение конкретных цен­ных бумаг, указанные расходы распределяются пропорционально стоимостной оценке ценных бумаг, на долю которых относятся указанные расходы. Стоимостная оценка ценных бумаг определяется на дату осуществления этих расходов.

В случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Имущественный налоговый вычет или вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании, осущест­вляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или у иного лица, совершающего операции по договору поручения или по иному подобному договору в Поль­зу налогоплательщика) либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.

Если расчет и уплата налога производятся источником выплаты дохода (брокером, доверительным уп­равляющим, управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, состав­ляющим паевой инвестиционный фонд, или иным лицом, совершающим операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) в налоговом периоде, имущественный налоговый вычет предоставляется источником выплаты дохода с возможностью последующего перерасчета по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.

При наличии нескольких источников выплаты дохода имущественный налоговый вычет предостав­ляется только у одного источника выплаты дохода по выбору налогоплательщика.

Налоговая база по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как доход, полученный по результатам налогового периода по операциям с ценными бумагами. Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется в соответствии с порядком, изложенным выше.

Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бу­маг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли-продажи ценных бумаг данной категории.

Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке цен­ных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бу­маг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на орга­низованном рынке ценных бумаг.

Налоговая ставка для физических лиц – налоговых резидентов РФ установлена в размере 13 %.

Налоговая ставка для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, став­ка налога для всех доходов установлена в размере 30 процентов.

Б) Налогообложение юридических лиц.

Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами: доходы налогопла­тельщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) опре­деляются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги.

Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобре­тения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию.

При реализации акций, полученных акционерами при реорганизации организаций, ценой приобре­тения таких акций признается их стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4–6 статьи 277 На­логового кодекса Российской Федерации.

В целях налогообложения прибыли ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при одновременном соблюдении следующих условий:

1) если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;

2) если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;

3) если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим на­циональным законодательством.

Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно, за исключением налоговой базы по операциям с ценными бумагами, определяемой профессиональными участниками рынка ценных бумаг. При этом налогоплательщики (за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность) определяют налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из следующих методов списа­ния на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

2) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);

3) по стоимости единицы.

Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами в предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу, полу­ченную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде (перенести указанные убыт­ки на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены статьей 283 Налогового кодекса Рос­сийской Федерации.

Налоговая ставка для российских юридических лиц установлена в размере 24%.

Налоговая ставка на доходы иностранных организаций, получающих доходы от источников, находя­щихся на территории РФ, установлена в размере 20%.

При этом, при реализации акций российских организаций, более 50% активов которых состоит из не­движимого имущества, находящегося на территории РФ, налог исчисляется и удерживается россий­ской организацией, выплачивающей доход иностранной организации, при каждой выплате дохода и перечис­ляется в федеральный бюджет одновременно с выплатой дохода.

10.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента, а также о доходах по облигациям эмитента.

Органами управления Общества не принималось решений о выплате дивидендов по акциям.

Эмитент не осуществлял эмиссии облигаций.

10.10. Иные сведения.

Иных сведений не имеется.