Задание к контрольной работе (стр. 1 )

Задание к контрольной работе

1.  На основе публикуемого баланса банка составить аналитические балансы за два сопоставимых периода. (Форму аналитического баланса см. в учебном пособии «Анализ деятельности банков»).

2.  Проанализировать структуру активов и пассивов баланса; проанализировать динамические изменения статей баланса. Сделать вывод.

3.  Провести анализ финансовой устойчивости по предложенным коэффициентам (см в учебном пособии). Сделать вывод.

4.  Провести анализ деловой активности по предложенным коэффициентам (см в учебном пособии). Сделать вывод.

5.  Провести анализ эффективности управления по предложенным коэффициентам (см в учебном пособии). Сделать вывод.

6.  Провести анализ ликвидности по предложенным коэффициентам (см в учебном пособии). Сделать вывод.

7.  Сделать вывод по всему проведенному анализу.

Контрольная работа выполняется в свободной форме. Пример выполнения работы представлен в приложении А.

К выполненной работе не забудьте приложить исходный вариант баланса банка!

Приложение А

Составим аналитический баланс Сбербанка России за 12 мес. 200Х года по имеющимся данным (табл.1.)

Таблица 1

Аналитический баланс России за 12 мес. 200Х, тыс. руб.

АКТИВ	на 01.01.2008	на 01.10.2008	ПАССИВ	на 01.01.2008	на 01.10.2008
1-Активы, не приносящие доход			1-Собственные средства
1.  денежные средства			1.  УК	67	67
2.  корр. счета НОСТРО			2.  фонды банка
3.  резервы ЦБ РФ	81	57	3.  переоценка валютных средств
4.  беспроцентные ссуды			4.  прибыль
5.  капитальные вложения и основные средства			5.  нераспределенная прибыль прошлых лет*
			6.  доход
6.  нематериальные активы			7.  прочие доходы	8	8
7.  хоз. материалы, расходы будущих периодов			8.  резервы	6
			9.  доходы будущих периодов
			10.  собственные средства в расчетах
8.  прочие дебиторы			11.  средства от продажи ценных бумаг
9.  прочие активы	31	56	2-Привлеченные средства	4	5
2-Активы, приносящие доход	4	5	12.  срочные депозиты	3	4
10.  ссуды	3	4	13.  депозиты до востребования
11.  задолженность по ссудам	14		14.  кредиты ЦБ РФ		34 586
12.  межбанковские кредиты	16	12	15.  кредиты др. банков
13.  факторинг			16.  долговые обязательства банка
14.  лизинг			17.  средства в расчетах
15.  права участия	54		18.  корр. счета ЛОРО
16.  гос. ценные бумаги			19.  прочие кредиторы	49	75
17.  негос. ценные бумаги
3-18.Иммобилизованные активы
ВАЛЮТА БАЛАНСА	4	5	ВАЛЮТА БАЛАНСА	4	5

Примечание: * - поскольку в исходных данных сумма по строке Всего источников собственных средств не соответствует сумме входящих в этот раздел строк стр.20-26, то была проведена корректировка за счет прибыли прошлых лет. Таким образом, актив и пассив баланса приведены к одному значению.

1) Анализ структуры активов и пассивов

1.1 Анализ пассивов банка

Анализ структуры пассивов начинаем с выявления размеров собственных средств и определения их доли в общей сумме баланса. Источником основных собственных средств КБ является 1-й раздел баланса. Следует различать собственные средства НЕТТО и БРУТТО.

Собственные средства БРУТТО:

- фонды КБ;

- собственные источники финансирования капитальных вложений;

- прибыль;

- собственные средства в расчетах;

- страховые резервы.

Итак, в нашем примере собственные средства БРУТТО равны: 666,1 млрд. руб. на 01.01.2008 и 750,0 млрд. руб. на 01.10.2008.

Собственные средства НЕТТО:

= собственные средства БРУТТО – сумма иммобилизации, которая включает капитализированные собственные средства:

- стоимость основных средств за минусом износа

- отвлеченные средства за счет прибыли

- собственные средства, перечисленные др. организациям для участия в их деятельности

- собственные средства, вложенные в ценные бумаги

- собственные средства, отвлеченные в расчеты

- дебиторская задолженность.

Сумма иммобилизации: капитальные вложения и основные средства, резервы ЦБ РФ и прочие активы, составляет 276,9 млрд. руб. на начало и 458,0 млрд. руб. на конец анализируемого периода.

Тогда собственные средства НЕТТО равны: (666,1 – 276,9) = 389,2 млрд. руб. на 01.01.2008 и (750,0 – 292,0) = 458,0 млрд. руб. на 01.10.2008.

Доля собственных средств БРУТТО за 10 месяцев 2008 года сильно не изменилась, однако имеется незначительное снижение с 13,5% до 12,9% (табл.2).

Можно сказать о достаточно низкой доле собственных средств банка, пассив сформирован в основном за счет привлеченных средств 86,5% на 01.01.2008 и 87,1% на 01.10.2008. В структуре привлеченных средств следует выделить депозиты (вклады физических лиц и средства юридических лиц): как видно из таблицы, они составляют порядка 80%.

Надо отметить, что за 10 месяцев 2008 года структура баланса России не претерпела каких-либо значимых изменений.

Таблица 2

Анализ структуры активов и пассивов России за 10 мес. 2008

АКТИВ	на 01.01.2008	на 01.10.2008	ПАССИВ	на 01.01.2008	на 01.10.2008
1-Активы, не приносящие доход	8,21%	7,13%	1-Собственные средства	13,49%	12,89%
1.  денежные средства	2,61%	2,11%	1.  УК	1,37%	1,16%
2.  корр. счета НОСТРО			2.  фонды банка
3.  резервы ЦБ РФ	1,66%	0,99%	3.  переоценка валютных средств
4.  беспроцентные ссуды			4.  прибыль	2,36%	1,77%
5.  капитальные вложения и основные средства	3,31%	3,06%	5.  нераспределенная прибыль прошлых лет*	4,83%	5,90%
			6.  доход	4,62%	3,92%
6.  нематериальные активы			7.  прочие доходы	0,17%	0,14%
7.  хоз. материалы, расходы будущих периодов и МБП			8.  резервы	0,14%
			9.  доходы будущих периодов
			10.  собственные средства в расчетах
8.  прочие дебиторы			11.  средства от продажи ценных бумаг
9.  прочие активы	0,64%	0,96%	2-Привлеченные средства	86,51%	87,11%
2-Активы, приносящие доход	91,79%	92,87%	12.  срочные депозиты	78,43%	80,63%
10.  ссуды	80,78%	84,28%	13.  депозиты до востребования
11.  задолженность по ссудам	0,29%		14.  кредиты ЦБ РФ	0,01%	0,00%
12.  межбанковские кредиты	0,34%	0,21%	15.  кредиты др. банков	3,72%	2,32%
13.  факторинг			16.  долговые обязательства банка	3,34%	2,85%
14.  лизинг			17.  средства в расчетах
15.  права участия	1,11%	5,60%	18.  корр. счета ЛОРО
16.  гос. ценные бумаги			19.  прочие кредиторы	1,01%	1,30%
17.  негос. ценные бумаги	9,27%	2,78%
3-18.Иммобилизованные активы
ВАЛЮТА БАЛАНСА	100,00%	100,00%	ВАЛЮТА БАЛАНСА	100,00%	100,00%

Анализ активов банка