Остаток нераспределенной прибыли составил на 01.01.2006 гтыс. рублей.
Направлено в фонд развития производства – 46,0 т. рублей
Использовано прибыли за 2006 год (внереализационные расходы,0 тыс. руб
лей,
в том числе:
- содержание базы отдыха – 349,5 т. р.
- дивиденды за 1 квартал и 6 месяцев 2006 года – 2 500,0 т. р.
- материальная помощь (согласно коллективного договора) – 3 109,4 т. р.
- ЕСН – 12,9 т. р.
- компенсация стоимости путевок – 93,0 т. р.
- компенсация за содержание детей в ДДУ – 21,2 т. р.
- штрафные санкции по налогу на имущество – 83,6 т. р.
- содержание автотранспорта – 16,5 т. р.
- плата за ПДК – 4,6 т. р.
- экологические платежи – 3,7 т. р.
- списание дебиторской задолженности – 9,9 т. р.
- НДС - 45,1 т. р.
- возмещение работникам стоимости энергоресурсов – 135,1 т. р.
- проценты банка по ссуде – 4,7 т. р.
- износ основных средств и инвентаря – 41,9 т. р.
- подарки детские к Новому году – 17,2 т. р.
- материалы – 25,0 т. р.
- отчисления профсоюзной организации – 82,6 т. р.
- прочие расходы – 15,1 т. р.
Годовым собранием акционеров 12 мая 2006 года было принято решение о выплате дивидендов за 1 квартал 2006 года в сумме 1 рублей.
Внеочередным собранием акционеров 11 сентября 2006 г. было принято решение о выплате дивидендов по результатам 6 месяцев 2006 г. в сумме 1 рублей.
Использование прибыли за 2006 год в сумме 6 571 тыс. рублей утверждено Советом директоров .
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2006 год до налогообложения тыс. рублей. Текущий налог на прибыль тыс. рублей
Временные отложенные налоговые обязательства по налогу – -52. тыс. руб.
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия тыс. рублей
VIII. СВЕДЕНИЯ ОБ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ.
Аффилированными лицами являются:
- генеральный директор , член Совета директоров
– председатель Совета директоров
– член совета директоров
- член совета директоров
- член совета директоров
- член совета директоров
- член совета директоров
В 2006 году было несколько сделок (купля-продажа материалов и оказание услуг) с аффилированными лицами (Цацулиным А. Ф. и )
Генеральный директор А. Н. ЦАЦУЛИН
Главный бухгалтер Н. Н. ЖУКОВА
Начальник ПЭО Л. А. КОРОЛЕВА
«Утверждаю»
Генеральный директор
_____________________
ПРИКАЗ
г. Волгодонск «_____»____________ 2005 г.
Об учетной политике на 2006 год
Приказываю утвердить учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету на 2006 год.
I. Организация учетной работы в организации
1.1. Бухгалтерский и налоговый учет в организации ведется группой бухгалтеров во главе с главным бухгалтером.
1.2. Основными нормативными документами, регулирующими вопросы учетной политики предприятия, являются:
- Федеральный закон от 21ноября 1996 года «О бухгалтерском учете»;
- Положение по бухгалтерскому учету 1/98 «Учетная политика организации» от 09декабря 1998 года № 60 н;
- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 01.01.2001г №34н;
- Налоговый кодекс (части первая и вторая).
1.3. Бухгалтерская отчетность разрабатывается на основе рекомендуемых типовых форм согласно Приказу от 01.01.2001года «О формах бухгалтерской отчетности организаций» утвержденному Министерством Финансов России и формируется самостоятельно организацией. Бухгалтерская отчетность состоит из:
· - бухгалтерский баланс - форма №1 по ОКУД;
· - отчет о прибылях и убытках - форма №2 по ОКУД;
· - отчет о движении капитала - форма №3 по ОКУД;
· - отчет о движении денежных средств - форма №4 по ОКУД;
· - приложение к бухгалтерскому балансу - форма № 5 по ОКУД.
1.4. В соответствии с п. 3 ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете», а также п. 14 «Положения по ведению бухгалтерского учета» утвердить перечень должностей, имеющих право подписи первичных документов.
Перечень должностных лиц, имеющих право подписи
первичных учетных документов в
Наименование | Полномочия | Должность и фамилия | Образец |
Платежное | Разрешение на перечисление денежных средств с расчетного счета | Первая подпись – Генеральный директор . | |
Первая подпись - главный | |||
Вторая подпись - главный бухгалтер Жукова. Н Н. | |||
Вторая подпись – зам. главного бухгалтера | |||
Выдача денежных средств | Кассир | ||
Платежные требования, счета-фактуры | Разрешение на реализацию и получение денежных средств | Первая подпись – Генеральный директор . | |
Первая подпись - главный | |||
Вторая подпись - главный бухгалтер Жукова. Н Н. | |||
Вторая подпись – зам. главного бухгалтера | |||
Приходный кассовый ордер | Разрешение на получение денежных средств | Главный бухгалтер | |
Заместитель гл. бухгалтера | |||
Кассир | |||
Авансовый отчет | Утверждение отчета | Генеральный директор | |
Проверка отчета и приложения к нему | Главный бухгалтер | ||
Заместитель гл. бухгалтера |
Право подписи остальных первичных документов имеет главный бухгалтер и заместитель главного бухгалтера; бухгалтерских проводок, оформленных в виде справок – бухгалтер.
1.5. Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме, с использованием компьютерной техники и бухгалтерских программ «1-с бухгалтерия» и «1-с зарплата».
1.6. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря.
1.7. Для своевременного получения финансового результата работы организации установить сроки для получения документов для обработки:
- по кассе - дата движения денежных средств;
- по подотчетным суммам - месяц;
- по заработной плате – последний день отчетного месяца;
- по обработке материалов-10,20,25 и 30 числа текущего месяца;
- по командировочным расходам представляются в бухгалтерию не позднее 3-х дней после возвращения из командировки;
- журналы-ордера - 10-е число после окончания отчетного месяца.
1.8. Утвердить номенклатуру бухгалтерских документов:
- бухгалтерские документы по годам;
- книга покупок;
- книга продаж;
- кассовые документы (приходные и расходные ордера, отчеты по кассе);
- авансовые отчеты;
- расчеты по заработной плате;
- бухгалтерские отчеты в ИМНС, налоговые декларации в ИМНС, отчеты ФСС и в пенсионный фонд, отчеты по статистике;
- письма по финансовым и хозяйственным операциям;
- акты налоговых проверок;
- документы по взысканию задолженности;
- документы по учету доходов физических лиц и удержанного подоходного налога;
- индивидуальная карточка по учету ЕСН;
- учет первичных документов по движению основных средств;
- организационно распорядительные документы.
1.9. Налоговый учет ведется в регистрах, разработанных организацией самостоятельно и утвержденных настоящим приказом (Приложение 1).
1.10. Порядок проведения инвентаризации в целях бухгалтерского и налогового учета
Согласно требованиям ст.12 ФЗ «О бухгалтерском учете» и гл.25 НК РФ утвердить следующий порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств:
- инвентаризация основных средств - один раз в 3 года; денежные средства в кассе – ежемесячно; инвентаризация материальных ценностей, товаров - ежегодно в 4 квартале не позднее 1 декабря текущего года; денежные средства на расчетном счете – один раз в год - январь; внезапные инвентаризации материальных производственных запасов – по решению
генерального директора
По итогам инвентаризации составляется акт.
II. Особенности методологии бухгалтерского и налогового учета
2.1.Учет основных средств
2.1.1. В целях бухгалтерского учета к основным средствам относятся предметы со сроком использования, превышающим 12 месяцев.
Объекты основных средств, имеющие стоимость, не превышающую 10000 рублей за единицу, согласно ПБУ 6/01 в бухгалтерском учете списываются на расходы сразу после их передачи в эксплуатацию.
2.1.2. Основные средства сроком службы более 12 месяцев и стоимостью до 10000 рублей учитываются на счете 10.10 (спецоснастка) на открытом складе «Основные средства стоимостью до 10000 рублей» (для удобства, так как в программе «1-с бухгалтерия» этот счет позволяет учитывать основное средство без стоимости в подотчете у материально ответственных лиц).
2.1.3. Основные средства стоимостью свыше 10000 руб. в налоговом и бухгалтерском учете погашаются путем начисления амортизации линейным способом:
- по сроку полезного использования основных средств в рамках диапазона, установленного для амортизационной группы, к которой объект основных средств относится согласно Классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 1.
В случае затруднения выбора амортизационной группы по основным средствам срок полезного использования определяется техническими специалистами по согласованию с главным бухгалтером и утверждается руководителем организации.
В течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев, когда по решению руководителя организации они находятся на реконструкции и модернизации, или переводятся на консервацию на срок свыше 12 месяцев.
2.1.4. Не подлежат амортизации для налогового учета следующие виды амортизируемого имущества (согл. п. п. 6 п. 2 ст. 256 НК): приобретенные книги, брошюры и тому подобные издания. Это имущество признается затратами (расходами) на осуществление деятельности по его фактической стоимости.
2.1.5. Стоимость текущих и капитальных ремонтов основных средств отражается в бухгалтерском и налоговом учете по мере их проведения и в полном объеме относится на затраты производства.
2.1.6. Переоценка стоимости основных средств, в целях бухгалтерского учета:
- переоценку основных средств не производить на основании п.15 ПБУ 6/01.
2.2. Учет нематериальных активов в целях бухгалтерского учета.
2.2.1. Активы принимаются к бухгалтерскому учету как нематериальные при соответствии их п. 3 ПБУ 14/2000;
2.2.2. Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету согласно п. 6 ПБУ 14/2000;
2.2.3. Стоимость нематериальных активов некоммерческой организации погашается путем накопления сумм амортизационных отчислений на отдельном счете 05 «Амортизация нематериальных активов».
2.2.4. Амортизация начисляется линейным способом, согласно Положению по бухгалтерскому учету и «Учет нематериальных активов» п.15 ПБУ 14/2000, утвержденного приказом Минфина России от 01.01.01 г. № 91н. Нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются на 20 лет (но не более срока деятельности организации).
2.2.5. Учет нематериальных активов в целях налогового учета:
· активы принимаются к налоговому учету как нематериальные при соответствии их п. 3 ст. 257 НК РФ;
· первоначальная стоимость нематериальных активов определяется в соответствии с п. 3 ст. 257 НК РФ;
· амортизацию по нематериальным активам начислять линейным способом (п. 1 ст.259 НК РФ).
· срок полезного использования определять согласно п. 2 ст. 258 НК РФ. Если срок полезного использования установить невозможно, то считать его равным 10 годам (п.2 ст. 258 НК РФ).
2. 3. Учет материально-производственных запасов
2.3.1. Учет материально - производственных запасов (расходных материалов) и списание их на производство ведется по цене приобретения с учетом понесенных затрат на услуги, оказанные сторонними организациями по доставке этих материалов, и невозмещаемых налогов.
2.4. Учет расчетов с поставщиками товаров, материалов, работ и услуг.
2.4.1. Организация использует рабочий план счетов (Приложение к настоящему приказу), разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 01.01.01г № 94 н. В рабочем плане счетов в организации используются счета:
- 60у «Расчеты с поставщиками услуг, работ и энергоресурсов»,
- 60м «Расчеты с поставщиками материалов, товаров и основных средств»,
и оставлен 61 счет «авансы, оплаченные поставщикам материалов, товаров, работ, услуг», и соответственно:
61у – учет авансов, оплаченных поставщикам за услуги, энергоресурсы, лицензии и программные продукты;
61м - учет авансов, оплаченных поставщикам за материалы, основные средства.
После внедрения программы «1-с бухгалтерия» учет будет вестись на едином счете 60.1 - учет приобретенных материалов, работ, услуг, основных средств и прочих поступлений у поставщиков,
60.2 - учет авансов на предоплату поставщикам на приобретение материалов, работ, услуг, основных средств и прочих поступлений.
2.5. Методы учета доходов и расходов
2.5.1. В налоговом и бухгалтерском учете доходы и расходы учитываются методом начисления.
2.6. Учет расходов будущих периодов
2.6.1. Расходы будущих периодов списываются в бухгалтерском и в налоговом учете равномерно в течение периода, к которому относятся.
Расходы будущих периодов учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» (лицензии, программные продукты, заработная плата и ЕСН, начисленный на зарплату, подписка на газеты, журналы и прочие приобретения). Если при приобретении лицензий, программных продуктов и т. п. продавцом обозначен срок использования, то они списываются на расходы равными частями в течение срока их потребления. При этом затраты, связанные с приобретением лицензий (командировочные расходы, различные платежи) включаются в их стоимость.
Программные продукты, если при их приобретении не обозначен срок использования, списываются на себестоимость в течение 3 лет или в течение другого срока, установленного решением специально созданной для этого производственной комиссии. На 97 счете также учитываются отпускные и ЕСН, начисленные в текущем расчетном периоде за будущий период.
2.7. Уровень существенности
2.7.1. Уровень существенности в бухгалтерском учете равен 5 процентам.
2.8. Учет налога на добавленную стоимость
2.8.1. Для регистрации продаж на реализованные энергоресурсы, услуги связи, прочей реализации и полученных авансов от Абонентов, заказчиков и покупателей ведется одна книга регистрации продаж и три книги продаж:
1- книга продаж по учету реализованных энергоресурсов и авансов, полученных от Абонентов в качестве предоплаты за энергоресурсы;
2- книга продаж по учету реализованных услуг связи и авансов, полученных от Абонентов в качестве предоплаты за услуги связи;
3- книга продаж по учету прочих оказанных заказчикам услуг, продаж покупателям материалов, товаров, основных средств и прочих собственных нужд предприятия, а также учета авансов, полученных от покупателей и заказчиков в качестве предоплаты за эти услуги и прочую реализацию.
2.8.2. Погашение авансов, полученных от покупателей, заказчиков и абонентов, отражается в единой книге покупок на все виды выполненных работ, оказанных услуг и продаж на сторону.
2.8.3. НДС при покупке материалов, услуг, энергоресурсов учитывается на 19 счете, при этом ведется одна книга регистрации покупок, а при возмещении НДС учитывается в 2-х книгах покупок:
1 - на приобретение услуг, энергоресурсов от Поставщиков;
2 - на приобретение товаров, материалов и основных средств от Поставщиков.
2.8.4. C момента внедрения программы «1-с бухгалтерия» в организации будут вестись:
1- книга регистрации покупок,
1- книга покупок,
1- книга регистрации продаж,
1- книга продаж
2.8.5. Для налога на добавленную стоимость учетный метод по отгрузке.
2.9. Учет прибыли
2.9.1. Прибыль организации используется без предварительного распределения и учитывается на балансовом счете 99 «Прибыль и убытки».
2.10. Группировка и списание затрат на производстве
2.10.1. Учитывая специфику производственной деятельности, организационное строение организации, учет предусматривает:
- разделение затрат на прямые и косвенные;
- подсчет полной себестоимости работ, услуг.
Прямые расходы, связанные непосредственно с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, отражаются на счете 20 «Основное производство».
Прямые расходы списываются на счет 20 по каждой службе с кредита счетов:
- 10 «материалы»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 69 «Расчеты по социальному страхованию»; 02 «Амортизация основных фондов»; 97.60.- расходы будущих периодов (лицензии, страховки и прочие затраты) 97.70. «расходы будущих периодов по заработной плате» распределяются по каждой службе, исходя из определения удельного веса из общей суммы затрат по заработной плате рабочих; 97.69 - начисления на расходы будущих периодов распределяются по каждой службе аналогично счету 97.70.; 60 . «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» распределяются на конкретную службу, для которой выполнены услуги.
На 25 счете собираются затраты на содержание:
- работников производственно-хозяйственного персонала цехов, подразделений.
Эти затраты списываются непосредственно на тот вид деятельности, который они осуществляют и учитываются на 20 счете и частично на 26 счете;
- механизмов и автотранспорта, обслуживающих все службы предприятия.
Эти затраты списываются непосредственно на тот вид деятельности, для которого этот механизм или транспорт использовался, согласно первичным документам.
2.10.2. Косвенные вспомогательные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, оставшиеся не распределенными, переносятся на счет 20 «Основное производство» с Кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы» в полном объеме пропорционально прямым расходам.
2.10.3. Суммы фактической производственной себестоимости продукции, работ, услуг переносятся с кредита счета 20 в дебет счета 90.2 «Реализация продукции (работ, услуг)».
Факты хозяйственной деятельности предприятия относятся к тому отчетному периоду, в котором имели место, независимо от фактического времени оплаты этих затрат.
Учетная политика предприятия, утвержденная настоящим приказом, не является исчерпывающей.
При внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, значительных изменений в неё могут быть внесены дополнения и изменения отдельными приказами по организации.
Главный бухгалтер
Согласовано:
Начальник ПЭО ёва
Юрисконсульт
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 |
