Учебно-методический комплекс по дисциплине ОПД. Ф.09. Налоги и налогообложение (стр. 1 )

Министерство образования и науки РФ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Московский государственный гуманитарный университет

имени "

"Утверждаю"		"Утверждаю"
Проректор по учебной работе	Зав. кафедрой
МГГУ им.	экономики
______________________	___________________
	Решение заседания кафедры
	протокол от 01.01.01

Учебно-методический комплекс

По дисциплине ОПД. Ф.09. Налоги и налогообложение

Факультет Информатики и математики

Направление: Прикладная информатика – 080800

Кафедра экономики

Составитель:

Москва-2009

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Московский государственный гуманитарный университет имени "

Утверждаю зав. кафедрой

___________________________

___________()

Решение заседания

кафедры Протокол № __

«___» ___________2010г.

Программа дисциплины

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Для направления/специальности Прикладная информатика в экономике

Москва

2010 г.

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Понятие и роль налогов. Экономическая сущность налогов. Соотношение налогов и иных обязательных платежей. Функции налогов. Виды налогов и способы их классификации. Правовой механизм налога и его элементы. Понятие системы налогов и сборов. Принципы построения системы налогов и сборов. Механизм правового регулирования налоговых отношений. Сущность механизма правового регулирования налоговых отношений. Налоговые правоотношения. Понятие и структура налогового правоотношения. Виды налоговых правоотношений. Общая характеристика субъектов налогового права. Правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых представителей. Банки как субъекты налоговых отношений. Правовой статус органов налогового контроля. Налоговая обязанность и налоговый контроль. Сущность налоговой обязанности. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени. Налоговый контроль. Понятие и значение налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Налоговые проверки. Виды налоговых проверок. Нарушения законодательства о налогах и сборах. Характеристика налоговых правонарушений. Налоговая ответственность. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности. Система налогов и сборов Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы. Общая характеристика федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Налог на прибыль организаций. Специальные налоговые режимы. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации. Местные налоги и сборы. Особенности налогообложения отдельных субъектов.

I. Пояснительная записка

Экономика страны это сложный народнохозяйственный комплекс, различные части которого (отрасли, территории, виды производств и т. д.) развиваются неравномерно. Теоретические исследования, а также опыт многих развитых стран мира свидетельствуют о том, что в процессе формирования рыночной экономики важная роль принадлежит государству.

Одним из методов государственного регулирования является регулирование посредством системы налоговых отношений.

Налоговые отношения представляют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства, необходимых ему для выполнения соответствующих функций: социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной и др.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» играет важную роль в формировании знаний, необходимых для работников практически всех сфер деятельности. Знание основ налогообложения необходимо как работникам производственных предприятий, финансово-кредитных учреждений и организаций, так и органов государственного и муниципального управления, поскольку налоговая система любого государства оказывает существенное влияние на все стороны финансово-хозяйственной деятельности.

Студенты должны оперировать такими экономическими категориями как: бюджет, бюджетное планирование на всех уровнях управления, рассчитывать показатели: стоимость произведенной, реализованной продукции, себестоимость продукции, цена производства, рыночная цена, валовой доход и др.

Изучение курса направлено на то, чтобы дать теоретические представления об основах налогообложения, налоговой политики, а также основ налоговой системы России. В центре внимания обучающихся должны находиться вопросы понимания роли и места налоговой системы в государстве, принципы организации эффективной налоговой системы. В результате творческого усвоения учебного материала должно быть получено комплексное представление об основах налоговой системы России, особенностях и недостатках существующего налогового механизма, порядке исчисления и уплаты основных налогов.

Программа курса предусматривает лекции, семинарские занятия и написание реферата. Студенты самостоятельно осваивают материалы по рекомендуемым темам, готовятся к семинарским занятиям, пишут реферат.

Учебной задачей дисциплины "Налоги и налогообложение" является ознакомление студентов с основами налоговой системы Российской Федерации, ее соответствию теоретическим основам и принципам, а также практике мирового налогообложения. Оценить программу реформирования налоговой системы на современном этапе с учетом полученных знаний.

Знание основ налогообложения, основных элементов налога, видов взимаемых с юридических и физических лиц в Российской Федерации налогов является не только общеобразовательной базой, но основой для дальнейшей подготовки специалистов в области экономики, финансов и других экономических дисциплин.

В результате изучения дисциплины студент:

1. Должен иметь представление:

- об экономической сущности налогов;

- о влиянии налогов на социально-экономические процессы;

- об основах налоговой системы Российской Федерации;

- об общих принципах формирования и исполнения налоговых обязательств.

2. Должен знать:

- функции налогов;

- принципы формирования эффективной налоговой системы;

- виды налогов Российской Федерации, порядок их исчисления и уплаты;

- участников налоговых отношений, их права и обязанности;

- какова роль налогов в построении и функционировании цивилизованного общества, в жизни каждого его гражданина;

- каковы основные направления налоговой реформы на современном этапе развития российской экономики;

- каким образом государство осуществляет стимулирование тех или иных видов бизнеса через налоговую систему;

- каковы последствия при сокрытии налогов

3. Должен уметь:

- определять объекты налогообложения;

- определять налоговую базу;

- рассчитывать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;

- определять сроки уплаты налогов, порядок и основания для их изменения;

- рассчитывать косвенные налоги в цене товара;

- рассчитать налог на прибыль предприятий;

- рассчитать налог на доходы граждан.

Связь с другими дисциплинами

Курс «Налоги и налогообложение» основывается на ранее приобретенных знаниях и навыках студентов по дисциплинам: «Экономическая теория. Макроэкономика», «Экономическая теория. Микроэкономика», «Экономика предприятия», «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет», «Финансы и кредит».

Формы контроля:

Текущий контроль - осуществляется по итогам работы на семинарах.

Промежуточный контроль – осуществляется в форме контрольной работы
Итоговый контроль - проводится в виде итогового зачета.

I.  Объем дисциплины и виды учебной работы

по очной форме обучения

Факультет/ направление	Название дисциплины	Вид учебной работы	Кол-во часов	Семестр
Аудитор ные	Самост. работа
Прикладная информатика		Лекции	28		4
Математика	Практические/семинарские	14
	Лабораторные
	Консультации
	Курсовые/рефераты
	Контрольные работы
	Итоговый контроль Зачет Экзамен			4
	Общий объем часов по дисциплине	42	66	108

по очно-заочной форме обучения

Факультет/ направление	Название дисциплины	Вид учебной работы	Кол-во часов	Семестр
Аудитор ные	Самост. работа
Прикладная информатика		Лекции	20		4
Математика	Практические/семинарские	10
	Лабораторные
	Консультации
	Курсовые/рефераты
	Контрольные работы
	Итоговый контроль зачет Экзамен			4
	Общий объем часов по дисциплине	30	78	108

по заочной форме обучения

Факультет/ направление	Название дисциплины	Вид учебной работы	Кол-во часов	Семестр
Аудитор ные	Самост. работа
Прикладная информатика		Лекции	14	50	4
Математика	Практические/семинарские	6
	Лабораторные
	Консультации
	Курсовые/рефераты
	Контрольные работы
	Итоговый контроль зачет Экзамен			4
	Общий объем часов по дисциплине	20	88	108

II.  Содержание дисциплины