Производство, передача, сбыт тепловой энергии, за исключением производимой электростанциями, осуществляющими производство в режиме комбинированной выработки электрической и тепловой энергии (стр. 9 )

Обращаем внимание, что итоговые затраты по прочим расходам в обязательном порядке должны быть определены по циклам производственного процесса:

по производству и передаче тепловой энергии;

по производству на коллекторе тепловой энергии;

по передаче тепловой энергии.

Данные из вспомогательной таблицы по прочим расходам заносятся в таблицы :

- № П 1.19- п. 8;

- № П 1.19.1 – п. 8;

- № П 1.19.2 – п. 7.

Примечание. Дополнительно в состав вышеуказанных таблиц Методических указаний могут быть включены расходы на электроэнергию и воду на хозяйственно-бытовые нужды, подкрепленные соответствующими расчетами и данными.

Расчет затрат по статье «Общехозяйственные расходы»

Общехозяйственные расходы представляются в виде следующей таблицы (форма №28, далее по тесту вспомогательную таблицу по общехозяйственным расходам):

ВСПОМОГАТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА ПО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫМ РАСХОДАМ
№ п/п	Показатели	Утверждено в действующем тарифе, тыс. руб.	Факт 2008 года	Представлено ЭСО
в ценах 2009 года, тыс. руб.	индекс-дефлятор на 2010 год	2010 год с учетом индекса дефлятора, тыс. руб.
1	Заработная плата аппарата управления с отчислениями на соц. нужды
	в том числе:
	Фонд оплаты труда АУП
	Численность АУП
	Средняя зарплата АУП
	Отчисления на соц. нужды АУП
2	Амортизация
3	Услуги связи
4	Услуги банка
5	Подготовка кадров
6	Командировочные расходы
7	Почтово-канцелярские расходы
8	Военизированная охрана
9	Пожарная охрана
10	Услуги СЭС
11	Налоги, относимые на производственные затраты
12	Плата за предельно-допустимые выбросы
13	Другое (расшифровать)
	ИТОГО
Распределение общехозяйственных расходов производится в соответствии с Учетной политикой ЭСО
Заработная плата (доходы, или по учетной политике) в целом по ЭСО, тыс. руб.	__________
в том числе по котельной, тыс. руб.	__________
доля общехозяйственных расходов, относимых на котельную, %	__________
Итого отнесено общехозяйственных расходов на котельную, тыс. руб.	__________
из них отнесено: на производство тепловой энергии, тыс. руб.	__________
на передачу тепловой энергии, тыс. руб.	__________
(распределение затрат между производством и передачей – аналогично)

Обращаем внимание, что согласно Методическим указаниям по расчету регулируемых тарифов и цен на электрическую (тепловую) энергию на розничном (потребительском) рынке, утвержденным приказом Федеральной службы по тарифам от 6.08.2004 №20-э/2, распределение косвенных расходов между различными видами деятельности, осуществляемыми организацией, в соответствии с одним из нижеследующих методов:

- согласно учетной политике, принятой в организации;

- пропорционально условно-постоянным расходам;

- пропорционально прямым расходам по регулируемым видам деятельности;

-пропорционально выручке (доходу) соответствующей каждому виду деятельности.

Рассмотрение затрат по статье «Общехозяйственные расходы» предлагается выполнить отдельными табличками в разрезе статей затрат по предлагаемым формам (по тексту данного раздела):

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА И ОТЧИСЛЕНИЯ

Порядок определения ФОТ АУП и отчисления ЕСН подробно изложен в разделе «Заработная плата».

РАСЧЁТ РАСХОДОВ НА УСЛУГИ СВЯЗИ

Расходы на услуги связи, включаемые в расчёт необходимой валовой выручки от реализации тепловой энергии, рассчитываются в соответствии с заключёнными договорами на все виды связи (в том числе сотовую, радио и пейджинговую связь) и (или) сметы затрат на содержание цеха (участка) технологической связи ЭСО.

Затраты на услуги связи, понесённые ЭСО в базовом периоде регулирования, обязательно подтверждаются счетами – фактурами

Сводную информацию по услугам связи представить в формате указанной ниже таблицы:

СВОДНАЯ ТАБЛИЦА ПО УСЛУГАМ СВЯЗИ
№ п/п	Наименование затрат	Сторона по договору (с кем заключен договор)	№, дата договора	Сумма по договору, тыс. руб./год
1
2
3
4
5
ИТОГО:

Информация согласно указанной выше таблице должна быть подкреплена соответствующими расчетами.