Налоги и налогооблажение (стр. 2 )

III. Содержание курса.

Введение. Налоги в системе финансов рыночной экономики.

Наука о налогах как особый раздел финансовой науки. Структура и задачи учебной дисциплины.

Экономическая природа и объективная необходимость налогов. Налоги как финансовая основа существования правительственной машины.

Качественная роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе рыночной экономики. Место налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

Значение налогов в перераспределении национального дохода (НД). Налоговое бремя.

Раздел 1. Экономическая природа налогов.
Основы налогообложения

Тема 1. Экономическая сущность налогов.

Основы налогообложения

Налоги, их сущность и значение. Становление и развитие налогообложения. Экономическое содержание налогов, их определение и отличительные признаки.

Функции налогов (фискальная, социальная, регулирующая и контрольная) и их взаимосвязь.

Принципы налогообложения. Современные налоговые теории. Кривая Лэффера о принципе учета интересов налогоплательщика и соразмерности доходов и налогов.

Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.

Элементы налога, их характеристика, Субъект и объект налогообложения, налоговая база, методы ее определения, источник налога. Налоговая ставка, ее виды. Налоговые льготы. Способы уплаты налога. Налоговая декларация, ее значение.

Тема 2. Налоговая политика государства

Понятие «налоговая политика»: определение целей, содержания, принципов, мероприятий государства в области налогов; составная часть финансовой политики. Финансовые цели налоговой политики по программе углубления экономических реформ: обеспечение сбалансированности бюджета, приостановление инфляции, оживление деловой активности. Финансовое содержание налоговой политики государства: принудительное и безвозмездное изъятие у предпринимателей и граждан части их доходов в бюджет; определение величины отчуждаемого у субъекта денежного дохода, стимулирование

Современные проблемы и тенденции в политике налогов в странах рыночной экономики.

Проблемы оптимизации налоговых отношений государства и налогоплательщиков

на современном этапе развития рыночной экономики России. Введение новых налогов, соответствующих экономическому развитию страны и отмена неэффективных налогов. Цели международного сотрудничества в налоговой сфере – устранение двойного налогообложения и дискриминации налогоплательщиков, гармонизация налоговых систем и налоговой политики, предотвращение уклонения от налогообложения.

Специальные налоговые режимы. Цели и способы использования оффшорных механизмов в международном налогообложении. Понятие антиналогообложения.

Формирование оффшорных зон и закрытых административных территориальных образований в РФ (ЗАТО), их особенности. Ограничения и негативные последствия использования предприятий, зарегистрированных в оффшорах.

Научные теории налогов как инструмент налоговой политики.

Тема 3. Налоговая система России.

Понятие и характеристика налоговой системы, ее организационные принципы и их проявление в РФ. Значение Налогового кодекса РФ.

Современная налоговая система России. Федеральные региональные и местные налоги. Полномочия органов различных уровней в области введения налогов и регулировании отдельных элементов налогов. Разграничения налогов между бюджетами различных уровней. Принятие и введение в действие законов и нормативных актов о налогах.

Классификация налогов, ее критерии, виды и значение. Прямые и косвенные налоги. Соотношение отдельных видов налогов в формировании доходов государства

Тема 4. Налоговое прогнозирование.

Значение прогнозирования с позиции государства, органов местного самоуправления. Объективные и субъективные причины ориентации на возрастание объемов поступления налогов. Задачи и виды прогнозирования /оперативное, краткосрочное и перспективное/.

Прогнозирование предприятий–налогоплательщиков – задачи. Значение, понятие оптимизации налоговых платежей, формирование учетной политики.

Раздел 2. Налоги с предприятий и организаций

Тема 5 . Налог на прибыль организаций

Плательщики и объект налогообложения. Порядок определения доходов, их классификация, доходы от реализации и внереализационные, доходы не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы, их группировка и содержание. Особенности расчета амортизационных отчислений. Расходы на обязательное и добровольное страхование жизни и имущества, прочие и внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Налоговая база, определении доходов и расходов методами начисления и кассовым. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Тема 6. Налог на имущество организаций

Значение налога на имущество организаций, его реформирование. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения остаточной и восстановительной стоимости амортизируемого имущества. Налоговая база. Льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Особенности расчета и уплаты налога при наличии подразделений.

Тема7. Акцизы

Экономическая сущность, назначение налога. Подакцизные товары и ставки, порядок исчисления налога. Плательщики налога и объект налогообложения. Освобождение операций по реализации отдельных видов товаров на территории РФ от уплаты акцизов.

Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров, в том числе в режиме импорта, экспорта.

Особенности государственного контроля за движением подакцизных товаров (маркировка, режим налогового склада, налоговые посты, счет - фактуры).

Порядок применения налоговых вычетов и расчет налога к уплате в бюджет. Налоговый и отчетный периоды. Сроки уплаты акцизов.

Тема 8. Налог на добавленную стоимость

Экономическое содержание, значение, перспективы и тенденции развития налога.

Плательщики и объект налогообложения. Освобождение плательщиков от уплаты налога. Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база, ставки, порядок расчета налога. Налоговые вычеты, условия их применения. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.

Тема 9. Транспортный налог

Транспортный налог – плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки и порядок уплаты налога. Льготы.

Тема 10. Налоги за пользование природными ресурсами

Состав налогов, связанных с использованием природных ресурсов: налог на добычу полезных ископаемых, налогообложение владельцев и пользователей лесного фонда, водный налог, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, земельный налог. Плательщики налогов и сборов, объекты налогообложения, ставки налогов, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 11. Налогообложение внешнеэкономической

деятельности

Определение таможенной стоимости товара. Исчисление и порядок уплаты НДС и акцизов при перемещении товаров через таможенную территорию России. Особенности таможенных режимов.

Тема 12. Налогообложение малого бизнеса.

Упрощенная система налогообложения – плательщики, условия применения системы, расчет единого налога, организация учета и отчетности. Особенности применения и уплаты патента.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – экономические задачи, плательщики, порядок расчета и уплаты.

Раздел 3. Налоги с физических лиц

Тема 13. Налог на доходы физических лиц

Экономическая сущность и назначение налога. Плательщики налога, понятие резиденства. Объект налога. Доходы, освобождаемые от налогообложения.

Налоговая база, особенности ее определения при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования.

Налоговые вычеты – стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, порядок предоставления. Налоговый и отчетный периоды. Ставки, порядок расчета и уплаты налога. Налоговая декларация – условия подачи.

Тема 14. Имущественные налоги с физических лиц

Налог на имущество физических лиц - плательщики налога, объект налогообложения, ставки, особенности расчета налоговой базы, льготы, порядок и сроки уплаты налога.

Земельный налог – рентная основа, характеристика элементов налогообложения.

Тема 15.Налогообложение индивидуальных

предпринимателей

Налогообложение индивидуальных предпринимателей, не попадающих под специальные налоговые режимы.

Раздел 4. Организация налогового контроля.

Тема 16. Исполнение обязанностей по уплате налогов.

Требования к исполнению обязанности по уплате налога. Содержание и сроки направления требования об уплате налога и сбора. Приостановление операций по счетам налогоплательщика Взыскание налога и пени за счет другого имущества.

Цель, условия и порядок изменения сроков уплаты налогов. Способы выполнения обязанности по уплате налогов - залог имущества, поручительство, пени, арест имущества.

Тема 17. Права, обязанность и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов

Налоговый кодекс и его роль в регулировании налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений: налоговые органы, налогоплательщики, налоговые агенты, финансовые органы, банки. Понятие налоговой ответственности.

Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Налоговые администрации. Налоговая служба, ее задачи, законодательная база функционирования, организационная структура. Права и обязанности.

Состав, права и обязанности таможенных органов.

Тема 18. Формы и методы налогового контроля

Необходимость, содержание и значение налогового контроля.

Формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.

Виды и содержание налоговых проверок предприятий и индивидуальных предпринимателей. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Действия должностных лиц налоговых органов при проведении налоговой проверки. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному по результатам налогового контроля. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

Обжалование актов и действий налоговых органов налогоплательщиком.

IV.  Тематика и планы семинарских занятий

Тема 1. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения

1.  Экономическая природа и объективная необходимость налогов.

2.  Становление и развитие налогообложения.

3.  Понятие и определение налога, отличие от других государственных изъятий и платежей / сборы, пошлины/.

4.  Функции налога и содержание каждой из них.

5.  Совокупность принципов налогообложения.

6.  Элементы закона о налоге, их правовое значение.

7.  Налоговая декларация – содержание, назначение.

Тема 3. Налоговая система России.

1.  Понятие налоговой системы, ее характеристики и принципы.

2.  Система налогового законодательства Российской Федерации.

3.  Принятие и введение в действие законов и нормативных актов о налогах.

4.  Классификация налогов РФ.

Тема 5 . Налог на прибыль организаций

1.  Налог на прибыль – плательщики, объект налогообложения.

2.  Классификация доходов и расходов, учитываемая при определении налоговой базы.

3.  Расходы, их группировка и содержание.

4.  Особенности расчета амортизационных отчислений.

5.  Налоговая база. Определение доходов и расходов методами начисления и кассовым.

6.  Налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.

7.  Сроки уплаты налога.

Тема 6. Налог на имущество организаций

1.  Налог на имущество организаций –элементы налога, порядок

2.  расчета и уплаты.

3.  Особенности уплаты налога при разных сроках регистрации предприятия.

4.  Особенности расчета и уплаты налога при наличии филиалов и подразделений.

Тема 7. Акцизы

1.  Элементы налога.

2.  Особенности определения налоговой базы при различных таможенных режимах.

3.  Налоговые вычеты, условия их применения.

4.  Государственный контроль за движением подакцизных товаров

Тема 8. Налог на добавленную стоимость

1.  Сущность и содержание добавленной стоимости, значение налога. Налогоплательщики.

2.  Условия и порядок освобождения налогоплательщиков от уплаты налога.

3.  Объект налогообложения, налоговая база, особенности уплаты НДС при перемещении товаров через таможенную территорию РФ.

4.  Ставки и порядок расчета налога.

5.  Условия для получения налоговых вычетов.

6.  Налоговый и отчетный периоды. Порядок отчетности, сроки уплаты НДС.

Тема 11. Налогообложение внешнеэкономической

деятельности

1.  Определение таможенной стоимости товара.

2.  Особенности порядка расчета и уплаты НДС и акцизов при разных таможенных режимах.

Тема 12. Налогообложение малого бизнеса.

1.  Упрощенная система налогообложения – условия применения,

2.  Особенности расчета единого налога и патента.

3.  УСН на основе патента – содержание, практика применения.

4.  Единый налог на вмененный доход – особенности применения, содержание.

Тема 13. Налог на доходы физических лиц

1.  Налогоплательщики, объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.

2.  Налоговая база и особенности ее определения при получении доходов в денежной, натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования.

3.  Налоговые вычеты – состав, содержание, порядок предоставления.

4.  Ставки, порядок расчета и сроки уплаты налога.

5.  Налоговая декларация – назначение, порядок и условия подачи.

Тема 16. Исполнение обязанностей по уплате налогов.

1.  Порядок взыскания налога за счет другого имущества.

2.  Исполнение обязанности по уплате налога.

3.  Условия и порядок изменения срока уплаты налогов

Тема 17. Права, обязанность и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. Налоговые органы РФ – права, обязанности и ответственность

V. Практические задания и контрольные работы.

Задания для практических занятий и контрольных работ предназначены для самостоятельной работы студентов всех форм обучения.

Для дневного и вечернего обучения предусмотрены задания 2 и 3 .

Студенты заочного обучения выполняют контрольную работу, которая включает задания 1, 2 и 3.

Первый задание – это письменный ответ на два теоретических вопроса /не более 5 страниц текста на А4/, второе – это расчет налогов с юридического лица и третье – расчет налогов с физических лиц.

При выполнении задач необходимы комментарии к действиям и ссылки на конкретные законодательные акты.

Номера вариантов заданий устанавливаются в соответствии с начальной буквой фамилии студента (см. таблицу ниже).

Начальная буква фамилии	Номер варианта задания	Начальная буква фамилии	Номер варианта задания
А	1	Н	11
Б	2	О	12
В	3	П, Р	13
Г	4	С	14
Д	5	Т	15
Е.,Ж	6	У. Ф	16
З, И	7	Х. Ц.	17
К	8	Ч	18
Л	9	Ш. Щ	19
М	10	Э. Ю.Я	20

Задание 1. Теоретические вопросы

№ вари- анта	ВОПРОСЫ
1	1. Экономическая сущность налогов, их роль в формировании бюджета 2. НДС – налоговые вычеты, порядок возмещения и уплаты.
2	1. Функции налогов (фискальная, социальная, регулирующая, контрольная). 2. Акцизы – назначение налога, плательщики, виды подакцизных товаров.
3	1. Принципы налогообложения - сущность, виды (экономические. юридические, организационные). 2. Акцизы – определение налоговой базы, налоговые вычеты и расчет налога.
4	1. Налоговый кодекс РФ – структура, значение, 2. Налог на прибыль – понятие доходов и расходов, особенности их учета.
5	1. Налоговая система России и налоговое бремя. Порядок введения в действие законов о налогах и поправок к ним. 2. Налог на прибыль – методы учета налоговой базы (кассовый и начислений).
6	1. Классификация налогов. Специальные налоговые режимы. 2. Налог на прибыль – ставки и порядок уплаты.
7	1. Содержание понятий налоговых платежей - налог, сбор, пошлина. 2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - плательщики, объект налогообложения (доходы, подлежащие и не подлежащие налогообложению).
8	1. Налогоплательщики – понятие, права и обязанности. 2. НДФЛ - ставки и сроки уплаты.
9	1. Налоговые органы – права и обязанности. 2. НДФЛ – стандартные налоговые вычеты.
10	1. Исполнение обязанности по уплате налога. 2. НДФЛ – социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
11	1. Изменение срока уплаты налогов – порядок предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита. 2.НДС- определение налоговой базы, пример расчета
12	1. Способы обеспечения исполнения обязанности об уплате налогов - залог имущества, поручительство, арест имущества. 2. УСНо на основе патента. Практика расчета.
13	1. Формы проведения налогового контроля (учет, налоговые проверки). 2. Налог на имущество юридических лиц.
14	1. Налоговая декларация – назначение, порядок внесения изменений и дополнений. 2. Налог на добычу полезных ископаемых.
15	1. Состав налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. 2. Транспортный налог – элементы налога..
16	1. Элементы налога, их характеристика 2. Налог на доходы игорного бизнеса.
17	1. НДС - сущность, плательщики, освобождение налогоплательщиков от уплаты налога, объект налогообложения. 2. Упрощенная система налогообложения.
18	1. НДС – операции, не подлежащие налогообложению. 2. Единый налог на вмененный доход.
19	1. НДС - особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию РФ. 2. Местные налоги.
20	1. НДС – порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ и услуг, расчет налога. 2. Ресурсные налоги – земельный, водный, лесные подати.

Задание 2. Расчет налогов с юридического лица.

Определить, необходимые к уплате в бюджет налоги, а также чистую прибыль по итогам работы за 1 квартал текущего года производственным предприятием ООО (вариант автора). Фирма размещается в городе (вариант автора). Налоги распределить по бюджетам с указанием сроков платежей. Исходные данные по вариантам:

Тыс. руб.

Показатели	В а р и а н т ы
1	5	9	13	17
2	6	10	14	18
3	7	11	15	19
4	8	12	16	20
1. Выручка от реализации товара, в том числе НДС	3600	3200	3300	3200	3700
3300	3400	3300	3400	2800
3500	3500	3400	3500	2900
3600	3700	3500	3600	2900
2. Остаточная стоимость основных фондов/ станки/ на начало квартала. Балансовая стоимость – на 150 тыс. руб. больше	3000	5000	9000	4300	4700
4000	6000	10000	4400	4800
3000	7000	11000	4500	4900
4000	8000	12000	4600	5000
3. Оприходованы материалы и сырье на склад	1800	1800	1500	1100	1720
1900	1900	1600	1480	1800
1200	1450	1650	1580	1900
1800	1500	1700	1690	2010
4. Остатки материалов на складе на конец квартала	450	490	430	410	620
460	400	440	510	650
470	500	450	510	630
480	400	460	520	640
5. Начислено заработной платы	800	850	700	800	600
850	750	750	850	850
870	70	800	900	600
850	900	850	800	500
6. Отчислено арендной платы за производственное помещение, в том числе НДС	150	190	230	270	300
160	200	240	280	320
170	210	250	290	330
180	220	260	300	340
7. Оплачено за электроэнергию, в том числе НДС.	100	140	180	220	260
110	150	190	230	270
120	160	200	240	80
130	170	210	250	90
8. Оплачены прочие производственные расходы. В том числе НДС	350	390	440	280	320
360	300	450	290	330
370	310	460	300	140
380	320	470	310	150
9. Оплачены пени по налогам	20	60	100	140	180
30	70	110	150	190
40	80	120	160	20
50	90	130	170	20
10. Получили в возмещение убытков штрафы	110	150	190	230	270
120	160	200	240	280
130	170	210	250	290
140	180	220	260	300
11. Оплачен и принят на баланс грузовое авто в последней декаде отчетного квартала, в том числе НДС	420	550	410	500	560
430	520	420	510	570
440	550	430	530	490
450	580	460	540	470

Дополнительные условия.