1. На начало квартала материальные запасы на складе отсутствуют. Незавершенного производства нет. Норма амортизации основных фондов/станков/- 6% годовых.
На балансе фирмы числится грузовой авто, балансовой стоимостью –110 тыс. руб. Его остаточная стоимость на 1 января текущего года. –90 тыс. руб., мощность двигал. с., норма амортизации –14% годовых.
2. Маргинальные ставки налогов следующие: Налог на добавленную стоимость (НДС) –18%, Налог на прибыль –20%, , Страховые взносы во внебюджетные фонды (Пенсионный, Медицинский и Социальный) – 26%, Транспортный налог –26руб. за л. с. Налог на имущество организации – 2,2%
3. В четных вариантах инвалиды составляют 52%. а в нечетных –62% от общей численности работников предприятия.
4. Все оплаченные расходы предприятия включают НДС.
5. Выполняется задание в виде пояснительной записки, которая должна включать 3 раздела: 1-исходные данные и задачи работы, 2- расчет налогов с сопровождением текстовыми разъяснениями и ссылками на литературные и нормативные источники, 3 - список использованной литературы, включая налоговое законодательство.
Подсказки по последовательности выполнения работы
Определяется по порядку - НДС, начисленный от реализации товара, НДС к вычету, НДС к перечислению в бюджет, Транспортный налог, Налог на имущество организации, доходы и расходы, учитываемые при определении прибыли, прибыль, Налог на прибыль и чистая прибыль.
Пример выполнения задания 2
Исходные данные по фирме за 1–ый квартал текущего года:
1. Зачислена оплата за отгруженные покупателю товары – 480 тыс. руб. Фирма производит /вариант автора/
2. Остаточная стоимость основных фондов (станков) на начало года - 550 тыс. руб. Балансовая стоимость - 700 тыс. руб. Кроме того, на балансе фирмы числится грузовой авто, балансовой стоимостью – 110 тыс. руб. Его остаточная стоимость на 1 января текущего года – 90 тыс. руб., мощность двигал. с., норма амортизации – 14% годовых
3. Оплачено поставщикам и оприходованы сырье и материалы – 420 тыс. руб.
4. Остатки материалов на складе на конец 1 квартала –2 50 тыс. руб.
5. Начислено заработной платы – 60 тыс. руб.
6. Оплачено за аренду помещений –24 тыс. руб.
7. Оплачено за электроэнергию – 36 тыс. руб.
8. Оплачены прочие производственные услуги сторонних организаций с учетом НДС – 30 тыс. руб.
9. Оплачены пени по недоимкам (налогам) – 12 тыс. руб.
10. Получили в возмещение причиненного ущерба сторонним организациям штрафов – 20 тыс. руб.
11. Приобрели и ввели в эксплуатацию грузовой автомобиль 20 марта текущего год – 120 тыс. руб.
Рассчитать указанные в задании налоги.
Решение задачи
1. Расчет НДС, начисленного от реализации продукции.
Налоговой базой является стоимость реализованного товара за вычетом НДС. НДС, в нашем случае, можно определить, используя расчетную ставку –18%/118%
480 тыс. руб. х 18% / 118% =73,22 тыс. руб.
2. Расчет налоговых вычетов по НДС
Допускаем, что все поставщики выполнили свои обязательства в течение первого квартала текущего года. По полученным услугам и оприходованным товарам имеются счета-фактуры, в них выделены объемы НДС. Это дает право фирме на налоговые вычеты по НДС. Все платежи по товарам и услугам включают НДС по ставке 18%. Для того чтобы определить размер уплаченного сторонним организациям НДС //налоговых вычетов/, используем расчетную ставку НДС по аналогии с пунктом 1.
Получено сырье - 420 тыс. руб. НДС - 420 х 18%/118% =64.06 тыс. руб.
-«- аренда – 24 тыс. руб. НДС - 24 х 18%/118%= 3,66 тыс. руб.
- « - электр./э – 36 тыс. руб. НДС - 36 х 18%/118% = 5,5 тыс. руб.
-« - прочие - 30 тыс. руб. НДС - 30 х 18%/118% = 4.58 тыс. руб.
-« автомобиль -120 тыс. руб. НДС - 120 х 18%/118% = 18.3 тыс. руб.
Всего сумма НДС, по оприходованным товарам и услугам, подлежащая налоговому вычету составляет: 64.06 + 3.66 +5.5 +4.58 +18.3 =96.1 тыс. руб.
3. НДС к перечислению в бюджет.
Фирма не освобождена от уплаты НДС в бюджет, несмотря на наличие в составе работников более 50% инвалидов. Разность между НДС, начисленным и налоговыми вычетами отрицательная:
73.22 тыс. руб. – 96.1 тыс. руб. = - 22.88 тыс. руб.
Следовательно, за 1-й квартал не фирма должна перечислить НДС в бюджет, а наоборот - бюджет должен возместить фирме 22.88 тыс. руб. Это ситуация вызвана, в основном, крупными размерами поставленного сырья. Порядок возмещения бюджетом НДС описан в ст.176. НК РФ. НДС –налог федеральный и возврат его идет из федерального казначейства по письменному запросу фирмы.
При положительном сальдо НДС, уплата в бюджет налога производится раз в квартал по одной третьей объема до 20 числа месяца каждого месяца следующего за отчетным кварталом. Налоговая декларация подается до....(числа)?. Платежи направляются в …?…..бюджет.
4. Транспортный налог
Фирма по итогам прошлого года обязана заплатить за имеющийся грузовой автомобиль налог. Мощность автомобиля – 120 лошадиных сил. Величина налога составит 1200 руб. / 120 л. с. х 10 руб. за л. с. в год/
Налог уплачивается полностью в ……… бюджет. Срок уплаты налога и подача налоговой декларации до....... (числа)?
5. Налог на имущество
На начало года на балансе фирмы основные средства представлены станками и грузовым автомобилем. Для расчета налоговой базы необходимо определить их среднегодовую стоимость.. Поэтому, вначале определяем остаточную стоимость фондов на начало каждого последующего месяца 1-ого квартала.
По станкам ежемесячная амортизация равна
6% /12 мес. х 700000руб. =3500 руб.
По автомобилю – 14% / 12 мес. х 110000 руб. =1284 руб.
Остаточная стоимость станков и автомобиля составляет:
На 01.01.текущего года. 550000 + 90000 = 640000 руб.
На 01.02.текущего года 550000 – 3500 = 546500 руб.
90000 –1284 = 88716 руб. Всего - 635216 руб.
На 01.03.текущего года 546500 – 3500 = 543000 руб.
88716 –1284 =87432 руб. Всего - 630432 руб.
На 01.04.текущего года 543000 –3500 = 539500 руб.
87432 – 1284 = 86148 руб. Всего - 625648 руб.
Кроме того, фирма приобрела автомобиль, по которому амортизация, в соответствии с правилами бух. учета, не начисляется в месяце постановки на учет, его остаточная стоимость на 01.04. текущего года соответствует балансовой стоимости за вычетом НДС – 101,7 тыс. руб.
Всего остаточная стоимость основных средств фирмы на 01.04.текущего года составит – 2632996 руб.
Определим налоговую базу за 1-й квартал:
(640000 + 635216 + 630432 +727348) / 4 = 658249 руб.
Налог к уплате составит 3620 руб. (658249 руб. х 2,2% : 4). Отчисляется в региональный бюджет. Перечислить налог необходимо до.......(числа)?
7. Налог на прибыль
В соответствии с гл. 25 НК РФ ст. 247 прибылью является доход, уменьшенный на величину экономически оправданных расходов. Доход определяется как выручка от реализации продукции, за вычетом НДС плюс внереализационные доходы, в нашем случае - это полученные в возмещение убытков штрафы.
ДОХОД за 1-й квартал составил 426780 руб–73220 + 20000).
Производственные расходы включают:
Материальные затраты, за вычетом НДС –105940руб–64060 –250000)
Начисленную заработную плату –60000руб.
Начислены страх взносы во внебюдж. фонды –15600рубх 26 %).
Оплату за аренду помещения, за вычетом НДС –20340руб - (24000 –3660).
Оплату за электроэнергию, за вычетом НДС –30500руб.- (36000 –5500).
Амортизационные отчисления – 14352руб - (3500 + 1284) х 3 месяца.
Прочие расходы, за вычетом НДС –25420руб - (30000 –4580).
Транспортный налог –1200 руб.
ИТОГО производственные затраты составили сумму в 273352руб.
Кроме того, из прибыли уплачивается Налог на имущество –3620 руб.
Таким образом, экономически оправданные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, составили –276972 руб. (273352 + 3620).
Налогооблагаемая база (доход – расходы) это 426780 – 276972 =149808 руб.
Налог на прибыль исчисляется в сумме– 29962 руб. (149808 х 20%).
Налог является федеральным, но распределяется в два бюджета (см. ст. 284 НК РФ). 2.5.% - в федеральный бюджет, 17.5% - в бюджет субъекта РФ. Платежи следует перечислить в соответствующие бюджеты до.......(числа)?,. декларацию по налогу также подать в (числа)?.(ст. 287 НК РФ)
Чистая прибыль фирмы представляет разницу между полученной прибылью и налогом на прибыль, уменьшенную на сумму, выплаченных в 1-м квартале, пени по налогам. Всего за 1-й квартал фирма получила чистой прибыли –107846 руб. (149808 –29962 –12000).
Задание 3. Налоги с физических лиц
Вариант 1
Задачи решаются в произвольном изложении, со ссылками на НК РФ..
Задачи. № 1. Определить помесячные размеры налога на доходы работника, по основному месту работы, учитывая, что на его иждивении находится дочь в возрасте 20 лет, учащаяся на дневном отделении ВУЗА, замужем. Работник женат. Начислена заработная плата за:
Январь –18000р. Март -17000р. Май -10000р.
Февраль –18000 р. Апрель - 17500р. Июнь -10000р.
Кроме того, в феврале ему была оказана материальная помощь в размере 8000 руб., а в мае он выиграл в лотерею 5500руб.
№ 2. Инвалид войны в Афганистане получает ежемесячно заработок по месту основной работы 12000 руб. В течение года получил дивиденды на сумму 23000 руб. Продал антиквариат за 800000руб, который был в собственности более 5 лет и купил комнату за 600000руб. Какие налоговые вычеты и в каких размерах, имеет право получить наш герой.
№ 3. Рассчитать налог на имущество - квартиру, инвентаризационная стоимость которой –550 тыс. руб. и пени. Указать нормативные сроки уплаты налога в бюджет. Фактически оплата налога была задержана на 20 дней.
№ 4. Определить транспортный налог с владельца легкового автомобиля, мощность двигал. с. , проживает –вариант автора. Описать порядок и сроки уплаты налога.
Вариант 2.
Задачи. № 1. Определить помесячные размеры налога на доходы работника по основному месту работы, учитывая, что на его иждивении находится ребенок в возрасте 10 лет, которого он воспитывает один. Кроме того, в феврале работник получил подарок на сумму 10000руб. Начислена зарплата в следующих размерах за:
Январь –15000р. Март -15500р. Май -15000р.
Февраль –17000 р. Апрель - 16000р. Июнь -15000р.
№ 2. Гражданка получает ежемесячно заработок по месту основной работы 18000 руб. В течение года получила дивидендов на сумму 25000руб., продала автомобиль за 500000руб., который был в собственности более 3 лет, и оплатила за свое обучение в институте 53000руб. Какие налоговые вычеты и в каких размерах, имеет право получить наша гражданка?
№ 3. Рассчитать налог на имущество - квартиру, инвентаризационная стоимость которой – 2500 тыс. руб. Указать нормативные сроки уплаты налога в бюджет. Фактически оплата налога была задержана на 8 дней. Рассчитать пени.
№ 4. Определить транспортный налог на грузовой автомобиль, мощностью 350 л. с. Владелец проживает в г (вариант автора). Когда наступает срок уплаты транспортного налога.
Вариант 3
Задачи: № 1. Определить помесячные размеры налога на доходы работника по основному месту работы, учитывая, что на его иждивении находятся двое детей. Старшему - 24 года, он учится в Вузе на дневном отделении; младшему -17 лет, инвалид с детства. Работник не женат. В феврале по больничному листу работнику было начислено 2500 руб. Начисленная заработная плата за:
Январь –10000р. Март -15000р. Май -12000р.
Февраль –14000 р. Апрель - 20000р. Июнь -12000р.
№ 2. Гражданка получает ежемесячно заработок по месту основной работы 10000 руб. .В течение года получила дивидендов на сумму 30000руб., продала автомобиль за 90000руб., который был в собственности более 3 лет, оплатила за свое обучение в ВУЗе 62000руб. приобрела медицинскую страховку за 50 тыс. руб. Какие налоговые вычеты и в каких размерах, имеет право получить наша гражданка?
№ 3. Рассчитать налог на имущество - квартиру, инвентаризационная стоимость которой –450 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить транспортный налог на грузовой автомобиль, мощностью 300 л. с. Владелец проживает в г (свой вариант). Когда наступает срок уплаты транспортного налога.
Вариант 4
Задачи: № 1. Определить помесячные размеры налога на доходы работника по основному месту работы, учитывая, что на его иждивении находится 2 ребенка в возрасте до 5 лет. Работник является инвалидом из числа бывших военнослужащих. Женат. Доход по месяцам следующий:
Январь –15000р. Март -14000р. Май - 14000р.
Февраль –14000 р. Апрель - 14000р. Июнь - 14000р.
№ 2. , инвалид войны получает ежемесячно заработок по месту основной работы в 3000 руб. В течение года получил дивиденды на сумму 50000 руб. Продал автомобиль за 220000руб, который был в собственности два года и купил однокомнатную квартиру за 500000руб. Какие налоговые вычеты и в каких размерах, имеет право получить наш герой.
№ 3. Рассчитать налог на имущество - квартиру, инвентаризационная стоимость которой –450 тыс. руб. и пени. Указать нормативные сроки уплаты налога в бюджет, которые нарушены на 12 дней. Льгот нет.
№ 4. Определить транспортный налог с владельца легкового автомобиля, мощность двигал. с. Собственник авто прописан в г. (вариант автора.). Описать порядок и сроки уплаты налога.
Вариант № 5
Задачи: № 1. Определить помесячные размеры налога на доходы работника по основному месту работы, учитывая, что он попечитель ребенка 5 лет. Работник не женат. Инвалид с детства. В феврале выиграл приз за участие в конкурсе на сумму 4000руб и ко дню рождения получил подарок на сумму 5000 руб. Заработная плата начислена в размере:
Январь –16000р. Март -15000р. Май - 11000р.
Февраль –12000 р. Апрель - 14000р. Июнь -15000р.
№ 2. Герой Советского Союза, инвалид войны получает ежемесячно заработок по месту основной работы в 3000 руб. В течение года получил дивиденды на сумму 50000 руб. Продал автомобиль за 220000руб, который был в собственности два года и купил однокомнатную квартиру за 500000руб. Какие налоговые вычеты и в каких размерах, имеет право получить наш герой.
№ 3. Рассчитайте пенсионерке налог на имущество-квартиру, инвентаризационная стоимость которой –500 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить госпошлину при подаче искового заявления имущественного характера в суд общей юрисдикции при цене иска 150 тыс. руб.
Вариант № 6
Задачи: № 1. Определить помесячный налог на доходы работника по основному месту работы, учитывая, что на его иждивении находится ребенок в возрасте 8 лет. Работник не женат. В феврале выиграл приз за участие в соревнованиях на сумму 5000 руб., а в мае получил материальную помощь в размере 30000руб.
Зарплата начислена в следующих размерах:
Январь –9000р. Март - 14000р. Май - 12000р.
Февраль –14000 р. Апрель - 12000р. Июнь -15000р.
№ 2. получает ежемесячно доход по месту основной работы - 10000 руб. В течение года получила дивидендов на сумму 20000руб., продала автомобиль за 90000руб., который был в собственности более 3 лет, оплатила за свое обучение в институте 85000руб. Какие налоговые вычеты и в каких размерах имеет право получить наша Таня?
№ 3. Рассчитать налог на имущество- квартиру, инвентаризационная стоимость которой –600 тыс. руб. и пени. Льгот нет. Указать нормативные сроки уплаты налога в бюджет. Фактически налог уплачен на 16 дней позже.
№ 4. Определить размер госпошлины за удостоверение женихом брачного договора.
Вариант № 7
Задачи: № 1. Определить помесячные размеры налога на доходы работника по основному месту работы, учитывая, что на его иждивении находится ребенок в возрасте 23 года, учащийся на дневном отделении ВУЗа. В марте ему была оказана материальная помощь – 3000 руб. Работник женат. Доход по месяцам следующий:
Январь – 8000р. Март - 6000р. Май - 7000р.
Февраль –6000 р. Апрель - 7000р. Июнь -7000р.
№ 2. Гражданин получает ежемесячно заработок по месту основной работы 8000 руб. В течение года получил дивиденды на сумму 250000 руб., продал автомобиль за 290000руб., который был в собственности 1,5 года и купил однокомнатную квартиру за 600000руб. Какие налоговые вычеты и в каких размерах имеет право получить наш гражданин? Определить размер налога на доходы.
№ 3. Рассчитать налог на имущество- квартиру, инвентаризационная стоимость которой –650 тыс. руб. и пени. Указать нормативные сроки уплаты налога в бюджет, которые были фактически нарушены на 13 дней..
№ 4. Определить госпошлину при подаче искового заявления о взыскании алиментов на ребенка.
Вариант № 8
Задачи: № 1. Определить помесячный размер налога на доходы работника по основному месту работы, учитывая, что на его иждивении находится ребенок, возрастом 5 лет. Работник участвовал в испытаниях ядерного оружия в атмосфере. Женат. Доход по месяцам следующий:
Январь – 8000р. Март - 6000р. Май - 11000р.
Февраль –6000 р. Апрель - 12000р. Июнь -11000р.
№ 2. заработал в прошлом году на перепродаже акций 100000 рублей, продал земельный участок, который был в собственности 2 года за 300000 руб., оплатил за свое лечение 30000 рублей и хочет получить социальный вычет на лечение. Определить величину НДФЛ к уплате в бюджет за прошлый год.
№ 3. Рассчитать налог на имущество- дачу, инвентаризационная стоимость которой –650 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить госпошлину за удостоверение учредительных документов организации.
Вариант № 9
Задачи: № 1. Определить помесячный размер налога на доходы работника по основному месту работы, учитывая, что на его обеспечении находится ребенок, в возрасте 20 лет. Работник не женат, выиграл в игровом банкомете 5000руб, в мае получила подарок стоимостью 3 тыс. руб. В июне мае выиграл в лотерею 8000 руб. Начислена зарплата в следующих размерах:
Январь – 7000р. Март - 13000р. Май - 11000р.
Февраль –15000 р. Апрель - 12000р. Июнь -11000р.
№ 2. заработал в пошлом году на перепродаже ценных бумаг 200000 рублей, продал земельный участок, который был в собственности 2 года за 1300000 руб., оплатил за свое лечение 80000 рублей и хочет получить социальный вычет на лечение Определить величину НДФЛ к уплате в бюджет за прошлый год.
№3. Рассчитать налог на имущество - квартиру, инвентаризационная стоимость которой –750 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет. Фактически оплата была просрочены на 25 дней, определить пени.
№ 4. Определить НДФЛ и госпошлину за удостоверение договора дарения супруге дачи, стоимостью 550 тыс. руб. Супруга проживает за пределами РФ. Указать особенности процедуры налогообложения.
Вариант № 10
Задачи: № 1. Определить помесячный размер налога на доходы работника по основному месту работы, учитывая, что на его иждивении находятся двое детей в возрасте до 18 лет. Работник женат. В феврале получил подарок, стоимостью 15000 руб. и выиграл приз в конкурсе, ценой в 1000 руб. Кроме того, работник взял на фирме беспроцентную ссуду на сумму 200 тыс. руб. на 3 месяца на потребительские цели. Срок погашения ссуды –1 апреля. Ставка рефинансирования ЦБ 13% годовых
Начислена заработная плата:
Январь – 15000р. Март - 13000р. Май - 21000р.
Февраль –15000 р. Апрель - 13000р. Июнь -12000р.
№ 2. выиграл в прошлом году в лотерею 200000 рублей, продал земельный участок, который был в собственности 4 года за 1300000 руб., оплатил за свое лечение 40000 рублей и хочет получить социальный вычет на лечение. Определить величину НДФЛ к уплате в бюджет за прошлый год.
№ 3. Рассчитать налог на имущество- квартиру, инвентаризационная стоимость которой –700 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить размер госпошлины при подаче искового заявления о расторжении брака.
Вариант № 11
Задачи: № 1. Определить помесячный размер налога с доходов работника по основному месту работы, учитывая, что на его иждивении находятся двое детей в возрасте до 10 лет. Женат. Работник получил гонорар за участие в избирательной компании, зарегистрированного кандидата в депутаты, в марте в сумме 4000 руб., а в мае выиграл в лотерею еще 5000руб. В феврале брак был расторгнут, далее с ним проживал один ребенок. Начисленная зарплата:
Январь – 6000р. Март - 14000р. Май - 12000р.
Февраль –7000 р. Апрель - 13000р. Июнь -11000р.
№ 2. выиграл в прошлом году в лотерею 200000 рублей, продал земельный участок, который был в собственности 1 год за 300000 руб., оплатил за свое лечение 40000 рублей, за обучение в ВУЗе -49000 руб. и хочет получить социальный вычет. Определить величину НДФЛ к уплате в бюджет за прошлый год.
№ 3. Рассчитать налог на имущество-квартиру, инвентаризационная стоимость которой, 800 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить госпошлину за выдачу свидетельства на собственность при наследовании тетей / инвалид 2 группы/ квартиры, стоимостью 700 тыс. руб., проживает отдельно.
Вариант № 12
Задачи: № 1. Определить помесячно налог на доходы работника по основному месту работы, учитывая, что на его иждивении находятся 3 человека в возрасте до 15 лет. Работник женат. Начислена зарплата:
Январь – 6000р. Март - 12000р. Май - 12000р.
Февраль –7000 р. Апрель - 13000р. Июнь -11000р.
Кроме того, в апреле он получил материальную помощь в размере 2000 руб., а в мае - подарок от фирмы на сумму 12000 руб. и взял в январе на фирме беспроцентную ссуду на сумму 200 тыс. руб. на 3 месяца на приобретение машины. Срок погашения ссуды – 1 апреля. Ставка рефинансирования ЦБ –10% годовых
№ 2. выиграл в прошлом году в лотерею 100000 рублей, продал земельный участок, который был в собственности 1 год за 1300000 руб., оплатил за свое лечение 40000 рублей и за обучение в ВУЗе -59000 руб. и хочет получить социальный вычет. Определить величину НДФЛ к уплате в бюджет за прошлый год.
№ 3. Рассчитать налог на имущество-квартиру, инвентаризационная стоимость которой, 700 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить размер госпошлины при подаче искового заявления о расторжении брака.
Вариант № 13
Задачи: № 1. Определить размер налога на доходы работницы /не замужем/, учитывая, что на ее иждивении находится 2 ребенка в возрасте 15 и 25 лет. Последний учится в институте на дневном отделении. По основному месту работы начислена зарплата:
Январь – 7000р. Март - 12000р. Май - 12000р.
Февраль –7000 р. Апрель - 13000р. Июнь -12000р.
Кроме того, ей начисляют ежемесячно дивиденды в размере 1500руб.
№ 2. ежемесячно получает трудовой доход на предприятии по 20000 руб. Он одинок. В течение года он оказал благотворительную помощь -50000 руб., Оплатил за свое обучение в ВУЗе - 65000 руб. Определить размер НДФЛ к уплате в бюджет за год.
№ 3. Рассчитать налог на имущество - квартиру, инвентаризационная стоимость которой – 800 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить госпошлину за удостоверение учредительных документов организации.
Вариант № 14
Задачи: № 1. Определить размер налога на доходы гражданина (женат), которые он получает от перепродажи ценных бумаг, учитывая, что на его иждивении находятся 2 ребенка в возрасте до18 лет. Доход по месяцам следующий:
Январь – 7500р. Март - 12000р. Май - 12000р.
Февраль –6500 р. Апрель - 13000р. Июнь -12000р.
№ 2. . У ежемесячно трудовой доход на предприятии составляет 25000 руб. Он одинок. В течение года он оказал благотворительную помощь -160000 руб. Оплатил за свое обучение в ВУЗе - 60000 руб. , за лечение матери - 50 тыс. руб. Получил социальные вычеты. Определить размер НДФЛ к уплате в бюджет за год..
№ 3. Рассчитать налог на имущество - квартиру, инвентаризационная стоимость которой – 900 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить НДФЛ и госпошлину за выдачу свидетельства на собственность при дарении невесте дачи, стоимостью 1550 тыс. руб.
Вариант № 15
Задачи: № 1. Определить помесячно налог на доходы работницы /опекает ребенка в возрасте 6 лет, не замужем/. Доход по месяцам составил:
Январь – 7500р. Март - 12000р. Май - 12000р.
Февраль –6500 р. Апрель - 13000р. Июнь -12000р.
Кроме того, работница выиграла приз стоимостью 24000руб. в мае месяце, а также получила материальную помощь на сумму 10000руб. в июне.
№ 2. У ежемесячно трудовой доход на предприятии составляет по 25000 руб. Он одинок. В течение года он оказал благотворительную помощь -160000 руб., Оплатил за свое обучение в ВУЗе - 35000 руб. Получил социальные вычеты. Определить размер НДФЛ к уплате в бюджет за год.
№ 3. Рассчитать налог на имущество - квартиру, инвентаризационная стоимость которой – 1000 тыс. руб. Указать процедуру расчета налога и сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить размер госпошлины за удостоверение доверенности на вождение автомобиля брату.
Вариант № 16
Задачи: № 1. Определить помесячно размер налога на доходы работницы (замужем, участница ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС), учитывая, что на ее иждивении находится ребенок - инвалид в возрасте 17 лет. Доход был следующим:
Январь – 7500р. Март - 12000р. Май - 12000р.
Февраль –6500 р. Апрель - 13000р. Июнь -12000р.
№ 2. Работнику предприятия в апреле была оказана материальная помощь на сумму 10000руб, а в июне фирма оплатила ему путевку в профилакторий стоимостью 4000руб. Какая сумма материальной помощи не облагается налогом на доходы физических лиц.
№ 3. Рассчитать налог на имущество - квартиру, инвентаризационная стоимость которой –550 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить величину НДФЛ при дарении дачного домика невесте, стоимостью 1600 на берегу Черного моря.
Вариант № 17
Задачи: № 1. Определить размер налога, помесячно, на доходы работницы /вдова/ по основному месту работы, учитывая, что на ее иждивении находится ребенок - инвалид 2 группы в возрасте 6 лет. Доход по месяцам следующий:
Январь – 7500р. Март - 12000р. Май - 12000р.
Февраль –6500 р. Апрель - 13000р. Июнь -12000р.
№ 2. Герой РФ получает ежемесячно заработок по месту основной работы в сумме 4000 руб. В течение года выиграл приз на сумму 50000руб. Продал автомобиль за 200000руб, который был в собственности более 5 лет и купил однокомнатную квартиру за 500000руб. Какие и в каких размерах налоговые вычеты имеет право получить наш герой.
№ 3. Рассчитать налог на имущество/ квартира / инвентаризационная стоимость, которой –750 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить госпошлину на оформление договора дарения жениху квартиры стоимостью 1800 тыс. руб.
Вариант № 18
Задачи: № 1. Определить размер налога на доходы работницы /вдова военнослужащего/ по месту основной работы, учитывая, что на ее иждивении находятся 2 ребенка в возрасте до 7 лет. Заработок по месяцам был следующим:
Январь – 7500р. Март - 8000р. Май -16000р.
Февраль –6500 р. Апрель - 16000р. Июнь -16000р.
Кроме того, в марте ей была оказана материальная помощь в размере 4000руб.
№ 2. Герой Советского Союза, инвалид войны получает ежемесячно заработок по месту основной работы в 3000 руб. В течение года получил дивиденды на сумму 50000 руб. Продал автомобиль за 220000руб, который был в собственности два года и купил однокомнатную квартиру за 500000руб. Какие и в каких размерах налоговые вычеты имеет право получить наш герой.
№ 3. Рассчитать налог на имущество/ квартира / инвентаризационная стоимость, которой – 650 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить размер госпошлины за выдачу свидетельства о наследстве женихом квартиры стоимостью 2800 тыс. руб.
Вариант № 19
Задачи: № 1. Определить размер налога на доходы работницы /вдова военнослужащего/, учитывая, что на ее иждивении находятся двое детей в возрасте до 7 лет. Доход по основному месту работы был следующим: за
Январь – 5500р. Март - 13000р. Май - 12000р.
Февраль –16500 р. Апрель - 13000р. Июнь -12000р.
Кроме того, работница взяла в январе на 6 месяцев заем на фирме в сумме 20000 долларов США под 3% годовых на приобретение автомобиля. Курс валюты текущий.
№ 2. Герой РФ, инвалид войны получает ежемесячно заработок по месту основной работы в 4000 руб. В течение года получил дивиденды на сумму 5000руб. Продал антиквариат за 800000руб, который был в собственности более 10 лет и купил однокомнатную квартиру за 500000руб. Какие и в каких размерах налоговые вычеты имеет право получить наш герой.
№ 3. Рассчитать налог на имущество - квартиру, инвентаризационная стоимость которой –250 тыс. руб. Указать сроки уплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить госпошлину за выдачу свидетельства на собственность при наследовании сыном квартиры, стоимостью 1700 тыс. руб., проживает отдельно.
Вариант № 20
Задачи: № 1. Определить размер налога на доходы работницы /замужем/, учитывая, что на ее попечительстве находятся двое детей. Заработная плата начислена за:
Январь – 7500р. Март - 23000р. Май - 23000р.
Февраль –6500 р. Апрель - 23000р. Июнь -23000р.
Кроме того, работница выиграла приз стоимостью 10000 руб. в апреле.
№ 2. Инвалид войны в Афганистане получает ежемесячно заработок по месту основной работы 8000 руб. В течение года получил дивиденды на сумму 25000 руб. Продал антиквариат за 800000руб, который был в собственности более 5 лет и купил однокомнатную квартиру за 600000руб. Какие налоговые вычеты и в каких размерах имеет право получить наш герой.
№ 3. Рассчитать налог на имущество - квартиру, инвентаризационная стоимость которой –450 тыс. руб. Указать сроки оплаты налога в бюджет.
№ 4. Определить госпошлину при подаче искового заявления имущественного характера в суд общей юрисдикции при цене иска 150 тыс. руб.
VI. Итоговые тесты по дисциплине (примерный вариант)
1. Налог – это
а. - сбор, взимаемый с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий.
б. - взнос, взимаемый государством с организаций и физических лиц за право деятельности.
в. - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.
2. К налоговым резидентам РФ относятся фирмы,
а.- деятельность которых осуществляется на территории РФ.
б.- состоящие на налоговом учете в РФ
в. - уставной капитал, которых основан только на российских источниках.
3. Недоимка - это сумма налога или сбора,
а.- уплаченная после установленного Законом срока.
б.- не уплаченная в установленный Законом срок.
в - скрытая от налогообложения.
4. Налоговые декларации не обязаны подавать
а. – все налогоплательщики,
б. – налогоплательщики и налоговые агенты – юридические лица.
в. – индивидуальные предприниматели, не пользующиеся специальными налоговыми режимами.
5. Региональные налоги вводятся в действие –
а.- Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.
б.- Налоговым кодексом РФ и Конституцией РФ.
в. - специальными решениями органов местного самоуправления и Налоговым кодексом РФ.
6. Имеют ли право субъекты федерации дифференцировать ставки региональных налогов
а. - да, но только не для конкретных налогоплательщиков,
б. – да, но только в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ,
в. – нет.
7. Федеральные налоги включают:
а. – акцизы,
б. - транспортный налог,
в. - земельный налог.
8. Региональные налоги включают:
а - налог на добычу полезных ископаемых,
б.- налог на игорный бизнес,
в. - единый социальный налог.
9. Местные налоги включают
а. - налог на добавленную стоимость,
б. - налог на имущество физических лиц,
в. - налог на имущество организаций.
10. Определить пени, если известно, что фирма нарушила срок уплаты налога на 40 дней, сумма недоимки -200 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 11% .
а - 3150руб., б – 2933 руб., в - 2159 руб.
11. Объектом налогообложения налога на имущество физических лиц являются:
а - квартиры, дачи, гаражи, транспорт,
б – квартиры, дачи, автомобили,
в - квартиры, дачи, гаражи.
12 Специальные налоговые режимы устанавливаются в целях
а- активизации предпринимательской деятельности.
б- ужесточения предпринимательской деятельности.
в - усиления контроля за сбором налогов.
13. К элементам налогообложения не относиться:
а- налоговый период. б - налоговая база. в - налоговый оклад.
14.Налоговая база измеряется в
а – стоимостных показателях,
б – натуральных и стоимостных,
в – относительных показателях.
15. Объект налогообложения это -
а – налогоплательщик,
б – имущество, прибыль, доход, стоимость, реализованных товаров и т. д. с наличием которых, возникает обязанность по уплате налога,
в – деятельность, результаты которой имеют стоимостное выражение.
16. Налоговый период – это
а – срок, в течение которого формируется налоговая база и определяется размер налогового обязательства,
б – отчетный период, за который нужно выполнить налоговое обязательство,
в – время, за которое нужно выполнить налоговое обязательство.
17. Налоговые агенты могут:
а – подавать налоговую декларацию за налогоплательщика,
б – как и сборщики делать перерасчет ранее уплаченных налогов,
в – исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет.
18. Предпринимательские доходы для целей определения налога на прибыль включают:
а – доходы от реализации и внереализационные доходы,
б – все доходы, полученные предприятием за налоговый период.
в – доходы от реализации, внереализационные расходы,
19. По налогу на прибыль организаций применяются ставки:
а – единая для всех видов деятельности,
б – дифференцированная по уровню рентабельности организаций.
в – различные.
20. Налогом на добавленную стоимость облагаются следующие операции:
а - полученные организацией штрафы и пени,
б – ввоз товаров на таможенную территорию России,
в – передача имущества в качестве вклада в уставной фонд хозяйственного общества.
21. Определить сумму НДС к уплате в бюджет, если известно что фирма за месяц реализовала промышленных товаров на сумму 1180 тыс. руб. без учета НДС и приобрела сырья и материалов на сумму 900 тыс. руб. без учета НДС.
22. Акцизами облагается реализация произведенных фирмой следующих товаров:
а – алкогольной продукции, б – газа и нефти, в. – изделий из хрусталя.
23. Перейти на УСНо на основе патента может:
а – фирма –юр. лицо с выручкой до 60 млн. руб. в год,
б – индивидуальный предприниматель только без наемных работников,
в – индивидуальный предприниматель при наличии не более пяти наемных работников,
24. От уплаты транспортного налога освобождены:
а - пенсионеры,
б - транспортные средства, находящиеся в ремонте,
в - транспортные средства, находящиеся в розыске.
25. Налог на доходы физических лиц не уплачивается с:
а – выигрыша в лотерею,
б – выигрышей в казино,
в – доходов, полученных по трудовым договорам.
26. Ставки налога на доходы физических лиц зависят от:
а – величины налоговой базы,
б – вида доходов,
в – субъекта федерация, в котором получены доходы.
27. Какие налоговые вычеты не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц:
а – социальные, б – имущественные,
в – государственные.
28. Определить налог на доходы физического лица, если известно, что Лицо получило доходов от выигрышей в лотерею за год в размере 60 000 руб.:
а – 7800 руб., б – 21100 руб., в – 7280 руб.
29. Плательщиками Единого налога на вмененный доход являются:
а - предприятия и индивидуальные предприниматели в зависимости от вида деятельности и от решения субъектов федерации.
б – любые предприятия и предприниматели по желанию,
в - предприятия и индивидуальные предприниматели в зависимости от вида деятельности,
30. Упрощенную систему налогообложения могут применить:
а – любые предприятия и предприниматели, занятые в торговле и в сфере бытового сервиса,
б – малый бизнес, если он не попадает под Единый налог на вмененный доход,
в – только индивидуальные предприниматели.
VII. Темы курсовых работ
1. Налоги в системе финансов государства.
2. Цели и тенденции реформирования налогообложения в РФ.
3. Развитие налоговой системы России.
4. Взгляды экономистов РФ и зарубежных стран на вопросы налогообложения предпринимательской деятельности.
5. Налогообложение доходов физических лиц в РФ, его развитие в современных условиях.
6. Прямые и косвенные налоги. Проблемы их соотношения.
7. Налог на добавленную стоимость в производственной сфере.
8. Налог на прибыль, его роль и основы взимания.
9. Налогообложение внешнеэкономической деятельности предприятий.
10. Налогообложение в зарубежных странах /на примере страны/.
11. Налогообложение кредитных организаций.
12. Налогообложение страхового бизнеса, его особенности.
13. Особенности формирования налоговой политики коммерческого предприятия
14. Налоговое планирование.
15. Налоговая система России и налоговое бремя.
16. Развитие налоговой политики государства.
17. Оценка налогового бремени налогоплательщика
18. Специальные налоговые режимы. Практика применения.
19. Налоговые льготы – значение и формы.
20. Развитие мировых оффшорных зон. Использование опыта в РФ.
21. Вопросы оптимизация налоговых платежей.
22. Проблемы развития специальных налоговых режимов.
23. Налоговый контроль и налоговое администрирование. Формы. Методы.
24. Развитие налогообложения малого бизнеса.
25. Современные проблемы налогообложения в РФ.
26. Эффективность специальных налоговых режимов
VIII. Контрольные вопросы по дисциплине.
1 Экономическая сущность налогов, их роль в формировании бюджета.
2 Функции налогов (фискальная, социальная, регулирующая, контрольная).
3 Принципы налогообложения - сущность, виды (экономические. юридические, организационные).
4 Налоговый кодекс РФ – структура, значение,
5 Налоговая система России и налоговое бремя. Порядок введения в действие законов о налогах и поправок к ним.
6 Классификация налогов. Специальные налоговые режимы.
7 Содержание понятий налоговых платежей - налог, сбор, пошлина.
8 Налогоплательщики – понятие, права и обязанности.
9 Налоговые органы – права и обязанности.
10 Исполнение обязанности по уплате налога.
11 Изменение срока уплаты налогов – порядок предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.
12 Способы обеспечения исполнения обязанности об уплате налогов - залог имущества, поручительство, арест имущества.
13 Формы проведения налогового контроля (учет, налоговые проверки).
14 Налоговая декларация – назначение, порядок внесения изменений и дополнений.
15 Состав налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
16 Элементы налога, их характеристика
17 НДС - сущность, плательщики, освобождение налогоплательщиков от уплаты налога, объект налогообложения.
18 НДС – операции, не подлежащие налогообложению.
19 НДС - порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ и услуг, расчет налога. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию РФ.
20 НДС – налоговые вычеты, порядок возмещения и уплаты.
21 Акцизы – назначение налога, плательщики, виды подакцизных товаров.
22 Акцизы – определение налоговой базы, налоговые вычеты и расчет налога.
23 Налог на прибыль – понятие доходов и расходов, особенности их учета.
24 Налог на прибыль – методы учета налоговой базы (кассовый и начислений).
25 Налог на прибыль – ставки и порядок уплаты.
26 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - плательщики, объект налогообложения (доходы, подлежащие и не подлежащие налогообложению).
27 НДФЛ - ставки и сроки уплаты.
28 НДФЛ – стандартные налоговые вычеты.
29 НДФЛ – социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
30 Налог на имущество юридических лиц.
31 Налог на добычу полезных ископаемых.
32 Транспортный налог.
33 Налог на доходы игорного бизнеса.
34 Налог на имущество физических лиц.
35 Земельный налог.
36 Ресурсные налоги и сборы.
37 Упрощенная система налогообложения.
38 Единый налог на вмененный доход.
IX. Учебно-методическое обеспечение курса.
Рекомендуемая литература.
Основная:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. 2010г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации.
3. Комментарий к налоговому кодексу РФ, части первая и вторая. 2010 г.
4. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 01.01.2001г. № 000-1г.
Дополнительная литература:
1. «Малый бизнес: учет и налоги». М.: «НАЛОГ ИНФО: Статус – Кво 07», 2010.
2. , . Налогообложение физических лиц. –М.:ЮНИТИ _ ДАНА, 2009
3. Миляков на добавленную стоимость: учебно-практическое пособие. –М.:2009
4. А, Теория и история налогообложения. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
5. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / под ред. . - СПб: Питер, 2009.
6. «Налоги 2009: все о поправках в Налоговом кодексе РФ» М.: «Бератор Паблишинг», 2010.
7. Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009
8. Ушаков зоны в практике российских налогоплательщиков. –М.: Юристъ, 1999.-496с.
9. . Налоги и налогообложение. Учебник-М.: Инфра-М, 2010
10. Налоги и налогообложение. 2-е изд. Учебное пособие – Г, 2010г.
Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ – Справочно-правовые системы «Консультант Плюс», «Гарант» и др.
В связи с частыми внесениями поправок в налоговое законодательство студентам следует регулярно следить за соответствующими публикациями в периодической печати, в частности:
в газетах:
1. Финансовая газета.
2. Российская газета.
3. Экономика и жизнь.
4. Экономическая газета.
5. Учет, налоги, право.
в журналах:
1. Российский налоговый курьер.
2. Финансы.
3. Налоговый вестник.
4. Главбух.
5. Московский бухгалтер.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
