Налоги и налогообложение (стр. 2 )

Задача №12

Дано:

Для исчисления налога на игорный бизнес организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, имеет следующие данные за январь текущего года:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Количество игровых столов с двумя игровыми полями на 01.01 текущего года	шт.	4
2. Дополнительно установлено и зарегистрировано 20.01 игровых столов с двумя игровыми полями	шт.	2
3. Количество игровых автоматов на 01.01	шт.	15
4. Выбыло 14.01 игровых автоматов	шт.	4
Ставки налога: - игровые столы - игровые автоматы	руб. руб.	67 500 3375

Требуется определить налог на игорный бизнес за январь.

Задача №13

Дано:

Для исчисления налога на имущество организация имеет следующие данные:

Остаточная стоимость основных средств в 2011 году составила:

период	01.01 2011	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	01.12	31.12 2011
тыс. руб	640	620	500	480	400	300	340	360	350	420	580	650	630

Рассчитать сумму авансовых платежей за отчётные периоды и сумму налога на имущество по итогам налогового периода.

Задача №14

Организации выдана лицензия для охоты на куницу (50ед.) и соболя (30ед.).

Рассчитать общую сумму сбора за пользование объектами животного мира.

Задача №15

Организация получила лицензию на отлов в Каспийском море кильки каспийской (10 000т) и воблы (30 000т).

Рассчитать общую сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Задача №16

Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания шести лосей, в том числе двух в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством РФ, 10 кабанов, в том числе двух в возрасте до одного года, 10 глухарей.

Определить сумму сбора за пользованием объектами животного мира.

Задача №17

Организация получила лицензию на вылов рыбы из Дальневосточного бассейна в объёме:

-горбуши- 400т;

-кеты - 500т, в том числе 3т в целях воспроизводства;

-кижуча - 300т.

Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов

Задача №18

Дано:

Организация производит забор воды из озера, расположенного в Северном экономическом районе. Объём воды, забранной в первом квартале для производственных нужд, рассчитан на основании показаний водоизмерительных приборов и составляет 14 тыс. куб. м. Установленный квартальный лимит водозабора составляет 12 тыс. куб. м. Ставка налога равна 306 руб за 1 тыс. куб. м забранной воды.

Рассчитать сумму водного налога за 1 квартал и сроки его уплаты.

Задача №19

Дано:

Организация, зарегистрированная в качестве налогоплательщика водного налога в Центральном экономическом районе, производит забор воды для технологических целей из подземных водных объектов. Установленный лимит забора воды на квартал – 30 000куб. м. В отчётном периоде фактический объём воды, забранной из водного объекта 40 000куб. м.

Рассчитать сумму водного налога

Задача №20

Дано:

На реке Печора лесосплав осуществляется три раза на разные расстояния -100, 200 и 300км при неизменном объёме 4тыс. куб. м. сплавляемой древесины. Ставка платы -1 554руб за 1 тыс. куб. м.

Рассчитать сумму водного налога

Задача №21

Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а часть реализуется в чистом виде.

В налоговом периоде организацией было добыто 550 тонн полезного ископаемого (глины), из которых отпущено на производство кирпича 450 тонн, реализовано 100 тонн, в том числе:

60 тонн по цене 50 рублей за тонну,

40 тонн по цене 60 рублей за тонну.

Рассчитать стоимость добытого полезного ископаемого.

Задача №22

Организацией в налоговом периоде добыто 99,55 тонны нефти. Средняя за налоговый период цена нефти сорта «Юралс» на мировом рынке составила 50 долларов США за 1 баррель, средний курс доллара США составил 30 рублей за доллар.

Рассчитать сумму налога, подлежащей уплате за налоговый период.

Задача №23

Дано: ЗАО «Вымпел» за счёт собственных средств осуществила поиск и разведку месторождения торфа. За налоговый период добыто 250 тыс. т торфа, а реализовано 230 тыс. т. Выручка составила 2 руб.

Определите облагаемую базу по налогу на добычу полезных ископаемых и исчислите сумму налога

Задача №24

Дано: Организация за счёт собственных средств осуществила поиск и разведку месторождения соли природной. За налоговый период добыто 140 тыс. т соли, а реализовано 130 тыс. т. Выручка составила 2 руб.

Определите облагаемую базу по налогу на добычу полезных ископаемых и исчислите сумму налога.

Задача №25

Организация производит и реализует шампанские вина. За месяц было реализовано 4 000л вина.

Рассчитать сумму акциза.

Задача №26

В 2012г. за январь месяц организация произвела и реализовала 2000 пачек сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена пачки 20 руб. В одной пачке 20 сигарет.

Рассчитать сумму акциза.

Задача №27

Организация производит табак трубочный. В январе было произведено и реализовано 10 тонн табака.

Рассчитать сумму акциза и сроки уплаты.

Задача №28

Пивоваренный завод за отчётный период реализовал 10 000л пива. Ставка акциза 2, 07 руб за 1 литр. Договорная цена реализации 1 литра пива без акциза составляет 8 руб за 1 литр.

Рассчитать выручку от реализации.

Задача №29

В марте 2007г. табачная фабрика реализовала 300 тыс. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена 1 пачка(20 сигарет) 8 руб. Ставка установлена в размере 100 руб за 1000штук, а адвалорная 5%. Максимальная розничная цена не может быть менее 115 руб за 1000шт.

Рассчитать сумму акциза.

Задача №30

Ликероводочный завод приобрёл этиловый спирт, изготовленный из пищевого сырья в количестве 200 000литров с целью дальнейшего производства из него водки. За отчётный период завод изготовил и реализовал в торговлю 10 000литров водки (крепостью 40%)

Рассчитать сумму акциза, которая должна быть начислена за реализованную водку и сумму акциза, которая может быть принята в зачёт за оплачённое сырьё, а также сумму акциза, которая должна быть начислена в бюджет.

.

Задача №31

Дано: Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки)	руб.
2. Стоимость реализованных тортов по ценам сделки	руб.
3. Стоимость приобретённых для производственных целей, оплаченных по счёту-фактуре поставщика и принятых на учёт материальных ресурсов по ценам без НДС, облагаемых по ставке 18%	руб.
4. Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей по счёту-фактуре поставщика с учётом НДС, принятых на учёт	руб.	35 400

Требуется определить расчёты организации с бюджетом по НДС.

Задача №32

Дано:

Предприятие розничной торговли с торговой площадью 175м², реализующее промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для начисления НДС:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них: - стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.	212 636
2. Торговая наценка	%	25
3. Оплачен счёт-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе	руб.	35 400
4. За наличный расчёт приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС. Счёт-фактура имеется. НДС выделен в приходно-кассовом ордере и накладной	руб.	18 054
5. Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчёты предприятия с бюджетом по НДС.

Задача №33

Дано:

В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения определяется «по отгрузке».

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача №34

Дано:

Для исчисления НДС организация имеет следующие данные:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Реализация продукции	шт.	52 000
2. Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции	руб.	1800
3. Рентабельность единицы продукции	%	40
4.Стоимость приобретённого, оприходованного, принятого на учёт сырья и материалов для производственных целей по счёту-фактуре поставщика с НДС-всего, В том числе, стоимость оплаченного сырья и материалов	тыс. руб. тыс. руб.	95 400 94 400
5. Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчёты предприятия с бюджетом по НДС.

Задача №35

Дано:

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Реализовано ликероводочных изделий	литр
2	Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям	тыс. руб	42800
3	Цена сделки с учётом акциза за 1 литр ликероводочных изделий	руб.	80
4	Материальные расходы	тыс. руб	16 800
5	Расходы на оплату труда	тыс. руб	4200
6	Суммы начисленной амортизации	тыс. руб	5300
7	Прочие расходы с учётом начисленных налогов	тыс. руб	1800
8	Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм	тыс. руб	480 200
9	Чума дебиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности	тыс. руб	370
10	Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации.	тыс. руб	80
11	Доходы прошлых лет, выявленные в отчётном периоде	тыс. руб	120
12	Ставка налога на прибыль	%	20

Определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.