Налоги и налогообложение (стр. 3 )

Задача №36

Дано:

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Реализовано изделий	шт.	53 000
2	Цена сделки за единицу изделия	руб.	2520
3	Материальные расходы	тыс. руб.	98 300
4	Расходы на оплату труда	тыс. руб.	4900
5	Суммы начисленной амортизации	тыс. руб.	12 300
6	Прочие расходы с учётом исчисленных налогов, кроме ЕСН	тыс. руб.	3200
7	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	тыс. руб.	800
8	Представительские расходы – всего, в том числе сверх установленных норм расходов	тыс. руб.	195 95
9	Доходы по муниципальным ценным бумагам	тыс. руб.	230
10	Штрафы, уплаченные за нарушение договоров поставки товаров	тыс. руб.	185
11	Ставка единого социального налога	%	26
12	Ставка налога на прибыль	%	24

Определить налог на прибыль за первый квартал и авансовые платежи по срокам уплаты на второй квартал текущего года.

Задача №37

Дано:

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Реализовано изделий	шт.	53 000
2	Цена сделки с учётом акциза за 1 литр ликероводочных изделий	руб	2320
3	Материальные расходы	тыс. руб.	78 300
4	Расходы на оплату труда	тыс. руб	7900
5	Суммы начисленной амортизации	тыс. руб	12 300
6	Прочие расходы с учётом исчисленных налогов, кроме ЕСН	тыс. руб	1200
7	Штрафы, уплаченные за нарушение договоров поставки товаров	тыс. руб	300
8	Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм	тыс. руб	195 95
9	Доходы от долевого участия в других организациях	тыс. руб	430
10	Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации.	тыс. руб	185
11	Ставка единого социального налога	%	26
12	Ставка налога на прибыль-всего	%	24

Определить налог на прибыль за первый квартал и авансовые платежи по срокам уплаты на второй квартал текущего года.

Задача №38

Дано:

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Реализовано природного газа	куб. м.	52 000
2	Цена с учётом акциза и НДС за 1 м³	Руб. коп	949,90
3	Ставка НДС	%	18
4	Ставка акциза (условно)	%	15
5	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб	29 500
6	Прочие расходы с учётом начисленных налогов всего, в том числе командировочные расходы сверх установленных норм.	тыс. руб тыс. руб	2390 190
7	Потери от стихийных бедствий	тыс. руб	265
8	Сумма списанной кредиторской задолженности	тыс. руб	150
9	Штрафы, уплаченные за нарушение договоров поставки товаров	тыс. руб	355
10	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	тыс. руб	285
11	Ставка налога на прибыль-всего	%	20

Определить налог на прибыль за первый квартал и авансовые платежи по срокам уплаты на второй квартал текущего года.

Задача №39

Дано:

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двое детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 13 500руб.

Требуется определить размер стандартного налогового вычета, налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц за период январь-декабрь.

Задача №40

Дано:

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей ребёнка в возрасте 12 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-май в сумме 15000руб. Работница 20 февраля вступила в повторный брак.

Требуется определить размер стандартного налогового вычета, налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц за период январь-май.

Задача №41

Дано:

Работнику ежемесячно начисляется заработная плата 16000руб. Работник инвалид с детства. Кроме того, у него двое детей до 18 лет.

Требуется определить размер стандартного налогового вычета, налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Задача №42

Дано:

Работник организации – участник ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС. Работник имеет ребёнка в возрасте 20 лет, который является студентом университета, имеющего государственную лицензию, и обучающийся на дневной форме обучения. Работник ежемесячно получает заработную плату в размере 15000руб.

Требуется определить размер стандартного налогового вычета, налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Задача№43

Дано:

Налогоплательщик купил квартиру в истёкшем налоговом периоде за 1 300 000руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. Квартира приобретена за счёт собственных средств. В истёкшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 700 000руб. и выплачивались в каждом месяце в одинаковой сумме. Налогоплательщик имеет дочь, 22 года –студентку института дневного факультета. Налогоплательщик принимал участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.

Требуется определить налоговые вычеты, суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом, сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом.

Задача№44

Дано:

Налогоплательщик купил квартиру в истёкшем налоговом периоде за 1 300 000руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. Квартира приобретена за счёт средств организации. В истёкшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 750 000руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет.

Требуется определить налоговые вычеты, суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом.

Задача№45

Дано:

Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2 300 000руб. и гараж за 160 000руб., которые находились в его собственности 2 года.

Требуется определить размер имущественных налоговых вычетов, налоговую базу и налог на доходы физических лиц.

Задача№46

Дано:

Семья, состоящая из 4 человек, продала в 2005 году за 1 600 000руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 3 лет. Квартира была передана в собственность продавцов в результате бесплатной приватизации жилья.

Рассчитать НДФЛ каждого собственника.

Задача №47

Дано:

В отчётном налоговом периоде налогоплательщик нёс расходы по оплате своего лечения в сумме 28 000руб. и лечения ребёнка в возрасте до 18 лет 20 000руб. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов. В отчётном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил 99 600руб., который выплачивается ежемесячно в одинаковой сумме. Налогоплательщик принимал участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС.

Требуется определить сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода и размер социальных налоговых вычетов и сумму налога, подлежащую возврату.

Задача №48

Дано:

В отчётном налоговом периоде налогоплательщик нёс расходы по оплате своего лечения в сумме 45 000руб. Данный вид лечения по утверждённому перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов. В отчётном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил 98 000руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет.

Требуется определить сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода и размер социальных налоговых вычетов и сумму налога, подлежащую возврату.

Задача №49

Дано:

Совокупный доход работника за год составил 108 000руб. (9000руб. в месяц). Работник имеет ребёнка в возрасте 20 лет, который обучается в государственном колледже на дневной форме обучения на коммерческой основе. Стоимость обучения за год равна 16 000руб.

Требуется определить сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода и размер социальных налоговых вычетов и сумму налога, подлежащую возврату.

Задача№50

Дано:

Работник организации, выполняющий интернациональный долг в Республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы: заработная плата за январь-февраль составила 28 500руб., материальная помощь -800руб.

Состав семьи: жена и двое детей в возрасте 22 и 23 лет, один из которых является студентом заочной формы обучения.

Требуется определить суммы стандартных налоговых вычетов в январе-феврале, налоговую базу и НДФЛ за январь-февраль месяц.

Задача№51

Дано:

Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Вид дохода	Январь - февраль	Март
1. заработная плата	26 300	15 000
2. Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причинённого повреждением здоровья	4600	4600
3. Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов, - всего, В том числе в пределах установленных норм	8200 5000	2500 2000

Состав семьи: жена, сын-курсант военного училища, 22 года.

Требуется определить суммы стандартных налоговых вычетов в январе-феврале и марте месяце; налоговую базу и НДФЛ за январь-февраль и март месяц.

Задача№52

Дано:

Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Вид дохода	Январь	Февраль
1. заработная плата	25 500	17 800
2. Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причинённого повреждением здоровья	2300	2300
3. Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов, - всего, В том числе в пределах установленных норм	6200 2000	2000 2000
4. Стоимость подарка	2300	800

Состав семьи: жена, сын 23 года –студент заочной формы обучения.

Требуется определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце и налоговую базу и НДФЛ за каждый месяц в отдельности.

Задача №53

Дано: По итогам 9 месяцев 2007 года организацией сельскохозяйственным –товаропроизводителем получено доходов от реализации товаров в сумме 3 500 000руб, в том числе доходов от реализации с/х продукции собственного производства -3 000 000руб и доходов от реализации покупных товаров – 500 000руб. Промышленную переработку с/х продукции собственного производства организация не осуществляла.

Определить имеет ли право данная организация перейти на уплату ЕСХН и когда.

Задача №1

Дано: В 2007 году доход организации составил: за 1 кварталруб., за полугодие -6 800 000руб., за 9 месяцев -15 200 000руб. Организация применяет УСН.

Прокомментируйте ситуацию.

Задача №54

Дано: Организация применяет УСН и в качестве объекта налогообложения использует доходы, уменьшенные на величину расходов. За первый квартал доходы от реализации продукции составили 450 000руб. При этом выручка от продажи поступила на расчётный счёт организации в размере 250 000руб. Организацией: 1) передано в производство оплаченных сырья и материалов на сумму 120 000руб; 2) начислены расходы на оплату труда -80 000руб. Выплачена заработная плата за первый квартал -70 000руб; 3) начислены взносы по пенсионному страхованию в размере 11 200руб, из которых перечислено в пенсионный фонд -10 000руб.

Рассчитать единый налог при УСН за первый квартал.

Задача №55

Дано: Организация применяет в качестве объекта налогообложения доходы. За 1 квартал доход организации составил 2 000 000руб. Суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, перечисленные организацией, составили: в 1 квартале – 50 000руб, пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам, -6 000руб.

Рассчитать единый налог при УСН за первый квартал.

Задача №56

Дано: Организация применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. За 1 квартал доходы организации составили 2 000 000руб, расходы – 1 900 000руб.

Рассчитать единый налог при УСН за первый квартал.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1.  Налоговый кодекс РФ.

2.  Вопросы теории и практики исчисления и взимания налогов: учебное пособие / под ред. . – М.: Изд-во Фин. акад. при Правительстве РФ, 2010.

3.  Каланов на прибыль организаций. – М., 2010.

4.  , Пансков система России: учебное пособие. – М.: Российская экономическая академия, 2010.

5.  Колчин в Российской Федерации: учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

6.  Миляков и налогообложение: практикум. – М.: ИНФРА - М, 2010.

7.  Налоги: учебное пособие / под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2010.

8.  Окунева и налогообложение в России: учебник. – М.: Финстатинформ, 2010.

9.  Региональные и местные налоги: практика применения / под ред. . – М., 2010.

10.  Система налогов и сборов России / под ред. . – СПб.: Питер, 2010.

11.  Худолеев и налогообложение: учеб. пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010.

12.  Андреев налогообложения в виде единого налога на вмененный доход // Российский налоговый курьер. – 2010. – № 20.

13.  Грызлов на добычу полезных ископаемых // Российский налоговый курьер. – 2010. – №10.

14.  А. Новый порядок исчисления и уплаты акцизов. Комментарий к главе 22 Налогового кодекса РФ.

15.  Лыкова и налогообложение в России: учебник для вузов. – М.: БЕК, 2010.

16.  Система налогов и сборов России / под ред. . – СПб.:Питер, 2010.

17.  Худолеев и налогообложение: учеб. пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010.

18.  Дмитриева и налогообложение: учебник. –Ростов н/Д: Феникс, 2010

19.  Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям \ под ред. , . –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.