Налогообложение юридических лиц (стр. 3 )

Задача №33

Дано:

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Реализовано изделий	шт.	53 000
2	Цена сделки с учётом акциза за 1 литр ликероводочных изделий	руб	2320
3	Материальные расходы	тыс. руб.	78 300
4	Расходы на оплату труда	тыс. руб	7900
5	Суммы начисленной амортизации	тыс. руб	12 300
6	Прочие расходы с учётом исчисленных налогов, кроме ЕСН	тыс. руб	1200
7	Штрафы, уплаченные за нарушение договоров поставки товаров	тыс. руб	300
8	Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм	тыс. руб	195 95
9	Доходы от долевого участия в других организациях	тыс. руб	430
10	Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации.	тыс. руб	185
11	Ставка единого социального налога	%	26
12	Ставка налога на прибыль-всего	%	24

Определить налог на прибыль за первый квартал и авансовые платежи по срокам уплаты на второй квартал текущего года.

Задача №34

Дано:

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Реализовано природного газа	куб. м.	52 000
2	Цена с учётом акциза и НДС за 1 м³	Руб. коп	949,90
3	Ставка НДС	%	18
4	Ставка акциза (условно)	%	15
5	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб	29 500
6	Прочие расходы с учётом начисленных налогов всего, в том числе командировочные расходы сверх установленных норм.	тыс. руб тыс. руб	2390 190
7	Потери от стихийных бедствий	тыс. руб	265
8	Сумма списанной кредиторской задолженности	тыс. руб	150
9	Штрафы, уплаченные за нарушение договоров поставки товаров	тыс. руб	355
10	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	тыс. руб	285
11	Ставка налога на прибыль-всего	%	20

Определить налог на прибыль за первый квартал и авансовые платежи по срокам уплаты на второй квартал текущего года.

Задача №35

Дано: По итогам 9 месяцев 2007 года организацией сельскохозяйственным –товаропроизводителем получено доходов от реализации товаров в сумме 3 500 000руб, в том числе доходов от реализации с/х продукции собственного производства -3 000 000руб и доходов от реализации покупных товаров – 500 000руб. Промышленную переработку с/х продукции собственного производства организация не осуществляла.

Определить имеет ли право данная организация перейти на уплату ЕСХН и когда.

Задача №1

Дано: В 2007 году доход организации составил: за 1 кварталруб., за полугодие -6 800 000руб., за 9 месяцев -15 200 000руб. Организация применяет УСН.

Прокомментируйте ситуацию.

Задача №36

Дано: Организация применяет УСН и в качестве объекта налогообложения использует доходы, уменьшенные на величину расходов. За первый квартал доходы от реализации продукции составили 450 000руб. При этом выручка от продажи поступила на расчётный счёт организации в размере 250 000руб. Организацией: 1) передано в производство оплаченных сырья и материалов на сумму 120 000руб; 2) начислены расходы на оплату труда -80 000руб. Выплачена заработная плата за первый квартал -70 000руб; 3) начислены взносы по пенсионному страхованию в размере 11 200руб, из которых перечислено в пенсионный фонд -10 000руб.

Рассчитать единый налог при УСН за первый квартал.

Задача №37

Дано: Организация применяет в качестве объекта налогообложения доходы. За 1 квартал доход организации составил 2 000 000руб. Суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, перечисленные организацией, составили: в 1 квартале – 50 000руб, пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам, -6 000руб.

Рассчитать единый налог при УСН за первый квартал.

Задача №38

Дано: Организация применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. За 1 квартал доходы организации составили 2 000 000руб, расходы – 1 900 000руб.

Рассчитать единый налог при УСН за первый квартал.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1.  Налоговый кодекс РФ.

2.  Вопросы теории и практики исчисления и взимания налогов: учебное пособие / под ред. . – М.: Изд-во Фин. акад. при Правительстве РФ, 2010.

3.  Каланов на прибыль организаций. – М., 2010.

4.  , Пансков система России: учебное пособие. – М.: Российская экономическая академия, 2010.

5.  Колчин в Российской Федерации: учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

6.  Миляков и налогообложение: практикум. – М.: ИНФРА - М, 2010.

7.  Налоги: учебное пособие / под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2010.

8.  Окунева и налогообложение в России: учебник. – М.: Финстатинформ, 2010.

9.  Региональные и местные налоги: практика применения / под ред. . – М., 2010.

10.  Система налогов и сборов России / под ред. . – СПб.: Питер, 2010.

11.  Худолеев и налогообложение: учеб. пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010.

12.  Андреев налогообложения в виде единого налога на вмененный доход // Российский налоговый курьер. – 2010. – № 20.

13.  Грызлов на добычу полезных ископаемых // Российский налоговый курьер. – 2010. – №10.

14.  А. Новый порядок исчисления и уплаты акцизов. Комментарий к главе 22 Налогового кодекса РФ.

15.  Лыкова и налогообложение в России: учебник для вузов. – М.: БЕК, 2010.

16.  Система налогов и сборов России / под ред. . – СПб.:Питер, 2010.

17.  Худолеев и налогообложение: учеб. пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010.

18.  Дмитриева и налогообложение: учебник. –Ростов н/Д: Феникс, 2010

19.  Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям \ под ред. , . –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.