Налогообложение юридических лиц (стр. 1 )

Частное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

Техникум экономики и права

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

для студентов 4 курса

по дисциплине

«Налогообложение юридических лиц»

для специальности:

080107.52 «Налоги и налогообложение»

г. Славянск-на-Кубани

2012г.

1. Налоговой базой по земельному налогу является:

а)  Кадастровая стоимость земли

б)  Единица площади земли (га или м²)

в)  Рыночная стоимость земли

2. Какие налоговые ставки применяются при исчислении земельного налога:

а)  0,3% и 1,5%

б)  0,1% и 2,2%

в)  1,5% и 2,2%

3. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:

а)  С начала года, следующего за годом, в котором право было получено

б)  С начала месяца, в котором право было получено

в)  С начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено

4. Не являются объектом налогообложения транспортного налога:

а)  Мотороллеры

б)  Гидроциклы

в)  Весельные лодки с мощность не свыше 5 лошадиных сил

5. Налоговая база в отношении водных несамоходных транспортных средств определяется как:

а)  Валовая вместимость в тоннах

б)  В килограммах силы

в)  Как единица транспортного средства

6. Налоговые ставки по транспортному налогу установлены:

а)  В рублях

б)  В процентах

в)  Комбинированные

7. Налоговые ставки по транспортному налогу могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ:

а)  Не более чем в 5 раз

б)  Не более чем в 10 раз

в)  Не более чем в 7 раз

8. Кто устанавливает льготы по транспортному налогу

а)  Глава 28 НК РФ

б)  Субъект РФ

в)  Правительство РФ

9. Прямые налоги и сборы устанавливаются на:

а)  Доход и имущество

б)  Товары и услуги

в)  Товары и доход

10. К региональным налогам не относятся

а)  Налог на имущество организаций

б)  Налог на имущество физических лиц

в)  Налог на игорный бизнес

11. В РФ применяются следующие виды ставок таможенных пошлин:

а)  Адвалорные, специфические, комбинированные

б)  Антидемпинговые, компенсационные, протекционистские

в)  Дискриминационные, преференциальные, фискальные

12. Объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются:

а)  Товары, перемещаемые через таможенную границу

б)  Товары и работы, перемещаемые через таможенную границу

в)  Товары, услуги, работы перемещаемые через таможенную границу

13. Налоговой базой для целей исчисления таможенных пошлин, налогов являются:

а)  Таможенная стоимость товаров

б)  Количество товаров

в)  Верны оба варианта

14. При перемещении товаров через таможенную границу РФ уплачиваются:

а)  Ввозная и вывозная пошлина

б)  НДС и акциз

в)  Таможенные сборы

г)  Верны все варианты

15. Налоговые ставки по государственной пошлины зависят от:

а)  Вида юридически значимого действия

б)  Продолжительности иска

в)  Доходов истца

16. Какой из перечисленных налогов относится к прямому?

а)  Налог на имущество

б)  Налог на добавленную стоимость

в)  Акциз

17. Какой из перечисленных налогов относится к косвенному?

а)  Акциз

б)  Единый социальный налог

в)  Налог на прибыль организаций

18. Плательщиками акциза в бюджет являются:

а)  Юридические лица и индивидуальные предприниматели, реализующие подакцизные товары

б)  Юридические лица и индивидуальные предприниматели, реализующие произведённые ими подакцизные товары

в)  Юридические лица и индивидуальные предприниматели, приобретающие подакцизные товары с целью их перепродажи

19. Кто начисляет и перечисляет акцизы в бюджет?

а)  Изготовитель сигарет

б)  Табачный магазин, реализующий сигареты

в)  Покупатель сигарет

20. Кто, в данном случае, является окончательным плательщиком акциза?

а)  Изготовитель сигарет

б)  Табачный магазин, реализующий сигареты

в)  Покупатель сигарет

21. Адвалорные ставки акциза на отечественные товары устанавливаются:

а)  В процентах к себестоимости продукции

б)  В процентах к отпускным ценам без учёта акциза

в)  В рублях на единицу конкретного вида продукции

22. Специфические ставки акциза на импортные товары устанавливаются

а)  В процентах к себестоимости

б)  В рублях на единицу конкретного вида продукции

в)  В рублях на объём реализуемого подакцизного товара

23. «Входной» акциз –

а)  Сумма акциза, полученная от покупателя подакцизного товара

б)  Сумма акциза, уплаченная за подакцизное сырьё, использованное для производства товара

в)  Переплата по акцизу на начало отчётного периода

24. «Выходной» акциз –

а) Сумма акциза, полученная от покупателя подакцизного товара

б) Сумма акциза, уплаченная за подакцизное сырьё, использованное для производства товара

в) Переплата по акцизу на начало отчётного периода

25. Налог на добавленную стоимость относится к налогам на

а)  Доходы

б)  Имущество

в)  Потребление

26. Какой налог заменил собой налог с оборота и налог с продаж:

а)  Налог на прибыль

б)  Налог на добавленную стоимость

в)  Акциз

27. Налоговый период по НДС:

а)  Месяц

б)  Квартал

в)  Год

28. Налоговые ставки по НДС:

а)  10%,18%,23%

б)  0%,13%,18%

в)  0%,10%,18%

29. Какие операции освобождаются от обложения НДС:

а)  Осуществление банками банковских операций (за исключением инкассаций)

б)  Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

в)  Ввоз товаров на таможенную территорию РФ

30. Первичным учётным документом для целей налогового учёта по НДС служит:

а)  Налоговая декларация

б)  Счёт-фактура

в)  Книги покупок и продаж

31. Налоговым периодом по акцизам признаётся:

а)  Месяц

б)  Квартал

в)  Год

32. Твёрдые, адвалорные и комбинированные ставки предусмотрены для:

а)  НДС

б)  Налога на прибыль

в)  Акцизов

33. Какой налог является одним из основных источников доходов федерального бюджета РФ:

а)  НДС

б)  Налог на прибыль

в)  ЕСН

34. Плательщиками налога на игорный бизнес являются:

а)  Юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

б)  Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

в)  Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

35. Налоговой базой для расчёта налога на игорное заведение является

а)  Валовая налогооблагаемая прибыль

б)  Валовая выручка

в)  Количество игровых объектов игорного бизнеса

36. Ставка налога для расчёта налога на игорный бизнес устанавливается

а)  В процентах к налогооблагаемой базе

б)  В твёрдых рублях на единицу объекта налогообложения

в)  В размере базовой доходности на единицу объекта налогообложения

37. Налог на игорный бизнес должен начисляться

а)  Ежемесячно

б)  Ежеквартально

в)  В целом за год

38. Если объект налогообложения по игорному бизнесу зарегистрирован 1 июня текущего года, то исчисление суммы налога на игорный бизнес по этому объекту за текущий месяц

а)  Производится по полной ставке налога

б)  Производится по ½ ставки налога

в)  Не производится

39. Если объект налогообложения по игорному бизнесу выбыл 30 сентября текущего года, то исчисление суммы налога на игорный бизнес по этому объекту за текущий месяц

а) Производится по полной ставке налога

б) Производится по ½ ставки налога

в) Не производится

40. Если объект налогообложения по игорному бизнесу выбыл 5 сентября текущего года, то исчисление суммы налога на игорный бизнес по этому объекту за текущий месяц

а) Производится по полной ставке налога

б) Производится по ½ ставки налога

в) Не производится

41. Какие налогоплательщики не платят налог на имущество

а)  Российские организации

б)  Индивидуальные предприятия перешедшие на УСН

в)  Иностранные организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в России через постоянные представительства

42. Налоговой базой при расчёте налога на имущество является

а)  Налогооблагаемая прибыль

б)  Выручка от реализации продукции

в)  Среднегодовая стоимость имущества

43. Налоговая ставка по налогу на имущество

а)  Установлена в размере 2,2%

б)  Устанавливается субъектами Федерации в пределах 2,2%

в)  Ежегодно устанавливается федеральным законодательством

44. Начисляются ли авансовые платежи по налогу на имущество

а)  Нет

б)  Начисляются ежеквартально

в)  Начисляются за первый квартал, полугодие и 9 месяцев

45. Ставки транспортного налога устанавливаются

а)  Налоговым кодексом РФ

б)  Законодательными органами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ

в)  Органами регистрирующими транспортные средства, в пределах, установленных НК РФ.

46. Если транспортное средство было приобретено 30 марта 2012 года, зарегистрировано 2 апреля, снято с учёта 29 сентября, а продано 3 октября 2012 года, то транспортный налог за налоговый период будет исчисляться за

а)  Восемь месяцев

б)  Семь месяцев

в)  Шесть месяцев

47. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с учёта в течение одного календарного месяца, то транспортный налог

а)  Не уплачивается

б)  Уплачивается за один месяц

в)  Уплачивается за два месяца

48. Если автомобиль почти в течение календарного года не эксплуатировался, то транспортный налог

а)  Не исчисляется

б)  Исчисляется только за тот период, в котором он эксплуатировался

в)  Исчисляется в общеустановленном порядке за весь налоговый период

49. Если автомобиль не зарегистрирован, то транспортный налог

а)  Не исчисляется

б)  Исчисляется с момента его приобретения (покупки)

в)  Исчисляется в общеустановленном порядке за весь налоговый период

50. Кто может предоставить льготы по транспортному налогу

а)  Государственная дума РФ

б)  Законодательный орган субъекта РФ

в)  Представительный орган муниципального образования

51. За земли, переданные в аренду, налог на землю

а)  Не взимается

б)  Взимается с арендодателя

в)  Взимается с арендатора

52. Земельный налог относится к

а)  Федеральным налогам

б)  Региональным налогам

в)  Местным налогам

53. Объектом обложения земельным налогом являются

а)  Доходы, получаемые собственниками земли

б)  Прибыль, получаемая собственниками земли

в)  Земельные участки

54. Налоговой базой при расчёте земельного налога является

а)  Площадь земельного участка

б)  Нормативная стоимость земельного участка

в)  Кадастровая стоимость земельного участка

55. Ставки земельного налога устанавливаются

а)  Дифференцированно в зависимости от категории земли, на которой находятся земельные участки

б)  Дифференцированно в зависимости от жизненного уровня (доходов) собственников земельных участков

в)  Дифференцированно в зависимости от срока владения земельным участком

56. Ставки земельного налога устанавливаются

а)  В процентах от кадастровой стоимости земельного участка

б)  В процентах от площади земельного участка

в)  В рублях за 1 м² площади земельного участка

57. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются

а)  Российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или), получающие доходы от источников в РФ

б)  Российские организации и индивидуальные предприниматели

в)  Организации, индивидуальные предприниматели и физические лица

58. Внереализационными не признаются доходы

а)  От долевого участия в других организациях

б)  От сдачи имущества в аренду

в)  От реализации товаров

59. При каком методе учёта доходов, датой получения дохода признаётся день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу

а)  Метод начисления

б)  Кассовый метод

в)  Прямой метод

60. Что не относится к материальным расходам

а)  Приобретение сырья и материалов

б)  Приобретение топлива, воды

в)  Начисление заработной платы

61. Начисление амортизации для целей налогообложения прибыли осуществляется следующими методами

а)  Линейным и нелинейным

б)  Прямым и косвенным

в)  Уменьшаемого остатка и линейным

62. Какие налоговые ставки применяются при исчислении налога на прибыль

а)  10%, 13%, 24%, 26%, 9%, 16%

б)  0%, 6%, 9%, 10%, 20%, 15%

в)  0%, 9%, 10%, 24%, 35%, 6%

63. Не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде

а)  Имущества, полученного бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней

б)  Процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированных на срок не менее 3-х лет до 1.01.2007

в)  Дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами РФ.

64. Налогоплательщиками водного налога являются только

а)  Организации

б)  Физические лица и индивидуальные предприниматели

в)  Организации, физические лица и индивидуальные предприниматели

65. При переходе на упрощённую систему налогообложения

а)  Сохраняется общеустановленный порядок налогообложения, а упрощается система учёта и отчётности

б)  Предусматривается введение единого налога взамен уплаты совокупности ряда других налогов

в)  Предусматривается введение единого налога взамен всех других налогов

66. Для организаций, применяющих УСН, ставка единого налога на доходы, устанавливаются в процентах к доходам в следующих размерах:

а)  24%

б)  15%

в)  6%

67. Для организаций, применяющих УСН, ставка единого налога на доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливаются в процентах в следующих размерах:

а)  24%

б)  15%

в)  6%

68. На уплату единого налога на вменённый доход могут переводится только

а)  Юридические лица

б)  Индивидуальные предприниматели

в)  Юридические лица и индивидуальные предприниматели

Задача №1

Для исчисления земельного налога организации, уставной капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:

Дано: Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года, - всего 40 500м², в том числе: - земельные участки, используемые для производства товаров – 30 800м². Кадастровая стоимость 1м² - 790 руб. Ставка земельного налога 1,5%.

Требуется определить:

1. Земельный налог за истёкший налоговый период, при условии, что численность работников в организации-всего 150 человек, в том числе: - численность инвалидов 80 человек.

Фонд оплаты труда всех работников – всего2000тыс. руб, в том числе: - фонд оплаты труда инвалидов – 480тыс. руб.

2. Земельный налог за истёкший налоговый период, при условии, что численность работников в организации-всего 150 человек, в том числе: - численность инвалидов 80 человек.

Фонд оплаты труда всех работников – всего2000тыс. руб, в том числе: - фонд оплаты труда инвалидов – 580тыс. руб.

3. Земельный налог за истёкший налоговый период, при условии, что численность работников в организации-всего 150 человек, в том числе: - численность инвалидов 80 человек.

Фонд оплаты труда всех работников – всего2000тыс. руб, в том числе: - фонд оплаты труда инвалидов – 480тыс. руб. и право собственности зарегистрировано 17 мая текущего налогового периода.

Задача №2

Дано:

По состоянию на 01.01 текущего года на балансе предприятия находились следующие транспортные средства:

-легковой автомобиль с мощностью двигал. с.

-грузовой автомобиль с мощностью двигал. с.

-снегоход с мощностью двигал. с.

16.10 текущего года приобретена яхта с мощностью двигателя внутреннего сгорания 130 л. с.

Рассчитать величину авансовых платежей и общую сумму транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет государства. Укажите сроки их уплаты.

Задача №3

Дано:

По состоянию на 01.01.11 на балансе предприятия находились следующие транспортные средства:

-легковой автомобиль с мощностью двигал. с.

-автобус с мощностью двигал. с.

-грузовой автомобиль с мощностью двигал. с.

-грузовой автомобиль с мощностью двигал. с.

-моторная лодка с мощностью двигателя 65,5л. с.

По решению собрания учредителей 12.05.11 была продана моторная лодка, а 28.06.11 приобретён гусеничный трактор с мощностью двигал. с.

По итогам полугодового баланса администрация предприятия посчитала возможным приобрести яхту с мощностью двигал. с., которая была зарегистрирована предприятием 19.08.11.

Определить сумму транспортного налога, подлежащего к уплате в бюджет.

Задача №4

Дано:

По состоянию на 01.01.11 на балансе предприятия находились следующие транспортные средства:

-легковой автомобиль с мощностью двигал. с.

-автобус с мощностью двигал. с.

-грузовой автомобиль с мощностью двигал. с.

-легковой автомобиль с мощностью двигал. с.

-гусеничный трактор с мощностью двигателя 55л. с.

По итогам работы предприятия решено обновить автомобильный парк. Были проданы: легковой автомобиль с мощностью двигал. с. (с учёта снят 9.04.11) и грузовой автомобиль с мощностью двигал. с. (снят с учёта 28.07.11). Взамен был приобретён грузовой автомобиль с мощностью двигал. с., который был зарегистрирован предприятием 4.09.11.

Определить сумму транспортного налога, подлежащего к уплате в бюджет.

Задача №5

Дано:

Для исчисления налога на игорный бизнес организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, имеет следующие данные за январь текущего года:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Количество игровых столов на 01.01 текущего года	шт.	7
2. Дополнительно установлено и зарегистрировано 19.01 игровых столов	шт.	2
3. Количество игровых автоматов на 01.01	шт.	19
4. Выбыло 14.01 игровых автоматов	шт.	7
Ставки налога: - игровые столы - игровые автоматы	руб. руб.	67 500 3375

Требуется определить налог на игорный бизнес за январь.

Задача №6

Дано:

Для исчисления налога на игорный бизнес организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, имеет следующие данные за январь текущего года:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Количество игровых столов на 01.01 текущего года	шт.	8
2. Дополнительно установлено и зарегистрировано 9.01 игровых столов	шт.	3
3. Количество игровых автоматов на 01.01	шт.	25
4. Выбыло 24.01 игровых автоматов	шт.	8
Ставки налога: - игровые столы - игровые автоматы	руб. руб.	67 500 3375

Требуется определить налог на игорный бизнес за январь.

Задача №7

Дано:

Для исчисления налога на игорный бизнес организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, имеет следующие данные за январь текущего года:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Количество игровых столов на 01.01 текущего года	шт.	6
2. Дополнительно установлено и зарегистрировано 29.01 игровых столов	шт.	2
3. Количество игровых автоматов на 01.01	шт.	20
4. Выбыло 24.01 игровых автоматов	шт.	8
Ставки налога: - игровые столы - игровые автоматы	руб. руб.	67 500 3375

Требуется определить налог на игорный бизнес за январь.

Задача №8

Дано:

Для исчисления налога на игорный бизнес организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, имеет следующие данные за январь текущего года:

Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1. Количество игровых столов с двумя игровыми полями на 01.01 текущего года	шт.	4
2. Дополнительно установлено и зарегистрировано 20.01 игровых столов с двумя игровыми полями	шт.	2
3. Количество игровых автоматов на 01.01	шт.	15
4. Выбыло 14.01 игровых автоматов	шт.	4
Ставки налога: - игровые столы - игровые автоматы	руб. руб.	67 500 3375

Требуется определить налог на игорный бизнес за январь.

Задача №9

Дано:

Для исчисления налога на имущество организация имеет следующие данные:

Остаточная стоимость основных средств в 2011 году составила:

период	01.01 2011	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	01.12	31.12 2011
тыс. руб	640	620	500	480	400	300	340	360	350	420	580	650	630

Рассчитать сумму авансовых платежей за отчётные периоды и сумму налога на имущество по итогам налогового периода.