Названия разделов и тем | Всего часов по учебному плану | Виды учебных занятий | ||
Аудиторные занятия, из них | Самостоятельная работа | |||
лекции | Практ. занятия, семинары | |||
Тема 1. Анализ хозяйственной деятельности и его место среди экономических наук | 10 | 0,5 | 1 | 10 |
Тема 2. Пользователи информации анализа хозяйственной деятельности. | 15 | 0,5 | 1 | 10 |
Тема 3. Метод и методика экономического анализа хозяйственной деятельности | 15 | 1 | 1 | 15 |
Тема 4. Основные методы и приемы анализа хозяйственной деятельности | 15 | 1 | 1 | 15 |
Тема 5. Классификация и определение величины резервов | 15 | 1 | 2 | 15 |
Тема 6. Информационное обеспечение анализа и организация аналитической работы на предприятии | 15 | 1 | 1 | 15 |
Тема 7. Система комплексного анализа деятельности хозяйствующего субъекта | 15 | 1 | 1 | 12 |
ИТОГО: | 100 | 6 | 8 | 92 |
4. Содержание курса
Тема 1. Экономический анализ в системе управления организацией
Сущность, предмет и объекты экономического анализа. Экономический анализ как база принятия управленческих решений. Виды экономического анализа и их роль в управлении предприятием. Пользователи экономической информации и субъекты экономического анализа. Бухгалтерская отчетность как информационная база экономического анализа. Этапы и стандартные приемы экономического анализа.
Тема 2. Методология и методика экономического анализа
Понятие и методологии и методики экономического анализа. Система показателей экономического анализа. Приемы и методы экономического анализа. Методика факторного анализа. Способы измерения влияния факторов в факторном анализе. Методика выявления резервов.
Тема 3. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-планов и планов-бюджетов
Бизнес-план и роль анализа в разработке основных показателей развития предприятия. Основные показатели финансового плана и порядок их расчета. Основные показатели в финансовом плане и методы их расчета. Методика расчета потребности в оборотных средствах. Нормирование запасов и затрат незавершенного производства. Сметный анализ как основа сбалансированности плана-бюджета. Сметный расчет объема продаж и производства. Сметный расчет себестоимости продаж. Сметное планирование прибыли и убытков. Основы планирования долгосрочных инвестиций, денежного оборота и баланса активов и пассивов.
Тема 4. Анализ производства и реализации продукции
Понятие, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа производства и продаж продукции. Анализ отрасли и внешней среды. Анализ объемов, динамики, ассортимента, структуры производства и реализации продукции. Анализ качества и конкурентоспособности произведенной продукции. Анализ ритмичности работы предприятия. Выявление и оценка резервов роста производства и продаж продукции.
Тема 5. Анализ основных средств
Понятие, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа основных средств. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами. Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств. Анализ производственной мощности предприятия. Выявление и оценка резервов повышения эффективности использования основных средств.
Тема 6. Анализ трудовых ресурсов
Понятие, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа трудовых ресурсов. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами. Анализ производительности труда. Анализ использования фонда рабочего времени и фонда заработной платы. Выявление и оценка резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
Тема 7. Анализ материальных ресурсов
Понятие, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа материальных ресурсов. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Методика анализа и контроля материальных запасов. Анализ эффективности использования материальных ресурсов. Выявление и оценка резервов повышения эффективности использования материальных ресурсов и оценка влияния материальных ресурсов на объем производства продукции.
Тема 8. Анализ себестоимости продукции
Понятие, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа себестоимости. Классификация затрат на производство продукции. Анализ себестоимости продукции. Анализ себестоимости отдельных видов продукции. Анализ затрат по центрам ответственности.
Тема 9. Маржинальный анализ
Понятие маржинального анализа. Графический подход к определению точки безубыточности. Математический подход к анализу «затраты - объем производства - прибыль». Операционный рычаг. Выбор оптимального управленческого решения.
Тема 10. Анализ финансового состояния предприятия
Понятие, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансового состояния. Оценка имущественного состояния организации. Анализ платежеспособности и ликвидности. Анализ финансовой устойчивости. Анализ деловой активности предприятия. Диагностика вероятности банкротства организации.
Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности
Понятие, задачи, основные направления и информационное обеспечение анализа финансовых результатов. Формирование и использование прибыли предприятия. Анализ состава и динамики прибыли предприятия. Анализ показателей рентабельности предприятия. Выявление резервов увеличения прибыли организации.
5. Темы практических и семинарских занятий
Тема 1. Экономический анализ в системе управления организацией
с применением метода круглого стола и тестирования
Вопросы и задания для обсуждения:
1. Что является предметом и что – объектом экономического анализа?
2. Определите место и роль экономического анализа в системе управления бизнесом.
3. Какие цели могут преследовать внутренние и внешние пользователи аналитической информации?
4. В чем состоят различия между комплексным и тематическим анализом?
5. Определите состав финансовой отчетности организации, используемой при проведении экономического анализа.
6. Дайте краткую характеристику основным принципам проведения экономического анализа.
7. Перечислите основные формы финансовой отчетности коммерческой организации и определите их аналитическую роль при диагностике финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации.
8.Чем обеспечивается достоверность аналитической информации?
9. В чем состоит основное отличие финансовой отчетности подготовленной в соответствии с принципами МСФО?
10. Определите главные требования к экономической информации при проведении экономического анализа.
11. Какие этапы выделяются при проведении экономического анализа?
Тест
Вопрос 1. Синтез - это:
1. разложение объекта иследования на составные части
2. соединение отдельных элементов изучаемого объекта в единое целое
3. метод изучения объекта исследования от частных факторов (причин) к обобщающему показателю (следствию)
4. метод изучения объекта исследования от обобщающего показателя к частным факторам
Вопрос 2. Анализ - это:
1. разложение объекта исследования на составные части
2. соединение отдельных элементов изучаемого объекта в единое целое
3. метод изучения объекта исследования от частных факторов (причин) к обобщающему показателю (следствию)
4. метод изучения объекта исследования от обобщающего показателя (следствия) к частным факторам (причинам)
Вопрос 3. Метод индукции - это суждение:
1. от единичного к общему
2. от общего к единичному
3. абстрогированием
4. моделированием
Вопрос 4. Метод дедукции - это суждение:
1. от единичного к общему
2. от общего к единичному
3. моделированием
4. синтезем
Вопрос 5. Зависимости, в исследовании которых проявляется связь анализа и математики:
1. количественные
2. качественные
3. переменные
4. функциональные
Вопрос 6. Объект, проявляющий связь анализа и статистики:
1. задачи
2. динамика
3. диалектика
4. методология
Вопрос 7. Группы наук, к которым относится экономический анализ:
1. фундаментальные
2. межотраслевые
3. прикладные
4. региональные
Вопрос 8. Экономический анализ на микроуровне изучает процессы и явления хозяйственной деятельности:
1. регионального уровня хозяйствования
2. первичного уровня хозяйствования
3. отрасли
4. области
Вопрос 9. Объекты исследования экономического анализа на макроуровне:
1. отрасль
2. организация
3. предприятие
4 товарищество
Учебно-методическая литература [1, 2,3]
Тема 2. Методология и методика экономического анализа
с применением метода круглого стола и тестирования
Вопросы и задания для обсуждения:
1. Что такое методика экономического анализа?
2. Виды методики.
Тест
Вопрос 1. Показатели делятся по признаку причинно-следственной связи:
1. на количественные, структурные и качественные;
2. на результативные и факторные;
3. на частные и общие.
Вопрос 2. Выделите из представленной совокупности структурный показатель:
1. средняя продолжительность работы оборудования в смену;
2. удельный вес активной части в стоимости основных промышленно-производственных фондов;
3. общая стоимость основных средств;
4. правильный ответ отсутствует
Вопрос 3. Назовите этапы аналитического исследования:
1. изучение деятельности предприятия; измерение влияния факторов на результативные показатели;
2. сбор аналитической информации; расчет экономических показателей; изучение взаимосвязи факторных и результативных показателей;
3. подготовка программы исследования; сбор аналитической информации; обобщение влияния факторов;
4. подготовка программы исследования; сбор аналитической информации; расчет экономических показателей; обобщение влияния факторов.
Вопрос 4. Определяющим при построении системы аналитических показателей является:
1. цель анализа; глубина исследования; степень синтезации выводов; информационная база;
2. цель анализа; глубина исследования; степень детализации; информационная база;
3. цель анализа; методология исследования; степень детелизации; информационная база;
4. цель, методы и информационная база анализа.
Вопрос 5. Какая форма математической зависимости соответствует характеру связи между показателями объема реализованной продукции, себестоимости реализации, управленческих и коммерческих расходов, прибыли от реализации продукции:
1. аддитивная;
2. мультипликативная;
3. комбинированная;
4. стохастическая.
Вопрос 6. Формуле товарного баланса соответствует следующая форма математической зависимости:
1. аддитивная;
2. стохастическая;
3. мультипликативная;
4. смешанная.
Вопрос 7. Применение способа долевого участия основывается на наличии следующей формы связи между результативными и факторными показателями:
1. аддитивной;
2. мультипликативной;
3. смешанной;
4. стохастической.
Вопрос 8. Прием относительных разностей основан на форме зависимости:
1. аддитивной;
2. комбинированной;
3. стохастической;
4. мультипликативной.
Вопрос 9. Выделить прием, требующий наличия причинно-следственной связи при проведении факторного анализа:
1. балансовой;
2. относительных разностей;
3. интегральный;
4. корреляционный;
5. все вышеперечисленные приемы;
6. ни один из вышеперечисленных приемов.
Вопрос 10. Факторный анализ заключается:
1. в оценке динамики изменений результативного показателя за ряд периодов;
2. в исчислении величин показателей факторов, их сравнении с последующими выводами и предложениями;
3. в определении влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с последующими выводами и предложениями;
4. в выявлении влияния на факторы отдельных показателей (причин) с последующими выводами и предложениями.
Учебно-методическая литература [1, 2,3]
Тема 3. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-планов и планов-бюджетов
с применением метода круглого стола
Вопросы и задания для обсуждения:
1. В чем заключается особенность бизнес - планирования в условиях неустойчивости внешней и внутренней экономической среды?
2. В чем заключается роль экономического анализа на разных стадиях разработки и оценки (аудита) бизнес – плана?
3. Какие финансовые показатели содержит финансовый план бизнес – плана?
4. Дайте определение основных групп финансовых коэффициентов, используемых при разработке, мониторинге реализации и анализе эффективности бизнес – плана.
5. Что такое плановый норматив и каким образом может быть обосновано его значение?
6. Дайте определение производственного цикла. Из каких стадий он состоит и как проводится нормирование его продолжительности?
Учебно-методическая литература [1, 2,3]
Тема 4. Анализ производства и реализации продукции
с применением метода круглого стола
Вопросы и задания для обсуждения:
1. Каковы цели и задачи анализа производства и реализации продукции?
2. Какие источники информации используются для анализа производства и реализации продукции (работ, услуг)?
3. Объясните разницу в экономической сущности категорий «товарная продукция» и «реализованная продукция».
4. Как изучить динамику изменений объемов производства и продаж продукции?
5. Как анализируется выполнение плана производства и реализации продукции?
6. Какие методики применяются для анализа ассортиментного портфеля компании?
7. Каковы основные принципы АВС - анализа и RFM – анализа ассортиментного портфеля компании?
Учебно-методическая литература [1, 2,3]
Тема 5. Анализ основных средств
с применением метода круглого стола
Вопросы и задания для обсуждения:
1. Каковы цели и задачи анализа основных средств предприятия?
2. Перечислите основные источники информации, необходимые для анализа основных средств.
3. Как определяется уровень обеспеченности предприятия основными средствами?
4. Какие виды основных средств относят к активной и пассивной части основных средств?
5. Что характеризуют показатели фондовооруженности и технической вооруженности труда?
6. Какие показатели характеризуют интенсивность и эффективность использования основных средств7
7. Какие показатели характеризуют степень изношенности основных средств?
8. Какие факторы влияют на рентабельность использования основных средств?
Учебно-методическая литература [1, 2,3]
Тема 6. Анализ трудовых ресурсов
с применением метода круглого стола
Вопросы и задания для обсуждения:
1. Что следует понимать под трудовыми ресурсами?
2. Какие показатели характеризуют эффективность использования трудовых ресурсов?
3. Перечислите обобщающие, частные и вспомогательные показатели производительности труда.
4. Какие показатели рассчитывают для анализа фонда рабочего времени?
5. Как рассчитать полезный фонд рабочего времени?
6. Назовите факторы экстенсивного и интенсивного развития производства.
7. Что характеризует коэффициент трудового участия?
8. Какие факторы оказывают влияние на уровень и динамику производительности труда?
Учебно-методическая литература [1, 2,3]
Тема 7. Анализ материальных ресурсов
с применением метода круглого стола
Вопросы и задания для обсуждения:
1. Что представляют собой материальные ресурсы?
2. Назовите задачи анализа материальных ресурсов.
3. Какая модель расчета экономически обоснованного размера заказа сырья и материалов наиболее распространена в экономическом анализе?
4. Для каких целей используется «Система АВС»?
Учебно-методическая литература [1, 2,3]
Тема 8. Анализ себестоимости продукции
с применением метода круглого стола
Вопросы и задания для обсуждения:
1. Каковы цели и задачи анализа себестоимости продукции?
2. Перечислите основные источники информации, необходимые для анализа себестоимости продукции (работ, услуг).
3. приведите классификацию затрат на производство продукции.
4. Какие виды расходов составляют расходы по обычным видам деятельности?
5. Для каких целей необходимо учитывать затраты по статьям калькуляции и по элементам затрат?
Учебно-методическая литература [1, 2,3]
Тема 9. Маржинальный анализ
с применением метода круглого стола
Вопросы и задания для обсуждения:
1. Перечислите необходимые условия и ограничения для проведения маржинального анализа.
2. Как изменяются постоянные и переменные издержки формы в результате роста объемов производства в краткосрочном периоде?
3. Как графически определить точку безубыточности в стоимостном и натуральном выражении?
4. Определите понятие «запас прочности» и его значение для фирмы.
5. От чего зависит сила операционного рычага?
6. Как определить маржинальную прибыль (маржу покрытия) в целом по предприятию и по отдельным видам продукции?
Учебно-методическая литература [1, 2,3]
Тема 10. Анализ финансового состояния предприятия
с применением метода круглого стола
Вопросы и задания для обсуждения:
1. Поясните экономическое содержание внеоборотных и оборотных активов.
2. Укажите источники формирования и назначение собственных и заемных средств.
3. Перечислите методы анализа имущественного потенциала организации.
4. О чем может свидетельствовать рост оборотных активов организации?
5. Каковы последствия роста внеоборотных активов организации?
6. К каким отрицательным последствиям может привести большой избыток запасов?
Учебно-методическая литература [1, 2,3]
Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности
с применением метода круглого стола
Вопросы и задания для обсуждения:
1. Раскройте экономическое содержание и состав доходов и расходов организации.
2. Приведите систему показателей себестоимости.
3. Какие бывают виды прибыли организации?
4. Какие существуют методы и способы анализа доходов, расходов организации?
5. Какие существуют методы и способы анализа себестоимости продукции?
6. Какие существуют методы и способы анализа прибыли и рентабельности
Учебно-методическая литература [1, 2,3]
6. Задания для самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа носит систематический характер, предусмотрена учебным планом в объеме 50-90% общего количества часов, соответствует более глубокому усвоению изучаемого курса, формирует навыки исследовательской работы и ориентирует студентов на умение применять теоретические знания на практике.
Задания для самостоятельной работы составлены по темам, по которым не предусмотрены аудиторные занятия, либо требуется дополнительно проработать и проанализировать рассматриваемый материал в объеме запланированных часов.
Результаты самостоятельной работы контролируются преподавателем и учитываются при аттестации студента (экзамен). При этом проводятся: тестирование, экспресс-опрос на семинарских и практических занятиях, заслушивание докладов, проверка письменных работ.
Самостоятельная работа выполняется поочередно в последовательности изучения разделов и тем в аудиторных занятиях.
Виды и содержание самостоятельной работы по темам (№ тем 1-11) :
· Конспектирование первоисточников и другой учебной литературы;
· Ответы на вопросы по изучаемой теме;
· Проработка учебного материала и подготовка докладов на семинарах;
· Поиск и обзор научных публикаций и электронных источников информации, подготовка заключения по обзору;
· Работа с нормативными документами и законодательной базой.
Вопросы по изучаемым темам
Тема 1. Экономический анализ в системе управления организацией
1. Что такое факторный анализ и его основные виды?
2. Какие существуют типы детерминированных факторных систем?
3. Какие задачи решаются в рамках детермированного факторного анализа?
4. Какие существуют приемы моделирования детермированных факторных систем?
5. Какие методы используются для проведения факторного анализа?
6. Что такое резервы и какова их классификация?
Тема 2. Методология и методика экономического анализа
1. Перечислите показатели, применяемые в экономическом анализе.
2. Приемы экономического анализа.
3. Какие существуют традиционные методы экономического анализа?
Тема 3. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-планов и планов-бюджетов
1. Дайте определение операционного и финансового циклов. В каких случаях продолжительность финансового цикла может быть меньше продолжительности операционного цикла?
2. Определите цели финансового планирования коммерческой организации. Какими методами они достигаются?
3. Дайте определение плановой сметы. Какие виды смет вы знаете?
4. Из каких плановых смет состоит операционный бюджет коммерческой организации?
5. По каким видам хозяйственной деятельности должна разрабатываться плановая смета движения денежных средств в коммерческой организации?
6. В чем заключается особенность применения метода «гибкого бюджета» при анализе выполнения частичных смет? Почему необходимо использовать «гибкий бюджет» при анализе выполнения плана-бюджета?
Тема 4. Анализ производства и реализации продукции
1. Как структура реализованной продукции (работ, услуг) влияет на экономические показатели деятельности предприятия? В каких случаях выгоды изменения в структуре производства и реализации продукции?
2. Каковы основные способы определения влияния структуры выпущенной продукции на стоимостные показатели работы предприятия?
3. Какие методики применяются для оценки качества выпускаемой продукции?
4. Как оценить конкурентоспособность продукции (работ, услуг) компании на рынке?
5. Что такое ритмичность работы предприятия? Как нарушения в ритмичности влияют на результаты деятельности предприятия?
6. Перечислите основные источники резервов увеличения объемов производства и продаж продукции. Какова методика определения величины этих резервов?
Тема 5. Анализ основных средств
1. Каков алгоритм расчета фондоотдачи основных средств?
2. От каких факторов зависит фондоотдача действующих машин и оборудования, какова методика подсчета их слияния?
3. За счет чего может измениться величина производственной мощности предприятия?
4. К изменению каких показателей приведет модернизация оборудования?
5. Что понимают под производительностью машин и оборудования?
6. Что понимают под пропорциональностью использования производственных мощностей?
7. Как определить степень экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования?
8. К чему приводит увеличение коэффициента сменности использования машин и оборудования?
9. Перечислите направления поиска резервов увеличения объема производства продукции за счет улучшения использования основных средств.
Тема 6. Анализ трудовых ресурсов
1. Назовите трудовые, натуральные и стоимостные измерители выработки продукции.
2. Каким образом можно оценить полноту использования трудовых ресурсов?
3. Посредством каких мероприятий можно выявить резервы сокращения потребностей в трудовых ресурсах?
4. Какие приемы используются при анализе производительности труда?
5. Какие способы используются при анализе использования фонда заработной платы?
6. Как определить экономию в результате превышения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы работников?
7. Назовите мероприятия по мобилизации выявленных резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
Тема 7. Анализ материальных ресурсов
1. Как отражается в финансовом учете стоимость МПЗ?
2. Назовите обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов.
3. Какие факторы первого порядка влияют на показатель материалоемкости?
4. По какой формуле проводится расчет резерва роста выпуска продукции за счет увеличения количества сырья, сокращения отходов и расхода на единицу продукции?
Тема 8. Анализ себестоимости продукции
1. Изложите методику анализа общей суммы производственных затрат.
2. Как рассчитывается и анализируется показатель затрат на рубль реализованной продукции?
3. Выделите факторы первого и последующих порядков, влияющие на размер прямых материальных затрат.
4. Выделите фактор первого и последующих порядков, влияющие на размер прямых затрат на оплату труда.
5. Назовите основные источники и порядок определения резервов снижения себестоимости продукции.
Тема 9. Маржинальный анализ
1. Как рассчитать норму маржинальной прибыли (ценовой коэффициент)?
2. В какой части анализа и для каких целей определяют норму маржинальной прибыли (ценовой коэффициент)?
3. Как учесть неявные (вмененные) издержки фирмы в маржинальном анализе?
4. Охарактеризуйте общий методический подход обоснования управленческих решений с помощью маржинального анализа.
Тема 10. Анализ финансового состояния предприятия
1. В чем разница между аналитическим и агрегированным балансом?
2. Между аналитическим и матричным балансом?
3. Раскройте экономическое содержание ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости.
4. Перечислите показатели ликвидности и платежеспособности.
5. Назовите факторы, влияющие на финансовую устойчивость.
6. Приведите виды финансовой устойчивости.
Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности
1. Как оценить влияние различных факторов на формирование прибылей и убытков?
2. Какие факторы влияют на качество прибыли?
3. В чем отличие понятий «экономический эффект» и «экономическая эффективность»?
4. Охарактеризуйте систему показателей прибыли и рентабельности.
5. Дайте анализ влияния факторов на прибыль и рентабельность.
6. Дайте анализ формированию прибыли.
7. Как осуществляется использование прибыли?
8. Перечислите резервы роста прибыли и рентабельности.
7. Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению
Данная контрольная работа заключается в письменном раскрытии теоретического вопроса по основным темам дисциплины и решении практического задания.
При выборе тематики контрольной работы рекомендуется исходить из приводимого ниже перечня предлагаемых тем и вопросов.
Тема теоретического задания и практическое задание устанавливаются для каждого студента по первой букве его фамилии.
Теоретическая часть работы выполняется объемом 10-20 страниц рукописного текста. Более приемлемым вариантом является распечатка контрольной работы на ПК или пишущей машинке (шрифт Times New Roman, размер шрифта -14, межстрочный интервал -1,5). Работа заканчивается списком используемой литературы.
Готовится работа в период между сессиями, в сроки, установленные учебным графиком. Контрольная работа должна быть представлена в деканат не позднее, чем за 14 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа, выполненная без соблюдения требований, не полностью или не по своему варианту не зачитывается и возвращается студенту на доработку или для выполнения в соответствии со своим вариантом.
По результатам проверки контрольная работа может быть зачтена или не зачтена. В последнем случае контрольная должна быть доработана студентом с учетом всех замечаний преподавателя и представлена на повторную проверку.
Начальная буква фамилии | Номер варианта | Начальная буква фамилии | Номер варианта | ||
Темы теоретических вопросов | Практические задания (варианты) | Темы теоретических вопросов | Практические задания (варианты) | ||
А | 1 | 1 | П | 15 | 5 |
Б | 2 | 2 | Р | 16 | 6 |
В | 3 | 3 | С | 17 | 7 |
Г | 4 | 4 | Т | 18 | 8 |
Д | 5 | 5 | У | 19 | 9 |
Е | 6 | 6 | Ф | 20 | 10 |
Ж | 7 | 7 | Х | 1 | 1 |
З | 8 | 8 | Ц | 2 | 2 |
И | 9 | 9 | Ч | 3 | 3 |
К | 10 | 10 | Ш | 4 | 4 |
Л | 11 | 1 | Щ | 5 | 5 |
М | 12 | 2 | Э | 6 | 6 |
Н | 13 | 3 | Ю | 7 | 7 |
О | 14 | 4 | Я | 8 | 8 |
I. Вопросы для контрольной работы
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
