Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 4 )

Оценка типа финансового состояния предприятия на начало года

Показатели	Расчет (строки баланса 2000 г.)	.____ г. ____ г.	___ г. ____ г.
1	2	3	4	5	6
1. Общая величина запасов и затрат (33)	С.210 + с.220
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС)	С.490 +с.190
3. Функционирующий капитал (КФ)	С.490 +с.590 – с.190
4. Общая величина источников формирования запасов и затрат (ВИ)	С.490 +с.590 + с.610 – с.190
5. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (Фс)	Фc=СОС-33
6. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников оборотных средств (ФТ)	Фт=КФ – 33
7. Излишек или недостаток общей величины основных источников оборотных средств (Фо)	Фо=ВИ – 33
8. Показатель типа финансовой ситуации (Фс, Фт, Фо)
9. Тип финансовой устойчивости.

Примечание: возможно выделение 4 типов финансовой устойчивости:

— абсолютная (Фс ≥ 0, Фт ≥ 0, Фо ≥ 0)=(1, 1, 1);

— нормальная (Фс < 0, Фт ≥ 0, Фо ≥ 0)=)0, 1, 1);

— неустойчивая (Фс < 0, Фт < 0, Фо ≥ 0)=(0, 0, 1);

— кризисная (Фс < 0, Фт < 0, Фо < 0)=(0, 0, 0).

 

Таблица 7

Оценка класса финансовой устойчивости предприятия на начало года

Показатели финансового состояния	Критерии и условия оценка, в баллах	Оценка, баллов
Рейтинг показателя	высший	Низший	Условия снижения критерия	______г. _____г.	_____г. Отклонение _____г. от ______г. (+,-)
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)	20	0,5 и выше - 20 баллов	менее 0,1-0 баллов	За каждый 0.1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 4 балла
2. Коэффициент «Критической» оценки (L3)	18	1,5 и выше-18 баллов	менее 1-0 баллов	За каждый 0.1 пункта снижения по сравнению с 1,5 снимается по 3 балла
3. Коэффициент текущей ликвидности (L4)	16,5	2 и выше 16,5 балла	менее 1,0-0 баллов	За каждый 0.1 пункта снижения по сравнению с 2 снимается по 1,5 балла
4. Коэффициент финансовой независимости (U3)	17	60% и выше-17 баллов	менее 40% - баллов	За каждый 1% пункта снижения по сравнению с 60% снимается по 0,3 балла
5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2)	15	0,5 и выше-15 баллов	менее 0,1-0 баллов	За каждый 0.1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 3,0 балла
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (U10)	13,5	1,0 и выше - 13,5 балла	менее 0,5–0 баллов	За каждый 0.1 пункта снижения по сравнению с 1,0 снимается по 2,5 балла
7. Итого баллов	100x	x	х
Класс финансовой устойчивости х

Примечание: возможно выделения 5 классов финансовой устойчивости:

— 1 класс >85,2<100;

— 2 классL>66,0<85,2;

— 3 класс>56,5<66,0;

— 4 класс>28,3<56,5;

— 5 класс>14<28,3;

ЗАДАНИЕ 3. Оценка деловой активности предприятия

1. Установить тенденции в изменении показателей деловой активности.

2. Выявить факторы, оказавшие влияние на изменение показателей деловой активности, и дать им оценку.

3. Определить основные направления улучшения показателей деловой активности и наметить мероприятия по их освоению на предприятии (табл. 8).

Таблица 8

Коэффициент деловой активности (в среднем за год)

Наименование коэффициента	Способ расчета (строки баланса 2000 г.)	___г.	___г.	Отклонение + , --
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	d1=B/( с.300+465+473)-(с.465+475)
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	D2=B/c.300
Коэффициент оборачиваемости материальных средств	D3=B/(с.210+с.220)
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	D4=B/c.260
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	D5=B/(c.230+c.240)
Срок оборачиваемости средств в расчетах	D6=360/d5
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолжности	D7=B/c.620
Срок оборачиваемости кредиторской задолжности	D8=360/d7
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	D9=B/c.490
Коэффициент отдачи нематериальных активов	D10=B/c.110
Фондоотдача	D11=B/c.120

Примечание: В (выручка-нетто от реализации товаров, продукции, работ и услуг (форма № 2)