Оглавление (стр. 3 )

В структуре ресурсной базы по срокам привлечения следует отметить следующие изменения: доля источников на срок «до востребования и на 1 день» выросла с 47,4 % до 50,1 %, также произошел рост доли источников на срок «от 91 дня до 1 года» - с 15,5 % до 30,1 %. Доли источников на срок «до 30 дней» и «от 31 дня до 90 дней» и на срок «свыше 1 года» снизились с 1,7 % до 0,8 %, с 5,1 % до 3,1 % и с 30,4 % до 15,9 % соответственно.

Структура по срокам привлечения

(тыс. руб.)

Ресурсы	На 01.01.2009 г.	На 01.01.2008 г.
Объем	Уд. вес	Объем	Уд. вес	Отклонение (+;-)
1. Привлеченные ресурсы – всего, в т. ч.:	1	100%	1	100%	+75 105
- до востребования и на 1 день		50,1%		47,4%	+76 104
- на срок до 30 дней	12 427	0,8%	23 279	1,7%
- на срок от 31 до 90 дней	45 101	3,1%	70 498	5,1%
- на срок от 91 до 180 дней		18,6%	87 488	6,3%	+
- на срок от 181 дня до 1 года		11,5%		9,2%	+41 165
- на срок свыше 1 года		15,9%		30,4%	-

Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данной кредитной организации.

Деятельность Банка подвержена рискам, характерным для всех кредитных организаций, поэтому анализ и управление рисками является первостепенной задачей при выполнении любых операций.

В Банке создана комплексная система управления рисками, обеспечивающая выявление, измерение, контроль и регулирования всех принимаемых на себя Банком рисков в целях их оптимального ограничения. Проводимая в Банке комплексная работа по управлению рисками включает обеспечение эффективной системы внутреннего контроля и выполнения норм, установленных Центральным Банком РФ.

Обязательному контролю подлежат следующие банковские риски:

·  кредитный риск;

·  процентный риск;

·  риск ликвидности;

·  фондовый риск;

·  валютный риск;

·  операционный риск.

Кредитование – основной вид активных операций, проводимых Банком, поэтому процедурам идентификации, оценки и управления кредитным риском банк уделяет повышенное внимание.

Управление и регулирование кредитными рисками в отчетном периоде осуществлялось в соответствии с кредитной политикой Банка посредством:

·  соблюдения максимальных размеров риска на одного заемщика или группы связанных заемщиков в соответствии с требованиями Банка России.

·  установления лимитов суммарных вложений в активные операции и контроля за их соблюдением. Лимиты устанавливались исходя из размера собственного капитала Банка и финансового состояния заемщика;

·  установления лимитов полномочий лицам, принимающим решения о заключении договоров активных операции (кредитных и лизинговых договоров, договоров факторинга, предоставлении банковских гарантий) и контроля за их соблюдением;

·  соблюдения процедур регламентирующих порядок заключения и сопровождения кредитных договоров;

·  привлечения обеспечения, достаточного для возврата основного долга и начисленных процентов;

·  мониторинга состояния кредитного портфеля, просроченных обязательств, полноты формирования резерва на возможные потери по ссудам;

·  контроля за сохранностью и техническим состоянием залогового имущества.

Эффективность системы управления кредитными рисками подтверждается достаточно высоким качеством ссудного портфеля. Уровень реализованных кредитных рисков, характеризующийся долей просроченной ссудной задолженности в объеме кредитного портфеля, на конец года составил 0,4 % (или 5 336 тыс. рублей), доля кредитов, относимых к 1-2 категориям качества составила в портфеле 99 %.

Ликвидность Банка является существенным фактором его надежности. Управление ликвидностью в Банке осуществляется в соответствии с принятыми нормативными документами, которые определяют порядок управления активами и обязательствами, устанавливают процедуры пополнения и восстановления ликвидности.

Риск потери ликвидности банк минимизирует путем расчета рациональной потребности в ликвидных средствах, установления предельных значений коэффициентов избытка/недостатка ликвидности, ежедневного контроля за соблюдением нормативов ликвидности (Н2, Н3 и Н4).

Банк соблюдал в течение года нормативы ликвидности на все отчетные даты. На внутримесячные даты Банком был допущен один случай отклонения значения норматива текущей ликвидности от установленного значения на 1,1 пункта. Данное нарушение норматива не повлекло за собой ненадлежащее исполнение Банком своих обязательств. По нормативам мгновенной и долгосрочной ликвидности нарушений на внутримесячные даты не зафиксировано.

Управление процентным риском является частью процентной политики и включает в себя управление активами и обязательствами Банка. Задача управления процентным риском состоим в минимизации этого риска в пределах прибыльности Банка и поддержания необходимого уровня ликвидности. Процентные риски ограничиваются также путем включения в кредитные договора условий пересмотра процентных ставок в связи с изменением ставки рефинансирования и стоимости ресурсов.

Для управления процентным риском используется метод контроля процентной маржи на основе анализа влияния процентных ставок на уровень процентной прибыли. Также, в части контроля процентного риска ежемесячно рассчитывались средневзвешенные ставки по размещению и привлечению ресурсов, ежеквартально производилась количественная оценка уровня риска, конкурентоспособность ставок привлечения по вкладам населения на региональном рынке.

Управление фондовым риском на рынке ценных бумаг осуществляется в соответствии с внутренним Положением по управлению фондовым риском и лимитной дисциплиной.

Советом директоров Банка ежегодно утверждается норматив вложений в ценные бумаги, зависимый от величины работающих активов. Структура портфеля ценных бумаг, доля ценных бумаг, качество ценных бумаг (ликвидность, финансовое положение эмитентов и т. п.) ежемесячно рассматривается Правлением Банка.

В течение года Банк, учитывая складывающуюся ситуацию на фондовом рынке в начале года, с целью минимизации потенциальных убытков, предпринял меры по уменьшению размера портфеля ценных бумаг, его фактически размер по цене приобретения ценных бумаг был уменьшен на 35%.

Но складывающаяся на рынке ценных бумаг ситуация в августе-сентябре 2008 года, одномоментные скачки рыночных цен ценных бумаг в отрицательную зону во многом превышающие лимиты стоп-лосса, устанавливаемые Банком, не позволяли закрыть открытые позиции без крупных убытков. С целью минимизации убытков в конце 2008 года ценные бумаги из торгового портфеля были переведены в портфель для продажи для дальнейшей их реализации при наступлении более благоприятной ситуации на фондовом рынке. Чистый убыток от ценных бумагам за отчетный период составилтыс. рублей.

Управление валютным риском осуществляется в соответствии с «Положением об организации управления валютным риском» и «Положением о лимитной дисциплине», где определены основные методы оценки и контроля валютных рисков, мероприятия по минимизации потерь в части отрицательных переоценок статей валютного баланса, установлены лимиты полномочий, ОВП и лимит ограничения потерь (максимально возможные колебания курса инвалюты к валюте РФ). В случае превышения установленных максимальных колебаний курсов инвалют Банк проводил мероприятия по регулированию ОВП для предотвращения нежелательных показателей переоценки статьей валютных балансов.

Банк имеет открытые позиции в двух иностранных валютах: доллар США, ЕВРО. Максимальное значение открытой позиции по доллару США отмечено 30.12.08 года (595,44 тыс. USD – 3,36 % от капитала Банка). Максимальное значение открытой позиции по ЕВРО отмечено 11.12.08 года (470,9 тыс. EUR – 3,33 % от капитала).

За 2008 год стоимость национальной валюты к доллару США упала на 20,2% (с 24,44 в начале года до 29,3804 к концу года). По отношению к ЕВРО падение стоимости рубля составило 15,2% - с 35,98 на начало года до 41,4411 к концу года. При этом значительные колебания по стоимости валют отмечены во второй половине года. Среднегодовой курс доллара США составил 24,87 рублей за 1 доллар США, среднегодовой курс ЕВРО – 36,45 рублей за 1 ЕВРО.

Лимиты открытой валютной позиции Банка на 01.01.2009 года составляют 1776,2 тыс. долларов США и 1259,2 тыс. ЕВРО и по суммарной величине открытых позиций не могут превышать тыс. рублей.

В 2008 году Банк не допускал нарушения установленных Инструкцией ЦБ РФ лимитов ОВП. Нарушения сублимитов также не было. Результаты от переоценки валютных счетов Банка за 2008 год – прибыль в сумме 3 005 тыс. рублей.

Операционный риск рассматривается как риск возникновения убытков Банка в результате недостатков или ошибок в ходе осуществления внутренних банковских процессов, допущенных со стороны сотрудников, функционирования информационных систем и технологий, а также вследствие внешних событий. Основные направления работы по управлению данным риском определены в «Положении об организации управления операционным риском».

В целях обеспечения условий для эффективного выявления операционного риска, а также его оценки в банке ведётся аналитическая база данных, обеспечивающая получение полной информации о понесенных операционных убытках, их видах и размерах в разрезе направлений деятельности, отдельных банковских операций и других сделок, обстоятельств их возникновения и выявления.

Банк осуществляет политику минимизации операционного риска с учетом характера и масштабов деятельности. Основным методом минимизации операционного риска является разработка организационной структуры, внутренних правил и процедур совершения банковских операций и других сделок. С целью минимизации операционного риска Банк строго придерживается принципов соблюдения полномочий, порядка утверждения (согласования) и подотчетности по проводимым банковским операциям.

В 2008 году уровень операционного риска признан удовлетворительным, так как рассчитанное в соответствии с банковским Положением значение норматива достаточности собственных средств для покрытия операционного риска превышает минимально допустимое числовое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) Н1, установленное Инструкцией ЦБ РФ.

В 2008 году Банк не проводил операции, признаваемые в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» крупными сделками.

Отчетность Банка за 2008 год была подготовлена в соответствии с российскими стандартами финансовой отчетности и представлена в российских рублях.

Банк ведет бухгалтерский учет и составляет финансовую отчетность в соответствии с российским законодательством о бухгалтерском учете и банковской деятельности.

Бухгалтерский учет ведется на основе принципа учета статей бухгалтерского баланса по первоначальной стоимости на момент приобретения активов и возникновения обязательств. Принципы переоценки отдельных статей активов и обязательств изложены ниже.

Банк не составляет консолидированную отчетность в связи с тем, что валюта баланса участника консолидированной группы составляет менее 1 % валюты баланса банка и не включается в консолидированную отчетность по причине несущественности влияния на финансовое состояние консолидированной группы. Участником консолидированной группы банка является:

Дочерняя компания Страна Основная деятельность Доля владения Банка

Россия Инвестиционная 100 %

Советом директоров Банка 25.12.2008 года было принято решение о ликвидации .

Учетная политика Банка на 2008 год претерпела ряд существенных изменений, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности.

В связи с вступлением в силу с 1 января 2008 года Положения Банка России от 01.01.01 года "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" и других нормативных документов были внесены следующие изменения в учетную политику банка:

1. Банком принят принцип отражения доходов и расходов по методу «начисления»

2. Активы (за исключением средств в иностранной валюте и драгоценных металлов) принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости.

В дальнейшем, в соответствии с учетной политикой Банка и иными нормативными актами Банка России, активы Банка оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

Обязательства (за исключением средств в иностранной валюте и драгоценных металлов) отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях, установленных учетной политикой Банка и иными нормативными актами Банка России, обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости.

3. Основные средства стоимостью ниже установленного лимита стоимости (20 тысяч рублей) независимо от срока службы (кроме основных средств, приобретенных до 01.01.08 г.), учитываются в составе материальных запасов.

4. Банк имеет право не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости в соответствии с законодательством РФ, в том числе нормативными актами Минфина России.

5. В зависимости от цели приобретения и условий реализации классифицирует Банк ценные бумаги как:

- оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

- имеющиеся в наличии для продажи;

- удерживаемые до погашения.

Определение цели приобретения и решение о классификации ценных бумаг по категориям принимается в момент приобретения ценных бумаг. Полномочия органа, принимающего указанные решения, определяются в соответствии с утвержденными лимитами вложений в ценные бумаги.

6. Доходы и расходы определяются с учетом разниц, связанных с применением встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора (далее - НВПИ).

7. К событиям после отчетной даты, подтверждающим существовавшие на отчетную дату условия, в которых Банк вел свою деятельность, отнесено отражение в бухгалтерском учете в новом году доходов и расходов, относящихся к отчетному году.

С целью сопоставимости информации по периодам произведена реклассификация сравнительной информации за 2007 год. Указанная реклассификация не повлекла за собой изменение финансового результата.

В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета была проведена следующая работа:

1. Сверка аналитического учета с синтетическим: расхождений не выявлено.

2.Проведены инвентаризация по состоянию на 1 ноября 2008 года денежных средств и ценностей, основных средств, материальных запасов, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям и сделкам, по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами, а также ревизии касс по состоянию на 1 января 2009 года. По результатам инвентаризации списаны пришедшие в негодность основные средства и прочий инвентарь. Излишков и недостач не установлено.

3. По состоянию на 01.01.2009 г. проведена сверка дебиторской и кредиторской задолженности, числящихся на счетах № 000 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» и № 000 «Расчеты по отдельным операциям», с поставщиками, подрядчиками, покупателями, и контрагентами: получены подтверждения в размере 96 % дебиторской задолженности. Сумма дебиторской задолженности составилатыс. рублей, в том числе:

- 15 308 тыс. рублей – требования по получению процентов;

-тыс. рублей - предоплаты по договорам поставки товаров, работ, услуг;

- 1 546 тыс. рублей – средства для проведения расчетов в кредитных организациях;

- 1 102 тыс. рублей – дебиторская задолженность клиентов за оказанные услуги (начисленные непроцентные доходы);

- 487 тыс. рублей – требования по поставке денежных средств по расчетам за ценные бумаги;

- 342 тыс. рублей - расчеты с бюджетом по налогам.

Просроченная задолженность составила 35 тыс. рублей.

Сумма кредиторской задолженности составила 8 608 тыс. рублей, в том числе:

- 2 290 тыс. рублей – обязательства по уплате процентов;

- 1 950 тыс. рублей - расчеты с бюджетом по налогам;

тыс. рублей – кредиторская задолженность перед поставщиками (начисленные непроцентные расходы);

- 1 061 тыс. рублей – обязательства по проведению расчетов с кредитными организациями;

- 827 тыс. рублей – кредиторская задолженность по выплатам премиального вознаграждения работникам.

Вся задолженность носит текущий и срочный характер.

4. В соответствии с требованиями нормативных документов Банка России начислены и отражены в бухгалтерском учете доходы и расходы, относящиеся к отчетному году.

5. Обеспечена выдача выписок из расчетных, текущих счетов, а также выписок по счетам по учету ссудной задолженности. По состоянию на 01.03.2008 г. из общего количества указанных счетов не получены подтверждения по 593 счетам, что составляет 19 % от общего количества. В настоящее время продолжается работа по подтверждению клиентами остатков, учитываемых на открытых счетах. Большую часть не подтвержденных остатков составляют не работавшие в течение года счета и счета с нулевыми остатками. Удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов и счетах по учету ссудной задолженности, по которым получены подтверждения, в общем объеме средств составил 96 %.

6. Приняты необходимые меры к урегулированию и минимизации сумм на счетах до выяснения.

7. Рассчитаны, уточнены и отражены на соответствующих счетах резервы на возможные потери.

8. Осуществлена сверка взаиморасчетов между филиалом и головным офисом банка, обеспечена идентичность сумм остатков на соответствующих счетах по учету расчетов с филиалом.

Основные принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса

а. Активы (за исключением средств в иностранной валюте и драгоценных металлов) принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости.

В дальнейшем, в соответствии с учетной политикой и иными нормативными актами Банка России, активы Банка оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

Обязательства (за исключением средств в иностранной валюте и драгоценных металлов) отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях, установленных учетной политикой и иными нормативными актами Банка России, обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости.

Активы и пассивы в иностранной валюте отражаются в рублях по официальным курсам иностранных валют к рублю, устанавливаемым Банком России на дату составления бухгалтерского баланса. Пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на установленный Центральным банком Российской Федерации официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю.

Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется в начале операционного дня до отражения операций по счету (счетам). Переоценке подлежит входящий остаток на начало дня.

Ежедневный баланс на 1 января составлен исходя из официальных курсов, действующих на 31 декабря. Официальные курсы, использованные для пересчета активов и пассивов 31 декабря 2008 года, составили: 29,3804 рубля за 1 доллар США; 41,4411 рубля за 1 евро.

б. Межбанковские кредиты.

В процессе своей деятельности Банк размещает и привлекает средства на различные периоды времени в других кредитных учреждениях. В 2008 году данные операции отражались по первоначальной стоимости.

в. Ценные бумаги.

В 2008 году Банк классифицировал ценные бумаги по трем категориям:

- оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

- имеющиеся в наличии для продажи;

- удерживаемые до погашения.

Определение цели приобретения и решение о классификации ценных бумаг по категориям принимается в момент приобретения ценных бумаг.

Все ценные бумаги "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", а также ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи", текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, с момента первоначального признания и до прекращения признания оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости.

Под текущей (справедливой) стоимостью ценной бумаги принимается:

- по ценным бумагам, допущенным у организатора торгов (фондовым биржам) на рынке ценных бумаг (акции, облигации, паи), - средневзвешенная цена рыночных сделок, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, утвержденного Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 9 октября 2007 года N 07-102/пз-н. В случае отсутствия в последний рабочий день месяца в информационном бюллетене фондовой биржи средневзвешенной цены, определяемой организатором торговли, применяется рыночная цена, определенная в соответствии с требованиями Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг этим организатором торговли, а если ценная бумага включена в котировальный список фондовой биржи, - этой фондовой биржей, и которая опубликована в информационном бюллетене организатора торговли по итогам торгов в разделе «Рыночные сделки»;

- по ценным бумагам, не допущенным к торгам организатором торгов, - лучшая индикативная котировка на покупку ценных бумаг, представленная в Российской торговой системе информационного котирования ценных бумаг (RTS Board);

- по ценным бумагам, не допущенным к торгам и не имеющим котировок на биржах, - по результатам недавних внебиржевых сделок купли-продажи ценных бумаг несвязанным третьим лицам, либо по расчетной стоимости чистых активов эмитента на одну акцию или расчетной стоимости инвестиционного пая, представленного управляющей компанией. При этом под недавним подразумевается временной интервал не более месяца до даты оценки.

При определении текущей (справедливой) цены долговых обязательств дополнительно учитывается начисленный на дату определения текущей (справедливой) цены процентный (дисконтный) доход

Долговые обязательства "удерживаемые до погашения" и долговые обязательства, не погашенные в срок, не переоцениваются. Под вложения в указанные ценные бумаги формируются резервы на возможные потери.

Под ценные бумаги "имеющиеся в наличии для продажи" резервы на возможные потери формируются в случае невозможности надежного определения их текущей (справедливой) стоимости и наличия признаков их обесценения.

Под ценные бумаги "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" резервы на возможные потери не формируются.

Для оценки себестоимости выбывающих ценных бумаг был принят метод ФИФО.

г. Кредиты клиентам.

Все выдаваемые кредиты отражены по первоначальной стоимости.

Банк создает резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с Инструкцией ЦБ России от 01.01.2001 г. и внутрибанковскими нормативными документами.

Созданный резерв используется только для покрытия непогашенной клиентами Банка (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет резерва производится списание потерь по нереаль­ным для взыскания ссудам.

Банк начисляет проценты ежемесячно. Отнесение Банком начисленных по размещенным денежным средствам процентов на доходы производилось в 2008 году методом «начисления».

д. Основные средства, нематериальные активы.

Стоимость основных средств и НМА отражается в отчете по первоначальной стоимости (с учетом переоценок) за вычетом накопленной амортизации. Амортизация рассчитывается линейным методом исходя из срока полезного использования основных средств и НМА.

Банк переоценивает основные средств по категории «Здания, сооружения, используемые для оказания услуг и управления банком». Последняя переоценка произведена по текущей (восстановительной) стоимости по состоянию на 1 января 2008 года. В 2008 году в соответствии с учетной политикой Банка переоценка основных средств в бухгалтерском учете и отчетности не отражалась в виду несущественного изменения стоимости переоцениваемой группы однородных объектов основных средств (менее пяти процентов от их стоимости до переоценки). При определении текущей (восстановительной) стоимости были использованы экспертные заключения.

Земельные участки и объекты природопользования переоценке не подлежат.

Затраты на ремонт и содержание основных средств относятся на расходы.

Основные средства стоимостью ниже установленного лимита стоимости (20 тыс. руб.) независимо от срока службы (кроме основных средств, приобретенных до 01.01.02 г.), учитывались в отчетном году в составе материальных запасов.

е. Средства банков и клиентов.

Средства банков и клиентов отражались в 2008 году по первоначальной стоимости

.ж. Выпущенные долговые обязательства.

В течение отчетного года Банк не осуществлял выпуск собственных векселей. Векселя, выпущенные банком, учитываются по номинальной стоимости.

з. Признание доходов и расходов.

Банк отражал в 2008 году доходы и расходы по «методу начисления», а именно: финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражались в бухгалтерском учете по факту совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражались в том периоде, к которому они относятся.

Начисленные проценты признавались определенными к получению по активам 1-й, 2-й и 3-й категории качества (соответствуют критериям признания в качестве доходов). По активам 4-й и 5-й категории качества начисленные проценты считались проблемными (не отражались на счетах доходов).

и. Налогообложение.

Банк осуществляет платежи по налогу на прибыль и другим налогам в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Банком разработана учетная политика для целей налогообложения.

Случаев, когда правила бухгалтерского учета не позволяли достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности Банка, в 2008 году не было.