Отдел работы с налогоплательщиками направляет обзор сообщений, размещенных на официальном Интернет-сайте ФНС России (www. *****) в рубрике «Новости»/Дата публикаций – 06-08.04.2012, а также обзор по мониторингу прессы за 06.04.2012, подготовленному ФНС России, который в полном объеме можно посмотреть в системе СЭД Регион в папке Почта/Сопровождение СЭД Регион/Информация УД/Мониторинг прессы.
09.04.2012
ЭЛЕКТРОННЫЕ СМИ
1. О деятельности ФНС России и её территориальных органов
Официальный Интернет-сайт ФНС России
Налоговая политика и практика: Создание резерва по сомнительным долгам должно быть отражено в учетной политике
Дата публикации: 06.04.2012
В соответствии с приказом Минфина России н создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете вместо добровольного стало обязательным. Однако в НК РФ подобные изменения не вносились, и потому создание резервов как было, так и осталось добровольным (кроме банков). То есть если в бухгалтерском учете формирование, например, резерва по отпускам является обязательным, то в налоговом учете это делается по желанию.
В ст. 266 НК РФ прямо говорится: налогоплательщик вправе создавать резерв по сомнительным долгам. Таким образом, исходя из норм права, резерв по сомнительным долгам можно создавать, не фиксируя этот факт в учетной политике. Однако это не лучший вариант с точки зрения возникновения рисков или налоговых претензий. Поэтому рекомендуется все-таки отражать создание данного резерва в учетной политике.
Подробная информация о документальном оформлении этих операций, о критериях отнесения задолженности к безнадежной для взыскания и сроках списания дебиторской задолженности — в ответах начальника Управления налогообложения ФНС России на вопросы участников круглого стола.
Эту и другие статьи читайте в журнале «Налоговая политика и практика», № 4/2012.
Госдума РФ провела слушания по вопросу реабилитационных процедур в отношении граждан-должников
Дата публикации: 06.04.2012
4 апреля в Государственной Думе Российской Федерации состоялись парламентские слушания на тему: «Законодательные аспекты обеспечения реабилитационных процедур в отношении граждан-должников», на которых обсуждались имеющиеся проблемы в сфере банкротства граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также законодательные подходы к решению этого социально и экономически значимого вопроса, в том числе с учётом зарубежного опыта.
В данном мероприятии приняли участие представители Управления урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФНС России.
ВАС РФ рассмотрел проект постановления Пленума о некоторых вопросах, связанных с поручительством
Дата публикации: 06.04.2012
4 апреля состоялось заседание Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, на котором было продолжено рассмотрение проекта постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах разрешения споров, связанных с поручительством», в котором приняли участие сотрудники Управления урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФНС России. Представителями ФНС России были поддержаны положения вышеуказанного проекта Пленума, направленные на соблюдение баланса интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве.
Состоялось заседание постоянно действующей конкурсной и аукционной комиссии ФНС России
Дата публикации: 06.04.2012
5 апреля состоялось заседание постоянно действующей конкурсной и аукционной комиссии ФНС России. На нем рассматривались заявки на участие в открытом конкурсе на право заключения государственного контракта на выполнение работ, оказание услуг по развитию автоматизированной информационной системы ФНС России в 2012 году.
Результаты рассмотрения оформлены протоколом, который в установленном законодательством Российской Федерации порядке будет размещен на официальном сайте www. *****.
В Федеральной налоговой службе состоялось заседание Совета ветеранов ФНС России
Дата публикации: 06.04.2012
6 апреля в Федеральной налоговой службе состоялось заседание Совета ветеранов ФНС России под председательством . В заседании Совета ветеранов приняли участие: начальник Управления кадров ФНС России , председатель Профсоюзного комитета ФНС России , а также сотрудники Управления кадров ФНС России.
С отчетом о проделанной работе перед участниками заседания выступил председатель Совета ветеранов . Он проанализировал ход исполнения Плана мероприятий по организации патриотического воспитания в Федеральной налоговой службе на годы, а также рассказал о практических мероприятиях, связанных с памятными событиями военной истории.
Единогласным решением Совета ветеранов ФНС России в его состав был включен , на которого было возложено исполнение обязанностей Председателя Совета ветеранов ФНС России.
Виктор Яковлевич Савченко родился 25 июня 1946 года. Имеет два высших образования, окончил Харьковское высшее командно-инженерное училище и Военную академию Генерального штаба им. Ворошилова. В период с 1964 года по июль 1996 года проходил службу в Вооруженных Силах Российской Федерации. С 1996 года по 2008 год - на государственной службе в Центральном аппарате Госналогслужбы России, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, Федеральной налоговой службы.
ФНС России и Минпромторг России обсудили меры по финансовому оздоровлению стратегических предприятий
Дата публикации: 06.04.2012
5 апреля в Министерстве промышленности и торговли Российской Федерации состоялось заседание Рабочей группы по реализации мер по предупреждению банкротства стратегических предприятий и организаций, а также организаций оборонно-промышленного комплекса и подготовке проектов решений о подаче в Арбитражный суд заявлений о признании банкротом стратегических предприятий и организаций.
В заседании принял участие заместитель начальника Управления урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Федеральной налоговой службы .
На заседании Рабочей группы было рассмотрено финансовое состояние 14 стратегических организаций и организаций ОПК, а также проанализировано исполнение программ финансового оздоровления в отношении шести организаций с целью контроля за целевым использованием представленных субсидий.
В Алтайском крае к информированию граждан о декларационной кампании привлекают волонтеров
Дата публикации: 06.04.2012
Управление ФНС России по Алтайскому краю запустило проект "Волонтер налоговой службы" среди студентов и выпускников экономических Вузов. Налоговые помощники будут информировать граждан о декларационной кампании и участвовать в акции ФНС России «День открытых дверей для налогоплательщиков», которая будет проходить 20-21 апреля.
Желающих участвовать в волонтерской работе, оказалось достаточно. Сначала, молодых экономистов обучили порядку декларирования доходов и современным методам информирования граждан, работе с онлайн-сервисами, правилам использования компьютеров-информаторов, установленных для налогоплательщиков в операционных залах. Затем волонтерам была предоставлена возможность попрактиковаться под руководством наставников в операционных залах инспекций.
Кроме волонтеров в «День открытых дверей» во всех налоговых инспекциях региона и отделениях Сбербанка Алтайского края будут работать промоутеры, рассказывающие налогоплательщикам о том, как оплатить налоги через устройства самообслуживания банка.
В ФНС России прошла Конференция, посвященная вопросам применения понятия бенефициарного собственника
Дата публикации: 07.04.2012
В ФНС России была проведена Конференция, посвященная вопросам применения понятия бенефициарного собственника и положения о противодействии налоговых злоупотреблений в соглашениях об избежании двойного налогообложения.
На Конференции выступил Kees van Raad (Нидерланды)– Professor of Law, University of Leiden Of counsel, Loyens & Loeff.
В мероприятии приняли участие заместитель Руководителя ФНС России , заместитель Руководителя ФНС России , начальники управлений ЦА ФНС России , , , , а также представители Минфина России и сотрудники территориальных налоговых органов.
Участники Конференции подробно рассмотрели вопросы, связанные с историей понятия «бенефициарное владение», проанализировали Отчет ОЭСР от 1986 года «Соглашения об избежании двойного налогообложения и использование компаний-кондуитов», положения комментариев ОЭСР 2003 года.
Кроме того, были рассмотрены положения некоторых международных соглашений об избежании двойного налогообложения, а также проанализирована международная судебная практика по данному вопросу.
Ставропольские студенты примут участие в проведении Дня открытых дверей
Дата публикации: 07.04.2012
Специалисты Межрайонной № 5 по Ставропольскому краю провели уроки налоговой грамотности для студентов экономического факультета Ставропольского государственного университета и Михайловского многопрофильного колледжа. Будущие экономисты попробовали свои силы в заполнении деклараций 3-НДФЛ на бланках в бумажном виде и с помощью программы «Декларация», а также ознакомились с возможностями интернет-сервисов ФНС России.
Студенты без труда освоили программу по заполнению декларации, тем более что на сайте налогового Управления по Ставропольскому краю в разделе «Декларационная кампания - 2012» есть обучающие видеоролики и образцы заполнения. Самой простой для заполнения оказалась декларация на предоставление социального вычета за обучение.
Студентов, лучше всех справившихся с задачей, пригласили в налоговую инспекцию на День открытых дверей 20 и 21 апреля. Под наблюдением сотрудников инспекции они получат возможность консультировать граждан по вопросам заполнения деклараций, используя гостевые компьютеры
Минэкономразвития России высоко оценило практику организации работы мобильного офиса в Томской области
Дата публикации: 08.04.2012
С начала 2012 года Управление ФНС России по Томской области и Томский областной многофункциональный центр объединили усилия по использованию мобильного многофункционального офиса для предоставления государственных услуг в области законодательства о налогах и сборах.
Практика организации работы мобильного офиса высоко оценена Минэкономразвития России.
На состоявшейся в Москве Всероссийской конференции по основным вопросам развития государственного управления, проект Томского многофункционального центра «Мобильный офис» получил сертификат за высокие результаты работы на выставке лучшей практики создания многофункциональных центров.
В выставке принимало участие 16 регионов России. Томичи презентовали на выставке работу «Мобильного офиса МФЦ» в 3D формате. По словам Александра Духанина, директора Томского МФЦ, проект «Мобильный офис» вызвал живой интерес участников конференции и был признан одним из лучших.
В Пермском крае стартовала акция «Помоги родным и близким заполнить декларацию»
Дата публикации: 08.04.2012
В Пермском крае стартовала акция «Помоги родным и близким заполнить декларацию». Перед студентами Чайковского промышленно-гуманитарного колледжа выступил заместитель начальника по городу Чайковскому Пермского края .
Он рассказал участникам встречи о проводимой налоговыми органами декларационной кампании, пояснил, на какие цели идут уплаченные физическими лицами налоги.
В живом диалоге о том, кто и в какие сроки обязан представить в инспекцию свою налоговую декларацию, объяснил учащимся и преподавателям колледжа, что они могут реально помочь своим родным и знакомым заполнить декларацию. Для этого пригодятся их знания интернет-технологий.
Налоговики показали студентам, как пользоваться сайтом Налоговой службы и размещенной на нем программой для заполнения налоговых деклараций.
Они также рассказали, как в «Личном кабинете налогоплательщика» проверить свои расчеты с бюджетом и произвести оплату задолженности, если она обнаружена в личной карточке налогоплательщика.
В завершение заместитель начальника инспекции пригасил студентов принять участие в Днях открытых дверей, которые состоятся в инспекции 20 и 21 апреля.
Мониторинг прессы, подготовленный ФНС России, 06.04.2012
Известия, Москва, 6 апреля 2012
ДВИЖИМОСТЬ ОСВОБОДЯТ ОТ НАЛОГОВ
Автор: Александра Баязитова
Минфин подготовил законопроект, который, по мнению ведомства, будет стимулировать модернизацию
С 2013 года Минфин планирует отменить налог на имущество с нового оборудования. Об этом "Известиям" рассказал источник в департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики финансового ведомства.
- Согласно разработанному законопроекту, все новое имущество, которое будет введено в эксплуатацию после принятия этого закона, не будет признаваться объектом налогообложения, а соответственно будет освобождено от налога, - рассказал собеседник "Известий". - Мы надеемся, что это мера даст предприятиям стимул для модернизации своих мощностей.
Разработчики проекта уверены, что постепенно новое оборудование заменит старое. Поэтому рано или поздно под действие закона попадет все движимое имущество компаний.
И соответственно не будет облагаться налогом.
О возможности ввести такую льготу на февральском съезде Российского союза промышленников и предпринимателей упомянул министр финансов Антон Силуанов, уточнив, что для компенсации выпадающих доходов может быть поднята ставка налога по недвижимости (сейчас она не может превышать 2,2%).
Теперь в Министерстве финансов не исключают, что можно обойтись и без увеличения ставки.
- Сейчас мы ждем данные Федеральной налоговой службы по уплаченному налогу на имущество за 2011 год, - продолжает собеседник "Известий". - Это необходимо, чтобы просчитать "стоимость" льготы, а также все возможные последствия и варианты. Не исключено, что потери не будут такими высокими, чтобы их компенсировать за счет увеличения налоговой нагрузки на другие имущественные объекты.
По мнению экспертов, новая льгота может и не принести желаемой модернизации, но при этом гарантированно добавит головной боли финансовым службам компаний.
- Идея, конечно, остроумная, но вреда от нее может быть больше, чем пользы, - считает председатель налогового комитета "Опоры России" Михаил Орлов.
- С точки зрения математики это, наверное, выглядит соблазнительно, но мы понимаем, с какими административными издержками придется столкнуться предпринимателям, - продолжает Михаил Орлов. - Ведь им придется вести раздельный учет имущества, в зависимости от даты его приобретения. Это не совсем правильно. Да и не факт, что предприниматели сразу же побегут покупать новое оборудование, ведь срок полезного использования основных средств может составлять 15 лет и более.
С ним согласен и управляющий директор независимого аналитического агентства "Инвесткафе" Иван Кабулаев.
- Скорее всего, такая норма будет приниматься в интересах крупных компаний, которые сейчас уже разработали свои инвестиционные программы, - уверен Кабулаев. - Небольшим фирмам это вряд ли принесет значительную пользу, ведь больше всего налога на имущество собирается именно с недвижимости, а не со станков и прочих основных средств. Тем более что сработает льгота только в том случае, если содержать старое оборудование станет дороже, чем купить новое. А это далеко не факт.
Вести. ru, Москва, 5 апреля 2012
В МОСКВЕ НАЛОГОВИКИ ПРОВЕРЯЮТ АССОЦИАЦИЮ ГОЛОС
Сегодня днем в офис ассоциации "Голос" прибыли сотрудники УФНС по Москве. Они предъявили два документа: решение о проверке и требование показать бухгалтерские документы за последние три года.
"Нам беспокоиться нечего, бухгалтерию мы вели очень аккуратно, - сообщила Life News директор ассоциации Лилия Шибанова. - Эта проверка внеплановая, но мы ее ждали, так как ей предшествовали проверки всех наших региональных офисов. Сегодня сотрудники ФНС проверяют две наши организации - РОО "Голос" и фонд "Голос".
Между тем, пресс-служба Федеральной налоговой службы России заявила, что за все 5 лет существования организации "Голос", она ни разу не подвергалась проверке. Там также заявили, что контрольные мероприятия, начавшиеся в отношении этой некоммерческой, носят штатный характер и не связаны с ее политической деятельностью.
После парламентских выборов 2011 года ассоциацию обвинили в получении финансовых средств из-за рубежа. В СМИ попала переписка руководителя "Голоса" Григория Мелконянца с американскими дипломатами, в которой он отчитывается о проделанной перед выборами работой организации. Также эта ассоциация неоднократно подвергалась критике со стороны других общественных организаций.
Труд, Москва, 6 апреля 2012
МЕСЯЦ БЕСПОКОЙНОГО СНА
Автор: ЯНА ПРЯМИЛОВА
После того как телеканалы несколько лет крутили социальную рекламу от ФНС, россияне, кажется, накрепко усвоили - крепкий сон напрямую зависит от вовремя поданной налоговой декларации.
"Труд" узнал, как не остаться в долгу перед страной и получить все положенные вычеты.
Для начала нужно определиться, к какой группе налогоплательщиков вы относитесь. С юрлицами все понятно - подавать декларацию должен каждый.
А вот налоги физлица обычно выплачиваются через работодателя, который просто "автоматом" вычитает 13% из зарплаты. Это счастливцы, для которых история с налогами так и останется страшилкой о "декларации на шести простынях, которую и за год не заполнить". Если же в этом году вы продали недвижимость, транспортное средство, ценные бумаги, долю в уставном капитале, дорогое имущество, имущественные права, получали гонорары, не облагаемые налогом, доход от частной деятельности или выигрывали в лотерею, в ближайшие три недели об этом стоит сообщить в Федеральную налоговую службу.
Например, весь 2011 год вы сдавали квартиру. Значит, до 30 апреля обязаны подать декларацию о доходах. Забывчивым - штрафы. Просрочка до 180 дней обойдется в 5% суммы налога за каждый месяц с апреля, минимальный размер штрафа - 100 рублей. Для тех, кто откладывает визит в налоговую еще дольше, штраф будет составлять уже 30%.
Обратиться в ФМС можно не только для того, чтобы заплатить налоги, но и для того, чтобы их уменьшить, то есть получить налоговый вычет.
Так, стандартный вычет предназначен, например, на каждого ребенка в размере 1400 рублей в месяц. Если же в семье больше трех детей или ваш ребенок учится на очном отделении, вычет увеличивается до 3 тысяч рублей. Список претендентов на стандартный вычет достаточно широк и есть в открытом доступе на сайте налогового ведомства.
Социальный вычет могут получить и те, кто в течение года платил за обучение (свое или детей), и те, кто оплачивал услуги медучреждений (включая расходы на лекарства).
Имущественный вычет можно оформить в случае продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, приобретения имущества и выплате кредита за него. Правда, максимальная сумма, с которой вы могли бы получить вычет, составляет всего 2 млн. рублей. Плюс проценты по ипотеке.
Декларацию о доходах, если речь идет именно о вычетах, можно подавать, не ориентируясь на жесткие временные ограничения. Заполнить ее можно не только до 30 апреля, а в любое удобное для вас время. При этом никаких штрафов опасаться не стоит, "срока годности" у налоговых вычетов нет. Единственное исключение - продажа имущества, находившегося в собственности менее трех лет. В этом случае подать документы в ФМС нужно до конца апреля.
Список необходимых документов, которые нужно подготовить помимо декларации, например, справки с места учебы или документы, подтверждающие расходы на лечение, можно найти на сайте ФМС. Там же любой пользователь может скачать программу "Декларация-2011". Этот электронный помощник заполнит декларацию за вас, стоит только внести в него данные и распечатать.
Получив в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, в которой подробно расписаны все доходы и налоговые отчисления работодателем за последний год, мы самостоятельно заполнили предложенные программой пункты и получили на экране готовую к печати декларацию на шести листах. Вся процедура заняла меньше часа. Еще час ушел на то, чтобы добраться до налоговой и отдать документы. Никаких очередей, все по талонам, как в банке. В папочке с декларацией оказались справки с учебы, куда, кстати, можно приложить даже документы из автошколы (если у нее есть все необходимые лицензии), договор с учебным заведением, копию паспорта и квитанцию об оплате. Через три месяца нужно позвонить и узнать, все ли документы прошли проверку. Далее причитающийся вам вычет будет перечислен на сберкнижку. Или в течение следующего года работодатель будет возвращать положенные деньги ежемесячно.
Пресс-релизы *****, Москва, 5 апреля 2012 13:29:00
ПРАКТИЧЕСКАЯ КОНФЕРЕНЦИЯ НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ. ЭФФЕКТИВНЫЕ СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В 2012 ГОДУ (МОСКВА)
Автор: Васильева Ольга ( gradient )
г. Москва, Дата мероприятия / события: 24.04.2012
Участники конференции узнают: • Как подготовиться к налоговой проверке? • Как оспорить результаты налоговой проверки? • Как минимизировать налоговые риски в 2012 году? • Как избежать штрафных санкций за налоговые правонарушения? • Как эффективно выстроить тактику спора с налоговым органом?
24 апреля 2012 года Учебно-методический центр "Градиент Альфа" и компания "Такском" проводят практическую конференцию "Налоговое администрирование. Эффективные способы защиты прав налогоплательщика в 2012 году"…
ИА Клерк. ру, Краснодар, 5 апреля 2012
О ПРИМЕНЕНИИ ПИСЕМ МИНФИНА И ФНС
Автор: А. Рабинович журнал "Главная книга. Конференц-зал"
Перед вами отрывок отчета о семинаре "Сложные налоговые вопросы: технология решения" (лектор - главный методолог ЗАО "ЭНЕРДЖИ КОНСАЛТИНГ/Аудит", кандидат исторических наук). Опубликовано в издании "Главная книга. Конференц-зал" 2012, "№" 03.
Итак, посмотрим на ведомственные письма с точки зрения оценки первого элемента налогового риска - возможен ли спор с проверяющей вас ИФНС. Прежде всего имейте в виду, что ни реальный инспектор, который придет к вам на проверку, ни даже руководитель инспекции, который подпишет решение по проверке, никаких писем не пишут. Они их читают и - или выполняют, или нет. А значит, как это ни печально, для них важно не то, насколько обоснованна сформулированная в письме Минфина или ФНС позиция, а то, обязаны ли они этой позиции следовать.
Как нам с вами понять, какое из писем инспекторы примут во внимание, а какое проигнорируют?
В первую очередь смотрим, откуда исходит разъяснение. Если это письмо ФНС, в котором написано, что оно согласовано с Минфином, то наши действия, отличные от изложенных в письме, - это максимальная вероятность спора с налоговиками.
Если же это не совместное разъяснение, то начинаем вчитываться в сопроводительные формулировки.
Первый вариант - письмо Минфина, направленное в ФНС и разосланное ею территориальным инспекциям с фразой "для использования в работе". Здесь тоже наше "несоглашательство" почти со стопроцентной вероятностью повлечет налоговый спор. Потому что инспектора начальство обязало делать так, как в письме написано. И если он письмо не будет "использовать в работе", его накажут. И как вы думаете, что живой налоговый инспектор выберет, даже если трижды с этим письмом не согласен и думает, что вы поступили по закону? В большинстве случаев - вряд ли истину.
Другой вариант - перед вами письмо ФНС, не проходившее согласования в Минфине. Здесь стоит вспомнить, что право разъяснять применение налогового законодательства предоставлено Минфину. А налоговые органы ничего не разъясняют, они информируют налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов.
В этих формулировках НК, конечно, много лукавства. Как разъяснять применение, не информируя о порядке исчисления? А как рассказать о расчете налога, не толкуя нормы НК? Исходя из здравого смысла - невозможно. А в реальности будет так. Если несогласованное письмо ФНС содержит выгодную для налогоплательщика позицию, с которой Минфин не согласен, все может закончиться тем, что налоговую службу вынудят его отменить. Поэтому осторожным советую таким разъяснением не пользоваться. Если же в письме ФНС пробюджетная позиция, оно, скорее всего, будет жить и здравствовать. А значит, избегающим спора налогоплательщикам придется на него ориентироваться, так как большинство инспекторов будут следовать позиции своего ведомства. Даже если в Министерстве финансов считают иначе.
Конечно, НК обязывает налоговые органы руководствоваться письменными разъяснениями Минфина, причем любыми, без всяких оговорок. Тем не менее 5 лет назад ведомства договорились между собой, что ФНС будет руководствоваться лишь теми письмами министерства, которые оно направило непосредственно ей. А все прочие послания налоговики вольны использовать как их душе угодно.
И как показывает практика, инспекторы часто и охотно пользуются любыми минфиновскими письмами в пользу бюджета. Те же, что выгодны налогоплательщикам, в налоговой службе предпочитают не замечать. А если подобное письмо будет адресовано ФНС, она оставляет за собой право подвергнуть его правильность сомнению. Тогда в сопроводительном письме ФНС появляется формулировка "направляем для сведения". Ее даже могут сопроводить комментарием о том, что в ФНС считают иначе.
Вспомним хотя бы печально известную дискуссию ведомств о моменте принятия к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом за иностранца. В НК написано, что к вычету принимается НДС, уплаченный агентом. Минфин считает, что вычет заявляется в декларации за тот квартал, в котором НДС был перечислен в бюджет. ФНС возражает: НДС будет считаться уплаченным только после того, как его сумма будет не только перечислена, но еще и отражена в поданной за этот квартал декларации. В итоге агенту придется ждать вычета целый квартал. И до сих пор этот спор между ведомствами никак не решится.
Что делать налоговому агенту, не желающему конфликта с инспекцией? Следовать письму ФНС и откладывать вычет до следующего квартала. Ну а тот, кто смелый или очень заинтересован в скорейшем получении вычета, может рискнуть. Судебный спор он, скорее всего, выиграет.
Справедливости ради замечу, что некоторые региональные УФНС все же иногда прислушиваются к позиции Минфина, несмотря на противодействие своего вышестоящего начальства. Так, еще одна дискуссия развернулась по поводу признания безнадежным долга, в отношении которого судебным приставом-исполнителем вынесено постановление об окончании исполнительного производства. Минфин заявляет - списать можно, не возражаем. ФНС не согласна - раз постановление о взыскании не исполнено, долг не считается безнадежным. Но вот что интересно: московское УФНС в своих разъяснениях по этому вопросу ссылается не на мнение налоговой службы, а на письмо Минфина и говорит, что постановление пристава о невозможности взыскать долг является достаточным подтверждением безнадежности последнего. И получается, что в Москве не взысканный судебным приставом долг можно списывать без опаски. Во всех остальных регионах риск спора с налоговой инспекцией сохраняется.
Поэтому обязательно изучайте разъяснения своих региональных и территориальных налоговых органов. Они вам подскажут, на что следует ориентироваться в случае противоречий между Минфином и ФНС.
Ну а если вы готовы идти в суд, то такое расхождение во взглядах, разумеется, зафиксированное в официальных документах ведомств, вам только на руку. Наличие разных трактовок одного и того же вопроса, доведенных до сведения территориальных инспекций, является отличным доказательством наличия неясности или противоречия в НК РФ. А их суд должен разрешать в вашу пользу.
Однако даже тем, кто не боится конфликтов и судебных тяжб, я всегда советую: перед тем как принять решение в сложной ситуации, изучите судебную практику. Оцените второй элемент налогового риска - возможность поражения в суде.
Впервые опубликовано в издании "Главная книга. Конференц-зал" 2012, "№" 03
ИА Клерк. ру, Краснодар, 5 апреля 2012
ФНС РАЗЪЯСНИЛА ВОПРОСЫ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ О РЕГИСТРАЦИИ ККТ
Автор: Отдел новостей ИА "Клерк. Ру".
Вопросы по заполнению формы заявления о регистрации контрольно-кассовой техники, утвержденной приказом ФНС России от 01.01.2001 "№" ММ-3-2/152@ "Об утверждении форм заявления о регистрации контрольно-кассовой техники, книги учета контрольно-кассовой техники и карточки регистрации контрольно-кассовой техники" (в редакции Приказа ФНС России от 01.01.2001 "№" ММВ-7-2/891), (далее - Заявление) и ответы на них.
1. Вопрос. Необходимо ли осуществлять перерегистрацию контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) в налоговом органе в случае замены электронной контрольной ленты защищенной (далее - ЭКЛЗ). При такой замене изменения в карточку регистрации ККТ не вносятся?
Ответ. Новая форма Заявления в отличие от формы, которая действовала до вступления в силу приказа ФНС России от 01.01.2001 "№" ММВ-7-2/891, содержит, в частности, сведения о регистрационном и заводском номерах ЭКЛЗ.
В этой связи в случае изменения регистрационных сведений о ККТ, к которым в соответствии с новой формой заявления о регистрации ККТ относятся в том числе сведения о регистрационном и заводском номерах ЭКЛЗ, пользователь представляет в налоговый орган заявление о перерегистрации ККТ.
2. Вопрос. В Заявлении в разделе 1 (код строки 060) нужно указать номер паспорта ККТ. Какой номер указывать, учитывая, что новые паспорта с единой нумерацией до сих пор не введены.
Ответ. Согласно подпункту "н" пункта 3 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 "№" 470 (далее - Положение "№" 470), включенная в Государственный реестр контрольно-кассовой техники и применяемая пользователями при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт ККТ должна, в частности, иметь паспорт установленного образца.
В соответствии с пунктом 8 Положения "№" 470 образец паспорта ККТ утверждается Министерством промышленности и торговли Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации и Министерством экономического развития Российской Федерации; до настоящего времени указанный образец паспорта ККТ не утвержден.
В этой связи до момента утверждения образца паспорта ККТ в Заявлении указывается номер действующего паспорта ККТ, а в случае отсутствия такого номера в графе номер паспорта проставляется прочерк.
3. Вопрос. В Заявлении в разделе 1 (код строки 070) нужно указать заводской номер ЭКЛЗ, который составляет 13 знаков, а квадратиков только 12. Как решать эту проблему?
Ответ. Относительно количества знаков заводского номера ЭКЛЗ следует отметить, что действующая нормативная правовая база не определяет требований к разрядности номера ЭКЛЗ. Вместе с тем, при вводе в автоматизированную систему налоговых органов реквизитов из заявления о регистрации ККТ возможно указание до 20 разрядов в заводском номере ЭКЛЗ, что полностью обеспечивает машиночитаемость формы заявления о регистрации ККТ.
Программное обеспечение, разработанное в соответствии с приказом ФНС России от 01.01.2001 "№" ММВ-7-6/155@ и обеспечивающее ввод и формирования файла в формате передачи данных Заявления, в полной мере реализует указанную выше возможность.
При заполнении бланка Заявления допустимо указание символов, в количестве, превышающем обозначенные в бланке Заявления поля.
4. Вопрос. Поставщик ККТ устанавливает на ККТ идентификационные знаки, содержащие в своей серии 8 букв, а в номере 7 цифр. Общее количество знаков составляет 15 знаков. Имеет ли право налоговый орган отказать в регистрации (перерегистрации) ККТ по причине превышения буквенного обозначения серии и учетного номера идентификационного знака более 12?
Ответ. Приказом Министерства промышленности и энергетики Российской Федерации от 01.01.2001 "№" 352 "Об утверждении образца идентификационного знака контрольно-кассовой техники" (далее - Приказ "№" 352) утвержден образец идентификационного знака контрольно-кассовой техники. Примечанием к Приказу "№" 352 установлено, что идентификационный знак содержит, в частности, буквенное обозначение серии, не менее 2-х букв, и учетный номер идентификационного знака, не менее 5-ти цифр.
При вводе в автоматизированную систему налоговых органов реквизитов из заявления о регистрации ККТ предусмотрено указание от 7 до 20 разрядов в серии и учетном номере идентификационного знака ККТ, что полностью обеспечивает машиночитаемость формы Заявления.
Таким образом, отказ в регистрации (перерегистрации) в налоговом органе контрольно-кассовой техники с идентификационным знаком, содержащим количество знаков, обозначающих серию и учетный номер, более 12, неправомерен.
5. Вопрос. Могут ли отказать налоговые органы в регистрации на нового налогоплательщика ККТ, изготовленной до 2008 года и не имеющей идентификационного знака, т. е. до выхода Приказа Министерства промышленности и энергетики РФ от 01.01.2001 "№" 352 "Об утверждении образца идентификационного знака контрольно-кассовой техники...", в случае нахождения данной модели ККТ в Государственном реестре?
Ответ. Согласно подпункту "о" пункта 3 Положения "№" 470 ККТ, включенная в Государственный реестр ККТ и применяемая пользователями при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт должна, в частности, иметь идентификационный знак установленного образца.
Образец идентификационного знака утвержден приказом Министерства промышленности и энергетики Российской Федерации от 01.01.2001 "№" 352, который зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 11.10.2007 "№" 10310 и вступил в силу 07.11.2007 (далее - приказ Минпромэнерго России "№" 352).
При этом пунктом 2 вышеуказанного постановления Правительства Российской Федерации "№" 470 разрешено применение исправной, опломбированной в установленном порядке ККТ, включенной в Государственный реестр ККТ, зарегистрированной в налоговых органах, и соответствующей требованиям, действовавшим при регистрации ККТ в налоговых органах, а также документации к ней.
Таким образом, ККТ, зарегистрированная в налоговом органе до вступления в силу приказа Минпромэнерго России "№" 352, может не иметь идентификационного знака и, соответственно, при представлении заявления на перерегистрацию или снятие с регистрации такой ККТ, указание в Заявлении серии и учетного номера идентификационного знака ККТ не требуется.
Вместе с тем, ККТ, представляемая на регистрацию в налоговом органе в настоящее время должна соответствовать всем требованиям, предъявляемым к контрольно-кассовой технике, в том числе и Положению "№" 470 в части наличия идентификационного знака ККТ.
Обеспечение наличия такого идентификационного знака осуществляется поставщиком или центром технического обслуживания ККТ в рамках технической поддержки ККТ.
В соответствии с пунктом 22 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по регистрации в установленном порядке контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 01.01.2001 "№" 19н, исполнение территориальными налоговыми органами указанной государственной функции не осуществляется, в частности, при отсутствии идентификационного знака ККТ.
Таким образом, отказ налогового органа в регистрации ККТ в случае отсутствия идентификационного знака правомерен.
6. Вопрос. Какие сведения указывать в "Разделе 1. "Сведения о модели ККТ, заявленной на регистрацию...." заявления при перерегистрации ККТ в связи с заменой блока ЭКЛЗ по следующим строкам:
- 070 заводской номер ЭКЛЗ (номер старой ЭКЛЗ, или же заводской номер новой ЭКЛЗ, которая будет устанавливаться в ККТ);
- 080 регистрационный номер старой ЭКЛЗ, либо новой?
Ответ. При подаче заявления о перерегистрации в связи с заменой блока ЭКЛЗ по коду строки 070 раздела 1 Заявления указывается заводской номер устанавливаемого блока ЭКЛЗ, а по коду строки 080 раздела 1 Заявления проставляется прочерк. Регистрационный номер устанавливаемого блока ЭКЛЗ указывается сотрудником налогового органа на странице 1 заявления.
При этом номер заменяемой ЭКЛЗ в Заявлении не указывается.
7. Вопрос. Просим разъяснить понятие "пользователь", указываемое в поле на странице 1 заявления о регистрации ККТ, где указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации, индивидуального предпринимателя/представителя налогоплательщика. Может быть пользователем только индивидуальный предприниматель, а юридическое лицо - нет?
Ответ. В соответствии с Положением "№" 470 пользователь - это лицо, применяющее контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт с покупателем (клиентом) при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг.
В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 01.01.2001 "№" 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг в обязательном порядке на территории Российской Федерации применяется контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр контрольно-кассовой техники, всеми организациями и индивидуальными предпринимателями.
Таким образом, пользователем ККТ может являться и организация, и индивидуальный предприниматель.
8. Вопрос. Должно ли заполняться поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" на странице 1 заявления о регистрации ККТ, в случае если заявление подписывает руководитель организации?
Ответ. В случае если Заявление подписано руководителем организации, поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" на странице 1 Заявления не заполняется.
9. Вопрос. Кто должен заполнять поле "Регистрационный номер ЭКЛЗ" на странице 1 заявления о регистрации ККТ при подаче заявления о перерегистрации ККТ в связи с заменой блока ЭКЛЗ, и какой номер должен быть указан в данном поле?
Ответ. В случае подачи заявления о перерегистрации контрольно-кассовой техники в связи с заменой блока ЭКЛЗ в поле "Регистрационный номер ЭКЛЗ" на странице 1 Заявления сотрудником налогового органа указывается регистрационный номер устанавливаемого блока ЭКЛЗ.
10. Вопрос. Существует ли программное обеспечение по заполнению формы заявления на регистрацию ККТ, перерегистрацию и снятие с учета ККТ?
Ответ. Программное обеспечение ввода и формирования файла в формате передачи данных заявления о регистрации ККТ (КНД 1110021) в соответствии с приказом ФНС России от 01.01.2001 "№" ММВ-7-6/155@ разработано и реализовано в программе "Налогоплательщик ЮЛ" (версия 4.29), размещенной на официальном сайте ФНС России в сети Интернет.
11. Вопрос. Какое количество листов Заявления необходимо заполнять при перерегистрации ККТ в связи со сменой ЦТО, заменой блока ЭКЛЗ, блока фискальной памяти и нужно ли заполнять "Раздел 2. "Сведения об адресе места установки ККТ ....", если эти сведения при указанной перерегистрации ККТ не изменялись?
Ответ. При подаче Заявления в налоговый орган подлежат заполнению все листы Заявления. При этом в раздел 2 Заявления вносятся сведения об адресе места установки контрольно-кассовой техники, вне зависимости изменялись эти сведения или нет.
12. Вопрос. Допустимы ли сокращения в организационно-правовой форме: индивидуальный предприниматель (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО) или иное?
Ответ. При заполнении заявления о регистрации ККТ на странице 1 заявления в поле "наименование, Ф. И.О. пользователя" указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), а в случае подачи заявления индивидуальным предпринимателем - его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
13. Вопрос. Допустима ли подача одного заявления при наличии нескольких причин, например, изменение ЦТО и замена ЭКЛЗ?
Ответ. В случае если основанием для подачи заявления о перерегистрации ККТ являются несколько причин одновременно, то следует подавать одно заявление, с указанием всех причин перерегистрации.
14. Вопрос. В случае если место установки ККТ находиться в собственности, какие реквизиты из свидетельства о регистрации права собственности указывать на 3-м листе: номер бланка свидетельства, номер записи регистрации или кадастровый номер объекта?
Ответ. В случае если место установки ККТ принадлежит пользователю на праве собственности, то строка "номер и дата заключения договора..." в разделе 2 Заявления не заполняется.
15. Вопрос. Должен ли пользователь подавать Заявление в налоговый орган, если при проведении плановых работ по обслуживанию ККТ на корпус ККТ нанесена, взамен старой, новая марка-пломба.
Ответ. Согласно подпункту "п" пункта 3 Положения "№" 470 ККТ, включенная в Государственный реестр ККТ и применяемая пользователями при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт должна, в частности, иметь марки-пломбы установленного образца. Марка-пломба является защищенной от подделки полиграфической продукцией, позволяющей выявить факт вскрытия или удаления корпуса контрольно-кассовой техники.
При этом отсутствие марки-пломбы на контрольно-кассовой технике является в соответствии с пунктом 22 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по регистрации в установленном порядке контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 01.01.2001 "№" 19н, одним из оснований не исполнения территориальными налоговыми органами указанной государственной функции.
Таким образом, одним из условий применения ККТ, соответствующей установленным требованиям и зарегистрированной в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком, является наличие на этой ККТ марки-пломбы установленного образца.
В случае если в процессе использования ККТ произошла замена марки-пломбы с одним номером на марку-пломбу с другим, и причиной такой замены послужили основания, не связанные с изменением регистрационных данных ККТ, представление в налоговый орган Заявления о таком изменении не требуется. Часть такой новой марки-пломбы наклеивается, в частности, в паспорт ККТ. При этом указание в Заявлении актуального номера марки-пломбы обязательно каждый раз при представлении Заявления в налоговый орган.
ИА Клерк. ру, Краснодар, 5 апреля 2012
ПРЕДСТАВИТЕЛИ МИНФИНА, ФНС И ГОСДУМЫ ОБСУДЯТ С БИЗНЕСОМ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
Автор: Отдел новостей ИА "Клерк. Ру".
Представители Минфина, ФНС и Госдумы, а также ведущие налоговые эксперты расскажут об основных направлениях налоговой политики в 2годах и представят последние законодательные изменения, которые окажут существенное влияние на работу бизнеса, на весенней сессии Российского Налогового Саммита.
Участники саммита обсудят последние актуальные изменения по налогам и узнают о планируемых законодательных новшествах, а также обсудят особенности создания консолидированной группы налогоплательщиков и проанализируют последнюю судебную практику по налоговым спорам.
С докладами на конференции выступят заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ Сергей Разгулин, заместитель Председателя Комитета по бюджетам и налогам Государственной Думы РФ Андрей Макаров, начальник управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС РФ Дмитрий Вольвач, заместитель директора компании "Такском" Василий Зудин, судья Высшего арбитражного суда РФ Дмитрий Дедов и другие.
Саммит состоится 25 апреля 2012 года в Москве в Пресс-особняке АиФ. Подробную программу и порядок участия в саммите можно найти на сайте мероприятия.
ИА Клерк. ру, Краснодар, 5 апреля 2012
УСЛУГИ ПО ПОДГОТОВКЕ ТРАНСПОРТА К МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКЕ ОБЛАГАЮТСЯ НДС ПО СТАВКЕ 18%
Автор: Отдел новостей ИА "Клерк. Ру".
Применение налоговой ставки 0% по НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг (в частности, услуг по подготовке и дополнительному оборудованию транспортных средств), оказываемых на основании договора на возмездное оказание услуг, не включающего организацию международной перевозки, НК РФ не предусмотрено.
Об этом сообщает ФНС РФ в письме "№" ЕД-4-3/4588@ от 01.01.2001.
Вышеперечисленные услуги, оказываемые налогоплательщиком не при организации международной перевозки товаров в рамках договора на возмездное оказание услуг, подлежат налогообложению по ставке 18%.
Городские новости, Красноярск, 6 апреля 2012
СРАЗУ ИЛИ ПО ЧАСТЯМ
Автор: Анастасия МЕЛЬНИКОВА.
Вернуть часть своих доходов можно двумя способами: через работодателя либо через налоговую службу.
Способ первый. Можно написать заявление в налоговую инспекцию, чтобы с вас перестали удерживать налог на доходы по месту основной работы, пока не вернут полную сумму переплаченного налога. Вместе с заявлением необходимо представить пакет документов. После их проверки вам вручат уведомление, которое передается в бухгалтерию, и та перестанет платить 13 процентов в бюджет от вашего имени.
Способ второй. При оформлении вычета через налоговую инспекцию получить всю сумму причитающейся выплаты можно только по итогам прошедшего года: если вы купите квартиру, например, в сентябре, то за вычетом сможете обратиться лишь в следующем году. Чтобы воспользоваться этим способом, придется заполнить налоговую декларацию "3 НДФЛ" и написать заявление. Поскольку декларации подаются до мая, сейчас самое время оформлять налоговый вычет.
Если сумма налога, удержанного за год, меньше, чем сумма положенного вычета, необходимо повторить эту операцию в следующем году. И так год за годом, пока государство с вами не рассчитается полностью.
ТВС-Анонс # Белогорск, г. Белогорск, 6 апреля 2012
НА ВОПРОСЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ОТВЕТЯТ ON-LINE
- В ходе on-line конференции налогоплательщики смогут задать интересующие их вопросы, касающиеся декларационной кампании, - отметила начальник отдела регистрации, учета и работы с налогоплательщиками Ирина Веркашанских.
На вопросы будут отвечать специалисты налоговой инспекции в режиме реального времени - в течение рабочего дня с момента поступления обращения.
Для того, чтобы принять участие в on-line конференции, задать вопросы, касающиеся декларационной кампании и получения налоговых вычетов, нужно зайти на официальный сайт города Белогорск. РФ в раздел МИ ФНС России "№"3 по Амурской области в подраздел "Конференция on-line". При заполнении бланка обращения необходимо указать ФИО, почтовый адрес. Если указать и адрес электронной почты, то ответ направят лично.
Ответы на вопросы без указания электронной почты будут размещены на сайте Белогорск. РФ. Организаторы on-line конференции призывают руководствоваться требованиями законодательства и заполнять все предложенные реквизиты.
- В вопросах не допускается употребление нецензурных, оскорбительных обращений или выражений, содержащих угрозу для жизни. В таких случаях вопросы рассматриваться не будут, - добавила Ирина Веркашанских.
Кстати, кроме on-line конференции специалисты налоговой инспекции до 28 апреля проводят консультации по порядку заполнения деклараций по форме 3-НДФЛ. Адрес: г. Белогорск (по вторникам и четвергам с 17 до 20 часов и в каждую субботу с 10 до 15 часов), а также (по средам и пятницам с 9 до 12 часов).
Напомним, что налоговые декларации необходимо предоставить до 30 апреля в инспекцию по улице Ленина.
