Доклад начальника отдела расходов УФК по Свердловской области , на заседании Коллегии 24 июля 2007г.

«Организация внутреннего контроля исполнения федерального бюджета по расходам в отделах Управления Федерального казначейства по Свердловской области.»

Организация внутреннего контроля предполагает наличие собственно предмета контроля, системы регулярной оценки операционных рисков и зависит от ряда факторов, оказывающих на нее существенное влияние.

К числу данных факторов прежде всего относятся:

1.  четкое распределение функций в отделе и закрепление обязанностей (четкие должностные регламенты);

2.  объективно достаточная численность сотрудников отдела (и как следствие необходимость увеличения штата в виду всевозрастающего объема работ - формирования рейсов п/п, формирования сводных заявок на получение наличных денег, ведения юридических дел получателей средств федерального бюджета и книги регистрации лицевых счетов);

3.  оптимальная загрузка сотрудников;

4.  оценка возможностей каждого работника;

5.  формирование системы мотивации и поощрения (стимулирования) удачных творческих решений;

6.  профессиональная подготовка кадров;

7.  информативность, осведомленность сотрудников;

8.  знание и соблюдение нормативно-правовой базы;

9.  самоконтроль и рвение, осознание взаимодействия в отделе;

10.  определение и соблюдение распорядка операционного дня;

11.  ориентация на выполнение однородных операций как метод исключения операционных рисков;

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

12.  проведение экономических учеб, «круглых столов», тестирований специалистов;

13.  контроль качества работы рядовых членов группы со стороны вышестоящих по должности;

14.  утверждение технологических регламентов с определением цепочки операций;

15.  взаимодействие с отделами Управления (правовое и информационное);

16.  обмен опытом с Управлениями по субъектам;

17.  изучение фактов нецелевого использования средств, материалов проверок финансово-бюджетных органов, отдела внутреннего контроля (нет единых подходов и правил проведения контрольных мероприятий).

Все эти факторы так или иначе влияют на систему операционных рисков, возникающих в процессе работы отдела.

При оценке операционных рисков отдела нами учитывались такие положительные моменты, способствующие снижению рисков как:

·  широкое внедрение системы электронного документооборота;

·  внедрение новых технологий (АРМ-контролер; АРМ Загрузки; СЭД I контура – при работе с расходными расписаниями с ФК, УФК по субъектам Российской Федерации; СЭД II контура – в перспективе при работе с расходными расписаниями с ОФК);

·  создание рабочих групп, комиссий с привлечением ответственных специалистов отделов Управления.

К числу негативных воздействий были отнесены:

·  регулярная доработка программного продукта, необходимость предварительного тестирования баз данных;

·  малая пропускная способность ППП «Центр-КС»;

·  визирование документов расценивается специалистами как соблюдение формальности, а не факт проведения контроля;

·  отток кадров, необходимость обучения новых сотрудников.

Поскольку ОР организационно делится на две группы: финансирования и экономическую, то и в качестве предмета контроля выбраны основные направления работы групп.

Все мероприятия по осуществлению внутреннего контроля подлежат регистрации в Журналах регистрации контрольных мероприятий. При их заполнении используется типовая схема контроля:

- ежедневный самоконтроль специалиста,

- систематический взаимоконтроль вышестоящих специалистов по должности,

- периодический мониторинг начальника отдела.

Группа финансирования осуществляет:

1.  контроль приема расходных расписаний, извещений от Федерального казначейства, УФК по субъектам Российской Федерации путем проведения сверки с описями отправленных файлов расходных расписаний и извещений;

2.  контроль передачи расходных расписаний в Отделения путем ежедневной сверки с данными операционного отдела, загрузкой квитанций и извещений Отделений;

3.  контроль передачи расходных расписаний распорядителям с фиксацией фактов передачи в книге регистрации телефонограмм о поступлении расходных расписаний;

4.  контроль приема расходных расписаний от распорядителей с фиксацией в журнале регистрации;

5.  контроль обработки документов по источникам финансирования дефицита федерального бюджета с фиксацией в журнале регистрации;

6.  контроль обработки документов по учету финансирования выплат по предоставлению гражданам мер социальной поддержки с фиксацией в журнале регистрации.

Экономическая группа отдела расходов осуществляет:

- контроль за осуществлением безналичных расчетов бюджетополучателей путем ежедневной проверки реестров платежных поручений с последующим отражением выявленных нарушений и датами их устранения в журнале регистрации контрольных мероприятий;

- ежедневный контроль формирования заявки на средства федерального бюджета для обеспечения расходов путем сверки данных по п/п полученных по СЭД, сформированных рейсов в ППО «Центр-КС»;

- проверку всех операций, отраженных в ведомости по учету невыясненных поступлений, с данными журнала по прочим операциям.

Специалисты ОР на практике убедились в эффективности систематического проведения контрольных мероприятий, в том числе и при участии специалистов отдела внутреннего контроля Управления.