Ведение и учет расчетных операций учебно-методический комплекс (стр. 1 )

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

Высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

(Финуниверситет)

«Бузулукский финансово-экономический колледж» - филиал Финуниверситета

Ведение и учет расчетных операций

Учебно-методический комплекс

Для специальности:

080110 «Банковское дело»

Бузулук 2011

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

Высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

(Финуниверситет)

«Бузулукский финансово-экономический колледж» - филиал Финуниверситета

Кафедра кредитных и страховых дисциплин

утверждаю

Директор

__________

«___» ___________ 200__г.

Ведение и учет расчетных операций

Учебно-методический комплекс

Для студентов, обучающихся по специальности 080110

«Банковское дело»

Одобрено кафедрой кредитных и страховых дисциплин

(протокол № ___ от «___»____________ 200__ г.)

Бузулук 2011

Рецензенты:

, преподаватель кафедры кредитных и страховых дисциплин

Ведение и учет расчетных операций: Учебно-методический комплекс (для студентов, обучающихся по специальности 080110 «Банковское дело». – Б.: БФЭК, кафедра кредитных и страховых дисциплин, 2011. С)

Дисциплина «Ведение расчетных операций» является общепрофессиональной дисциплиной для студентов 2-го курса специальности «Банковское дело». В учебно-методическом комплексе представлен тематический план изучения дисциплины, программа, тематика и планы практических занятий, задания для самостоятельной работы, приводятся вопросы для подготовки к зкзамену.

Учебное издание

Ведение и учет расчетных операций

Учебно-методический комплекс

Компьютерный набор, верстка

Формат 60х90/16. Гарнитура Times New Roman

Усл. п. л. Изд. 2011. Тираж 1 экз.

Отпечатано в Бузулукском филиале Финансовой академии при Правительстве РФ

СОДЕРЖАНИЕ

1.	Цели и задачи дисциплины…………………………………………...
2.	Требования к уровню освоения дисциплины………………………..
3.	Объем дисциплины…………………………….……………………...
	3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы..……………….…
	3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы……..
4.	Содержание курса…………………………………………………….
5.	Темы практических занятий……………………………………….….
6.	Задания для самостоятельной работы студентов…………………...
7.	Тематика контрольных работ ………………………………………. 8. Фонды тестовых заданий………………………………………………….………………..
9.	Вопросы для подготовки к экзамену………………………………...
10.	Учебно-методическое обеспечение  дисциплины …………………...
	10.1. Литература…………………………………………………..........
	10.2. Инновационные технологии, используемые в преподавании курса « Структура, фунуции и операции Банка России»……...……………………………………………………………
	10.3. Методическое обеспечение  дисциплины …………………………………………………………….
	10.4. Материально-техническое и информационное обеспечение  дисциплины ……………………………………..………
	10.5. Глоссарий…………………………………………………………..

1. Цели и задачи дисциплины

Данный курс предлагаетcя для практического изучения и приобретения студентами профессиональных навыков. Задачей курса является подробное изложение организации ведения расчетных операций. Предметом изучения курса являются методы и приемы организации ведения расчетных операций как основы осуществления взаимодействия банков с клиентами и межбанковских расчетов.

На  банковскую  систему в рыночной экономике возложена следующая роль: Во-первых, развитая структура коммерческих банков управляет системой платежей. Во-вторых, наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения в различные сектора экономики, эффективность осуществления процесса инвестирования средств в значительной степени зависит от способности  банковской  системы направлять денежные фонды именно тем заёмщикам, которые найдут способы их оптимального использования. В-третьих, коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой Центрального банка РФ, регулируют количество денег, находящихся в обращении.

Предмет курса « Ведение расчетных операций» представляет самостоятельный раздел экономической науки, связанный с другими экономическими  дисциплинами , в которых изучаются общая экономическая теория, организация деятельности коммерческих банков, финансы и кредит, рынок ценных бумаг. Дисциплина является базовой для подготовки экономистов, приобретающих специальные знания по функционированию банковской системы в сфере денежно-кредитных и финансовых отношений.

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с ГОС СПО по специальности и направлению подготовки, разработанной с учетом специфики образовательной концепции БФЭК – филиала Финуниверситета.

Цель дисциплины – сформировать современное представление о механизмах, приемах и организации ведения расчетных операций, как основы осуществления взаимодействия банков с клиентами и межбанковских расчетов.

Задачи дисциплины – раскрыть значимость расчетных операций, механизм взаимодействия банков с клиентами, другими банками, Банком России, показать проблемы осуществления расчетных операций в условиях глобализации и интеграции мировой экономики.

Методической основой  дисциплины  являются знания, приобретённые студентами при изучении таких  дисциплин,  как финансы, денежное обращение и кредит, бухгалтерский учет, организация деятельности коммерческого банка, структура, функции и операции Банка России, налоги и налогообложение и др.

2. Требования к уровню освоения  дисциплины.

С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:

уметь:

- оформлять договоры банковского счета с клиентами;

- проверять правильность и полноту оформления расчетных документов;

- открывать и закрывать лицевые счета в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;

- выявлять возможность оплаты расчетных документов исходя из состояния расчетного счета клиента, вести картотеку неоплаченных расчетных документов;

- оформлять выписки из лицевых счетов клиентов;

- рассчитывать и взыскивать суммы вознаграждения за расчетное обслуживание;

- проверять соблюдение клиентами порядка работы с денежной наличностью;

- рассчитывать прогноз кассовых оборотов;

- составлять календарь выдачи наличных денег;

- рассчитывать минимальный остаток денежной наличности в кассе;

- устанавливать лимит остатков денежной наличности в кассах клиентов, проводить проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины;

- выполнять и оформлять расчеты платежными поручениями, аккредитивами в банке плательщика и в банке поставщика, платежными требованиями в банке поставщика и в банке плательщика, инкассовыми поручениями, чеками;

- отражать в учете операции по расчетным счетам клиентов;

- исполнять и оформлять операции по возврату сумм, неправильно зачисленных на счета клиентов;

- оформлять открытие счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней;

- оформлять и отражать в учете операции по зачислению средств на счета бюджетов различных уровней;

- оформлять и отражать в учете возврат налогоплательщикам сумм ошибочно перечисленных налогов и других платежей;

- исполнять и оформлять операции по корреспондентскому счету, открытому в расчетно-кассовом центре Банка России;

- проводить расчеты между кредитными организациями через счета ЛОРО и НОСТРО;

- контролировать и выверять расчеты по корреспондентским счетам;

- осуществлять и оформлять расчеты банка со своими филиалами;

- вести учет расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете;

- отражать в учете межбанковские расчеты;

-проводить и отражать в учете расчеты по экспортно-импортным операциям банковскими переводами, в порядке документарного инкассо и документарного аккредитива;

- проводить конверсионные операции по счетам клиентов;

- рассчитывать и взыскивать суммы вознаграждения за проведение международных расчетов и конверсионных операций;

- осуществлять контроль за репатриацией валютной выручки;

- консультировать клиентов по вопросам открытия банковских счетов, расчетным операциям, операциям с использованием различных видов платежных карт;

- оформлять выдачу клиентам платежных карт;

- оформлять и отражать в учете расчетные и налично-денежные операции при использовании платежных карт в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;

- использовать специализированное программное обеспечение для расчетного обслуживания клиентов, совершения межбанковских расчетов и операций с платежными картами;

знать:

- нормативные правовые документы, регулирующие организацию безналичных расчетов, организацию обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, совершение операций с использованием платежных карт, операции по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг;

- нормы международного права, определяющие правила проведения международных расчетов;

- содержание и порядок формирования юридических дел клиентов;

- порядок открытия и закрытия лицевых счетов клиентов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;

- правила совершения операций по расчетным счетам, очередность списания денежных средств;

- порядок оформления, представления, отзыва и возврата расчетных документов;

- порядок планирования операций с наличностью;

- порядок лимитирования остатков денежной наличности в кассах клиентов и проведения банком проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины;

- формы расчетов и технологии совершения расчетных операций;

- содержание и порядок заполнения расчетных документов;

- порядок нумерации лицевых счетов, на которых учитываются средства бюджетов;

- порядок и особенности проведения операций по счетам бюджетов различных уровней;

- системы межбанковских расчетов;

- порядок проведения и учет расчетов по корреспондентским счетам, открываемым в расчетно-кассовых центрах Банка России;

- порядок проведения и учет расчетов между кредитными организациями через счета ЛОРО и НОСТРО;

- порядок проведения и учет расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации;

- формы международных расчетов: аккредитивы, инкассо, переводы, чеки;

- виды платежных документов, порядок проверки их соответствия условиям и формам расчетов;

- порядок проведения и отражение в учете операций международных расчетов с использованием различных форм;

- порядок и отражение в учете переоценки средств в иностранной валюте;

- порядок расчета размеров открытых валютных позиций;

- порядок выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля;

- меры, направленные на предотвращение использования транснациональных операций для преступных целей;

- системы международных финансовых телекоммуникаций;

- виды платежных карт и операции, проводимые с их использованием;

- условия и порядок выдачи платежных карт;

- технологии и порядок учета расчетов с использованием платежных карт, документальное - оформление операций с платежными картами;

- типичные нарушения при совершении расчетных операций по счетам клиентов, межбанковских расчетов, операций с платежными картами.

Студенты изучают данную  дисциплину  в несколько этапов.

Первый этап - лекции, содержащие необходимые теоретические положения по темам курса практические и семинарские занятия, закрепляющие полученные знания.

Второй этап - самостоятельная работа студентов по изучению структуры, функций и операций центрального банка по материалам прочитанных лекций, учебной литературы и дополнительных источников. Подготовка докладов на семинарских занятиях по изучаемым темам, выбранными студентами самостоятельно или по предложению преподавателя.

Третий этап - выполнение заданий текущего контроля в соответствии с предлагаемой тематикой. Промежуточная аттестация студентов.

Четвертый этап - итоговая аттестация студентов, сдача экзамена по курсу.

3. Объем дисциплины

3.1 Объем дисциплины и виды учебной работы по специальности 080110 «Ведение и учет расчетных операций»

Структура занятий	Количество часов
№ семестра	4,5
Аудиторные занятия	174
Лекции	88
Практические и семинарские занятия	86
Самостоятельная работа	114
Всего часов на дисциплину	288
Контрольные работы	2
Виды итогового контроля	экзамен

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы

Форма обучения - очная

специальность 080110 «Банковское дело»

Названия разделов и тем	Всего часов по учебному плану	Виды учебных занятий
Аудиторные занятия	Самостоятельная работа
Лекции	Практич. занятия, семинары
1	2	3	4	5
Раздел 1. Организация и порядок проведения расчетных операций Тема 1.1. Сущность и содержание расчетных операций	60 30	30 20	30 10	46
Тема 1.2.Организация и формы безналичных расчетов	30	10	20	46
Раздел 2. Организация межбанковских расчетов	54	28	26	36
Тема 2.1. Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России	32	18	14
Тема 2.2. Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов	22	10	12	36
Раздел 3. Организация международных расчетов по экспорту и импорту	60	30	30	32
Тема 3.1. Организация и формы международных расчетов	32	18	14
Тема 3.2. Операции с наличной иностранной валютой	28	12	16	32
Итого	174	88	86	68

4. Содержание курса

Большое значение для усвоения курса имеет самостоятельная работа студентов по следующим направлениям: проработка лекционного материала, основной и дополнительной литературы; написание рефератов и подготовка докладов; знакомство с информационными материалами в сети Интернет.

В ходе учебного процесса целесообразно проводить промежуточное тестирование по ключевым для усвоения материала темам. Тестирование должно обеспечивать выявление уровня подготовки студентов по соответствующим темам учебного плана.

По итогам изучения  профессионального модуля  сдается экзамен.

Тема 1.1. Сущность и содержание расчетных операций

Понятие расчетных операций. Принципы организации налично-денежного и безналичного оборота. Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций Особенности расчетно-кассовых операций. Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций. Порядок составления банками прогнозов кассовых оборотов. Порядок принятия банками  наличности. Порядок выдачи банками  наличности. Осуществление кассовых операций через банкоматы. Обеспечение кассовой деятельности банков. Бухгалтерский учет кассовых операций Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения. Порядок закрытия банковских счетов.

Тема 1.2. Организация и формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, требованиями и их учет. Расчеты инкассовыми поручениями, чеками и их учет. Расчеты аккредитивами и их учет. Ведение счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней. Бухгалтерский учет счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней

Тема 2.1.

Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России

Организация межбанковских расчетов через корсчета, открытые в РКЦ. Функции РКЦ. Порядок открытия корреспондентского счета в РКЦ. Порядок списания средств с корреспондентских счетов коммерческих банков. Начальные операции по межбанковским расчетам. Ответные операции по межбанковским расчетам. Система внутрирегиональных и межрегиональных электронных платежей. Система валовых расчетов в режиме реального времени Банка России (БЭСП)

Тема 2.2 Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов

Порядок установления корреспондентских отношений между банками и открытие корреспондентского счета в банке-корреспонденте. Содержание договора о корреспондентских отношениях. Понятие ДПП. Порядок проведения расчетных операций по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО». Учет расчетов кредитных организаций со своими филиалами.

Тема 3.1. Организация и формы международных расчетов

Лицензирование деятельности уполномоченных банков. Виды лицензий. Виды и режимы валютных счетов. Порядок открытия валютных счетов.

Порядок зачисления экспортной выручки. Порядок покупки/ продажи иностранной валюты. Переоценка средств на счетах в иностранных валютах. Порядок установления корреспондентских отношений с иностранными банками. Документы по внешнеторговым сделкам: коммерческий счет, транспортные документы, спецификации, сертификаты качества, страховые и другие документы. Система SWIFT. Технология передачи информации через систему SWIFT, ее достоинства и недостатки. Основные формы международных расчетов: банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив, оплата векселем.

Тема 3.2. Операции с наличной иностранной валютой

Ввоз и вывоз наличной валюты, выдача–прием уполномоченными банками наличной иностранной валюты. Порядок осуществления переводов инвалюты без открытия текущих валютных счетов. Порядок открытия и организации работы обменных пунктов. Операции, совершаемые в обменном пункте. Организация безналичных расчетов с использованием платежных карт. Операции с дорожными чеками

5. Темы практических и семинарских занятий

Практические и семинарские занятия проводятся с целью закрепления знаний, полученных студентами на лекциях и самостоятельно.

Тема 1.1. Сущность и содержание расчетных операций

Практические занятия

Вопросы:

1. Расчет лимита остатка кассы и нормы расходования наличными из выручки.

2. Расчет суммы подкрепления операционной кассы и отражение в бухгалтерском учете операций по получению подкрепления.

3. Составление справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью.

4. Определение прогноза кассовых оборотов.

Занятие 1. Расчет лимита остатка кассы и нормы расходования наличными из выручки.

Задание 1. Используя необходимые формулы рассчитать лимит остатка кассы .

Задание 2. Используя необходимые данные сделать расчет нормы расходования наличными из выручки на примере .

1. Расчет размер лимита кассы