Базовый учебно-методический комплекс (стр. 2 )

На основе структурных элементов разрабатываются учебные модули – относительно самостоятельные блоки учебной дисциплины, включающие в себя: 1) формулировку комплексной цели; 2) проблемное изложение программного материала; 3) проектное задание мотивационной направленности; 4) тест рубежного контроля.

Суммарная комбинаторная весомость структурных элементов составляет 177,72, а суммарная комбинаторная весомость всех учебных элементов равна 329,6. Отношение этих величин (0,539) является количественным показателем содержательной валидности учебных модулей, величина которого должна располагаться в диапазоне 0,50±0,05.

УЧЕБНЫЕ МОДУЛИ ДИСЦИПЛИНЫ

Модуль №1

Законодательное обеспечение деятельности Центрального банка РФ.

Денежно-кредитное регулирование банковской деятельности

Комплексная цель

Рассмотреть систему нормативно-правового обеспечения банковской деятельности. Проанализировать Закон о Центральном банке РФ – правовую основу функционирования кредитно-финансовой сферы. Ознакомиться с целями и функциями деятельности Банка России. Изучить методы и инструменты денежно-кредитного регулирования банковской деятельности

Содержание

Современные представления о сущности банка, характере его деятельности и роли в экономике во многом определяют содержание и структуру банковского законодательства.

Банковское законодательство в рамках определенной формации формировалось эволюционным путем. Огромное воздействие здесь всегда оказывали хозяйственные потребности. Деятельность центральных банков требовала создания законов, определяющих их задачи и правовой статус. Особая роль денежного обращения потребовала законодательного закрепления центрального банка как эмиссионного института, главной (и даже по законодательству отдельных стран единственной) задачей которых является обеспечение стабильности денежной единицы. Там, где требовались особые усилия в хозяйственном строительстве и отсутствовали соответствующие финансовые институты, законодатели создавали их в виде кредитных учреждений, обеспечивающих финансирование соответствующей сферы деловой активности.

Банковское законодательство условно можно разделить на три яруса.

Первый ярус содержит два блока - законы о центральном (эмиссионном) банке и законы, регулирующие деятельность отдельных деловых банков. Второй блок банковских законов охватывает положения, регулирующие деятельность деловых (коммерческих) банков. Таких законов, как правило, несколько. Это могут быть отдельно законы, регулирующие кредитные, валютные операции, вексельное обращение, порядок при банкротстве банков, платежах и пр.

Первый и второй блоки законов данного яруса образуют законы, непосредственно регулирующие как деятельность банков в целом, так и проведение их отдельных операций.

Вторым ярусом в системе банковского законодательства выступают законы, относящиеся к регулированию параллельно действующих институтов и затрагивающие банковскую деятельность. Такими законами, к примеру, могут быть законы о бирже, акциях и ценных бумагах, ипотеке, трастах и трастовых операциях, отдельные положения которых прямо относятся и к банкам.

К данной группе законов можно отнести и законы, регулирующие деятельность финансово-промышленных компаний, инвестиционных фондов и др.

К третьему ярусу относятся законы всеобщего действия. К их числу, к примеру, относятся Конституция как главный закон страны, Гражданский кодекс, хозяйственное право и др. Положения данных законов имеют основополагающее для банка значение, определяют идеологию его деятельности, место кредитных институтов в народном хозяйстве.

Законы, регулирующие банковскую деятельность, важны прежде всего для самих банков, поскольку определяют законодательные нормы, "коридоры" их функционирования, круг дозволенных и недозволенных операций, порядок лицензирования, ответственности и контроля. Поскольку банковские законы не работают сами по себе, а являются реакцией на экономические и политические события, опираются на законы более общего свойства, деятельность банков приобретает упорядоченный характер, учитывающий действующую систему в целом. Здесь, в частности, важно, насколько закон, регулирующий деятельность центрального (эмиссионного) банка, корреспондируется с законами, регулирующими деятельность других банков, прежде всего коммерческих кредитных институтов.

Нельзя также забывать, что, помимо собственно банковских законов, в структуре банковского законодательства присутствуют различного рода инструкции, положения, распоряжения и разъяснения центрального банка, которые клиент также должен знать и ими руководствоваться. Клиенту необходимо быть уверенным в том, что то или иное требование коммерческого банка является не его выдумкой, а имеет определенное юридическое основание.

Банковское законодательство содержит определенный консенсус интересов различных субъектов - как банков, так и их клиентов и государства. Банковское законодательство, с позиции мирового опыта, хотя и отличается определенной стабильностью, однако под влиянием определенных причин может и должно меняться. Эти изменения в банковском законодательстве России мы рассмотрим особо.

Центральным элементом в системе банковского законодательства является Закон о Центральном банке РФ (Банка России).

Центральный банк является юридическим лицом и одновременно выступает как институт государства (банк подотчетен Государственной Думе Российской Федерации), его правовой статут установлен Федеральным законом от 01.01.01 г. №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 01.01.01 г.). С 1 января 2003 года уставный капитал Банка России определен в размере 3 млрд рублей.

Целями деятельности Банка России являются (ст. 3 Закона «О ЦБР»):

- защита и обеспечение устойчивости рубля;

- развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирова-ния платежной системы.

Важно подчеркнуть, что получение прибыли не является целью деятельности Банка России.

В соответствии с данным законом Центральный банк осуществляет следующие функции:

1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

2.1) утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов;

5) устанавливает правила проведения банковских операций;

6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);

10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль;

13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы;

15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

18.1) осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом.

Основные методы и инструменты денежно-кредитной политики, осуществляемой Центральным банком:

·  Процентная ставка по операциям ЦБР – это официальная учетная ставка, по которой ЦБР готов учитывать векселя, предоставлять кредиты другим банкам, таким образом, ЦБР выполняет функцию кредитора последней инстанции. Представление кредитов возможно на срок до года под обеспечение (золото, драгоценные металлы, валюта, государственные ценные бумаги, векселя, гарантии и поручительства).

Виды кредитов ЦБР:

·  Регулирующие кредиты ЦБР размещаются в банках с целью поддержания ликвидности, с этой целью ЦБР проводит аукцион, на который допускаются коммерческие банки:

1) работающие на финансовом рынке более одного года;

2) регулярно предоставляющие отчетность в ЦБР;

3) соблюдающие все нормативы;

4) выполняющие резервные требования.

·  Инвестиционные кредиты под разработанную и утвержденную правительством или ЦБР инвестиционную программу развития отрасли или конкретной территории.

·  Нормативное формирование обязательных резервов, депонируемых в ЦБР, то есть часть ресурсов банков, внесенных по требованию властей на беспроцентный счет в ЦБР, нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 % от обязательств кредитных организаций, изменение резервных требований возможно только на пять пунктов единовременно, в настоящее время расчет отчислений в обязательные резервы производится по среднеарифметической формуле, исходя из суммы ежедневных балансовых остатков по привлеченным средствам на отчетный период (на каждое 15 и 30 число месяца).

·  Операции на открытом рынке - операции ЦБ по купле-продаже ценных бумаг.

·  Участие в деятельности международных банковских организаций.

·  Принимает решения о выпуске и изъятии банкнот и монет из обращения и осуществляет контроль за объемом денежной массы.

·  Прямые количественные ограничения (установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций и проведение ими отдельных банковских операций).

·  Формирование внутренних обязательных резервов.

·  Организация системы безналичных расчетов.

·  Обязательные нормативы деятельности кредитных организаций.

В целях обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк Российской Федерации разрабатывает для коммерческих банков обязательные нормативы, которые позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами. Нормативный контроль за деятельностью кредитных учреждений и банков осуществляется ЦБР следующим образом:

1. Вводит ограничения на общую сумму операции с учетом степени риска и имеющегося капитала.

Н1= Ск / SАр, где Ск – собственный капитал, Ар – рисковые активы.

2. Ориентирует банк на ограничение выдачи кредитов с повышенным риском.

Н2= Ск / SАпр, где Апр - активы группы повышенного риска (3-6).

3. Достаточности капитала.

Н3= Ск/ Об, где Об – общая S обязательств банка.

4. Показатель общей ликвидности (соотношение ликвидных активов и суммарных активов).

Н4= Ва/А, где Ва – высоко ликвидные активы, срок реализации до 30 дней.

5. Возможность выполнения своих обязательств.

Н5= Ва/SСр, где Ср - S обязательств банка по счетам до востребования (на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, населения).

6. Поддержание минимальной готовности выполнить свои обязательства перед клиентом.

Н6= Ва/Од, где Од - S обязательств по депозитным счетам банка.

7. Степень загрузки источников, за счет которых выданы кредиты.

Н7= Ср+Кр/ Об, где Ср - S средств в фонде регулирования кредитных ресурсов, Кр - S выданных кредитов.

8. Поддержание пропорции между инвестициями более 1 года и ресурсами, которые будут находиться в его распоряжении также более 1 года.

Н8= Кд/( SДд+ Ск,) где Кд – объем выданных кредитов, Дд – долгосрочные привлеченные средства.

9. Максимальный размер риска на 1 заемщика.

Н9= V Кр1заемщика/ Ск = 75 % , где V Кр1заемщика - V кредита 1 заемщика.

10. Максимальный размер натурального взноса в УФ КБ.

Н10= Нв/Уф=10%, где Нв – натуральный взнос в УФ КБ, Уф – общая S УФ.

Проектное задание

Провести анализ и составить конспект Закона о Центральном банке. В соответствии с законодательством РФ описать практику применения основных методов и инструментов денежно-кредитного регулирования (составить диаграммы и таблицу по численным примерам).

ТЕСТ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ №1

1. Структура банковского законодательства соответствует его логическому делению на:
1)	Два уровня	2)	Три уровня
3)	Четыре уровня	4)	Пять уровней
2. В качестве цели деятельности Центрального банка не является:
1)	защита и обеспечение устойчивости рубля;	2)	развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
3)	обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы;	4)	извлечение прибыли и ее зачисление в федеральный бюджет
3. В соответствии с действующим законодательством принято выделять … инструментов денежно-кредитной политики:
1)	4	2)	6
3)	8	4)	10
4. Установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций и проведение ими отдельных банковских операций осуществляется в рамках:
1)	депонирования обязательных резервов коммерческих банков в ЦБ РФ;	2)	прямых количественных ограничений;
3)	определения ставки рефинансирования;	4)	нет правильного ответа
5. К видам кредитов ЦБ РФ не относят:
1)	внутридневный;	2)	овернайт;
3)	операционный;	4)	ломбардный.
6. Максимальный норматив обязательных резервов может составлять … %:
1)	10;	2)	20;
3)	30;	4)	40.

Модуль №2

Баланс Банка и методы его анализа

Комплексная цель

Выявить сущность активных и пассивных операций коммерческого банка. Изучить структуру баланса коммерческого банка. Провести количественный анализ активных и пассивных операций отдельного коммерческого банка.

Содержание

Все операции КБ можно разделить на активные, пассивные, комиссионно-посреднические (осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах), расчетные операции, факторинг, лизинг, доверительное управление.

Баланс банка - это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники и размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием банковских ресурсов и других банковских операций и правильностью их отражения в бухгалтерском учете.

Активы - это направления размещения собственного капитала и привлеченных средств с целью получения прибыли. Включают: кассовую наличность, различные вложения в кредиты и ценные бумаги, основные средства. АКТИВЫ = ТРЕБОВАНИЯ= НАПРАВЛЕНИЯ РАЗМЕЩЕНИЯ.

Пассивы - это операции, по средствам которых банк формирует свои ресурсы для проведения кредитных и других операций. Пассивы состоят из собственных средств и заемных (привлеченных) на определенное время.

ПАССИВЫ = ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА + СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

В основе деления операций на кассовые и активные лежит формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка – это сумма денежных средств, которые имеются в распоряжении банка и могут быть использованы для осуществления активных операций. В пассивах также учитываются: фонды банка, остатки на счетах и т. д.

Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов, а активные – по их размещению.

Активные операции ведут к увеличению суммы средств в активе: денежные средства, остатки на счетах. Размер активных операций и их структура зависят от пассивных операций, поэтому банки вынуждены отказываться от высокодоходных операций.

С другой стороны, значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций по предоставлению ссуд.

Взаимосвязь между этими операциями выражается в том, что прибыль банка зависит от маржи.

Существует зависимость между отдельными видами активов и пассивов: если банк открывает счет крупному клиенту, то это сопровождается активными операциями по предоставлению ссуд.

ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ИХ ВИДЫ

Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов. Значение пассивных операций представляет собой:

1) определение возможности, масштаба активных операций банка;

2) стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важными факторами надежности банка;

3) цена полученных ресурсов влияет на размер банковской прибыли.

Народно-хозяйственное и социальное значение пассивных операций

Мобилизация временно свободных средств позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции. Путем предоставления потребительских ссуд населению частично компенсирует убытки населения от инфляции за счет процентов по вкладам и долговых ценных бумаг.

Группы пассивных операций:

a) собственные ресурсы банка, которые принадлежат банку и не требуют возврата;

б) заемные (привлеченные) ресурсы. У банка возникают обязательства, которые называются «пассивными кредитными операциями».

Одна из важнейших особенностей пассивов банков – низкая доля собственных ресурсов от 10 до 20 %, у нефинансовых организаций – 40-50 %.

Функции собственных средств

Они играют большую роль и выполняют 3 функции:

1) оперативную;

2) защитную;

3) регулирующую.

Оперативная – собственные средства служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка, за счет собственных средств приобретаются машины и оборудование, вычислительная техника, земля, здания и т. д. Кроме того, собственные средства используются для расширения филиалов сети и отделений, для слияний. Размер собственных средств определяет в конечном счете масштабы деятельности банка. Поэтому экономические нормативы, устанавливаемые ЦБ, базируются на величине собственных средств банка.

Защитная – это поддержание устойчивости банка, обеспечение его обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность при неблагоприятных обстоятельствах.

А=П

А=Ск+О, следовательно, Ск=А-О,

где А – активы, П – пассивы, Ск – собственный капитал, О – обязательства.

Если А>О – хорошо, А<=О – плохо, А<О – неплатежеспособность.

Поскольку собственные средства – это ресурсы, не подлежащие возврату, они выступают резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств банк 100% гарантирует ответственность по своим обязательствам. Существует обратная зависимость между величиной собственных средств и подверженностью банковскому риску.

Защитная функция тесно связана с понятием «достаточности капитала» - это способность банка погашать финансовые потери за счет собственных средств, не прибегая к заемным ресурсам. Она определяется тем, в какой мере величина собственных средств соответствует рискованности банковских активов. Отсюда следует, что чем больше риск банковских активов, тем больше должен быть объем собственных средств. Поэтому показатель «достаточности капитала» банка определяется как соотношение собственных средств и активов, взвешенных с учетом риска.

Регулирующая функция собственных средств состоит в том, что ЦБ осуществляет регулирование деятельности КБ путем управления их собственными средствами путем:

1) установления минимального размера собственного капитала для получения банковской лицензии (5 млн евро);

2) установления норматива достаточности капитала;

3) величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов (13 нормативов рассчитываются с учетом собственного капитала).

Собственные средства – это совокупность средств и нераспределенной прибыли банка (фонды при создании и фонды в процессе деятельности).

На уставный капитал приходится наибольший удельный вес в собственных средствах. Его размер и образование определяются Уставом банка. (Если банк акционерный, то Уставный капитал создается путем эмиссии акций (простых и привилегированных); паевые банки формируют УК за счет взносов участников).

Увеличение УК может осуществляться:

1) путем размещения дополнительных акций или увеличения взносов;

2) за счет отчисления части средств резервного и/или других фондов или нераспределенной прибыли.

Порядок образования резервного фонда определяется уставом. Он предназначен для покрытия таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источник образования – отчисления от прибыли.

Создаются также и специальные резервные средства:

1) резерв на покрытие возможных убытков от кредитных рисков (Инструкция ЦБ №62а от 30.06.97 «О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам»);

2) резерв на обесценение ценных бумаг (Письмо ЦБ № 000 от 08.12.94 «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг»);

3) резерв под операции с резидентами оффшорных зон (Указ ЦБ от 13.07.99 «О формировании резерва под операции кредитных организаций РФ с резидентами оффшорных зон»;

4) резерв на прочие возможные потери (Положение ЦБ от 12.04.01 «О порядке формирования резервов на возможные потери»).

Важный элемент собственных средств – это нераспределенная прибыль. Прибыль – это финансовый результат деятельности банка, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами.

Нераспределенная прибыль – это прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Различают собственные средства и собственный капитал. Понятие собственных средств шире. На собственный капитал приходится 66-88% собственных средств. Не входят в собственный капитал амортизация материальных активов и НМА, часть резервов на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг и др.

В соответствии с положениями Базильского комитета Собственные средства (капитал) делятся:

1) на базисный капитал (капитал 1-го уровня);

2) дополнительный капитал (2-го уровня).

Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственного капитала:

Капитал 1-го уровня – это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие потерь.

Капитал 2-го уровня – относительно более изменчивая часть собственных средств, стоимость которого может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

В соответствии с «Положением о методике определения собственных средств (капитала) кредитных учреждений» от 10.02.03. капитал 1-го уровня называется основным, а 2-го – дополнительным.

В состав источников формирования капитала 1-го уровня включают:

1) УК за исключением привилегированных кумулятивных акций (дивиденд по ним накапливается);

2) эмиссионный доход;

3) фонды, сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года, использование которых не уменьшает величины имущества банка;

4) часть прибыли текущего года и прошлых лет.

В состав дополнительного капитала входят:

1) прирост стоимости имущества за счет переоценки;

2) часть резервов на потери по ссудам;

3) часть фондов, сформированных в текущем году, не включаемых в состав основного капитала и часть прибыли;

4) часть УК, сформированного за счет прироста имущества при переоценке;

5) часть привилегированных, включая кумулятивные, акций;

6) субординированный кредит – необеспеченный кредит (заем), договор о предоставлении которого предусматривает срок не менее 5-ти лет и положение о том, что в случае банкротства банка, требования по кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований иных кредиторов (субординация – подчиненность).

Сумма дополнительного капитала не может превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, тогда источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств.

Привлеченные средства – это заемные ресурсы, которые составляют 80-90 % всех пассивов, и включают в свой состав следующие группы:

- Депозиты (вклады).

- Средства кредитных учреждений.

- Средства от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком, и от продажи бумаг из банковского портфеля.

- Средства, полученные в результате операций РЕПО.

Основной частью заемных ресурсов являются депозиты. Депозиты (от лат. – вещь, выданная на хранение) – это средства, внесенные в банк клиентами в форме вкладов на определенных условиях (договор банковского вклада). Под этим термином понимаются записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозитов к банку, поэтому фактически средства на счетах тоже депозиты.