О вопросах совершенствования финансового планирования на ведомственном уровне (стр. 3 )

Постановлением администрации

Унечского района

от 01.01.01 года № 000

Порядок оценки результативности бюджетных расходов

и корректировки предоставляемых распорядителям (получателям) бюджетных средств

исходя из уровня достижения ими запланированных результатов

1. Оценка результативности бюджетных расходов (далее - оценка) производится на основании данных о динамике плановых и фактически достигнутых показателей осуществляемой ими деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат в разрезе программ, тактических задач или отдельных мероприятий.

2. Оценка производится по следующим направлениям:

2.1. Степень достижения целей, решения тактических задач соответствующих распорядителей (получателей) бюджетных средств.

2.2. Степень соответствия запланированному уровню затрат.

2.3. Отклонения показателей деятельности и затрат на очередной плановый год от плановых показателей предыдущих лет.

2.4. Экономическая эффективность, под которой понимается соотношение непосредственных результатов деятельности, результатов, планируемых для достижения в рамках тактических задач, программ, программных мероприятий, с затратами на их достижение.

2.5. Общественная эффективность, под которой понимается соотношение общественно значимого эффекта деятельности (показателя конечного результата деятельности или его изменения) с непосредственными показателями деятельности.

2.6. Общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого в результате деятельности соответствующих распорядителей (получателей) бюджетных средств конечного общественно значимого результата с величиной затрат на его достижение.

Примерный перечень индикаторов эффективности прилагается.

3. Степень достижения запланированных результатов и намеченных целей определяется индикаторами, отражающими соотношение фактически достигнутых результатов с их плановыми значениями, или же индикаторами, отражающими абсолютные (относительные) отклонения фактических результатов от запланированных.

4. Степень достижения запланированного уровня затрат определяется индикаторами, отражающими соотношение фактически достигнутых результатов с их плановыми значениями, или же индикаторами, отражающими абсолютные (относительные) отклонения фактических результатов от запланированных.

По капитальным затратам оцениваются объемы ввода в действие основных фондов на "вложенный рубль" и сокращение объемов незавершенного строительства.

5. Экономическая эффективность определяется индикаторами, отражающими соотношение показателей экономической эффективности на плановый период с показателями прошлых лет, а также с доступными данными по другим ведомствам.

6. Общественно-экономическая эффективность определяется индикаторами, отражающими соотношение конечных показателей деятельности распорядителей (получателей) бюджетных средств с конечными показателями аналогичных сфер деятельности в других субъектах Российской Федерации, иными индикаторами при невозможности получить необходимую информацию.

7. Система индикаторов, обеспечивающая решение тактических задач, самостоятельно формируется распорядителями (получателями) бюджетных средств при разработке докладов о результатах и основных направлениях деятельности, а также целевых программ. При этом в отношении программной части и внепрограммной части бюджетных затрат должны применяться идентичные индикаторы для объективной оценки эффективности бюджетных расходов по соответствующему направлению финансирования.

8. По каждому направлению в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:

внутренние факторы (на которые распорядители (получатели) бюджетных средств могли влиять);

внешние факторы (на которые распорядители (получатели) бюджетных средств не могли влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).

Для каждой группы факторов оценивается их влияние на отклонение показателей от плановых (прогнозируемых) значений.

По результатам факторного анализа обосновывается изменение целей, тактических задач, целевых показателей (относительно показателей прошлых лет либо намеченных в прошлых бюджетных циклах), состава показателей, прекращение либо инициирование принятия целевых программ, а также изменение расходов по сравнению с предыдущими периодами.

9. Оценка должна быть приведена в тексте доклада о результатах и основных направлениях деятельности распорядителей (получателей) бюджетных средств. В докладах также приводятся предложения (планы) по повышению результативности бюджетных расходов и качества управления бюджетными средствами.

10. В случае, когда из результатов оценки следует вывод об отсутствии или низкой результативности бюджетных расходов на реализацию целевых программ и мероприятий, администрацией района принимаются решения:

о прекращении реализации соответствующих целевых программ и мероприятий с исключением в установленном порядке расходов на их реализацию;

о доработке соответствующих целевых программ и мероприятий с приостановлением финансирования этих программ из бюджета Унечского муниципального района.

Примерный перечень индикаторов эффективности бюджетных расходов

1. Образование

Вид услуги	Индикаторы эффективности
экономическая эффективность	социальная эффективность	общественно-экономическая эффективность
Услуги по предоставлению общедоступного бесплатного дошкольного образования	Сумма расходов бюджета на одного ребенка, посещающего детское дошкольное учреждение	Вариант 1. Доля детей, посещающих детские дошкольные учреждения в численности населения района	Вариант 1. Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района (в %% от среднего уровня по субъекту)
Вариант 2. Доля детей, посещающих детские дошкольные учреждения в численности жителей района в возрасте до 7 лет	Вариант 2. Сумма расходов бюджета по предоставлению услуги в расчете на 1 жителя района в возрасте до 7 лет (в %% от среднего уровня по субъекту)
Услуги по предоставлению общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам (за исключением услуг по обеспечению образовательного процесса, отнесенных к полномочиям органов государственной власти субъектов РФ)	Сумма расходов бюджета на одного учащегося	Вариант 1. Доля учащихся в численности населения района	Вариант 1. Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района (в %% от среднего уровня по субъекту)
Вариант 2. Доля учащихся в численности жителей района в возрасте от 7 до 18 лет	Вариант 2. Сумма расходов бюджета по предоставлению услуги в расчете на 1 жителя района в возрасте от 7 до 18 лет (в %% от среднего уровня по субъекту)
Услуги по предоставлению дополнительного (внешкольного) образования детей	Сумма расходов бюджета на одного учащегося	Вариант 1. Доля учащихся в численности населения района	Вариант 1. Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района (в %% от среднего уровня по субъекту)
Вариант 2. Доля учащихся в численности жителей района в возрасте от 7 до 18 лет	Вариант 2. Сумма расходов бюджета по предоставлению услуги в расчете на 1 жителя района в возрасте от 7 до 18 лет (в %% от среднего уровня по субъекту)
Услуги по предоставлению питания учащимся	Сумма расходов бюджета на одного учащегося	Вариант 1. Доля учащихся в численности населения района	Вариант 1. Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района (в %% от среднего уровня по субъекту)
Вариант 2. Доля учащихся в численности жителей района в возрасте от 7 до 18 лет	Вариант 2. Сумма расходов бюджета по предоставлению услуги в расчете на 1 жителя района в возрасте от 7 до 18 лет (в %% от среднего уровня по субъекту)
Услуги по повышению квалификации педагогических работников	Сумма расходов бюджета на одного обучающегося	Вариант 1. Доля обучающихся в численности населения района	Вариант 1. Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района (в %% от среднего уровня по субъекту)
Вариант 2. Доля обучающихся в общей численности педагогических работников по району	Вариант 2. Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 нуждающегося в повышении квалификации (в %% от среднего уровня по субъекту)
Прочие услуги по организации и обеспечению образовательного процесса	Сумма расходов бюджета на одного обучающегося	Вариант 1. Доля обучающихся в численности населения района	Вариант 1. Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района (в %% от среднего уровня по субъекту)
Вариант 2. Доля обучающихся в численности жителей района в возрасте от 7 до 18 лет	Вариант 2. Сумма расходов бюджета по предоставлению услуги в расчете на 1 жителя района в возрасте от 7 до 18 лет (в %% от среднего уровня по субъекту)
Услуги по предоставлению опекунских пособий	Сумма расходов бюджета на одного опекаемого	Вариант 1. Доля опекаемых в численности населения района	Вариант 1. Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района (в %% от среднего уровня по субъекту)

Здравоохранение

Вид услуги	Индикаторы эффективности
экономическая эффективность	социальная эффективность	общественно-экономическая эффективность
Амбулаторно-поликлинические услуги (противотуберкулезная, наркологическая, психиатрическая, психотерапевтическая, дермато-венерологическая помощь)	Вариант 1. Сумма расходов бюджета на 1 врачебный прием	Вариант 1. Доля граждан, получивших амбулаторно-поликлинические услуги, в численности населения района	Вариант 1.Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района
	Вариант 2. Доля граждан, получивших амбулаторно-поликлинические услуги, в численности населения в зоне обслуживания поликлиники, больниц	Вариант 2. Сумма расходов бюджета в расчете на 0,1% увеличения продолжительности жизни
Услуги по предоставлению медицинской помощи фельдшерско-акушерскими пунктами	Вариант 1. Сумма расходов бюджета на 1 жителя в зоне обслуживания фельдшерско-акушерских пунктов	Вариант 1. Доля граждан, получивших услуги медицинской помощи фельдшерско-акушерских пунктов, в численности населения района	Вариант 1.Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района
Вариант 2. Сумма расходов бюджета на 1 фельдшерско-акушерский пункт	Вариант 2. Доля граждан, получивших услуги медицинской помощи фельдшерско-акушерских пунктов в численности населения в зоне обслуживания фельдшерско-акушерских пунктов	Вариант 2. Сумма расходов бюджета в расчете на 0,1% увеличения продолжительности жизни
Услуги по предоставлению скорой и неотложной медицинской помощи	Сумма расходов бюджета на 1 услугу по предоставлению скорой и неотложной медицинской помощи	Доля граждан, получивших услуги скорой и неотложной медицинской помощи, в численности населения района	Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района
Услуги по заготовке донорской крови	Сумма расходов бюджета на заготовку и хранение 1 литра донорской крови	Количество заготовленной крови на 1000 жителей района	Сумма расходов бюджета на заготовку и хранение донорской крови в расчете на 1000 жителей района
Услуги по обеспечению детей 1-2 года жизни специальными молочными продуктами детского питания	Сумма расходов бюджета на одного ребенка с рождения и до достижения возраста 2 года	Доля детей от рождения до 2-х лет в численности жителей района	Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района
Услуги по повышению квалификации медицинских работников	Сумма расходов бюджета на одного обучающегося	Вариант 1. Доля обучающихся в численности населения района	Вариант 1. Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района (в %% от среднего уровня по субъекту)
		Вариант 2. Доля обучающихся в общей численности медицинских работников по району	Вариант 2. Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 нуждающегося в повышении квалификации (в %% от среднего уровня по субъекту)

Культура

Вид услуги	Индикаторы эффективности
экономическая эффективность	социальная эффективность	общественно-экономическая эффективность
Услуги по библиотечному обслуживанию населения межпоселенческими библиотеками	Сумма расходов бюджета на 1 пользователя библиотек	Число пользователей библиотек на 1000 жителей района	Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района (в %% от среднего уровня по субъекту)
Услуги по обеспечению доступа граждан к библиотечным фондам межпоселенческих библиотек	Сумма расходов бюджета на 1 пользователя библиотек	Число пользователей библиотек на 1000 жителей района	Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района (в %% от среднего уровня по субъекту)
Услуги по организации досуга и услуги организаций культуры	Сумма расходов бюджета на 1 посетителя	Число посетителей на 1000 жителей района	Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района (в %% от среднего уровня по субъекту)

Физическая культура и спорт

Вид услуги	Индикаторы эффективности
экономическая эффективность	социальная эффективность	общественно-экономическая эффективность
Услуги по организации физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий	Сумма расходов бюджета на 1 мероприятие	Число участников мероприятий на 1000 жителей района	Сумма расходов бюджета на предоставление услуги в расчете на 1 жителя района (в %% от среднего уровня по субъекту)