Приложение
к письму Министерства финансов Республики Башкортостан
от 6 июля 2011 года
№ 03-03/559
Методические рекомендации по составлению и представлению субъектами бюджетного планирования Республики Башкортостан обоснований бюджетных ассигнований главных распорядителей средств бюджета Республики Башкортостан на годы
Настоящие Методические указания подготовлены в соответствии с постановлением Правительства Республики Башкортостан от 22 апреля
2009 года № 000 «О разработке прогноза социально-экономического развития Республики Башкортостан на очередной финансовый год и плановый период, проекта бюджета Республики Башкортостан на очередной финансовый год, проекта бюджета Республиканского фонда обязательного медицинского страхования Республики Башкортостан на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана Республики Башкортостан» (в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 25 мая 2011 года
№ 000).
Обоснование бюджетного ассигнования на исполнение действующих расходных обязательств главного распорядителя средств бюджета Республики Башкортостан на годы
Понятие бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств определено статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Обоснование бюджетного ассигнования на исполнение действующих расходных обязательств главного распорядителя средств бюджета Республики Башкортостан на годы представляется в Минфин РБ по форме согласно приложению № 7.1 к настоящим методическим указаниям.
Обоснование бюджетного ассигнования на исполнение действующих расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период (далее – Обоснование на исполнение ДРО) заполняется отдельно для каждого наименования (номера) расходного обязательства.
Ввод объемных показателей осуществляется по ГРБС РБ по группе 01 (масштаб «1,00»).
В заголовочной части Обоснования на исполнение ДРО указываются дата заполнения, наименование и коды СБП РБ, наименование (номер) расходного обязательства.
В разделе 1 «Объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств» Обоснования на исполнение ДРО показатели в графах 1-9 указываются в соответствии с предварительным реестром расходных обязательств СБП РБ по соответствующему расходному обязательству.
В подразделе 2.1 «Сведения о значениях показателей непосредственных результатов» Обоснования на исполнение ДРО указываются значения показателей непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования в масштабе «х1,0».
Под непосредственным результатом использования бюджетного ассигнования (непосредственным результатом деятельности главного распорядителя средств бюджета Республики Башкортостан) понимается количественная характеристика оказанных для третьей стороны государственных услуг, выполненных работ в процессе осуществления деятельности главного распорядителя средств бюджета Республики Башкортостан, обусловленная объемом и структурой предусмотренных главному распорядителю средств бюджета Республики Башкортостан бюджетных ассигнований.
Для бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг в качестве показателей непосредственных результатов указываются значения показателей, характеризующих состав, качество и (или) объем, условия, порядок оказания одной государственной услуги (работы), устанавливаемых в соответствии с государственным заданием на очередной финансовый год и плановый период.
В случае, если оказание одной государственной услуги осуществляется несколькими распорядителями и получателями средств бюджета Республики Башкортостан, подведомственными ГРБС РБ, то в качестве показателей непосредственных результатов указываются данные о средних значениях показателей, характеризующих состав, качество и (или) объем, условия, порядок оказания одной государственной услуги.
В качестве показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг указываются:
– показатели, характеризующие объем и качество услуг (например, численность лиц, получивших медицинскую помощь в круглосуточных стационарах, численность больных, получивших медицинскую помощь с применением высокотехнологичных методов лечения и т. д.);
– показатели характеристик процесса оказания услуг (например, пропускная способность бюджетных учреждений: число мест, коек, кабинетов и т. д.);
– количество проведенных мероприятий (для ГРБС, занимающихся регулятивной и надзорной деятельностью, например, число проверок, проведенных инспекций и т. д.).
Для бюджетных ассигнований на социальное обеспечение населения указываются показатели численности получателей.
Для бюджетных ассигнований, направленных на реализацию долгосрочных, республиканских и ведомственных целевых программ, указываются показатели непосредственных результатов соответствующих целевых программ.
Для бюджетных ассигнований, включающих только бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности Республики Башкортостан, в качестве показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований должны указываться количественные и качественные показатели услуг, для оказания которых осуществляются бюджетные инвестиции в указанные объекты, в том числе показатели мощности вводимого объекта и существующие мощности объекта.
В качестве показателей непосредственных результатов не могут указываться объемы бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств (их составных частей) и объемы финансирования за счет средств внебюджетных источников.
Такие показатели, как доля продукции определенного вида в общем объеме продукции (например, «доля книг для слепых в общем объеме печатной продукции») и доля услуг определенного вида в общем объеме услуг (например, «доля медицинских услуг, оказываемых с использованием высокотехнологичных методов, в общем объеме медицинских услуг») могут указываться только в дополнение к количественным показателям непосредственных результатов, характеризующими объем государственной услуги.
В подразделе 2.1 Обоснования на исполнение ДРО:
в графе 1 указывается код показателя непосредственного результата использования бюджетного ассигнования согласно формату НР-SSS-ХХ, где SSS – номер СБП РБ в ведомственной структуре расходов бюджета РБ (например, 854 – Министерство здравоохранения Республики Башкортостан), ХХ – порядковый номер показателя непосредственного результата, начиная с 01;
в графе 2 указывается наименование показателя непосредственного результата использования бюджетного ассигнования;
в графе 3 указывается наименование единицы измерения показателя непосредственного результата;
в графах 4, 6, 8 указываются соответственно планируемые значения показателя непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования на очередной финансовый год – 2012 год и плановый период – годы. В случае не использования показателя непосредственных результатов из обоснования бюджетного ассигнования главного распорядителя средств бюджета Республики Башкортостан предшествующего планового периода ( годы) в графах 4, 6, 8 ставятся нули.
в графах 5, 7 указываются соответственно значения показателя непосредственных результатов в очередном финансовом году – 2012 году, первом году планового периода – 2013 году, приведенные в обосновании бюджетного ассигнования главного распорядителя средств бюджета Республики Башкортостан предшествующего планового периода
( годы). В случае если показатель непосредственных результатов указывается впервые и не был указан в обосновании бюджетного ассигнования главного распорядителя средств бюджета Республики Башкортостан предшествующего планового периода ( годы), в графах 5, 7 ставятся нули.
В подразделе 2.2 «Сведения об источнике информации, определяющем показатели непосредственных результатов и/или описывающем алгоритм формирования показателей непосредственных результатов» Обоснования на исполнение ДРО:
в графах 1, 2 указываются код и наименование показателя непосредственного результата использования бюджетного ассигнования, приведенные в подразделе 2.1;
в графах 3-6 указываются соответственно вид нормативного правового акта, реквизиты, наименование нормативного правового акта, ведомственного акта ГРБС РБ, либо договора (соглашения), определяющего показатель непосредственных результатов и/или описывающего алгоритм его формирования. В случае, если сведения об определении непосредственных результатов и/или описании алгоритма формирования показателей непосредственных результатов содержатся в нескольких нормативных правовых актах, в графах 3-6 в отдельных строках приводится информация о всех нормативных правовых актах, при этом в соответствующих графах 1, 2, ставятся прочерки;
в графе 7 указывается код формы отчетности Росстата России, содержащей сведения о показателях непосредственных результатов. В случае, если сведения об определении показателей непосредственных результатов содержатся в нескольких формах отчетности Росстата России, в графе 7 в отдельных строках приводятся все коды форм отчетности, при этом в графах 1-6 ставятся прочерки. В случае отсутствия формы отчетности Росстата России, определяющей показатели непосредственных результатов, в графе 7 ставится прочерк;
в графе 8 указывается наименование иного источника информации, определяющего показатели непосредственных результатов и/или описывающего алгоритм формирования показателей непосредственных результатов, исходя из максимально краткого и однозначного определения источника информации.
В разделе 3 «Сведения о конечных результатах» Обоснования на исполнение ДРО приводятся сведения о показателях конечных результатов использования бюджетного ассигнования, вклад в достижение которых вносят непосредственные результаты использования бюджетного ассигнования, и отражаемых в Докладах о результатах и основных направлениях деятельности СБП РБ:
в графе 1 указывается код показателя конечного результата использования бюджетного ассигнования согласно формату КР-SSS-ХХ, где SSS – номер СБП РБ в ведомственной структуре расходов бюджета РБ (например, 854 – Министерство здравоохранения Республики Башкортостан), ХХ – порядковый номер показателя конечного результата, начиная с 01;
в графе 2 указывается наименование показателя конечного результата использования бюджетного ассигнования;
в графе 3 указывается наименование единицы измерения показателя конечного результата;
в графах 4, 6, 8 указываются соответственно планируемые значения показателя конечных результатов использования бюджетного ассигнования на очередной финансовый год – 2012 год и плановый период – годы;
в графах 5, 7 указываются соответственно значения показателя конечных результатов в очередном финансовом году – 2012 году, первом году планового периода – 2013 году, приведенные в обосновании бюджетного ассигнования главного распорядителя средств бюджета Республики Башкортостан предшествующего планового периода ( годы). В случае если показатель конечных результатов указывается впервые и не был указан в обосновании бюджетного ассигнования главного распорядителя средств бюджета Республики Башкортостан предшествующего планового периода ( годы), в графах 5, 7 ставятся нули.
в графе 9 указываются наименование стратегической цели (тактической задачи) из Доклада о результатах и основных направлениях деятельности СБП РБ, вклад в достижение (решение) которой вносят результаты использования бюджетного ассигнования.
Под конечным результатом деятельности субъекта бюджетного планирования понимается целевое состояние (изменение состояния) уровня и качества жизни населения, социальной сферы, экономики, общественной безопасности, государственных институтов, степени реализации других общественно-значимых интересов и потребностей в сфере ведения субъекта бюджетного планирования, вызванное достижением непосредственных результатов деятельности соответствующего главного распорядителя средств бюджета Республики Башкортостан, а также внешними по отношению к субъекту бюджетного планирования факторами.
Не допускается указание в разделе 3 сведений о непосредственных результатах использования бюджетного ассигнования.
В пояснительной записке к Обоснованиям на исполнение ДРО указываются:
– обоснования изменения ожидаемых показателей непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования за период с очередного финансового года по второй год планового периода;
– обоснования изменения показателей непосредственных результатов, приведенных в обосновании бюджетного ассигнования главного распорядителя средств бюджета Республики Башкортостан предшествующего планового периода ( годы);
– обоснования изменения показателя конечных результатов за счет достижения соответствующего непосредственного результата за период с очередного финансового года по второй год планового периода;
– обоснования изменения показателей конечных результатов, приведенных в обосновании бюджетного ассигнования главного распорядителя средств бюджета Республики Башкортостан предшествующего планового периода ( годы);
– обоснования отсутствия показателей (значений показателей) непосредственных результатов/конечных результатов использования бюджетного ассигнования, а также сведений об источнике информации, определяющем показатели непосредственных результатов и/или описывающем алгоритм формирования показателей непосредственных результатов.
Пояснительная записка представляется в Минфин РБ на бумажном носителе в 2-х экземплярах (текстовая часть в формате Word, шрифт Times New Roman 14, объемные показатели приводятся в млн. руб. с одним знаком после запятой).
Исп.
, 48-37
Приложение .1 |
к Методическим указаниям по составлению и представлению субъектами бюджетного планирования Республики Башкортостан обоснований бюджетных ассигнований главных распорядителей средств бюджета Республики Башкортостан на годы |
Обоснование бюджетного ассигнования на исполнение действующих расходных обязательств
на _____ г. и на плановый период ___________ г. г. (на очередной финансовый год и плановый период)
на _____________ 20 ___ г.
Субъект бюджетного планирования (код, наименование) ________________________________________________________________________
Расходное обязательство (код, наименование) ________________________________________________________________________
1. Объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств, руб.
Код расходов | ________ г. (очередной год) | ________ г. (первый год планового периода) | ________ г. (второй год планового периода) | |||||
Раздел, подраздел | целевая статья | вид расходов | ПМ | ГМУ (государственные (муниципальные) услуги) | группа финансирования | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Итого |
2. Сведения о непосредственных результатах
2.1. Сведения о значениях показателей непосредственных результатов
Показатель непосредственных результатов | Наименование единицы измерения | ________ г. | ________ г. (первый год планового периода) | ________ г. (второй год планового периода) | |||
код | наименование | значение | значение, указанное в обосновании бюджетного ассигнования на предшествующий плановый период | значение | значение, указанное в обосновании бюджетного ассигнования на предшествующий плановый период | значение | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
НР-000-01 | |||||||
2.2. Сведения об источнике информации, определяющем показатели непосредственных результатов и/или описывающем алгоритм формирования показателей непосредственных результатов
Показатель непосредственных результатов | Реквизиты нормативного правового акта | Индекс формы отчетности Росстата России | Наименование иного источника | ||||
код | наименование | вид | дата | номер | наименование | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
НР-000-01 | |||||||
3. Сведения о конечных результатах
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
