Оглавление (стр. 5 )

32101	Итого по разделу 2	0	0	0	0	0	0,00	0,00
	Раздел 3. Результат по отчету
33001	Неиспользованная прибыль (символ 31001 минус символ 32101)						407,08	75,33
33002	Убыток (символ 31002 плюс символ 32101 либо символ 32101 минус символ 31001)	0	0	0	0	0	0,00	0,00

ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)

Рис.2.6. Структура и динамика доходов Сбербанка

(в тыс. руб.) по видам доходов

Согласно данных таблицы 2.4 к расходам группы А. - От банковских операций и других сделок - относятся:

- Раздел 1. Процентные расходы

- Раздел 2. Другие расходы от банковских операций и других сделок

К расходам группы Б. - Операционные расходы - относятся:

- Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки

- Раздел 4. Отрицательная ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)прибыль (на выплату дивидендов) и капитализируемую (на увеличение капитала банка).

Расчет финансового результата по данным отчетности банка представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Финансовый результат Сбербанка за гг.

тыс. руб.

Показатель	Код строки	2011г.	2010г.	2009г.
Всего по Главе I "Доходы" (разделы 1-7)	10000	7	6	7
Всего по Главе II "Расходы" (разделы 1-8)	20000	6	5	7
Прибыль до налогообложения (стр.10000 – стр. 20000)	1000			43
Раздел 8. Налог на прибыль	28000	71	41	7
Прибыль после налогообложения (стр.1000 – стр. 31001)	31001			36

Показатель прибыли оперативнее любых оценочных коэффициентов отражает признаки возникающих проблем в деятельности банка, поэтому прибыль должна иметь устойчивую тенденцию к росту, что и наблюдается в отношении Сбербанка. Отмечу, что банк должен зарабатывать прибыль не любой ценой, а только с оправданной степенью риска.

2.4.Расчет ключевых показателей, определяющих финансовые результаты банка

1.Коэффициент доходности кредитных операций показывает степень доходности кредитных операций:

Кдк = ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует))*100% = 127,78%

Кдк 2010 = /()*100% = 91,79%

Кдк 2011 = /()*100% = 82,97%

Коэффициент доходности кредитных операций снижается. Это связано с тем, что операционные доходы сокращаются или растут менее быстрыми темпами, чем объемы кредитования. В целом, очевидна политика снижения ставок.

2.Показатели объемов прибыли после налогообложения, приходящейся на 1 руб. чистой ссудной задолженности (доходность).

Данный показатель нам ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)Дпр. п.н. 2011 г. = / = 0,042 руб. прибыли после налогообложения на 1 руб. ЧСЗ.

Как видно, максимальный объем прибыли на 1 руб. ЧСЗ приходился именно в 2011 г., самый низкий показатель приходится на 2009 г., а в 2010 г. показатель был существенно выше, чем в 2009 г. Это говорит о том, что России после кризиса наращивает объемы кредитования менее интенсивно, чем извлекает прибыль, т. е. проводится политика извлечения прибыли из уже выданных кредитов в большей степени, чем иная.

3.Рассчитаем ключевые показатели участия АКСБ (ОАО) Сбербанк России в банковской системе.

С 2007 по 2012 годы ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует):

D1% для Сбербанка = (/1000000)/ 41627,5*100% = 25,03%

Объем выданных физическим лицам и нефинансовым организациям кредитов рос сопоставимыми c активами темпами, и на 01.01.2012 составил,2 млрд. руб., увеличившись за 5 лет на 189,7%. При этом за рассматриваемый период объемы кредитования нефинансовых организаций выросли в 2,9 раз и составили на начало 2012 года 17 715,3 млрд. руб.

D2% для Сбербанка = (/1000000)/ 23226,2*100% = 32,97%

В 2годах наблюдался рост доли просроченной задолженности в объеме кредитования до 6,9% в объеме кредитов физическим лицам и 5,3% в объеме кредитов предприятиям на начало ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)/1000000)*100% = 3,39%

На фоне нарастания кризиса ликвидности основными источниками привлечения средств для российских банков остаются вклады физических лиц (на 01.01.2012 их доля составляет примерно 28,5% от всех пассивов банковской системы).

D3% для Сбербанка = (/1000000)/ 41627,5*100% = 13,26%

Объем привлеченных средств физических лиц за 5 лет вырос в 3,12 раз и составил на начало 2012 года,4 млрд. руб.

D4% для Сбербанка = (/1000000)/,4*100% = 46,52%

Восстановление объемов прибыли ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)

Рост прибыли АКСБ (ОАО) Сбербанк России происходил как за счет роста объема кредитования, так и за счет роспуска резервов в течение 2011 года, связанного с улучшением качества портфеля.

4.Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ПДа = (ФР/Аср)*100%, (2.2)

где

ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль до налогообложения".

Аср - средняя величина активов.

ПДа 2009 = /*100% = 0,6%

ПДа 2010 = /*100ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)

ПДк = (ФР/Кср)*100%, (2.3)

Кср - средняя величина капитала.

ПДк 2009 = /*100% = 5,1%

ПДк 2010 = /*100% = 21,23%

ПДк 2011 = /*100% = 30,08%

Показатели доходности отдельных ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)

ПДчм = (ЧДп /Аср)*100%, (2.4)

ЧДп - чистые процентные доходы.

ПДчм 2009 = (7620725/*100% = 6,34%

ПДчм 2010 = (7380340/ *100% = 5,21%

ПДчм 2011 = (778510/ ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует) (Рп / ОБср)*100%, (2.5)

СЗср - средняя величина ссуд;

Дп – процентные доходы по ссудам.

ПДсп 2009 = ( / )*/ (

+))*100 = 12,62%

ПДсп 2010 = ( / )*/ (

+))*100 = 10, ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РОССИИ»

3.1.Прогнозирование – как метод управления финансовым результатом

Предложим методы финансового прогнозирования, которые можно применить в Росcии».

1.Экстраполяция по скользящей средней.

Данный метод можно применить на Росcии» для целей краткосрочного ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует) (октябрь 2011 г.) = тыс. руб.

Прибыль после налогообложения (сентябрь 2011 г.) = тыс. руб.

Прибыль после налогообложения (август 2011 г.) = тыс. руб.

Прибыль после налогообложения (июль 2011 г.) = тыс. руб.

Прибыль после налогообложения (июнь 2011 г.) = тыс. руб.

Прогноз 1 на апрель 2012 года (в тыс. руб.) будет рассчитан как:

(+++++++++)/10 = тыс. руб.

Число значений «n» для подсчета скользящей средней (в нашем примере для Росcии» равно 10) выбирается в зависимости от того, насколько важны старые значения исследуемого показателя в сравнении с новыми. Так, если мы будем использовать для подсчета 3-х месячный период, тогда:

Yапрель* = (++)/3 = тыс. руб.

В случае с 10-ти месячной средней старые значения имеют удельный вес 9/10, а текущие – 1/10. В случае с 3-х месячной средней старые значения “весят” 2/3, а текущие – 1/3, т. е. скользящая средняя уже в большей степени зависит от текущего уровня и несколько слабее – от предшествующего.

На рис.3.1. показаны полученные прогнозные значения прибыли методом экстрополяции по скользящей средней.

ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)

Рис.3.1. Графическая интерпретация результатов МЭСС для прибыли после налогообложения Росcии», тыс. руб.

2. Экспоненциальное сглаживание (двухпараметрическая модель экспоненциального сглаживания с тенденцией роста называется моделью Холта) – это метод, при котором ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует) прогнозные значения прибыли методом экспоненциального сглаживания.

ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)

Рис.3.2. Прогнозные значения прибыли методом экспоненциального сглаживания для Росcии», тыс. руб.

Кривая полученных прогнозов прибыли после налогообложения по сравнению с кривой фактических значений всегда представляет собой более плавную линию (сглаженную тенденцию).

3.2.Рекомендации по изменению предоставления банковских кредитов с целью повышения прибыли

Развитие кредитования на основе банковских пластиковых карт.

Хорошим способом привлечь клиентов становятся совместные программы банков с торговыми сетями или же коммерческими сервисными компаниями, получившие название "кобрэндинговых", примером тому служат проекты Сбербанка РФ (ОАО) и ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)ка. Координацией и управлением филиальной сетью, будет заниматься отдел продаж.

5.Внедрение маркетинговых мероприятий - примером тому служат маркетинговые (рекламные) акции, проводимые основными розничными банковскими брендами России, такими, как: «Русский Стандарт», «Росбанк», Банк "Хоум Кредит" и др. Широко известны "10/10/10" по "магазинному" кредитованию, предлагаемые такими банками, как Русский Стандарт и "Хоум Кредит", или "Nissan Finance 2,9%" на автомобили Nissan, но успешность таких мероприятий зависит от лояльности партнера и стоимости их проведения для банка.

6.Обучение персонала ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)Предполагаемые расходы на период 3 года (для рассматриваемого отделения):

Затраты на CRM 1 год эксплуатации - 39594,50 тыс. руб.

Затраты на CRM 2 год эксплуатации - 2000,00 тыс. руб.

Затраты на CRM 3 год эксплуатации - 2037,50 тыс. руб.

Окупаемость 1 год = 46770,5 - 39ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)3 лет эксплуатации = 7176 + 44770,5 +44733 = 96679,5 тыс. руб.

Срок окупаемости = 46770,5/39594,50 *12 = 14,17 мес.

ROI за 3 года после внедрения системы, в % = 96679,5/(39594,50 +2000+2037,5)*100% = 221,57%.

Приведен расчет экономической эффективности и окупаемости проекта CRM исходя из заданных параметров: годовой объем продаж, доходы, расходы, окупаемость (коэффициент ROI). Отметим, что применение CRM позволило высвободить 3,5 часа времени менеджера отделения России» за счет автоматизации бизнес-процессов и направить это время на реализацию продаж. В вязи с этим производительность одного менеджера отделения России» увеличилась более ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует) «Сбербанк России» - 221,57%, то есть на 1 руб. вложенных инвестиций отделение за три года получит 2 руб. 22 копейки прибыли.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой главе ВКР обобщены основные задачи анализа финансового результата банка, представлено нормативно-правовое обеспечение анализа финансовых результатов банка, изучены методы и информационная база анализа финансового результата банка.

Сделан вывод, что анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно, в частности, увязать элементы государственного регулирования и надзора со стороны ЦБ РФ за деятельностью банка с целями внутрибанковского (управленческого) анализа. При этом анализ финансовых результатов банковской деятельности может также быть предварительным (перспективный анализ), оперативным (экспресс-анализ) и последующим (углубленный анализ. При построении системы анализа финансовых результатов должны решаться следующие основные задачи банка: определение реальной стоимости активов; анализ факторов, влияющих на финансовые результаты его деятельности; анализ качества активов; анализ достаточности капитала; анализ прибыльности; анализ качества управления издержками; анализ управления процентным риском; анализ структуры заемного капитала и эффективности его управления; анализ доходов от использования активов и др.

Важнейшей входящей информацией (информационной базой) для проведения анализа финансовых результатов являются: требования МСФО; заполненные формы Отчета о прибылях и убытках; положения учетной политики кредитной организации в соответствии с РПБУ; рабочий план счетов кредитной организации в соответствии с РПБУ; данные автоматизированной банковской системы (АБС), используемой для бухгалтерского учета операций в соответствии с РПБУ; данные других систем учета первичных данных (отличных от АБС) - автоматизированных рабочих мест, систем управленческого учета, единого хранилища данных и т. п.; отдельные электронные таблицы (например, в формате Excel); информация, вводимая вручную, ввиду ее отсутствия в базах данных по РПБУ.

Во второй главе дана характеристика кредитной организации, проведён анализ структуры активов и пассивов, структуры доходов и расходов, а также расчет ключевых показателей, определяющих финансовые результаты банка.

Получено при анализе активов, что в 2010 г. очевиден прирост денежных средств на 19,2%, прирост средств в ЦБ РФ на 14,87% и рост обязательных резервов, что было регламентировано ЦБ РФ. Доля денежных средств в активах снизилась незначительно. Активы Группы выросли на 20,09% в 2010 году, указанный рост был в основном вызван ростом портфеля ценных бумаг и объемов кредитования клиентов. В 2011 г. наблюдается резкий рост денежных средств (52,92%), рост Чистые вложения в торговые ценные бумаги (570,43%), а также существенный рост основных средств, нематериальные активов и материальных запасов в активах. Активы в целом в 2011 г. росли примерно с тем же темпом (22,28%), что и в 2010 г. (20,09%), показывая стабильную динамику. Переходя к пассивам, нужно отметить, что существенные изменения претерпели следующие статьи пассивов в структуре. Зафиксирована убыль статьи «Кредиты, полученные от Центрального Банка РФ» на 40,03%, т. к. шёл процесс возврата кредитов. Также зафиксирован рост статьи «Средства клиентов (некредитных организаций)» на 103,01,76%, что напрямую связано с наращиванием темпов кредитования в 2010 г. и необходимостью в источниках. Выявлено, что основной ресурсной базой России» являются депозиты физических лиц; их прирост за 2010 год составил 27,19%.

Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках за 2011 год в сравнении с 2010 годом имела следующие тенденции: чистый процентный доход увеличился на 15,5%; чистый комиссионный доход увеличился на 8,4%; операционные доходы до совокупных резервов возросли на 14,1%; расходы на создание совокупных резервов составили 5,1 млрд. руб. против расходов в размере 155,5 млрд. руб. за 2010 год; операционные доходы после совокупных резервов увеличились в 1,5 раза; операционные расходы возросли на 26,9%; прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 394,0 млрд. руб. против 223,1 млрд. руб. за 2010 год; чистая прибыль без учета событий после отчетной даты составила 321,9 млрд. руб.

Прибыль до уплаты налогов из прибыли достигла 394,0 млрд. руб., чистая прибыль без учета событий после отчетной даты составила 321,9 млрд. руб. Оба показателя значительно превысили результат прошлого года и являются рекордными для России».

Рентабельность капитала по итогам 2011 года составила 27,1%, рентабельность активов – 3,6%. Операционные доходы России» до создания совокупных резервов увеличились по сравнению с 2010 годом на 14,1%. Чистый процентный доход увеличился на 15,5%. Рост чистого процентного дохода был обусловлен как увеличением процентных доходов, так и сокращением процентных расходов. Процентные доходы банка возросли на 5,2%, что связано с ростом объема работающих активов, а также с изменением структуры в пользу более доходных продуктов. Процентные расходы сократились на 10,8% в основном за счет снижения стоимости привлекаемых средств клиентов и банков. Чистый комиссионный доход вырос на 8,4% за счет роста объема предоставляемых на комиссионной основе банковских услуг. Наибольший вклад в рост комиссионного дохода внесли операции с банковскими картами: доход по ним увеличился в 1,5 раза в результате роста эмиссии карт и операций по ним. Доход от операций на финансовых рынках увеличился на 20,1% по сравнению с предыдущим годом за счет роста доходов по конверсионным операциям и операциям с драгоценными металлами.

В структуре доходов Сбербанка преобладают «Операционные доходы», соответственно по годам их доля в структуре доходов составляет: 2009 г. - 86,12%; 2010 г. – 84,87%; 2011г. – 87,56%. В 2010 г. наблюдается небольшое падение доли (-1,26%) к 2009 г., но в целом операционные доходы занимают стабильно высокую долю в структуре доходов Сбербанка. Второй значимой позицией являются доходы «От банковских операций и других сделок», соответственно долям: 3,71%, 14,89%, 12,31% - за годы. На прочие виды доходов остается незначительная доля в общей структуре.

В структуре расходов Сбербанка преобладают «Операционные расходы», соответственно по годам их доля в структуре расходов составляет: 2009 г. – 93,85%; 2010 г. – 93,07%; 2011г. – 94,92%. В 2010 г. наблюдается небольшое падение доли (-0,78%) к 2009 г., но в целом операционные расходы занимают стабильно высокую долю в структуре расходов Сбербанка. Расходы «От банковских операций и других сделок» и «Прочие расходы», занимают незначительную долю в общей структуре расходов.

Получено, что коэффициент доходности кредитных операций снижается. Это связано с тем, что операционные доходы сокращаются или растут менее быстрыми темпами, чем объемы кредитования. В целом, очевидна политика снижения ставок. Максимальный объем прибыли на 1 руб. ЧСЗ приходился именно в 2011 г., самый низкий показатель приходится на 2009 г., а в 2010 г. показатель был существенно выше, чем в 2009 г. Это говорит о том, что России после кризиса наращивает объемы кредитования менее интенсивно, чем извлекает прибыль, т. е. проводится политика извлечения прибыли из уже выданных кредитов в большей степени, чем иная.

В третьей главе рассмотрены методы прогнозирования – как способ управления финансовым результатом. Даны рекомендации по изменению предоставления банковских кредитов с целью повышения прибыли.

Рассмотрено применение 2-х методов прогнозирования прибыли: 1.Экстраполяция по скользящей средней и 2. Экспоненциальное сглаживание (двухпараметрическая модель экспоненциального сглаживания с тенденцией роста называется моделью Холта). Получена Графическая интерпретация результатов МЭСС для прибыли после налогообложения Росcии", а также прогнозные значения прибыли методом экспоненциального сглаживания для Росcии». Предложена и обоснована система мер, позволяющих повысить эффективность предоставления кредитов и, как следствие, позволяющая увеличить прибыль. Приведен расчет экономической эффективности и окупаемости проекта CRM исходя из заданных параметров: годовой объем продаж, доходы, расходы, окупаемость (коэффициент ROI). Отметим, что применение CRM позволило высвободить 3,5 часа времени менеджера отделения России» за счет автоматизации бизнес-процессов и направить это время на реализацию продаж. В вязи с этим производительность одного менеджера отделения России» увеличилась более чем на 10%. Общая стоимость реализации проекта для 1 отделения составилатыс. руб. Коэффициент ROI за 3 года составил для отделения России» - 221,57%, то есть на 1 руб. вложенных инвестиций отделение за три года получит 2 руб. 22 копейки прибыли.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Всего 31 источник

ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)

[1] Составлено на основе данных РСПБУ с сайта Сбербанка РФ.

[2] Составлено на основе данных РСПБУ с сайта Сбербанка РФ.