Оглавление (стр. 1 )

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА.. 6

1.1.Основные задачи анализа финансового результата банка. 6

1.2.Нормативно-правовое обеспечение анализа финансовых результатов банка 12

1.3.Методы и информационная база анализа финансового результата банка. 15

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КЛЮЧЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА РОССИИ» В ГГ., ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ.. 29

2.1. Характеристика кредитной организации. 29

2.2.Анализ структуры активов и пассивов. 35

2.3.Анализ структуры доходов и расходов. 44

2.4.Расчет ключевых показателей, определяющих финансовые результаты банка 54

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РОССИИ». 59

3.1.Прогнозирование – как метод управления финансовым результатом. 59

3.2.Рекомендации по изменению предоставления банковских кредитов с целью повышения прибыли. 62

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 73

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 78

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 81

ВВЕДЕНИЕ

Тема «Анализ финансовых результатов коммерческого банка ( России»).

В связи с возрастающей ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)рческих банков увеличивается роль и значение как анализа деятельности банка в целом, так и анализа финансовых результатов деятельности в частности.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка представляет собой ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)а банковской деятельности также не существуют единых методических рекомендаций.

Актуальность выбранной темы ВКР заключается в том, что без грамотного анализа финансовых результатов банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует), ликвидность. В большей степени это частные оценочные показатели, отражающие ограниченный круг ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)состоянии банка.

Объект исследования – деятельность России».

Предмет исследования – значения и динамика финансовых результатов России».

Цель ВКР – изучение теоретических и практических вопросов анализа финансовых результатов России».

Данная цель предполагает решение следующей группы задач:

1.  Представить основные задачи анализа финансового результата банка.

2.Обобщить нормативно-правовое обеспечение анализа финансовых результатов банка.

3.Изучить методы и информационную базу анализа финансового результата банка.

4.Дать характеристику кредитной организации.

5.Провести анализ структуры активов и пассивов.

6.Провести анализ структуры доходов и расходов.

7.Расчитать ключевые показатели, определяющие финансовые результаты банка.

8.Предложить систему прогнозирования – как метод управления финансовым результатом.

9.Разработать рекомендации по изменению предоставления банковских кредитов.

Раскрытию вопросов анализа финансовых результатов коммерческих организаций и совершенствования используемого ими управленческого и аналитического инструментария ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует) Николаева, , и другие.

Для написания ВКР предполагается использование метода обобщения, сравнения, группировки, логического анализа теоретического и практического материала.

В процессе подготовки ВКР будут использованы внутрибанковские документы и отчетность ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)йской и зарубежной печати, ресурсы сети Интернет.

Практическая значимость ВКР состоит в том, что разработанные предложения по повышению прибыли можно использовать в качестве модели во всех отделениях России».

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

1.1.Основные задачи анализа финансового результата банка

Анализ [по-гречески] означает разделение. Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, связанную:

с исследованием ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

1.  (служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)ванных внутрихозяйственных резервов;

2.  с обобщением передового опыта, с принятием оптимальных управленческих решений [12, с.12].

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно, в частности, увязать элементы государственного регулирования и надзора со стороны ЦБ РФ за деятельностью банка с целями внутрибанковского (управленческого) анализа.

С одной стороны, ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)пективный анализ), оперативным (экспресс-анализ) и последующим (углубленный анализ), что показано на рис.1.1. ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)

Рис.1.1. Виды анализа финансовых результатов банковской деятельности с позиции временного аспекта

Предварительный (перспективный) анализ проводится до осуществления хозяйственных операций, он необходим для обоснования управленческих решений и плановых заданий, а также прогнозирования будущего и оценки ожидаемого выполнения плана. Особенность перспективного анализа заключается в рассмотрении явлений и процессов деятельности предприятия с позиций будущего, т. е. перспективы развития. Важнейшими задачами этого вида анализа являются: ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)нсовых результатов. Основной результат «выход» экспресс-анализа – вывод о целесообразности или необходимости проведения более углубленного и детального анализа, а также выявление основных направлений такого анализа [12, с.34].

1.2.Нормативно-правовое обеспечение анализа финансовых результатов банка

Перечень, формы и порядок составления и представления форм отчетности кредитных ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)стеме страхования вкладов" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N 5485), где содержится подробная методика анализа показателей финансовых результатов.

1.3.Методы и информационная база анализа финансового результата банка

Входящей информацией (информационной базой) для проведения анализа финансовых результатов являются:

- требования МСФО;

- заполненные формы Отчета о прибылях и убытках;

- положения учетной ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует), отчет о движении денежных средств и отчет о движении капитала, — с точки зрения оценки банка являются не достаточно информативными. Многие важные параметры для расчета финансовых соотношений содержатся в других формах отчетности, которые, согласно российскому законодательству, банк должен составлять в обязательном порядке.

ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)

Рис.1.2. Анализ финансового результата деятельности банка как сложного комплекса факторов [12, с.42]

Рис. 1.2 показывает, что величина полученной прибыли (или убытка) отражает в себе финансовые результаты всех активных и пассивных операций банка. Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на деятельность кредитной организации. Поэтому оценка прибыли и факторов, влияющих на ее величину, является одним из ключевых вопросов финансового анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка. ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)производится: по горизонтали – в динамике по исследуемым периодам; по вертикали – изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка (Табл.1.1) [11, с.52].

Таблица 1.1

Оценка прибыли банка по видам деятельности

ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)

Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результа-тивности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого их них.

В Табл.1.2 формируются показатели эффективности деятельности, рентабельности дохода и структуры капитала банка в их взаимосвязи и взаимозависимости с учетом влияния показателей-факторов на результирующий показатель банковской деятельности – норму прибыли на капитал. ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)кторный показатель, оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу.

Таблица 1.2

Алгоритм анализа нормы прибыли

ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)

Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал - многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и эффективности использования активов.

Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (табл.1.2, Н1) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного капитала (табл. 1.2, Н3) через равенство

НВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)ПА*Н3, (1.2)

где :

Н1 – величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала;

ПА – величина, ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)ценки доходности - ПД1, ПД2, ПД3, ПД4, ПД5, ПД6 - рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КЛЮЧЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА РОССИИ» В ГГ., ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

2.1. Характеристика кредитной организации

России» является самым крупным и известным банком страны, услугами которого пользовались и продолжают пользоваться большинство граждан.

Лицензия: Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций № 000 от 30.08ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА

(служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)г. № 000 «О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам».

6.Указание ЦБ РФ от 01.01.01 г. «О порядке расчета и доведения до заемщика - физического лица полной стоимости кредита».

7.Федеральный закон от 01.01.2001 «О кредитных историях».

8.Федеральный закон от 01.01.2001 «О кредитной кооперации» и мн. др.

2.2.Анализ структуры активов и пассивов

Анализ активов и пассивов АКСБ (ОАО) Сбербанк России следует начинать с оценки структуры банковских активов.

Анализ бухгалтерской отчетности проведен по данным бухгалтерской отчетности Сбербанка, составленной по РСБУ, за три последних года деятельности (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Динамика и структура активов России[1]

тыс. руб.

Статья	2009г.	2010г.	2011г.	Абс. откл. (3-2)	Абс. откл. (4-3)	Темп роста 2010 г. к 2009 г., % (5/2*100%)	Темп роста 2011 г. к 2010 г., %	Доля в активах 2011 г., % (4/итог4*100)	Доля в активах 2010 г., %	Доля в активах 2009 г., %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Денежные средства	ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА (служит для того, чтобы Вы убедились, что файл существует)								3,78	3,81
Средства в Центральном банке									1,51	1,58
в т. ч. обязательные резервы в Центральном Банке РФ									0,59	0,57
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов									0,73	1,20
Чистые вложения в торговые ценные бумаги									0,04	0,22
Чистая ссудная задолженность									67,05	72,68

Продолжение табл.2.2

В 2010 г. очевиден прирост денежных средств на 19,2%, прирост средств в ЦБ РФ на 14,87% и рост обязательных резервов, что было регламентировано ЦБ РФ. Доля денежных средств в активах снизилась незначительно. Активы Группы выросли на 20,09% в 2010 году, ВЫРЕЗАНО. ЭТО ДЕМО-ВЕРСИЯ ФАЙЛА