Лабораторный практикум по бухгалтерскому (финансовому) учету в коммерческих, бюджетных и некоммерческих организациях (стр. 17 )

На основании главной книги и журналов-ордеров составить бухгалтерскую отчетность (см. приложение 5):

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

Форма № 3 «Отчет об изменении капитала»;

Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;

Форма № 5 «Приложение к балансу».

Руководствоваться приказом № 67н от 31.12.04 г. Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности».

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» заполняется на основании главной книги. По счетам расчетов сальдо записывается из журналов - ордеров и расчетным путем не вычисляется. Баланс составляется в нетто-оценке.

Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» заполняется на основании главной книги:

-  Строка 010 (К 90/1 – Д 90/3). Выручка минус НДС.

-  Строка 020 К 43 главной книги реализованная продукция по фактической себестоимости (нормативная + - корректировка по отчетной калькуляции).

-  Строка 029 определяется валовая прибыль (стр. 010 – стр. 020) главной книги по системе учета затрат Директ-костинг.

-  Строка 050 прибыль от продаж (стр. 029 – стр. 040).

-  Строка 090 операционные доходы К 91 из аналитических данных и 10 журнала - ордера.

-  Строка 100 операционные расходы Д 91 из аналитических данных и 10 журнала - ордера.

-  Строка 130 внереализационные расходы К 91 из аналитических данных и 10 журнала – ордера.

-  Строка 140 прибыль до налогообложения (стр. 050 + стр. 090 – стр. 100 – стр. 130).

Форма № 3 «Отчет об изменении капитала» заполняется на основании главной книги.

Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» заполняется на основании журналов-ордеров №№ 1,2,6,7,8,10.

Форма № 5 «Приложение к балансу» заполняется на основании главной книги и аналитических данных.

Вопросы к экзамену

1. Цели, задачи «Лабораторного практикума» по специальности 080109

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

2. Нормативная база, регулирующая бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

3. Виды отчетности, порядок представления.

4. Влияние формы учета на формирование отчетности

(журнально-ордерная, мемориально-ордерная, журнал-главная, автоматизированная).

5. Первичная документация - основа составления отчетности.

6. Учет и отчетность по кассовым операциям (счет 50).

7. Учет и отчетность банковских операций (счет 51).

8. Учет и отчетность расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60).

9. Учет и отчетность расчетов с подотчетными лицами, с разными дебиторами и

кредиторами (счета 71, 76).

10. Учет и отчетность по налогу на добавленную стоимость (счета 68, 19).

11. Сводная отчетность по расходам и доходам (журнал-ордер № 10).

12. Обобщение данных бухгалтерского учета в оборотной ведомости.

13. Порядок заполнения Главной книги.

14. Взаимосвязь журналов-ордеров и Главной книги.

15. Бухгалтерский баланс, порядок его составления (Форма № 1).

16. Порядок составления «Отчета о прибылях и убытках» (Форма №2).

17. Порядок составления «Отчета об изменении капитала» (Форма №3).

18. Порядок составления «Отчета о движении денежных средств» (Форма № 4).

19. Порядок составления «Приложения к бухгалтерскому балансу» (Форма № 5).

20. Формирование отчетности в коммерческой деятельности (схема).

Лабораторный практикум по дисциплине

«Бюджетный учет и отчетность»

Образовательное учреждение осуществляет бюджетную и приносящую доход деятельность.

Задание:

1. Присвоить бухгалтерские проводки перечисленным хозяйственным операциям.

2. Заполнить первичные документы, журналы операций и главную книгу.

3. Заполнить отчетность.

Сальдо по главной книге на 01.01.05 г.:

По Дебету

По Кредиту

Счет 110106руб. (комплект мебели) Счет – 1500 руб. (полотенца) счет – 1000 руб. (бензин) счет – 2000 руб. (ОС стоимостью менее 1000 руб.*2шт.) счет – 21000 руб. (ксерокс) счет – 20000 руб. (бумага и расходные материалы) _______________________________ ИТОГО: 66500

Счет 110406руб. (амортизация мебели) Счет – 15000 руб. (остаточная стоимость мебели) Счет – 1500 руб. (стоимость полотенец) Счет – 1000 руб. (стоимость бензина) Счет – 2000 руб. (стоимость ОС < 1000 руб.*2шт.) Счет – 18000 руб. (остаточная стоимость ксерокса) Счет – 3000 руб. (амортизация ксерокса) Счет – 2000 руб. (стоимость бумаги и расходный материалов) ______________________________ ИТОГО: 66500 руб.

Хозяйственные операции в январе 2005 г.	сумма	дебет	кредит
Получены лимиты бюджетных обязательств, согласно утвержденной смете: - на з\плату по коду ЭКР - 211	20000
- на ЕСН по коду ЭКР - 213	5240
- на услуги связи по коду ЭКР - 221	1000
- на коммунальные услуги по коду ЭКР - 223	20000
- на оплату прочих услуг по коду ЭКР - 226	3228
- на приобретение ОС по коду ЭКР - 310	30000

Операции в рамках предпринимательской деятельности

(услуги по ксерокопированию)

п/п	Наименование операции	Сумма	Получатель ( ПБС )
Дебет счета	Кредит счета	№ ж/о
1	2	3	4	5	6
1	Начислена задолженность заказчику в соответствии с договором, с предъявлением счета за выполненную услугу	118000			5
2	Отраженна задолженность бюджету по НДС 118000*18/118 = 18000	18000			8
	Формирование в учете фактической стоимости платной услуги:
3	Списание стоимости оборудования до 1000 руб. за единицу-2 шт., используемого для оказании услуги	2000			7
4	Начислена амортизация на машины и оборудование, стоимостью свыше 1000 руб. за единицу, используемого для оказания услуги	3000			8
5	Списание бумаги и расходных материалов	20000			7
6	Начисление заработной платы работникам, занятым оказанием услуги	5000			6
7	Начисление страх. взносов по обязательному страхов. от несчастных случаев на производстветрах. взносов по обязательному страхов. . платной услуги:	10			6
8	Начисление ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование на ФОТ	1300			6
9	Списание использованной услуги по ремонту техники сторонней организации	10000			4
10	Отражение «входного» НДС	1800			4
11	Списание фактических затрат услуги, переданной заказчику	41310			8
12	Поступление денежных средств на банковский счет в оплату услуги от покупателя	118000			2,5
	Одновременно производится отражение поступления на счет учреждения на забалансовом счете 18 по коду ЭКД - 130	118000
13	Начислен налога на прибыль	14086			8
14	Перечисление в бюджет налога на прибыль	14086			2
	Одновременно производится отражение уплаты налога в бюджет на забаланс. сч. 18 по коду ЭКР -290	14086
15	Оплата счета за ремонт множительной техники	11800			2,4
	Одновременно производится отражение оплаты на забалансовом счете 18 по коду ЭКР - 225	11800
16	Отражение суммы НДС, подлежащей возмещению из	1800			8
17	Перечислен в бюджет НДС (=16200) Одновременно производится отражение уплаты налога в бюджет на забаланс. сч. 18 по коду ЭКР -290	16200 16200			2
18	Заключение счетов результатов текущей деятельности учреждения в конце года заключительными оборотами 86	44604			8

Операции в рамках бюджетной деятельности