Лабораторный практикум по бухгалтерскому (финансовому) учету в коммерческих, бюджетных и некоммерческих организациях (стр. 2 )

№ п/п	Наименование организации	Дебет	Кредит
1		-	39 000
2	Т. Д. «Драгоценности Урала»	-	4
3	Энергосбыт
ИТОГО		4

Остаток на 01.01.04 по счету 62/1

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ п/п	Наименование счета	Дебет	Кредит
	Верхне-Салдинский х/к	23 000	-
	Екатеринбургский х/к	7	-
ИТОГО	7	-

Остаток на 01.01.04 г. по счету 68 «Расчеты с бюджетом»

№ п/п	Наименование счета	Дебет	Кредит
1	Налог на доходы физических лиц	-
ИТОГО	-

Остаток на 01.01.04 по счету 76

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

№ п/п	Наименование счета	Дебет	Кредит
	Алименты Ивановой	-	50 000
ИТОГО	-	50 000

Задание 2. На основании 59 хозяйственных операций создать комплект первичных документов.

По каждой хозяйственной операции определить корреспондирующие счета с указанием субсчетов.

Распределить бухгалтерские документы к:

-  журналу-ордеру № 1 «Кассовые операции»;

-  журналу-ордеру № 2 «Банковские операции»;

-  журналу-ордеру № 6 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками»;

-  журналу-ордеру № 7 «Учет расчетов с подотчетными лицами»;

-  журналу-ордеру № 8 «Расчеты»;

-  журналу-ордеру № 10 Прочие счета.

На основании журналов-ордеров составить Главную книгу.

Хозяйственные операции за январь 20ΧΧ г.

мукомольный завод»

№	Хозяйственная операция	Сумма	Дт	Кт	Указать регистры
Учет кассовых операций
1 ПКО №1от 03.01.04 г.	В кассу предприятия поступили денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды ЧЕК № 000	2
2 расх. вед. №1 от 3.01.04 г.	Выдана заработная плата за декабрь 2003 г.	1
3 РКО №2 от 03.01.04 г	Выдано подотчет экспедитору для покупки запчастей	60 000
4 РКО №3 от 04.01.04 г	Выданы алименты	50 000
5 плат. вед. № 1	Не выданная з/пл депонирована	4 500
6 РКО № 5 от 05.01.04 г	Погашена задолженность за услуги	39 000
в том числе НДС	6 500
7 ПКО №2 от 18.01.04 г	Поступила выручка от Верхнесалдинского комбината в том числе НДС (18 %)	23 000 3 508
8 РКО № 6 от 20.01.04 г	Выданы дивиденды учредителям завода за 2003 г. по ведомости	17 000
Учет банковских операций
9	Поступила выручка от:	7
06.01.04 г	«Екатеринбургского хлебокомбината»	6
ПП № 40, 41	Корпорации «Уральский хлеб»	1
10 06.01.04 г ПП № 42	Погашена задолженность в бюджет (подоходный налог)
11 06.01.04 г ПП № 43	Погашена задолженность во внебюджетные фонды	2
12 28.01.04 г вексель № 000	Обналичен вексель, полученный от Среднеуральского хлебокомбината в качестве аванса за покупку продукции
в том числе НДС (18 %)	1
13 28.01.04 г	Погашена задолженность ТД Драгоценности Урала	4
ПП № 44	в том числе НДС
14 ПП № 45 от 28.01.04 г	Погашен кредит банка
15 28.01.04 г	Частичная оплата - аванс Оплачена задолженность – 2000
ПП № 46	НДС
Учет операций с поставщиками и покупателями
16 сч.-ф. № 12	Поступило зерно от – 2т.	1
от 06.01.04 г	кроме того НДС 18 %
	Итого	2
17	1500 т	3
сч.-ф. № 15 от 10.01.04 г	кроме того НДС 18 %
	Итого	4
18	Поступили основные средства от ТД «Промснаб»,	2
сч.-ф. № 18 от 13.01.04 г	НДС Итого	2
19 сч.-ф. № 8	Услуги за перевозку и монтаж приобретенного оборудования от компании «Монтаж-Гарант»
от 13.01.04 г	кроме того НДС	21 600
	Итого
20	Основные средства введены в эксплуатацию	2
21 сч.-ф. № 5	Поступила спецодежда для работников от – 2000
от 28.01.04 г	кроме того НДС	27 000
	Итого
22	Утвержден авансовый отчет приобретены запчасти	41 667
сч.-ф. № 9 от 28.01.04 г	Приобретен НДС (18 %)	7 500
	Суточные за 3 дня	300
	Проезд	3 500
	Проживание	1 500
	Итого	54 467
23 ПКО от 28.01.04 г	Остаток подотчетных сумм сдал в кассу	?
24 сч.-ф. № 1	Начисленно за отгруженную продукцию Среднеуральскому хлебокомбинату
от 29.01.04 г	Мука высший сорт 1200 т по цене 10000 руб.
	В т. ч. НДС на отгруженную продукцию (18 %)	1
	Итого
25	Списана отгруженная продукция муки в/с (1200 т) по нормативной стоимости 5900 руб. за 1 т	?
26	Доведена нормативная стоимость отгруженной продукции до фактической (по расчету) (1200 т.)	?
27 сч. ф. № 28 от 30.01.04 г	оказаны услуги по ремонту аппарата для помола зерна без НДС
Учет заработной платы
28	Начислена заработная плата рабочим основного цеха за отработанное время	1
29	Начислена премия за выполнение плана
30	Начислена заработная плата рабочим вспомогательных цехов
31	Начислен районный коэффициент
	рабочим основного цеха
	рабочим вспомогательных цехов
32	Начислена заработная плата управлению завода с районным коэффициентом	81 000
33	Начислено пособия по рождению ребенка	25 875
34	Начислены алименты	64 810
35	Начислена материальная помощь	15 000
36	Начислено пособия по временной нетрудоспособности	59 500
37	Начислен налог на доходы физических лиц
38	Начислен единый социальный налог 35,6 % на з/пл
	рабочих основного цеха
	рабочих вспомогательного цеха
	Управления Итого	1
Учет затрат и финансовых результатов
39 12.01.04 г	Списано в производство сырье 2000 т зерна по средней стоимости	?
40	Списаны запчасти на ремонт оборудования основного цеха
41	Списана спецодежда в основное производство	15 000
42	Списаны запчасти на ремонт оборудования вспомогательных цехов	80 000
43	Начислена амортизация на НМА основного производство	5 000
44	Начислена амортизация на основные средства, в т. ч.
	оборудование основного цеха
	оборудование вспомогательного цеха	88 900
	здания управления	18 200
45 30.01.04 г Сч. ф № 000	Ремонт оргтехники (без НДС) «Рембыт»	10 200
46	Списаны затраты вспомогательного производства (опер. 30+31+38+42+44)	?
47	Списаны затраты управления (опер. 32+38+44+45)	?
48	Списана мукомольная установка
	первоначальная стоимость	1
	износ	1
	финансовый результат
49	Произведена продукция за месяц
	Мука высший сорт 1300 т (с/сть 5900 руб.)	7
	Мука 1 сорт 500 т (с/сть 5600 руб.)	2
	Отходы производства 200 т (комбикорм)
50	Доведена нормативная стоимость продукции до фактической	?
51	Восстановлен НДС с аванса	?
52 30.01.04 г	Услуги банка за размен и выдачу наличных РКО	2 050
53	Возмещен НДС за январь	?
54	Закрытие сч. 90 на сч. 90/9 – прибыль/ убыток Опер. 24	? ?
опер. 25 опер. 26 опер. 47 Итого	? ? ? ?
55	Закрытие сч. 90/9 90/9 – 99 99 – 90/9 99 – 90/9	? ? ?
56	Закрытие сч. 91 опер. 12 опер. 35 опер. 48 опер. 52	? ? ? ?
57	Налог на прибыль (24%) – прибыль 2 ж/о 10)	?
58	Валовая прибыль без налога на прибыль к распределен.	1
59	Зачтен аванс	12
Итого оборот за январь	?

Задание 3.