Финансовая деятельность организаций промышленного производства (стр. 1 )

ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
ПРОМЫШЛЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

Анализ финансового состояния организаций промышленных производств (без субъектов малого предпринимательства и организаций с численностью работающих менее 15 человек) города Перми проводился по данным текущей статистической отчетности Филиалы, головные организации которых находятся за пределами Пермского края, в данные разработки не включены.

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности организаций выражается в достигнутых финансовых результатах, поэтому, одним из важнейших показателей финансовой активности является выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

По итогам работы 2010 года выручка от продажи товаров, продукции, работ (услуг) организаций города сложилась в сумме 763,3 млрд. рублей и в сравнении с 2009 годом возросла на 17,8%. Более 69% всего объема составляет выручка организаций промышленных производств. В течение года доля выручки этого сектора экономики увеличилась на 1,5 процентных пункта, а ее объем возрос до 529,3 млрд. рублей.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг
организаций промышленных производств

тыс. рублей

	2009	2010	Темп роста (в %)
Промышленное производство			120,5
в том числе:
Добыча полезных ископаемых			125,9
Обрабатывающие производства			124,0
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды			107,8

Значительный рост выручки в 2010 году отмечался на всех предприятиях промышленного комплекса. Это позволяет предположить, что в данном секторе экономики наметилось некоторое оживление рынка, способствующее стабилизации финансового положения. Так, наиболее высокий темп роста данного показателя сложился в организациях по добыче полезных ископаемых, в частности топливно-энергетических. Их выручка, более чем на четверть превысила результат прошлого года и составила 95,3 млрд. рублей (99,8% объема сложившегося по виду деятельности «Добыча полезных ископаемых»). Опережающими темпами росла выручка в -Пермь» и -Ойл», на долю которых приходится более 98% всей выручки этого вида деятельности. На предприятиях, осуществляющих добычу полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических, темп роста выручки к предыдущему периоду также сложился выше стопроцентной отметки (101,2%).

Обрабатывающие производства краевого центра завершили 2010 год с превышением объема выручки предыдущего периода на 24,0%. Причем, самый высокий темп ее роста достигнут организациями прочих и химических производств (184% и 165,3% к уровню предыдущего года), по производству электрооборудования, электронного и оптического оборудования, а также металлургических производств (150,8% и 144,8% соответственно). Более половины всей выручки обрабатывающих производств получено в производстве нефтепродуктов.

Одновременно, в текстильном и швейном, производстве резиновых и пластмассовых изделий, прочих неметаллических минеральных продуктов темп роста выручка от продаж по сравнению с предыдущим годом снизился и составил соответственно 53,1%, 94,0 и 94,7%.

Устойчивое финансовое положение организаций напрямую зависит от соотношения темпов роста себестоимости товаров и выручки от их продажи. Опережающие темпы роста выручки от продажи положительно влияют на финансовую устойчивость предприятий.

В целом по городу Перми в 2010 году темпы роста выручки от продаж опережали темпы роста их себестоимости на 1,9 п. п. Такая же тенденция была характерна и для промышленных производств краевого центра (4,0 п. п.).

Динамика темпов роста выручки от продажи товаров продукции, работ, услуг
и себестоимости проданных товаров, продукции, работ услуг в г. (на конец периода, в процентах к предыдущему периоду)

Наиболее заметное превышение темпов роста выручки над темпами роста себестоимости наблюдалось в обрабатывающих производствах (на 5,6 п. п.). Выше среднего по данному виду экономической деятельности и в целом по промышленным производствам этот показатель сложился в организациях по производству кокса и нефтепродуктов (9,5 п. п.), пищевых продуктов, включая напитки, и табака (4,0 п. п.).

В то же время, темп роста выручки сложился ниже темпов роста себестоимости в текстильном и швейном производстве (на 8,2 п. п.), на предприятиях по обработке древесины и производству изделий из дерева (5,9 п. п.), производству прочих неметаллических минеральных продуктов (4,6 п. п.), в целлюлозно-бумажном производстве, издательской и полиграфической деятельности (4,4 п. п.), в химическом производстве (3,6 п. п.).

В секторе производства и распределения электроэнергии, газа и воды в 2010 году темпы роста выручки от продаж опережали темпы роста себестоимости на 2,8 п. п. При этом в организациях по производству, передаче и распределению электроэнергии это превышение составило 2,5 п. п., а в сфере производства, передачи и распределения тепловой энергии темп роста выручки отставал от роста себестоимости на 0,8 п. п.

В организациях по добыче полезных ископаемых опережающими по отношению к выручке темпами росла себестоимость (на 4,2 п. п.). Данная ситуация обусловлена динамикой показателей, сложившихся в добыче топливно-энергетических ископаемых (темп роста выручки составил 125,9%, себестоимости – 130,2%).

Следует отметить, что ускоренный рост себестоимости в определенной степени может привести к ухудшению финансового состояния предприятий и, как следствие, к снижению уровня рентабельности.

Рентабельность предприятий

Рентабельность предприятий является одним из наиболее наглядных показателей, характеризующих финансовое состояние, как отдельных предприятий, так и видов экономической деятельности в целом.

По итогам 2010 года на обследуемых организациях промышленных производств краевого центра уровень рентабельности к затратам на производство и реализацию продукции вырос на 0,5 процентных пункта и составил 17,1%, что на 4,2 процентных пункта выше аналогичного показателя в целом по всем обследованным предприятиям города.

Как и в предыдущие периоды, в 2010 году более высокий, чем в других секторах промышленного производства, уровень рентабельности к затратам на производство и реализацию продукции сложился в организациях, добывающих топливно-энергетические полезные ископаемые (46,2%). Однако в данном секторе экономики отмечалось значительное (на 17,9%) снижение данного показателя, по сравнению с предыдущим периодом. Причиной этого являются, прежде всего, опережающие темпы роста себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг на предприятиях этого вида деятельности.

Уровень рентабельности проданных товаров, продукции, работ и услуг
к затратам на производство и реализацию продукции
по предприятиям промышленных производств

(на конец периода, в процентах)

	2010	Справочно: 2009
Промышленное производство	17,1	16,1
в том числе:
Добыча полезных ископаемых	46,2	64,1
Обрабатывающие производства	15,5	10,0
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	3,6	8,1

Как и в предыдущие периоды, по итогам 2010 года ниже среднегородского уровня сложилась рентабельность в организациях по производству и распределению электроэнергии, газа и воды. В целом по виду деятельности она составила 3,6%. По сравнению с итогами 2009 года рентабельность организаций этого сектора экономики снизилась на 4,5 п. п. Наиболее рентабельными в анализируемом периоде были организации, осуществляющие распределение электроэнергии, и, производящие пар и горячую воду (7,3% и 7,4% соответственно).

Уровень рентабельности обрабатывающих производств в 2010 году сложился достаточно высокий - 15,5%. Значение этого показателя по отдельным организациям варьировало от 0,8% в металлургии, до 21% на нефтехимических производствах.

Наряду с рентабельными организациями в городе отмечаются и убыточные. Как и в предыдущие годы не рентабельной осталась деятельность организаций по обработке древесины и производству изделий из дерева, по итогам 2010 года убыточность на них составила - 7,5% и по сравнению с предыдущим периодом снизилась (на 4,0 п. п.). Предприятия целлюлозно-бумажного производства, издательской и полиграфической деятельности также завершили прошедший год нерентабельно, их убыточность составила - 0,5% (2009 год – 0,8%).

В то же время, предприятия металлургического комплекса и прочие производства в 2010 году стали рентабельными – значение показателя сложилось положительное и составило 0,8% и 2,1% соответственно (2009 год: - 0,7% и - 2,8% соответственно).

Недостаточно высокий уровень рентабельности обуславливается в первую очередь высокими суммами затрат на производство проданных товаров, продукции, работ и услуг.

Сальдированный финансовый результат

По итогам работы за 2010 год предприятиями промышленного производства г. Перми получено 73150,41 млн. рублей сальдированной прибыли до налогообложения, что составляет 89,1% от суммы сальдированной прибыли, полученной предприятиями всех видов экономической деятельности города.

Сальдированный финансовый результат деятельности
организаций промышленных производств

млн. рублей

	2010	Темп роста в %	Справочно: 2009
Промышленное производство	73150,5	115,6	63262,1
в том числе:
Добыча полезных ископаемых	31534,8	96,9	32545,4
Обрабатывающие производства	40658,6	168,8	24082,3
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	957,1	14,4	6634,3

Структура сальдированного финансового результата
предприятий промышленных производств г. Перми

(на конец периода, процентов)

По итогам 2010 года сальдированный финансовый результат промышленных предприятий краевого центра превысил показатели предыдущего года на 15,6%, однако это на 6,0 п. п. ниже, чем в целом по экономике города.

Основной вклад в динамику формирования финансового результата внесли обрабатывающие производства. Общая сумма сальдированной прибыли по ним за прошедший период возросла более чем в полтора раза и к началу 2011 года достигла 40658,6 млн. рублей, что составляет почти половину аналогичного показателя всех обследованных организаций города.

Наиболее значимый вклад в полученный результат внесли организации по производству нефтепродуктов и химические производства (157,6% и в 2,1 р. к уровню предыдущего года), а также организации по производству электрооборудования, электронного и оптического оборудования, пищевых продуктов (в 2,9 р., в 2,0 р. соответственно). Кроме того, организации по производству резиновых и пластмассовых изделий, транспортных средств и оборудования, прочих производств по итогам работы в отчетном периоде получена прибыль, тогда как в предыдущем периоде ими были получены убытки.

Вместе с тем, организации таких видов деятельности как обработка древесины, целлюлозно-бумажное производство, металлургическое и производство прочих неметаллических минеральных продуктов завершили 2010 год с убытками.

Сокращение объема сальдированного финансового результата, полученного в 2010 году, по сравнению с предыдущим годом, отмечается в организациях по производству и распределению электроэнергии, газа и воды (темп роста - 14,4%). Так, в организациях, осуществляющих производство и распределение электроэнергии объем сальдированной прибыли сократился на 73,1%, а в производстве тепловой энергии по итогам работы за год получены убытки в размере 915,5 млн. рублей.

В добывающем секторе экономики также наблюдалось снижение сальдированного финансового результата. В организациях по добыче топливно-энергетических полезных ископаемых он сложился ниже прошлогоднего на 3,1%, одновременно в добыче прочих полезных ископаемых отмечен рост сальдированной прибыли более чем в полтора раза по сравнению с уровнем предыдущего года.

На формирование положительного сальдированного финансового результата оказывают влияние организации, завершившие отчетный год с прибылью. По итогам 2010 года удельный вес прибыльных организаций в общем числе промышленного комплекса города Перми повысился до 76,0% (2009 год – 75,8%), а сумма прибыли по ним достигла 86849,9 млн. рублей (113,5% уровня предыдущего года).

Организациями, осуществляющими добычу полезных ископаемых, получено 31656,5 млн. рублей прибыли (36,1% от общего объема прибыли, полученной предприятиями промышленного производства).

Рентабельными организациями обрабатывающих производств (73,4% от общего количества организаций) в 2010 году получено 42247,5 млн. рублей прибыли. Свыше 84% ее объема (35787,4 млн. рублей) – это прибыль организаций по производству нефтепродуктов и химических производств. Основная часть этой суммы получена -ПНОС».

По итогам работы в 2010 году доля прибыльных организаций, превысивших 80 процентов в общем числе, отмечалась в видах экономической деятельности: «Производство пищевых продуктов, включая напитки и табака», «Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования», «Производство транспортных средств и оборудования», «Производство машин и оборудования».

Определенное влияние на финансовый результат оказывают убытки нерентабельных организаций. По итогам 2010 года их доля составила 25,7%, а полученный убыток, выразился в сумме 2732 млн. рублей.

Более 58% всего объема убытков получено организациями обрабатывающих производств (1588,9 млн. рублей). Их доля в общем числе составила 26,6%. Свыше 60% убыточных организаций отмечалось в видах экономической деятельности «Обработка древесины и производство изделий из дерева» и «Металлургическое производство».

Отдельные виды деятельности, получившие в предыдущие годы положительные финансовые результаты, завершили 2010 год с убытками. Такая ситуация сложилась в целлюлозно-бумажном, металлургическом производствах, в производстве прочих неметаллических минеральных продуктов.

К концу 2010 года в добывающих производствах доля убыточных организаций сократилась до 37,5%, а убытки сложились в сумме 121,7 млн. рублей (34,9% к уровню предыдущего года).

В производстве электроэнергии, газа и воды в анализируемом периоде 12,5%
организаций получили убытки (1021,4 млн. рублей), которые наблюдались в основном в организациях по производству и распределению пара и горячей воды (тепловой энергии).

Состояние расчетов организаций

На финансовое состояние организаций большое влияние оказывает наличие любых задолженностей, в частности дебиторской и кредиторской, и их соотношение влияет на уровень платежеспособности организаций, их финансовую устойчивость и инвестиционные возможности.

Дебиторская и кредиторская задолженность
предприятий промышленных производств г. Перми

(на конец периода, млн. рублей)

Дебиторская задолженность

По состоянию на 1 января 2011 года дебиторская задолженность промышленных производств города Перми выразилась в сумме 120,7 млрд. рублей, увеличившись за год на 22,3%.

Наибольший рост дебиторской задолженности отмечен в организациях добывающих производств. К концу 2010 года объем дебиторской задолженности вырос в 2,1 раза (до 25,2 млрд. рублей). Такой значительный рост достигнут за счет организаций, добывающих сырую нефть и нефтяной газ.

В организациях обрабатывающих производств наращивание объема дебиторской задолженности происходило значительно медленнее (116 %). По состоянию на 1 января 2011 года ее объем выразился в сумме 72,8 млрд. рублей, при этом более половины приходится на производство нефтепродуктов, машин и оборудования. Темп роста задолженности в организациях этих видов деятельности в 2010 году сложился в размере 109,8% и 111,6% соответственно. Наибольшая величина этого показателя наблюдалась в химическом производстве и в производстве электрооборудования, электронного и оптического оборудования (141,1% и 161,4% соответственно).

Вместе с тем, организации по производству резиновых и пластмассовых изделий и прочих неметаллических минеральных продуктов смогли значительно снизить дебиторскую задолженность по сравнению с началом года на 30,8% и 9,4% соответственно.

Организации, осуществляющие производство и распределение электроэнергии, газа и воды за год сократили объем дебиторской задолженности на 6,3%. В том числе организации, производящие электроэнергию - на 10,3%, тепловую энергию – на 8,5%.

Рост дебиторской задолженности является следствием несвоевременной оплаты за предоставленные товары, работы и услуги, что негативно влияет на платежеспособность предприятий и вынуждает их использовать заемные средства.

Кредиторская задолженность

На финансовом состоянии дел организаций краевого центра, по-прежнему, негативным образом отражается система взаимных неплатежей. Рост кредиторской задолженности в рассматриваемом периоде продолжался. По состоянию на 1 января 2011 года кредиторская задолженность промышленных предприятий города сложилась в сумме 104,3 млрд. рублей, увеличившись за год на 36,8%.

Более 70% этой суммы (73,3 млрд. рублей) - кредиторские неплатежи организаций обрабатывающих производств. С начала года их объем увеличился на 33,3%, что обусловлено значительным ростом кредиторской задолженности в большинстве видов деятельности.

Темп роста кредиторской задолженности в обрабатывающих производствах сложился в диапазоне от 113,6% в организациях по производству транспортных средств и оборудования до 2,9 раза в металлургическом производстве. В общем объеме задолженности 27,3% приходится на долги организаций по производству нефтепродуктов, долги организаций по производству машин и оборудования, транспортных средств и оборудования составляют 21,6% и 16,6% соответственно. С начала года кредиторская задолженность этих организаций увеличилась на 29,5%, 37,5% и 13,6% соответственно. В организациях по обработке древесины и производству изделий из дерева и в химических производствах объем задолженности увеличился в 2,3 раза.

Сокращение кредиторской задолженности отмечалось в организациях текстильного и швейного производства (на 41,8%), по производству резиновых и пластмассовых изделий (на 33,3%), а также в организациях прочих производств (на 11,3%).

Более чем на 17% за отчетный период (до 10718,2 млн. рублей) увеличился объем кредиторской задолженности в организациях добывающих производств.

Максимальными темпами происходило наращивание кредиторской задолженности в производстве и распределении электроэнергии, газа и воды. За год ее объем возрос более чем в полтора раза – до 20303,3 млн. рублей. Причем, в организациях по производству и распределению электроэнергии кредиторская задолженность возросла в 2,1 раза, а в производстве и распределении тепловой энергии - на 17,3%.

Темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности
предприятий промышленных производств г. Перми в 2010 году

(на конец периода, в процентах к предыдущему периоду)

Следует отметить, что на протяжении последних лет в организациях промышленных производств наблюдается превышение дебиторской задолженности над кредиторской. По итогам работы в 2010 году оно сложилось 16367,1 млн. рублей (2009 год – 22439,5 млн. рублей).

Таким образом, рассмотрев основные показатели финансово-хозяйственной деятельности организаций промышленных производств г. Перми, можно говорить о том, что по итогам 2010 года по сравнению с предыдущим периодом сложились в основном позитивные финансовые результаты. Отмечался рост выручки от реализации продукции, работ и услуг, увеличились активы в организациях краевого центра, заметно вырос сальдированный финансовый результат, а доля убыточных организаций и сумма убытка по ним снизилась. При этом в рассматриваемом периоде увеличились суммы дебиторской и кредиторской задолженности, причем опережающие темпы роста последней негативно отражаются на состоянии расчетов, снижают возможности роста и расширения производственной деятельности предприятий.

Состояние расчетов за отгруженную продукцию,

выполненные работы и услуги

Финансовое положение организаций промышленных производств города Перми находится в прямой зависимости от того, насколько своевременно они получают платежи за выпущенную продукцию или оказанные услуги.

По данным годового обследования формы «Сведения о состоянии расчетов за отгруженную продукцию, выполненные работы (услуги)» за 2010 год, объем отгруженной продукции, выполненных работ и оказанных услуг (в фактических ценах с учетом НДС, акцизов) по организациям промышленных производств г. Перми (без учета малого предпринимательства) составил 699,2 млрд. рублей. Это 71,9% всего объема отгруженных или отпущенных в порядке продажи готовой продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг всех обследованных организаций г. Перми.

Доля оплаченной продукции в общем объеме отгруженной в прошедшем году по анализируемым организациям промышленных производств составила 93,4%, что
на 1,6 процентных пункта выше уровня предыдущего года. Рост данного показателя в 2010 году отмечался в организациях, распределяющих электроэнергию, газ и воду (на 8,1 п. п.), а также в обрабатывающих производствах (на 2,5 п. п.), снижение отмечалось в организациях добывающих полезные ископаемые (на 6,1 п. п.)

Наименьшая доля оплаченной продукции (работ, услуг) в объеме отгруженной продукции имела место в в организациях добывающих полезные ископаемые - 86%, что ниже сложившегося в целом по организациям промышленных производств на 7,2 п. п., Нельзя не отметить, что в предыдущий год этот показатель был выше среднего на один процентный пункт.

Самая большая часть оплаченной продукции (96,4%) среди организаций промышленных производств в 2010 году зафиксирована в организациях производящих и распределяющих электроэнергию, газ и воду, тогда как в прошлом году она была самой меньшей.

В обрабатывающих производствах удельный вес оплаченной продукции достиг 94,6%. Положительно повлияли на сложившуюся ситуацию предприятия следующих видов экономической деятельности: текстильное и швейное производство (99,7%), прочие производства (98,2%) и химическое производство (96,6%), где отгруженная продукция была оплачена наиболее полно.

Объем отгруженной продукции, выполненных работ (услуг)

организаций промышленных производств.

млн. рублей

	2010	Справочно: 2009
Объем отгруженной продукции, выполненные работы и услуги	Оплаченная продукция	Отношение оплаченной продукции к отгруженной	Объем отгруженной продукции, выполненные работы и услуги	Оплаченная продукция	Отношение оплаченной продукции к отгруженной
Промышленное производство	8	2	93,2	1	8	91,1
в том числе:
Добыча полезных ископаемых	9	9	86,0	94585,5	87144,0	92,1
Обрабатывающие производства	0	3	94,6	7	9	92,1
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	0	0	96,4	8	9	88,3

Основным видом расчета за отгруженную продукцию, как и в предыдущие годы, являются денежные средства – 97,2% (2009г. – 97,6%), причем оплата производится в основном по безналичному расчету (96,7%).