┌───────────┬─────────┬─────────┬──────────────────────┬─────────┐
│ Налоговая │Федераль-│Фонд │ Фонды обязательного │ Итого │
│ база │ный бюд - │социаль - │ медицинского │ │
│ на каждое │жет │ного │ страхования │ │
│физическое │ │страхо - ├──────────┬───────────┤ │
│ лицо │ │вания │Федераль - │Террито - │ │
│нарастающим│ │Россий - │ный фонд │риальные │ │
("40") │ итогом │ │ской │обязатель-│фонды │ │
│ с начала │ │Федерации│ного меди-│обязатель - │ │
│ года │ │ │цинского │ного меди - │ │
│ │ │ │страхо - │цинского │ │
│ │ │ │вания │страхования│ │
├───────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
└───────────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────────┴─────────┘
До ,0 про - 2,9 про - 1,1 про - 2,0 про - 26,0 про-
рублей цента цента цента цента цента
От руб руб -
рубля рублей рублей лей + 0,6 лей + 0,5 рублей
до + 7,9 + 1,0 процента процента + 10,0
рублей процента процента с суммы, с суммы, процента
с суммы, с суммы, превы - превы - с суммы,
превы - превы - шающей шающей превы-
шающей шающей шающей
рублей рублей
рублей рублей рублей
Свыше 0
("41") рублей рублей рублей рублей рублей
рублей + 2,0 + 2,0
процента процента
с суммы, с суммы,
превы - превы-
шающей шающей
рублей рублей.
──────────────────────────────────────────────────────────────────
Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в пункте 2 статьи 346.2 настоящего Кодекса, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:
(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 216-ФЗ)
┌───────────┬─────────┬─────────┬──────────────────────┬─────────┐
│ Налоговая │Федераль-│Фонд │ Фонды обязательного │ Итого │
│ база │ный бюд - │социаль - │ медицинского │ │
│ на каждое │жет │ного │ страхования │ │
│физическое │ │страхо - ├──────────┬───────────┤ │
│ лицо │ │вания │Федераль - │Террито - │ │
│нарастающим│ │Россий - │ный фонд │риальные │ │
│ итогом │ │ской │обязатель-│фонды │ │
│ с начала │ │Федерации│ного меди-│обязатель - │ │
("42") │ года │ │ │цинского │ного меди - │ │
│ │ │ │страхо - │цинского │ │
│ │ │ │вания │страхования│ │
├───────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
└───────────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────────┴─────────┘
До ,8 1,9 1,1 1,2 20,0
рублей процента процента процента процента процента
От руб руб -
рубля рублей рублей лей + 0,6 лей + 0,6 рублей
до + 7,9 + 0,9 процента процента + 10,0
рублей процента процента с суммы, с суммы, процента
с суммы, с суммы, превы - превышающей с суммы,
превы - превы - шающей превы-
шающей шающей рублей шающей
рублей
рублей рублей рублей
Свыше
рублей рублей рублей рублей рублей
рублей + 2,0 + 2,0
("43") процента процента
с суммы, с суммы,
превы - превы-
шающей шающей
рублей рублей.
──────────────────────────────────────────────────────────────────
Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:
┌───────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────┐
│ Налоговая база │ Федеральный бюджет │ Итого │
│ на каждое физическое │ │ │
│ лицо нарастающим │ │ │
│ итогом с начала года │ │ │
└───────────────────────┴─────────────────────┴──────────────────┘
До рублей 14,0 процента 14,0 процента
От рублярублей + 5,6рублей
до рублей процента с суммы, + 5,6 процента
превышающей с суммы,
рублей превышающей
рублей
("44") Свыше рублейрублей + 2,0рублей
процента с суммы, + 2,0 процента
превышающей с суммы,
рублей превышающей
рублей
──────────────────────────────────────────────────────────────────
(п. 1 в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 117-ФЗ, от 01.01.2001 N 158-ФЗ)
2. Утратил силу. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 70-ФЗ.
3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:
┌──────────┬────────────────┬──────────────────────────┬───────────┐
│Налоговая │ Федеральный │ Фонды обязательного │ Итого │
│база │ бюджет │ медицинского страхования │ │
│нарастаю - │ ├──────────────┬───────────┤ │
│щим итогом│ │ Федеральный │Территори - │ │
│ │ │ фонд │альные │ │
│ │ │обязательного │фонды │ │
│ │ │ медицинского │обязатель - │ │
│ │ │ страхования │ного │ │
│ │ │ │медицин - │ │
│ │ │ │ского │ │
("45") │ │ │ │страхо - │ │
│ │ │ │вания │ │
├──────────┼────────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
└──────────┴────────────────┴──────────────┴───────────┴───────────┘
До 280000 7,3 процента 0,8 процента 1,9 10,0
рублей процента процента
От 280рублей + 2240 рублей + 5320 руб - 28000 руб-
рубля 2,7 процента с 0,5 процен - лей + 0,4 лей + 3,6
до 600000 суммы, превыша - та с суммы, процента с процента с
рублей ющей 280000 превышающей суммы, суммы,
рублей 280000 рублей превышаю - превышающей
щей 280
рублей рублей
Свыше 29080 рублей + 3840 рублей 6руб-
600000 2,0 процента с рублей лей + 2,0
рублей суммы, превыша - процента с
ющей 600000 суммы,
рублей превышающей
600000
("46") рублей.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 70-ФЗ)
4. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 137-ФЗ)
┌──────────┬────────────────┬──────────────────────────┬───────────┐
│Налоговая │ Федеральный │ Фонды обязательного │ Итого │
│база │ бюджет │ медицинского страхования │ │
│нарастаю - │ ├──────────────┬───────────┤ │
│щим итогом│ │ Федеральный │Территори - │ │
│ │ │ фонд │альные │ │
│ │ │обязательного │фонды │ │
│ │ │ медицинского │обязатель - │ │
│ │ │ страхования │ного │ │
│ │ │ │медицин - │ │
│ │ │ │ского │ │
│ │ │ │страхо - │ │
│ │ │ │вания │ │
├──────────┼────────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
└──────────┴────────────────┴──────────────┴───────────┴───────────┘
("47") До 280000 5,3 процента 0,8 процента 1,9 8,0
рублей процента процента
От 280рублей + 2240 рублей + 5320 руб - 22400 руб-
рубля 2,7 процента с 0,5 процен - лей + 0,4 лей + 3,6
до 600000 суммы, превыша - та с суммы, процента с процента с
рублей ющей 280000 превышающей суммы, суммы,
рублей 280000 рублей превышаю - превышающей
щей 280
рублей рублей
Свыше 23480 рублей + 3840 рублей 6руб-
600000 2,0 процента с рублей лей + 2,0
рублей суммы, превыша - процента с
ющей 600000 суммы,
рублей превышающей
600000
рублей
(п. 4 в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 70-ФЗ)
5. Исключен. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 198-ФЗ.
6. Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки:
┌─────────────┬───────────┬───────────┬─────────────────────────┬───────────┐
("48") │Налоговая │Федеральный│Фонд соци - │Фонды обязательного меди-│ Итого │
│база на каж - │ бюджет │ального │цинского страхования │ │
│дое физиче - │ │страхования├────────────┬────────────┤ │
│ское лицо │ │Российской │Федеральный │Территори- │ │
│нарастаю - │ │Федерации │фонд обяза - │альные фонды│ │
│щим итогом │ │ │тельного ме-│обязательно-│ │
│с начала года│ │ │дицинского │го медицин - │ │
│ │ │ │страхования │ского стра - │ │
│ │ │ │ │хования │ │
├─────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼────────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
└─────────────┴───────────┴───────────┴────────────┴────────────┴───────────┘
До,0 про - 2,9 процен - 1,1 процента 2,0 процента 26,0 про-
рублей цента та цента
Отруб руб - 825 рублей + 1 500 рублейруб-
рубля до лей + 7,9 лей + 1,0 0,6 процента + 0,5 про - лей + 10,0
руб - процента с процента с с суммы, цента с сум - процента с
лей суммы, суммы, превышаю - мы, превы - суммы, пре-
превы - превы - щейшающей вышающей
шающей шающей рублейруб -руб-
("49")руб -руб - лей лей
лей лей
Свышеруб руб рублей 4 125 рублейруб-
руб - лей + 2,0 лей лей + 2,0
лей процента с процента с
суммы, суммы,
превы - превы-
шающей шающей
рублей рублей
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 70-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 198-ФЗ)
1. Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.
2. Сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 01.01.01 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумму авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период.
3. В течение налогового (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для налогоплательщиков - физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей.
(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 216-ФЗ)
Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца.
("50") По итогам отчетного периода налогоплательщики исчисляют разницу между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего отчетного периода, и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей, которая подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу.
От отказе в принятии к рассмотрению запроса о проверке конституционности абзаца четвертого пункта 3 статьи 243 см. Определение КС РФ от 01.01.2001 N 440-О.
В случае, если в отчетном (налоговом) периоде сумма примененного налогового вычета превышает сумму фактически уплаченного страхового взноса за тот же период, такая разница признается занижением суммы налога, подлежащего уплате, с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу.
(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 196-ФЗ)
Данные о суммах исчисленных, а также уплаченных авансовых платежей, данные о сумме налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик, а также о суммах фактически уплаченных страховых взносов за тот же период налогоплательщик отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 58-ФЗ)
Разница между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате не позднее 15 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации за налоговый период, либо зачету в счет предстоящих платежей по налогу или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса. В случае, если по итогам налогового периода сумма фактически уплаченных за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование) превышает сумму примененного налогового вычета по налогу, сумма такого превышения признается излишне уплаченным налогом и подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 137-ФЗ)
4. Налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, относящегося к ним, а также сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), подлежащая перечислению в федеральный бюджет и соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу) менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.
(абзац введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 216-ФЗ)
5. Ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогоплательщики обязаны представлять в региональные отделения Фонда социального страхования Российской Федерации сведения (отчеты) по форме, утвержденной Фондом социального страхования Российской Федерации, о суммах:
1) начисленного налога в Фонд социального страхования Российской Федерации;
2) использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, при рождении ребенка, на возмещение стоимости гарантированного перечня услуг и социального пособия на погребение, на другие виды пособий по государственному социальному страхованию;
3) направленных ими в установленном порядке на санаторно-курортное обслуживание работников и их детей;
4) расходов, подлежащих зачету;
5) уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации.
6. Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
7. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Копию налоговой декларации по налогу с отметкой налогового органа или иным документом, подтверждающим предоставление декларации в налоговый орган, налогоплательщик не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляет в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 58-ФЗ, от 01.01.2001 N 70-ФЗ)
("51") Налоговые органы обязаны представлять в органы Пенсионного фонда Российской Федерации копии платежных поручений налогоплательщиков об уплате налога, а также иные сведения, необходимые для осуществления органами Пенсионного фонда Российской Федерации обязательного пенсионного страхования, включая сведения, составляющие налоговую тайну. Налогоплательщики, выступающие в качестве страхователей по обязательному пенсионному страхованию, представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения и документы в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в отношении застрахованных лиц.
Органы Пенсионного фонда Российской Федерации представляют в налоговые органы информацию о доходах физических лиц из индивидуальных лицевых счетов, открытых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.
8. Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате налога (авансовых платежей по налогу), а также обязанности по представлению расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 268-ФЗ)
Сумма налога (авансового платежа по налогу), подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому обособленному подразделению.
Сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений организации.
Налоговые декларации (расчеты) по обособленным подразделениям налогоплательщиков, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенных к категории крупнейших, представляются в налоговый орган по месту учета данных налогоплательщиков в качестве крупнейших налогоплательщиков.
(абзац введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 268-ФЗ)
При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата налога (авансовых платежей по налогу), а также представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуществляется организацией по месту своего нахождения.
(абзац введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 216-ФЗ)
9. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно. Разница между суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, и суммами налога, уплаченными налогоплательщиками с начала года, подлежит уплате не позднее 15 календарных дней со дня подачи такой декларации или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.
(п. 9 введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 70-ФЗ; в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 137-ФЗ)
Система налоговых органов РФ
Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации
1. Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.
(в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 58-ФЗ, от 01.01.2001 N 95-ФЗ, от 01.01.2001 N 137-ФЗ)
2. Утратил силу. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 58-ФЗ.
3. Налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 58-ФЗ)
4. Налоговые органы осуществляют свои функции и взаимодействуют с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами посредством реализации полномочий, предусмотренных настоящим Кодексом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
("52") (п. 4 в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 58-ФЗ)
Статья 31. Права налоговых органов
(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 137-ФЗ)
1. Налоговые органы вправе:
1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;
2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом;
3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
6) в порядке, предусмотренном статьей 92 настоящего Кодекса, осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации;
7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
