Направления государственного стимулирования инноваций в нефтяной отрасли

НАПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИЙ В НЕФТЯНОЙ ОТРАСЛИ

,

Уфимский государственный авиационный технический университет

Роль инноваций в современной рыночной экономике не вызывает сомнений, в том числе в качестве мощного антикризисного фактора, так как использование новых технологий, новых видов техники, а также новых методов организации управления и производства, ведет к снижению производственных затрат, к снижению цен, увеличению размера прибыли, к стимулированию новых потребностей, к росту репутации (имиджа) компании и к завоеванию новых рынков сбыта.

Все это в немалой степени относится к организации нефтегазового комплекса, представляющий собой важнейший сектор экономики России.

За последние годы крупнейшие нефтяные компании существенно увеличили финансирование НИОКР (рис. 1). При этом, если ранее - в последние десятилетия 20 века - основной объем инвестиций приходился на фундаментальные исследования, то в настоящее время - преимущественно на определенный сегмент производственного процесса, например на разведку и добычу.

Рисунок 1 Затраты нефтяных компаний на финансирование НИОКР

Вместе с тем, на российский рынок активно продвинулись ведущие мировые лицензиары и инжиниринговые компании, обладающие большим финансовым потенциалом. Это привело к сокращению внедрения в России новых отечественных технологических процессов нефтепереработки, вытеснению российских проектных организаций с отечественного рынка инжиниринговых услуг, резкому росту количества импортного оборудования при модернизации нефтеперерабатывающих заводов.

Однако, за последние годы ведущими российскими организациями накоплен значительный потенциал, позволяющий изменить ситуацию на отечественном рынке инжиниринговых услуг в области нефтегазопереработки и нефтехимии.

Исследователи выделяют три общих проблемы, с которыми сталкиваются разработчики тех или иных мер государственной политики при попытке повлиять на инновационное развитие. Во-первых, не существует общей «успешной модели» стимулирования и развития национальной инновационной системы (НИС), использование которой может быть универсальным. Во-вторых, сложность НИС очень высока: множество различных факторов оказывает влияние на инновационный процесс, каждый может влиять на несколько функций системы, а функции, в свою очередь, могут быть взаимосвязаны. В-третьих, трудно предугадать результаты государственного вмешательства, поскольку любая политика или стратегия может иметь непредусмотренные эффекты, а достижение главных целей часто занимает больше времени, чем было предусмотрено заранее.

Эти проблемы в полной мере относятся и к мерам налогового стимулирования[1].

В большинстве стран (США, Японии, странах ЕС и в России до недавнего времени) используются методы налогового стимулирования инновационной деятельности, основанные на так называемых "потоковых" типах налоговых систем. Эти системы базируются на налогообложении фактических объемов производства, реализации продукции, доходов и потребления. По справедливому замечанию ряда экономистов, такой тип налоговых систем имеет два существенных недостатка.

Во-первых, он предусматривает высокую степень государственного контроля, особенно налогового администрирования, над хозяйственной деятельностью. Во-вторых, он сформировался в эпоху расцвета индустриального общества, в котором доминировало национальное производство, а масштабы внешней торговли и международного движения капитала были относительно небольшими. Сегодня, в эпоху растущей глобализации, основной объем производства и международной торговли приходится на мощнейшие транснациональные корпорации, широко использующие филиалы в разных странах, оффшорные и свободные экономические зоны, трансфертные цены в рамках ТНК и другие способы вполне легального ухода от налогов, провоцируемые именно "потоковыми" типами налоговых систем.

Налоговые меры регулирующего характера инновационной деятельности представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 Налоговые меры регулирования инновационной деятельности

Арсенал налоговых мер по стимулированию инновационной деятельности, используемый зарубежными странами, в целом одинаковый, однако практически каждая страна имеет свои особенности в развитии, способах и условиях применения этих рычагов воздействия. Во многом это определяется состоянием налоговой системы каждой страны, а также спецификой развития и задачами регулирования тех или иных сегментов национальной инновационной системой. В большинстве стран основным видом налоговой помощи становится налоговый исследовательский кредит, который в сою очередь в каждой стране имеет свою специфику. Ряд стран (Дания, Швеция, Финляндия, Нидерланды) ориентируются в основном на налоговый режим, нацеленный на установление льготного режима налогообложения доходов наемных работников (научных работников). Многие страны до сих пор активно используют такой давний налоговый стимул, как режим ускоренной амортизации для расходов компаний на инновационные расходы.

Различия в налоговых механизмах стимулирования, как правило, имеют место по направлениям, представленным в таблице 1.

Таблица 1 Различия в налоговых механизмах ряда стран

Направления налогового механизма	Характеристика	Страна
1. основа расчета и установление норм налоговых скидок	Особенно показателен в этой связи пример расхождения стран по расчету налогового исследовательского кредита. В европейских странах используются три схемы расчета ассигнований, выделяемых по налоговому исследовательскому кредиту:
- на основе общих ежегодных расходов предприятия на инновационные расходы;	Италия, Нидерланды, Норвегия, Франция с 2008 г.
- на основе увеличения расходов предприятия на инновационные расходы в текущем году по сравнению со среднегодовыми затратами за предыдущие годы;	Франция до 2004 г.
- комбинированный подход. Одна часть ассигнований рассчитывается на основе общих ежегодных расходов предприятия на инновационные расходы, другая – на основе увеличения расходов фирмы на инновационные расходы в текущем году по сравнению со среднегодовыми затратами за предыдущие годы	Португалия, Испания, Франция с г.
2. определение налогооблагаемой базы и тех видов деятельности, которые подпадают под режим налоговой помощи.	Это во многом зависит от тех целей, которые преследует государство в своей политике в отношении предприятий (как направить их деятельность или ограничить их оппортунистическое поведение).
- включает в состав операций, подпадающих под режим налоговой помощи ИР и нововведениям, расходы, связанные с нормами качества, получением know-how и промышленным дизайном.	Испания
- включает в эти операции расходы по промышленному дизайну, но ограничивается только такой областью, как коллекции модной одежды.	Франция
- не включают расходы, связанные с промышленной собственностью	Бельгия, Великобритания, Франция (до 2004 г.)
3. учёт коллективного характера инновационных расходов и процесса нововведений.	Речь идёт об учёте деятельности по сотрудничеству. Для избежания повторного счёта правительства многих стран не включают в режим налоговых льгот расходы, связанные с субподрядом или кооперацией между предприятиями.
Тем не менее, ряд стран учитывают фактор сотрудничества между предприятиями в своих налоговых режимах.	Великобритания, Испания, Норвегия
4. учёт территориального размещения предприятия.	В большинстве европейских стран налоговый режим помощи ИР носит централизованный характер, но в ряде стран он корректируется в зависимости от района размещения предприятия. Однако есть страны, которые открыли свои льготные налоговые режимы и для предприятий, работающих за рубежом:	Италия, Испания, Франция
	- распространяет льготы по своему налоговому кредиту на расходы научных организаций, расположенных в пределах ЕС;	Испания
- включает в зону действия налогового кредита все расходы по ИР, осуществленные французскими предприятиями на территории ЕС.	Франция с 2004 г.

В России налоговое стимулирование инновационной деятельности до 2007 г. фактически отсутствовало, поскольку те меры, которые можно рассматривать в качестве «инновационных», являлись даже не нейтральными по отношению к инновационной деятельности, а тормозящими инновации. Так, исключались из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль только те научно-исследовательские расходы, которые дали положительный результат, и не в полном объеме, а 70% от фактических затрат. Это делало для предприятий вложения в исследования и разработки крайне невыгодными. В 2006 г. началось обсуждение, а с 2007 г. был введен ряд новых мер. В Администрации Президента совместно с представителями Государственной Думы РФ был разработан пакет законопроектов, который включил 14 новых законов и поправок в действующее законодательство.

В 2007 г. был принят Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности» от 01.01.2001 , непосредственно направленный на стимулирование инновационной деятельности путем формирования благоприятных налоговых условий, и затем в течение гг. был поэтапно введен ряд мер налогового стимулирования. К ним относятся меры, представленные на рисунке 3.

Рисунок 3 Налоговые меры стимулирования инновационной деятельности РФ

В настоящее время изменение законодательства продолжается, в частности, с 2009 г. введена такая важная поправка, как возможность единовременного признания некоторых расходов на НИР, в том числе и безрезультатных, и списание их с применением коэффициента 1,5. Иными словами, в расходы будет включаться сумма, в полтора раза большая, чем фактические затраты.

Сегодня налоговое стимулирование становится разнообразнее. Однако все более отчетливо выявляется ряд проблем, связанных с регулированием налогообложения. Они состоят в том, что, во-первых, нередко вводимые меры не стыкуются с иными нормами и правилами и потому сразу становятся либо неэффективными, либо мало применяются налогоплательщиками. Во-вторых, правила и условия использования налоговых льгот изложены в законодательстве так, что допускают различную интерпретацию, поэтому для того, чтобы предоставляемыми государством льготами можно было пользоваться в полной мере, в организациях должны быть высококвалифицированные бухгалтеры. Для разъяснения правил использования льгот и толкования положений Закона Минфин РФ на регулярной основе публикует письма, однако в них не всегда дается однозначная трактовка. Это - одна из причин, почему экспертные оценки недавно введенных мер являются сдержанно-критическими - правила применения льгот прописаны неоднозначно и допускают различную интерпретацию, а потому и произвол, как в их применении, так и администрировании. В-третьих, «льготные» группы, в отношении которых вводятся те или иные налоговые льготы, нередко игнорируются в нормах общего налогового регулирования, что сводит на нет предоставляемые им льготы. Характерным примером является поддержка малого инновационного бизнеса, который стал пользоваться приоритетным вниманием государства, и особенно в условиях кризиса. С одной стороны, идут постоянные обсуждения инструментов поддержки и стимулирования малого инновационного предпринимательства, предлагаются различные меры, направленные на снижение для них налогового бремени.

Рассматривая меры налогового регулирования, можно перечислить основные проблемы действующей системы налогового стимулирования научной и инновационной деятельности. Они состоят в следующем:

- отсутствует комплексность в системе мер налогового стимулирования. Меры вводятся фрагментарно и охватывают отдельные сегменты (виды) инновационной деятельности;

- нет стыковки между мерами общего налогового регулирования и льготными режимами, вследствие чего налоговые льготы могут терять свое значение;

- недостаточное число льгот, направленных на стимулирование инновационной деятельности.

Трактовка действующих условий применения налоговых льгот является неоднозначной, что приводит к различной интерпретации возможностей их использования, создает ситуацию нестабильности и усложняет отношения организаций с налоговыми органами.

- есть целый ряд терминологических пробелов и неясностей, сужающих спектр возможных приложений действующих налоговых льгот и тормозящих введение новых налоговых стимулов.

- система налогового администрирования сильно забюрократизирована. Проблема заключается не только в отсутствии каких-либо льгот, а в сложности их использования. Предприятиям проще работать вне льготного режима, чем доказывать налоговым органам право на использование льгот. Соотношение выгод от возможного применения льгот и рисков дополнительных проверок и прохождения через различные бюрократические процедуры пока вынуждает компании к отказу от налоговых льгот;

- практически отсутствует налоговое стимулирование организаций-посредников, то есть таких организаций, которые содействуют установлению связей между организациями науки и предприятиями (финансовые, консалтинговые, экспертные организации, образовательные (тренинговые) центры, в том числе расположенные в технопарках, инновационно-технологических центрах и др.)

Проблемой является также непредсказуемость государственной политики, которая характеризуется частым пересмотром мер без оценки прошлого опыта, что не дает предприятиям планировать свою работу на долгий срок. Между тем инновационная деятельность и затраты на нее являются долгосрочными вложениями. Согласно опросам предприятий обрабатывающей промышленности, самыми серьезными проблемами, сдерживающими инвестиции, предприятия считают непредсказуемость государственной политики (такого мнения придерживалось 40% респондентов) и дефицит квалифицированных кадров (40,7% респондентов)[2]. Эти факторы имеют даже больший вес, чем несовершенство косвенного регулирования инновационной деятельности.

Российским нефтяным компаниям необходимо уделить внимание централизации управления научно-техническим развитием, обеспечивая комплексное управление отраслевыми научно-исследовательскими институтами, успешного внедрения новых технологий, технологического обучения кадров. Для более эффективного внедрения и реализации потенциала новых технологий необходимо создать Систему технологического обучения, направленного на развитие ключевых специалистов компании, в том числе обучение по программе «Инновационный менеджмент» (такие программы уже внедрены в НК «Роснефть» и в других ВИНК). Важно создание хранилища инноваций в Банке технологий, включающий Технологические матрицы по применению той или иной технологии. Одним из инструментов кооперации в нефтегазовой отрасли в области инновационных технологий является технопарк[3].

Таким образом, наращивание инновационного потенциала является одним из важных факторов повышения эффективности деятельности компании, а оживление инновационной деятельности является основой для выхода из экономического кризиса (из-за чего происходит снижение добычи нефти), создания условий для оздоровления и дальнейшего развития не только отдельных отраслей, но и экономики в целом.

Помимо экономического кризиса, к причинам падения объемов добычи нефти в 2009 году эксперты относят (рисунок 4):

Рисунок 4 Причины падения объемов добычи нефти

На протяжении 1990-х годов «нефтянка» испытывала дефицит инвестиционных ресурсов, что привело к превышению динамики текущего уровня добычи над приростом разведанных запасов. Геологоразведочные работы в перспективных районах Восточной Сибири и Дальнего Востока, на шельфе северных морей велись в недостаточном объеме[4]. В этот же период отечественная нефтяная промышленность стала объектом пристального внимания западных компаний. В короткие сроки нашими компаниями были освоены технологии геологического и гидродинамического моделирования, трехмерной сейсморазведки, технологии гидроразрыва пласта и горизонтального бурения, более активно стали вовлекаться в разработку месторождения с вязкой нефтью и связанные с нетрадиционными коллекторами. Особенно хорошо наши компании освоили технологии гидроразрыва пласта, использование которых на ранних стадиях разработки приводит к истощению активных запасов нефти. Дальнейшее развитие нефтяной и газовой промышленности России в значительной мере зависит от создания высокоэффективных инновационных технологий.

Сегодня основная добыча углеводородов в России опирается на природные ресурсы Западной Сибири, большинство месторождений которой было открыто еще в советское время. За счет экспорта нефти и газа одна лишь Тюменская область обеспечивает больше шестой части валютных поступлений сегодняшней России[5].

Понимая высокие риски, связанные с геологоразведочными работами, нефтяные компании предпочитают работать в рамках лицензионных участков, делая основной упор на повышение нефтеотдачи старых месторождений. В зависимости от ресурсной базы компании используют различные методы повышения нефтеотдачи пласта (ПНП), самыми распространенными из которых являются гидроразрыв пласта, гидродинамические методы и т. д. Тепловые, физико-химические и газовые методы увеличения нефтеотдачи, широко используемые в мире, не имеют достаточного распространения в России.

Основные направления научно-технической политики в нефтегазовой отрасли представлены на рисунке 5.

Рисунок 5 Основные направления научно-технической политики

Приоритетные направления в добыче нефти должны обеспечить:

♦ создание новых методов воздействия на пласты и увеличения нефтеотдачи, в том числе широкое освоение технологий и оборудования для высокоэффективной разработки трудноизвлекаемых запасов нефти (низкопроницаемые коллекторы; остаточные запасы нефти обводненных зон, высоковязкие нефти, запасы нефти в подгазовых зонах);

♦ разработку и освоение технологических комплексов по бурению и добыче на шельфе арктических морей;

♦ совершенствование технологий сооружения и эксплуатации нефтегазо-промысловых объектов в сложных природно-климатических условиях;

♦ совершенствование компьютерных технологий геологического моделирования проводки горизонтальных скважин в сложных горно-геологических условиях.

Вопрос финансирования исследований является наиболее значимым. Не имея развитой системы финансирования и распределения средств на поддержание инновационной деятельности, компании, отмечают финансовые проблемы и особенно нехватку собственных средств как препятствие для развития инноваций.

Отставание инвестиционных процессов от потребностей отрасли эксперты отмечают как одну из главных проблем нефтедобывающей промышленности. К этому добавляется отсутствие четко сформулированных государством ориентиров развития отрасли. Компаниям необходимо понимать, на что направлять усилия:

- на рост объемных показателей или на достижение эффективности;

- на развитие переработки или на увеличение экспорта сырой нефти;

- на ввод новых месторождений или на более тщательную работу со старыми месторождениями.

Для повышения многообразного производственного и научно-технического потенциала необходимо:

1. финансирование подготовки научных и инженерных кадров и повышения их квалификации;

2. поддержка специальных инновационных программ в сфере производства и бизнеса;

3. формирование системы госзаказов на проведение НИОКР, что обеспечивает устойчивый спрос на многие новшества;

4. налоговая, амортизационная и иная политика, стимулирующая инновационную деятельность;

5. финансирование фундаментальной и прикладной науки;

6. создание инфраструктуры инновационной деятельности на федеральном, региональном и местном уровнях, в отраслевом разрезе и на уровне предприятий;

7. организационная деятельность по объединению усилий науки, производства и бизнеса в инновационной деятельности;

8. защита стратегических инновационных интересов нации в сфере внешней политики.

Обвал мировых цен на нефть выявил несовершенство государственной налоговой политики в отношении нефтяных компаний. Пополняя казну страны в основном за счет отсечения сверхприбыли нефтяных компаний, налоговая система не создавала экономических стимулов для развития отрасли.

Прибыль компаний не зависела от мировых цен на нефть. Они могли зарабатывать на динамике цен: чем стремительнее росли цены, тем больше была прибыль, так как ставка экспортной пошлины менялась раз в два месяца в соответствии со средними ценами за предыдущий период. При этом на обвальном падении цен ниже зафиксированной ставки пошлины компании могут потерять огромные суммы, что и произошло в конце 2008 г.

Правительство отреагировало на ситуацию принятием поправок к закону о таможенном тарифе. Согласно новому алгоритму расчета ставки экспортных пошлин корректируются ежемесячно на основе цен за 30-дневный период, завершающийся в середине месяца, предшествующего введению новых пошлин.

Важно, что удвоение скорости корректировки ставки ослабляет эффект «ножниц Кудрина» при падении цен. Согласно экспертным оценкам в прошлом году на росте цен на нефть компании получали дополнительно 4,6 долл. на каждый проданный за рубеж баррель нефти. В долгосрочной перспективе, если цены станут расти, при новых правилах взимания пошлины выигрыш компаний будет существенно ниже.

Падение цен на нефть на фоне поступательного снижения темпов роста российской добычи дало нефтяникам надежду, что правительство выступит в роли союзника и предпримет необходимые шаги к смягчению ситуации. Официально была признана инвестиционная непривлекательность налоговой системы. Кроме изменения алгоритма взимания экспортных пошлин правительство расширило перечень льгот по налогу на добычу полезных ископаемых (рисунок 6).

Рисунок 6 Действия Правительства РФ

Принятые меры являются реакцией на сложившуюся конъюнктуру и не носят системного характера. Если для новых месторождений и будут разработаны альтернативные налоговые правила, то при разработке старых мало что изменится. Как отмечают эксперты, системные решения по оздоровлению ситуации в отрасли приняты не были.

При совершенствовании налогового механизма следует учитывать низкую чувствительность предприятий к незначительным налоговым льготам (например, снижение на 10-15 %). Нужны сильнодействующие экономические стимулы.

Проводимая налоговая и таможенная политика не стимулируют экспорт наукоемкой продукции отечественных товаропроизводителей, и сдерживает иностранных инвесторов, желающих вкладывать средства в технологическое обновление российских и совместных предприятий.

Отсутствуют четкие приоритеты в налоговой политике: система налоговых льгот в равной степени распространяется на все отрасли народного хозяйства и не ставит в преимущественное положение перспективные наукоемкие направления.

Недостаточными являются права органов государственной власти региона в проведении самостоятельной налоговой политики, направленной на стимулирование предприятий в обновлении производства, выпускаемой продукции и предоставляемых услуг.

Для предприятий России необходим особенный подход в построении налоговых механизмов и налоговой политики. Низкие налоговые ставки оказывают большое стимулирующее воздействие на инвестиционную активность в частном секторе и значительно меньшую - в государственном. В рамках действующего механизма у предприятий ощущается недостаточная заинтересованность в использовании прибыли на цели капиталовложений.

Современный этап развития учения о нефти и газе переживает переломный момент. Он вызван невиданным размахом компьютеризации и информатизации всей инфраструктуры, связанной с поиском, разведкой и разработкой нефтяных и газовых месторождений, внедрением достижений фундаментальных разработок в технику и технологию добычи и транспорта нефти и газа, что дает возможность перейти к инновационному этапу развития нефтяной и газовой промышленности России.

Список литературы

1.  Налоговое стимулирование инновационных процессов / Под. ред. - . – М.:ИМЭМО РАН, 2009. – 160с

2.  Россия на мировых рынках традиционной и новой энергетики / Под общ. ред. ; Ин-т экономики РАН. — М., 2008. — С. 219.

3.  Российская промышленность на этапе роста: факторы конкурентоспособности фирм // Под ред. и . М.: Вершина, 2008, с. 17; 273

4.  Технологии – наш путь к лидерству // Нефтяное хозяйство. 2007. - №11.

5.  Сибирские эмираты // Энергия промышленного роста. — 2007. —№ 6 (17).

6.  Мещерин А. Год потрясений и разочарований // Нефтегаз. вертикаль. — 2009. — № 1—2.

[1] Налоговое стимулирование инновационных процессов / Под. ред. - . – М.:ИМЭМО РАН, 2009. – 160с.

[2] Обследование проводилось в период с сентября 2005 г. по февраль 2006 г. и охватило более 1 тыс. средних и крупных предприятий (с численностью занятых более 100 человек) в восьми отраслях обрабатывающей промышленности, расположенных в 49 регионах России. Источник: Российская промышленность на этапе роста: факторы конкурентоспособности фирм // Под ред. и . М.: Вершина, 2008, с. 17; 273

[3] Технологии – наш путь к лидерству // Нефтяное хозяйство. 2007. - №11.

[4] Россия на мировых рынках традиционной и новой энергетики / Под общ. ред. ; Ин-т экономики РАН. — М., 2008. — С. 219.

[5] Сибирские эмираты // Энергия промышленного роста. — 2007. —№ 6 (17).

http://www. *****/archive/2007/6-17/vlast/native_exp/emiraty.