Учебно-методический комплекс «Контроль и ревизия» (стр. 7 )

Директор фирмы

Главный бухгалтер

Схема 11. Примерная программа внутрихозяйственного контроля за сохранностью и использованием денежных средств
№№	Вопросы проверки	Сроки	Кто проверяет
пп		прове-
		дения
1	2	3	4
	1. Контроль условий, обеспечивающих
	сохранность наличных денег в хозяйстве
1.1.	Проверка помещения кассы, прочность	ежедневно	кассир
	закрепления решеток на окнах,
	состояние печатей на сейфе
1.2.	Проверка состояния предупредитель-	ежеквартально,	гл. бухналтер,
	ной сигнализации и средств проти-	ежедневно	гл. инженер,
	вопожарной безопасности		кассир
1.3.	Контроль за опечатыванием сейфа	ежедневно	гл. бухгалтер
	и помещения кассы
1.4.	Контроль за обеспечением сохранности	в день	гл. бухгалтер,
	денег при их доставке в ТОО и его	получения	руководитель
	структурные подразделения	денег
	2. Контроль за сохранностью и состоянием
	учета денежных средств
2.1.	Проверка наличия (инвентаризация)	ежемесячно	гл. бухгалтер,
	денег и ценных бумаг		ревиз. Комиссия
2.2.	Проверка полноты и своевременности	ежемесячно	гл. бухгалтер
	оприходывания в кассу наличных
	денег:
	а) полученных из банка
	б) за реализованную продукцию,	по плану рабо-	ревизионная
	услуги и работы	ты;	комиссия,
		систематически	гл. бухгалтер
		при составлении
		ж/о №1
1	2	3	4
2.3.	Проверка соответствия фактического	ежемесячно	гл. бухгалтер,
	наличия денежных средств на счетах	по плану	ревизионная
	в банке данным бухгалтерского учета		комиссия
2.4.	Проверка порядка регистрации	ежедневно	гл. бухгалтер
	приходных и расходных кассовых
	ордеров
2.5.	Проверка соблюдения кассовой	системати-	гл. бухгалтер,
	дисциплины и других требований,	чески	ревизионная
	предусмотренных Положением о		комиссия
	ведении кассовых операций.
	3. Контроль за использованием денежных средств.
3.1.	Проверка использования полученных	ежедневно,	гл. бухгалтер,
	из банка наличных денег по целевому	по плану	ревизионная
	назначению		комиссия
3.2.	Проверка своевременности и полноты	ежемесячно	гл. бухгалтер
	взноса в банк выручки
3.3.	Проверка законности и целесообразности	систематически	зам. гл. бухгалтера,
	расходования средств подотчетными	по плану	бухгалтер мате-
	лицами		риальной группы,
			ревиз. комиссия
3.4.	Проверка достоверности выписок банка,	ежемесячно	зам. гл. бухгалтера
	наличие первичных документов с отмет-
	ками банка об исполнении и их соответ-
	ствие выпискам
3.5.	Проверка состояния расчетов с бюджетом,	систематически	гл. бухгалтер,
	с органами соцстраха		зам. гл. бухгалтера
3.6.	Проверка состояния учета расчетов по	систематически	гл. бухгалтер,
	претензиям и возмещению материального		ревизионная
	ущерба, погашения этой задолженности		комиссия