Акт проверки (ревизии) финансово-хозяйственной (стр. 1 )

АКТ

проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности

«	25	»	Октября	20	13	г.	ГКУ ЦЗН Навашинского района
							(место составления)

Государственное казенное учреждение «Центр занятости населения Навашинского района»

(наименование проверяемого лица)

 Приказ руководителя управления ГСЗН Нижегородской области «О проведении выездной плановой ревизии финансово-хозяйственной деятельности»

(номер и дата приказа о проведении контрольного мероприятия)

Основание для проведения ревизии

План контрольной работы отдела контрольно-правовой работы Управления Государственной службы занятости населения Нижегородской области на IV квартал 2013 года, согласованный Министерством финансов Нижегородской области.

Приказ Управления ГСЗН Нижегородской области «Об утверждении плана контрольной работы Управления на IV квартал 2013 года».

Проверку провел: ведущий специалист отдела контрольно-правовой работы .

Проверяемый период: с 01.10.2010 по 30.09.2013

Срок проведения ревизии: с 14.10.2013 по 25.10.2013

Сведения об объекте контроля

Полное наименование: Государственное казенное учреждение «Центр занятости населения Навашинского района»

Сокращенное наименование: ГКУ ЦЗН Навашинского района.

ИНН –

КПП –

ОГРН –

Юридический адрес и адрес местонахождения: Нижегородская область, г. Навашино, ул. Ленина, д. 28а

Ведомственная принадлежность: Государственная служба занятости населения.

Вышестоящая организация: управление государственной службой занятости населения Нижегородской области

Место расположения вышестоящей организации: ГСП 1439, г. Нижний Новгород, ул. Варварская, д. 32, руководитель , телефон:

Государственное казенное учреждение «Центр занятости населения Навашинского района» является юридическим лицом, осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного руководителем управления государственной службы занятости населения Нижегородской области В. А Якиной от 01.01.2001 и согласован с заместителем министра государственного имущества и земельных ресурсов Нижегородской области от 01.01.2001 и изменений в Устав утвержденных руководителем управления государственной службы занятости населения Нижегородской области В. А Якиной от 01.01.2001 и согласован с заместителем министра государственного имущества и земельных ресурсов Нижегородской области от 01.01.2001.

Учредитель - управление государственной службой занятости населения Нижегородской области.

Государственное казенное учреждение «Центр занятости населения Навашинского района» является государственным казенным учреждением, образованным в соответствии с приказом Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 01.01.2001 № 1000/40-РК, созданным путем изменения типа государственного бюджетного учреждения в соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области . В соответствии с распоряжением Территориального управления Федерального агентства по управлению федеральным имуществом по Нижегородской области от 01.01.2001 № 457 Государственное казенное учреждение «Центр занятости населения Навашинского района» передан в собственность Нижегородской области.

В проверяемом периоде в ГКУ ЦЗН Навашинского района действовали следующие реквизиты, и лицевые счета:

·  Л/счет – Министерство финансов Нижегородской области;

·  Л/счет – Отдел №23 Управления Федерального казначейства по Нижегородской области.

Право первой подписи в денежных и расчетных документах в проверяемом периоде имел:

·  Директор – ;

Право второй подписи в денежных и расчетных документах в проверяемом периоде имел:

·  Главный бухгалтер –

Последняя проверка финансово-хозяйственной деятельности проводилась со стороны УГСЗН Нижегородской области (Акт ревизии от 01.01.2001).

1. Соблюдение требований нормативных документов, касающихся организации финансово-хозяйственной деятельности ГКУ ЦЗН.

Бюджетный учет осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом ‑ФЗ, от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете», иными нормативно-правовыми актами РФ, а также в 2году Инструкцией по бюджетному учету утвержденной Приказом Минфина России ‑н, в 2010 году Приказом Минфина России от 01.01.2001 № 148-н, Приказом Минфина РФ ‑н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению».

Учетная политика реализуется в соответствии:

в 2году с п.6 Инструкции N 157‑н,

в 2010 году п. 2 Инструкции 148‑н

через: план счетов бюджетного учета;

порядок отражения операций по исполнению бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации применяется на счетах бюджетного учета с учетом положений, предусмотренных Приложением 1 к Приказу № 162‑н.

Бухгалтерский учет ведется в электронном виде с использованием программы автоматизации бухгалтерского учета «Парус - Бюджет»:

модуль «Зарплата», модуль «бухгалтерия»;

модуль «Парус Своды».
ППО «СУФД»;

АРМ «Бюджетополучатель».
Документы представляются в бухгалтерию в соответствии графика документооборота утвержденного приказами директора центра.

Учет исполнения сметы доходов и расходов по бюджетным средствам в 2году осуществляется с применением бюджетной классификации в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», в 2011 году с применением бюджетной классификации в порядке, установленном Приказом Минфина России н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»и иными нормативными документами, утвержденными в рамках реализации приказа по учетной политике.

Организация бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет осуществляется главным бухгалтером центра занятости отвечающим за ведение и сдачу бухгалтерского учета и отчетности.

Учет исполнения сметы доходов и расходов осуществляется по бюджетным средствам.

Учет деятельности осуществляется раздельно по видам поступлений согласно утвержденным сметам доходов и расходов с дальнейшим включением результата деятельности и единый баланс учреждения.

Книга "Журнал-главная" единая по всем источникам финансирования.

Нумерация платежных документов сплошная по всем источникам финансирования.

В расходном кассовом ордере поле "Получил" получатель заполняет вручную.

Наличные денежные средства под отчет выдаются на срок 10 дней и не более 10000 рублей по каждой выдаче при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному авансу. Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет и оформления отчетов по их использованию в проверяемом периоде определялся:

в 2году п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 01.01.01 года № 40,

в 2012 – 2013 году п. 4.4 «Положения о порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 01.01.2001 .

Право на получение сумм под отчет на хозяйственные расходы имеют специалисты, с которыми заключены договоры материальной ответственности и в соответствии с приказами директора ЦЗН.

Командировочные расходы принимаются в пределах установленных норм.

Авансовые отчеты нумеруются сквозным образом.

Ревизия денежных средств в кассе учреждения производится согласно учетной политике, один раз в квартал.

Ответственность за соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе возложена на кассира.

Инвентаризация расчетов с организациями и учреждениями проводится один раз в год.

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности и проводится инвентаризация материально-производственных запасов и основных средств учреждения один раз в год или при смене материально ответственного лица.

Учет основных средств осуществляется по материально ответственным лицам.

Учет отработанного времени ведется в табелях, которые сдаются для обработки в бухгалтерию согласно графику документооборота.

2. Проверка достоверности и законности безналичных операций, наличие оправдательных документов по этим операциям. Соответствие остатков по выпискам из лицевых счетов данным бухгалтерского учета.

Банковские операции проверены выборочным методом, за весь ревизуемый период. Все операции подтверждены оправдательными документами. Учет операций по движению средств на счете ведется в Журнале операций № 2 (ф. 0504071), с последующим переносом в главную книгу (ф. 0504072) оборотов по операциям с безналичными денежными средствами.

С 12.03.2008 открыт действующий по настоящее время лицевой счет в отделении Министерства финансов Нижегородской области, ГКУ ЦЗН Навашинского района № , остаток средств на котором на 01.10.2013 составил 368336 руб. 44 коп., что соответствует л/с на 01.10.2013 (см. приложение).

С 30.12.2009 открыт действующий на настоящее время лицевой счет в Отделе № 23 Управления Федерального казначейства по Нижегородской области, ГКУ ЦЗН Навашинского района № , остаток средств на котором на 01.01.2013 составил 85174 руб. 87 коп., что соответствует л/с на 01.10.2013 (см. приложение).

В проверяемом периоде учет банковских документов велся в журнале операций № 2 «Безналичные денежные средства». Учет велся в программе «Парус» - автоматизировано, а также и на бумажном носителе с приложенными:

-  выписками из лицевого счета заверенные Минфином, и УФК по Нижегородской области;

-  приложениями к выпискам из лицевого счета получателя бюджетных средств;

-  расходными расписаниями;

-  заявками на получение наличных денежных средств;

Перечисление денежных средств на лицевые счета в отделение Сбербанка России по пособиям, стипендиям, материальной поддержке, финансовой помощи производилось путем безналичного перечисления, на лицевые счета безработных граждан, открытые в Дополнительном офисе № 000/0827 в филиале России» Волго-Вятского банка, и подтверждённые актами приема – передачи электронных списков на электронном носителе, в соответствии с условиями договора от 01.01.2001 № «О порядке перечисления, зачисления на счета физических лиц и выплаты пособий по безработице, стипендий в период профессионального обучения граждан по направлению органов службы занятости, материальной помощи безработным гражданам и гражданам в период профессионального обучения по направлению органов службы занятости, а также материальной поддержки в период участия в общественных работах, временного трудоустройства безработным гражданам и несовершеннолетним гражданам в возрасте от 14 до 18 лет».

3. Сохранность наличных денег и бланков строгой отчетности. Полнота и своевременность оприходования наличных денег в кассу, правильность их списания, оформление приходных и расходных кассовых ордеров. Соблюдение порядка ведения кассовых операций. Соблюдение установленного лимита остатка наличных денег в кассе.

Бухгалтерский учет кассовых операций проведен за весь ревизуемый период сплошным методом.

В проверяемом периоде кассовая книга велась как в электронном виде, так и на бумажном носителе, все листы пронумерованы и прошнурованы и скреплены оттиском печати ЦЗН и подписями ответственных лиц.

Нарушение:

- в период с 2010 – 2011 годы фондовая книга не велась, списание конвертов производилось через подотчетных лиц и актом списания материальных запасов.

- в РКО отсутствует подпись гл. бухгалтера. Исправлено в ходе ревизии.

- в РКО отсутствует подпись подотчетного лица. Исправлено в ходе ревизии.

- в РКО  не верно указаны копейки в сумме прописью, (вместо 454-50 коп. прописано 454-00 коп.). Исправлено в ходе проверки.

в РКО неверно прописана сумма прописью, (вместо 5777-00 руб., прописана сумма прописью 5577-00 руб.). Исправлено в ходе ревизии.

В проверяемом периоде обязанности кассира исполняли:

в 2010 году (с 01.10.2010 по 31.12.2010) – ведущий инспектор (приказ );

в 2011 – 2013 году - ведущий инспектор ();

в 2013 году (с 22.04.2013 по 30.09.2013) - инспектор 1 категории на период декретного отпуска (приказ № 71 от 01.01.2001).

в период ежегодного и учебного отпуска и болезни в 2году – инспектор 1 кат. ,

Договоры о полной материальной ответственности, а также приказ о назначение ответственного за денежные средства и бланки строгой отчетности, и приказы о временном исполнение обязанностей кассира имеются.

Нарушение: в договоре о материальной ответственности на ведущего инспектора Жирнову А. С. отсутствует дата заключения договора. Исправлено в ходе ревизии.

Проведена ревизия денежной наличности и денежных документов в кассе учреждения, акт ревизии кассы (см. приложение). Нарушений не выявлено.

Ревизия кассы за проверяемый период проводилась регулярно один раз в квартал в соответствии с приказом об учетной политике.

Кассовые операции велись на бумажном носителе и в электронном виде с применением программы ПП «Парус-Бюджет» в Журнале операций № 1 «Касса».

В проверяемом периоде кассовые расходы производились путем выдачи наличных денег из кассы учреждения.

Все записи в кассовую книгу производились сразу же после получения или выдачи денег по каждому кассовому ордеру. В приходных и расходных кассовых ордерах ф. КО‑1, КО-2 указывались основания для их составления и перечислялись прилагаемые к ним документы.

Приходные и расходные кассовые ордера регистрировались в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Журнал учета приходных и расходных ордеров ведется в бумажном и электронном виде, с применением программы «Парус-Бюджет».

Представлен расчет на установление лимита кассы за 2010 – 2013 годы. Из представленных документов видно, что лимит установлен:

в 2010 – 2011 году 1500 руб. (Одна тысяча пятьсот рублей);

в 2году 1000 руб. (Одна тысяча рублей).

Превышение лимита в проверяемом периоде не установлено.

4. Соблюдение порядка выдачи авансов под отчет. Наличие случаев выдачи авансов работникам в счет заработной платы и лицам, не работающим в центре, а также повторных авансов без представления отчета по ранее полученным подотчетным суммам. Своевременность представления подотчетными лицами авансовых отчетов, соблюдение сроков возврата остатков неиспользованного аванса.

В проверяемом периоде учет расчетов с подотчетными лицами велся в разрезе подотчетных лиц и счетов аналитического учета, расчеты проверены выборочным методом за весь проверяемый период.

Денежные средства выдавались подотчетным лицам на приобретение канцелярских товаров, на хозяйственные и командировочные расходы.

Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Журнале операций № 3 «Расчеты с подотчетными лицами». Учет велся в программе «Парус» - автоматизировано, а также на бумажном носителе.

Документы заполняются в соответствии с требованиями действующего законодательства. Деньги подотчет выдаются по распоряжению директора на основании письменных заявлений получателя, которые своевременно представляют авансовые отчеты с соблюдением сроков возврата остатков неиспользованного аванса. Нарушений в получении подотчетных сумм нет.

Авансовые отчеты утверждены директором ЦЗН, подписаны гл. бухгалтером, бухгалтером и подотчетными лицами, имеются записи о перемещение аванса, бухгалтерские проводки, суммы отчета. К авансовым отчетам прилагаются оправдательные документы, товарные и кассовые чеки.

Фактов выдачи авансов работникам в счет заработной платы и лицам, не работающим в центре, а также повторных авансов без предоставления отчета по ранее полученным подотчетным суммам не обнаружено.

Все авансовые отчеты подтверждены оправдательными документами. Проверка расчетов с подотчетными лицами нарушений не выявила.

5. Законность расходования средств на заработную плату. Правильность установления должностных окладов и надбавок к заработной плате в соответствии с действующим законодательством РФ. Обоснованность расходования средств на премирование и оказание материальной помощи работникам ГКУ ЦЗН.

В проверяемом периоде оплата Труда работникам ЦЗН производилась по ЕТС работников бюджетной сферы, в соответствии со штатным расписанием, утвержденным приказом директора центра.

В 2010 году (с 01.10.2010 по 31.12.2010): штатное расписание утвержденное приказом директора от 22.01.2010  № , в количестве 12 единиц.

В 2011 году: штатное расписание утверждено приказом , в количестве 12 единицы.

В 2012 году: штатное расписание утверждено приказом в количестве 12 единицы, утверждено приказом в количестве 12 единицы.

В 2013 году: (с 01.01.2013 по 01.10.2013): штатное расписание № 1 от 01.01.2001 в количестве 12 единиц.

В проверяемом периоде в 2010 – 2011 году, заработная плата выплачивалась на руки из кассы учреждения, по платежным ведомостям (форма 0504403), два раза в месяц, это за первую и за вторую половину месяца. С 01.01.2012 в соответствии с заключенным договором от 01.01.2001 №  «О порядке выпуска и обслуживания карт…» с России, заработная плата перечислялась на пластиковые карты VISA Classic «зарплатная» всем работникам учреждения.

Начисление заработной платы производилось по расчетно-платежной ведомости (форма 0504403). Для расчета заработной платы использовалась программа «Парус-зарплата».

Выборочно были проверены расчеты командировочных, заработной платы, отпускных, больничного листа.

Расчет отпускных, а также при нахождении работника в служебной командировке, производился на основании Постановления правительства от 01.01.2001 № 922. Нарушений не выявлено.

Также были проверены расчеты квартальных премий, выплаты которых производилась за фактически отработанное время. Начисление больничного произведено из расчета за 2 календарных года, предшествовавших году временной нетрудоспособности в соответствии со статьей 14 закона , средней дневной заработок для исчисления пособия, путем деления суммы начисленного заработка за два предшествовавших календарных года на 730 дней.

За проверяемый период материальная помощь не выплачивалась.

Проверкой соблюдения сроков выплаты заработной платы установлено: в проверяемом периоде заработная плата начислялась в пределах выделенных ассигнований по бюджетным назначениям, выплаты производилась своевременно и в полном объеме два раза в месяц, это за первую половину и за вторую половину месяца, нарушений не выявлено.

Задолженность по состоянию на день проверки отсутствует.

6. Целевое использование средств на командировочные расходы.

В проверяемом периоде всего 3 командировки.

В 2010 году (с 01.10.2010 по 31.12.2010) – командировок не было

В 2011 году - 1 командировка:

1. Направлен: директор ЦЗН;

Приказ «О направлении работника в командировку»;

Срок: 2 дня (с 17.02.2011 по 18.02.2011);

Командировочное удостоверение

Место проведения: г. Кстово, олимпийская академия спорта»;

Цель: Участие в работе коллегии Управления ГСЗН Нижегородской;

В 2012 году - 2 командировки:

1. Направлен: директор ЦЗН;

Приказ «О направлении работника в командировку»;

Срок: 2 дня (с 16.02.2012 по 17.02.2012);

Командировочное удостоверение ;

Место проведения: г. Дзержинск, п. г.т. Желнино », 636 квартал»

Цель: Участие в работе коллегии Управления ГСЗН Нижегородской области;

2. Направлен ведущий инспектор

Приказ от 01.01.2001г № 1 «О направлении работника в командировку»

Срок 3 дня (с 09.04.2012 по 11.04.2012)

Командировочное удостоверение № 2 от 01.01.2001г

Место проведения: г. Н.Новгород, «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ»

Цель: Повышение квалификации по программе «Управление государственными и муниципальными заказами».

В 2013 году (с 01.01.2013 по 01.10.2013) - командировок не было.

На все командировки, имеются приказы директора ЦЗН, командировочные удостоверения (форма № Т‑10 утв. Постановлением Госкомстата РФ присутствуют отметки о прибытии – выбытии. К авансовым отчетам приложены оправдательные документы на проезд и проживание. Коды экономической классификации (КОСГУ) в документах на получение и выдачу денежных средств, в авансовых отчетах и в книгах учета фактических расходах совпадают.

7. Правомерность и эффективность использования средств на содержание и обслуживание служебного автотранспорта, списание ГСМ, коммунальных услуг и других расходов.

ГКУ ЦЗН Навашинского района в проверяемом периоде, по списания ГСМ на транспортные средства, руководствуется распоряжением от 01.01.2001 № АМ-23-р, о введение в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», а также приказами директора об установлении базовой нормы расхода топлива. Списание производилось в соответствии с методическими рекомендациями норм расхода топлив и смазочных материалов, с согласованием УГСЗН НО.

Учет расхода ГСМ, ведется на основании путевых листов, утвержденных по типовой межотраслевой форме № 3, ОКУД 0 и показаний спидометра.

Путевые листы пронумерованы, маршрут следования расписан, километраж проставлен, подписи ответственных лиц присутствуют, журналы учета путевых листов ведутся, нарушений не выявлено.

В проверяемом периоде на балансе центра занятости находилось 2 единицы техники:

1) УАЗ – 315146 , гос. номер № Е 840 ЕМ 52

2) RENAULT LOGAN, гос. номер Е 033 ТЕ 52

Расходование денежных средств на содержание и эксплуатацию транспорта

в 2год и на 01.10.2013.

№ п/п	КОСГУ	Наименование	С 01.10.2010 по 31.12.2010	2011 год	2012 год	На 30.09.2013
ЛБО	Кассовый расход	ЛБО	Кассовый расход	ЛБО	Кассовый расход	ЛБО	Кассовый расход
1	340	ГСМ
АИ-76	15571	15571	76465	76465	212	212	0	0
АИ-92	0	0	7594	7594	32438	32438	26250	26250
Прочее ГСМ (масло, тосол, тормозная жидкость, омывающая жидкость)	329	329	1229	1229	1200	1200	0	0
2	226	Пред рейсовый осмотр водителей	1050	1050	4200	4200	6195	6195	1525	1525
3	340	Запасные части	0	0	947	947	110	110	0	0
4	225	Техническое обслуживание (ТО-1, ТО-2) и ремонт т/с	0	0	0	0	11132	11132	14612	14612
5	226	Страхование гражданской ответственности
"КАСКО"	0	0	0	0	0	0	0	0
"ОСАГО"	2725	2725	7276	7276	4467	4467	4467	0
6	225	Мойка автомобилей	0	0	0	0	2880	2880	1100	1100
7	310	Закупка автомобилей	0	0	431500	431500	0	0	0	0
8	226	Прочие услуги	0	0	0	0	15000	15000	0	0
ИТОГО:	2725	2725	438776	438776	22347	22347	5567	1100