Анализ экономических нормативов деятельности коммерческих банков (на примере Сбербанка России) (стр. 3 )

В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка снижается и он не может самостоятельно решить возникшие финансовые проблемы, соответствующую экономическую помощь ему может оказать Центральный Банк РФ. В частности, Банк России может предоставлять коммерческим банкам во временное пользование на основе договора и с учетом причин ухудшения финансового положения средства из централизованных фондов, например, из фонда обязательных резервов. Одновременно Банк России предъявляет требования к коммерческим банкам о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка по увеличению собственных средств, восполнению утраченного капитала, изменению структуры активов и др.

Кроме того, Центральным Банком могут применяться и такие достаточно жесткие меры экономического воздействия, как взыскание денежного штрафа, повышение нормы обязательных резервов.

8.Совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1).

Характеризующий соотношение совокупной суммы требований (с учётом 50% гарантий, поручительства) банка в отношении своего инсайдера и связанных с ним лиц и капитала банка.

К категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, владеющие более 5% акций банка, директора, члены Совета, члены кредитного комитета банка, руководители дочерних и материнских структур, другие лица, которые могут влиять на решение о выдаче кредита, родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах в которых участвуют инсайдеры.

Максимальное допустимое значение Н10.1 на одного инсайдера и связанных с ним лиц устанавливается в размере 3%. При этом совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам, не может превышать 3% капитала банка.

9.Норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12).

Выражающий собой соотношение совокупной величины инвестированных и собственных средств банка:

Кин - инвестируемые собственные средства банка;

К - капитал банка

Максимально допустимое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25%.

При этом собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) одного юридического лица не могут превышать 10% капитала банка.

3.1. Анализ нормативных показателей ликвидности Сбербанка России.

Сравним значение коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка(Н1)

В 2003 г.- значение Н1- 30% (min 7%).

В 2004 г.- значение Н1-16,4 % (min 8%).

В 2005 г. - значение Н1-10,5% (min 10%).

Рис.3.1.1 «Норматив достаточности собственных средств банка (Н1)»

Как видно норматив достаточности капитала (Н1) понижается. Фактическое значение Н1 Сбербанка России укладывается в пределах допустимых.

Необходимо проследить за динамикой достаточности капитала Банка для проведения его активных операций: достаточности его для привлечения вкладов, а также достаточности в зависимости от присущего активам риска.

«Анализ достаточности капитала»

Таблица 2

Наименование показателя	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Величина капитала Банка, тыс. руб.
	0,10	0,9	0,8
	1,21	0,11	0,09
	0,16	0,11	0,10

Как видно из таблицы капитал Сберегательного Банка с годами увеличивается. Но также происходит увеличение активов Банка, причем активы увеличиваются значительно быстрее, чем капитал банка. Поэтому произошло снижение норматива достаточности собственных средств (Н1). Для его изменения в 2005г. был увеличен уставной капитал Банка до 1миллиарда рублей, путем эмиссии обыкновенных и привилегированных акций.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)

2003 г.

2004 г.

2005 г.

Рис.3.1.2 «Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)»

Минимально допустимое значение Н2 устанавливается 20%. Как видно из сравнительной таблицы Н2 в пределах допустимой величины. Это означает, что Банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям.

Несмотря на значительные изменения в структуре пассивов, основной объем привлеченных средств по-прежнему составляют вклады населения. Безусловное выполнение обязательств перед клиентами в период кризиса, конкурентные процентные ставки, а также накопленный опыт работы с населением позволяют рассматривать вклады как относительно стабильный источник формирования пассивов Банка. Значительно снизилась доля вкладов до востребования, вырос объем срочного привлечения, который в кризисный период показал себя как более устойчивый. Вместе с тем, возросла доля социально-ориентированных вкладов в общем объеме вкладов населения, что привело увеличению стоимости привлеченных средств физических лиц.

Высокие темпы расширения клиентской базы юридических лиц обеспечили удешевление общей ресурсной базы Банка, но привели к сокращению средних сроков привлечения средств. В результате дисбаланс структуры активов и пассивов Банка по срокам продолжает сохраняться.

В структуре привлеченных средств отсутствуют долгосрочные внешние заимствования, цена которых в настоящие время на внешнем рынке значительно превышает текущую стоимость пассивов Банка.

Норматив текущей ликвидности(Н3)

2003 г.

2004 г.

2005г.

Рис.3.1.3 «Норматив текущей ликвидности (Н3)»

Минимально допустимое значение Н3 устанавливается в размере 70%. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) в пределах допустимого. Наблюдается тенденция снижения показателя Н3.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)

2003 г. – 53,7%

2004 г. – 92,6%

2005 г. – 90,3%

Рис.3.1.4 «Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)»

Максимально допустимое значение Н4 устанавливается в размере 120%. Наблюдается тенденция повышения значения этого параметра за счет кредитов, выданных Банком, и за счет размещенных депозитов сроком погашения свыше года. Сбербанк России заинтересован в увеличении параметра Н4 , в размещении ресурсов на более долгий срок. Этому показателю уделено особое значение. Банк продолжит практику привлечения средств физических и юридических лиц путем эмиссии долговых обязательств и выпуска банковских сертификатов и предполагает сохранить долю данного вида ресурсов на уровне 6-7% от объема привлеченных Банком средств.

Банк планирует сохранить долю этих инструментов привлечения на постоянном уровне для диверсификации ресурсной базы, будет повышать их привлекательность как средства накопления и расчетов. Сбербанк России продолжит работу по развитию централизованных баз данных, обеспечивающих возможность выдачи и учета всеми филиалами векселей и депозитных сертификатов, других ценных бумаг, будет совершенствовать процедуру учета собственных векселей, содействовать развитию вторичного рынка и повышению ликвидности векселей за счет расширения круга операций с использованием данных инструментов. Будет возобновлена эмиссия депозитных сертификатов для юридических лиц и сберегательных сертификатов для физических лиц.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)

2003 г.

2004 г.

2005 г.

Рис.3.1.5 «Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)»

Максимально допустимое значение параметра Н7 устанавливается в размере 800 %. По этому нормативу показатели Сбербанка России в пределах нормы.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) Н6

2003 г.

2004 г.

2005 г.

Рис.3.1.6 «Максимальный размер риска на одного кредитора (Н6)»

Максимально допустимое значение параметра Н6 устанавливается в размере 25 % . Показатель Н6 Сбербанка России в пределах допустимого. Увеличение Н6 в 2005г. по сравнению с 2004г. произошло за счет значительного увеличения вкладов, депозитов (кроме депозитов до востребования) и остатков на корреспондентских, расчетных (текущих) счетах.

С целью улучшения структуры привлеченных ресурсов и предоставления конкурентоспособных ценовых условий для инвестиций в реальный сектор экономики, Банк ставит одной из основных задач в области привлечения средств сохранение и увеличение доли на рынке банковского обслуживания корпоративных клиентов. Планируется увеличение доли средств, привлеченных от корпоративных клиентов на расчетные и текущие счета, и депозиты, до уровня не менее 25% в структуре привлеченных средств Банка, что также будет способствовать снижению процентного риска и повышению объемов непроцентных доходов Банка.

Анализируя данные таблицы можно отметить, что в течении рассмотренного периода Сбербанк России, в целом, имеет высокий уровень ликвидности. Кроме того, начиная с 2003г. этот уровень был не только очень высок, но и достаточно стабилен.

На следующем этапе анализа осуществим перегруппировку статей актива и пассива баланса с целью получения синтетических данных для расчета необходимых показателей 2005 года.

«Статьи актива и пассива баланса».

Таблица 3

Статьи актива (А)	тыс. руб.	%
I. Высоколиквидные активы:
1.Кассовые активы:
1.1Счета в Центральном банке		14,08
1.2Средства на счетах в банках и кредитных учреждениях	1139060	0,2
Итого 1:		14,28
2.Вложения в государственные ценные бумаги		32,24
Итого I.:		46,52
II. Кредиты предприятиям, организациям, населению, учтенные банком векселя		47,61
III. Инвестиции (вложения в корпоративные ценные бумаги и средства, перечисленные предприятиям и организациям для участия в их хозяйственной деятельности)	6051991	1,09
IV. Прочие активы	4552831	0,82
V. Капитализированные и нематериальные активы		4,0
БАЛАНС:		100
Статьи пассива (П)	тыс. руб.	%
I. Обязательства до востребования		36,18
II. Срочные обязательства банка		54,6
III. Прочие пассивы	8510401	1,5
IV. Собственные средства (капитал) банка		7,7
БАЛАНС:		100

Данные в таблице сгруппированы по аналогии с моделями распределения активов, что позволяет уже на начальном этапе анализа сделать ряд предварительных выводов о текущем состоянии ликвидности банка. Но сначала необходимо пояснить содержание таблицы, уточнив некоторые моменты:

- поскольку банк заинтересован в оценке реального уровня ликвидности, то при расчете показателей из группы высоколиквидных активов исключаются средства, направленные в фонд обязательных резервов, т. к. они не могут быть использованы для покрытия текущих обязательств банка;

- на рассматриваемый момент времени банк имеет средства на счетах в других банках-корреспондентах, причем финансовое состояние этих банков и практика работы с ними позволяют считать эти средства высоколиквидными активами.

Простое сравнение размеров активов и пассивов по группам позволяет нам сделать следующие выводы:

- банк обладает значительной долей высоколиквидных средств в общем объеме активов банка (46,52 %) - в основном за счет вложений в государственные ценные бумаги (их удельный вес в общем объеме активов составляет 32,24 %); высоколиквидные активы полностью покрывают обязательства банка до востребования и большую часть срочных обязательств.

- оставшаяся часть срочных обязательств использована для формирования кредитного портфеля банка и хотя не полностью обеспечивает выданные кредиты, но за счет того, что собственный капитал не полностью иммобилизован, он обеспечивает дополнительное покрытие ссудных операций банка.

Провести более тщательный анализ позволяет расчет основных показателей, характеризующих ликвидность с точки зрения структуры активов и пассивов с учетом сроков осуществления активных и пассивных операций.

«Расчет основных показателей, характеризующих ликвидность с точки зрения структуры активов и пассивов с учетом сроков осуществления активных и пассивных операций».

Таблица 4

Наименование показателей	Значения показателей
1. Кассовые активы (тыс. руб.)
2. Вложения в государственные ценные бумаги (тыс. руб.)
3. Ликвидные активы (тыс. руб.)
4.Обязательства банка до востребования (тыс. руб.)
5. Обязательства банка до востребования и на срок до 30 дней (тыс. руб.)
6. Коэффициент абсолютной ликвидности (гр.1/гр.4)	0,39
7. Коэффициент относительной ликвидности (гр.3/гр.5)	1,37

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств (обязательств до востребования) высоколиквидными активами банка - кассовыми активами. Рассчитанное значение данного показателя (Кал = 0,39) входит в рекомендуемый в мировой практике уровень, а именно - 0,2-0,5.

Как уже отмечалось, Центральный банк устанавливает нормативные значения для показателя, характеризующего отношение высоколиквидных активов банка к его обязательствам до востребования (норматив мгновенной ликвидности - НЗ). Однако данный норматив нельзя назвать слишком жестким. Учитывая, что в состав высоколиквидных активов, принимаемых для расчета данного норматива, включаются не только кассовые активы (без учета средств на счетах в других банках-корреспондентах), но и вложения в государственные ценные бумаги (вторичные резервы), установленный уровень данного показателя можно назвать явно недостаточным для устойчивой работы банка. Как показывает практика, коммерческие банки, обладающие уровнем абсолютной ликвидности, близким к установленному критерию, неизбежно сталкиваются с проблемами обострения ликвидности. В нашем примере значение показателя значительно превышает не только нормативно установленный, но и общепризнанный уровень.

Причинами такого высокого значения коэффициента абсолютной ликвидности могут быть:

1) завышенный объем первичных резервов, необходимых для поддержания достаточного уровня ликвидности; значительная иммобилизация средств в кассовые активы может привести к снижению доходности банка, поскольку средства, находящиеся в кассе банка или на его корсчете в Центральном банке служат для обеспечения работы банка и не принадлежат к группе доходных активов.

2) незначительная доля обязательств до востребования в структуре привлеченных ресурсов банка; банк может обладать значительным объемом срочных обязательств, которые, безусловно, являются более устойчивыми, чем средства на счетах до востребования, но некоторое их покрытие все-таки необходимо, особенно, если учесть, что часть срочных обязательств может иметь срок погашения в ближайшие 30 дней.

Чтобы выяснить действительные причины необходимо произвести расчет дополнительных показателей, таких как:

1 - удельный вес кассовых активов в общем объеме активов банка;

2 - доля обязательств до востребования во всех обязательствах банка.

Первый показатель был рассчитан нами в таблице 3 и равен 14,28 %. Такую долю кассовых активов в общем объеме активов банка нельзя назвать чрезмерно завышенной, поскольку в практике анализа предельным принято считать значение данного показателя, равное 14 % и выше (при таком уровне коэффициента говорят о возможности использования кассовых активов для получения дохода).

Для существующего уровня обязательств до востребования банк обладает завышенным запасом кассовых активов. Однако, высокий уровень коэффициента абсолютной ликвидности может быть обманчивым в случае наличия большого объема срочных обязательств, особенно со сроком погашения в ближайшие 30 дней.

Поэтому нами был рассчитан коэффициент относительной ликвидности, учитывающий необходимость покрытия краткосрочных обязательств банка ликвидными активами.

Данный показатель по сути является нормативом текущей ликвидности Н2. Сравнивая полученное его значение с нормативно установленным (Кол = 1,37 >= 0,2), можно также отметить чрезмерно высокий уровень данного показателя, даже принимая во внимание заниженность нормативно установленного критического значения рассматриваемого коэффициента. Главной причиной такого высокого уровня показателя является значительный объем вторичных резервов, а именно - вложений в государственные ценные бумаги (пакет государственных ценных бумаг занимает в активах банка удельный вес – 32,24 %), которые помимо выполнения функции поддержания ликвидности банка являются и одним из основных источников его доходов.