Анализ экономических нормативов деятельности коммерческих банков (на примере Сбербанка России) (стр. 5 )

Далее нескорректированный рейтинг переводится в процентный путем деления номера места каждого банка по каждому показателю на общее число банков и умножения на 100. Далее рассчитывается совокупный процентный рейтинг по данным номера места каждого банка и общего числа банков по наибольшему совокупному рейтингу указывается лучший банк.

Таким образом, данные позволяют провести сравнительный анализ финансового положения банков, участвующих в рейтинге и выявить лучшие из них. Кроме того, на основании результатов исследования можно отобрать банки с низкой рейтинговой оценкой, которым надзорные органы должны уделять повышенной внимание.

Рейтинг коммерческих банков можно определять внутри специально образованных групп по величине собственных средств, объему активов, прибыли, а также по регионам.

В дополнение к приведенной выше методике в письме от 2 апреля 2004г. № 000 ЦБ дал рекомендации по определению критериев степени проблемности банков. На основании этого письма банки разбиваются на группы в зависимости от степени их проблемности для принятия решения о возможности их санации. В первую группу относят банки, имеющие первые признаки проблемности:

- убыточная деятельность банка на отчетную дату;

- несоблюдение норматива достаточности капитала на отчетную дату;

- недовзнос в Фонд обязательных резервов;

- наличие просроченной задолженности свыше 5% от суммы кредитных вложений;

- наличие информации о резком изменении в составе собственников или руководителях банка;

- наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на четыре даты в течение месяца и более.

Ко второй группе банков следует относить банки, имеющие признаки первой группы и один из перечисленных ниже признаков:

- убыточная деятельность банка на протяжении последних 3 месяцев;

- несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в течение последних 3 месяцев без принятия коррективных мер;

- рост в течение 3 месяцев удельного веса просроченной задолженности в общем, объеме кредитных вложений (свыше 6%);

- недостаток созданного резерва на возможные потери по ссудам, корреспондентскому счету.

К третьей группе банков относятся те, которые имеют признаки первой и второй групп и один из перечисленных ниже:

- убыточная деятельность банка на протяжении последних 12 месяцев;

- несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов на протяжении 12 месяцев без принятия коррективных мер;

- отсутствие положительного аудиторского заключения.

Существует методика составления рейтинга на основании величины собственного капитала банка на финансовом рынке.

В качестве критериев надежности в методике используются шесть коэффициентов:

1.Генеральный коэффициент надежности (К1).

К1 =

К - размер уставного капитала банка;

АР - размер доходных (работающих, но рискованных) активов.

2003г. К1 =

2004г. К1 =

2005г. К1 =

Данный коэффициент показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае невозврата того или иного работающего актива.

Оптимальное соотношение равно 1, т. е. сумма выданных кредитов не должна превышать собственный капитал банка.

Значимость данного показателя велика. Он представляет максимальный интерес для кредиторов банка.

Рис.4.1 « Генеральный коэффициент надежности»

Степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом действительно высока.

2.Коэффициент мгновенной ликвидности (К2).

К2 =

Ла - ликвидные активы банка;

ОВ - обязательства до востребования.

2003г. К2 =

2004г. К2 =

2005г. К2 =

Оптимальное значение равно 1, т. е. средства на расчетных счетах клиентов банка должны быть полностью обеспечены ликвидными активами.

Коэффициент мгновенной ликвидности указывает на использование банком клиентских денег в качестве собственных кредитных ресурсов.

Рассчитав данный показатель, можно определить, в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных текущих счетах и в какой мере их платежные поручения обеспечены, что представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.

Рис.4.2 «Коэффициент мгновенной ликвидности»

Значение коэффициента К2 достаточно высоко и приближается оптимальному значению 1.

3.Кросс-коэффициент (К3).

К3 =

СО - суммарные обязательства банка;

Ар - сумма выданных кредитов.

2003г. К3 =

2004г. К3 =

2005г. К3 =

Оптимальное значение равно 3, т. е. риску подвержены не более трети от всех доверенных банку средств. Чем меньше банк использует для выдачи кредитов деньги клиентов, тем выше его надежность.

Рис.4.3 «Кросс-коэффициент»

Как видно из расчетов значения коэффициента К3 по Сбербанку России значительно превышает оптимальное значение -3.

По расчетам за 2005г. риску подвержены не более 1/47 от всех доверенных банку средств. Это говорит о высокой надежности Сбербанка России.

4.Генеральный коэффициент ликвидности (К4).

К4 =

ЛА - ликвидные активы;

К - защищенный капитал, т. е. основные средства банка за исключением нематериальных активов + активные остатки группы счетов капитальных вложений + драгоценные металлы;

СО - суммарные обязательства банка.

2003г. К4 =

2004г. К4 =

2005г. К4 =

Оптимальное значение равно 1, т. е. совокупные обязательства банка должны быть полностью обеспечены ликвидными активами, недвижимостью и материальными ценностями.

Данный коэффициент показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами и защищенным капиталом, т. е. недвижимостью и ценностями. Иными словами, генеральный коэффициент ликвидности характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку ценностей.

Рис.4.4 «Генеральный коэффициент ликвидности»

Совокупные обязательства банка полностью обеспечены ликвидными активами, недвижимостью, материальными ценностями. Причем перекрывают оптимальное значение в 4,3 раза.

5.Коэффициент защищенности капитала (К5).

К5=

ЗК - защищенный капитал банка;

К – собственный капитал банка.

2003г. К5 =

2004г. К5 =

2005г. К5 =

Оптимальное значение равно 1, т. е. капитал банка должен быть полностью инвестирован в материальные ценности. Он показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование. Кроме того, этот коэффициент может быть использован как косвенный показатель основательности банка, так как банки, рассчитывающие на кратковременный срок деятельности, обычно не вкладывают средства в свое развитие.

Рис.4.5 «Коэффициент защищенности капитала»

Капитал банка не полностью инвестирован в материальные ценности; только наполовину.

6.Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6).

К6=

К - величина капитала банка;

УФ – уставной фонд.

2003г. К6 =

2004г. К6 =

2005г. К6 =

Оптимальное значение равно 3, т. е. сумма средств, инвестированных в развитие банка, должна в 3 раза превышать взносы учредителей. Этот показатель характеризует эффективность работы банка, кроме того, он показывает независимость банка от отдельных учредителей.

Рис.4.6 «Коэффициенты фондовой капитализации прибыли»

Сумма средств инвестированных в развитие банка превышает в 56 раз взносы учредителей. Этот показатель характеризует эффективность работы Сбербанка России.

Если банк удовлетворяет основным критериям надежности К1=1, К2=1, К3=3, К4=1, К5=1, К6=3, то такой баланс можно назвать оптимальным.

Все коэффициенты можно разделить на 2 группы надежности и ликвидности. В первую группу включаются показатели К1, К3, К5, К6, а во вторую – К2 и К4, характеризующие банк с точки зрения способности быстро проводить операции по счетам. Для составления общей формулы надежности банка необходимо все коэффициенты привести к соизмеримым величинам, т. е. К3 и К6 разделить на 3, а остальные на 1, так как все коэффициенты влияют на надежность банка в разной степени, то каждый из них имеет свой удельный вес в общей формуле надежности.

Первой группе придан удельный вес, равный 70%, а второй-30%, в связи с тем, что основная цель исследования – выявление наиболее надежных банков.

Имеющий наибольший интерес для вкладчиков К1 имеет максимальный вес - 45%; К2 , характеризующий способность банка в любой момент ответить по обязательствам до востребования –20%; К5 , демонстрирующий защищённость капитала от риска и инфляцию за счёт вложения денег в недвижимость и ценности, К6, характеризующий фондовую капитализацию прибыли, поучили наименьший удельный вес–5%, незначительный вес коэффициента К5 обусловлен тем, что основная составляющая показателя защищённости капитала – здания и сооружения – подлежат периодической, а не постоянной переоценке. Банки, которые приобрели здания совсем недавно, отражают в балансе суммы, на порядок превышающие те, которые числятся в отчётности банков, купивших объекты до переоценки. Оставшиеся коэффициенты получили удельный вес: К3-10%, К4-15%.

Таким образом, общая формула надёжности может быть представлена следующим образом:

2003г.

2004г.

2005г.

Рис. 4.7 «Общий коэффициент надёжности»

В течение 2005 г. по результатам рейтинговых оценок нижняя граница итогового индекса надёжности 30 самых стабильных банков опустилась с 48, 7 до 40,7 баллов. Причиной этого стало снижение финансовой дисциплины заёмщиков, которые всё чаще не возвращают банкам полученные кредиты. Решить эту проблему можно двумя способами: применением жёстких мер к неплательщикам, вплоть до признания их банкротами, или выпуском новых денег. Пока правительству не подходит ни то ни другое: первое грозит массовой безработицей, второе – резким скачком инфляции. Поэтому на современном этапе власти вынуждены сдерживать эмиссию и одновременно терпеть банкротов.

В качестве недостатка представленной методики многие экономисты отмечают то, что все рассмотренные коэффициенты характеризуют положение банка только с позиций «затратных» показателей. При этом удельные веса установлены субъективно, а кроме того простое суммирование коэффициентов затрудняет интерпретацию результатов отчётов.

Другой путь определения рейтинга кредитоспособности банка – применение методики, включающей три этапа анализа: формальный, математический и экспертный. На математическом этапе анализа определяется характеристика рейтингового индекса по соответствующему набору показателей, отражающих практические разные аспекты деятельности анализируемого банка, его имиджа руководства и др. Последний этап, в ходе которого кредитоспособность банка определяется на основе информации, публикуемой в печати или поученной из других источников, носит полностью экспертный характер. В результате весь расчёт по этой методике приобретает также экспертный характер, точность которого полностью зависит от компетентности экспертов.

Следует отметить, что для правильной и своевременной оценки работы банков целесообразно проводить анализ ежедневных балансов и мониторинг надёжности банков. В связи с этим в методике оценки рейтинга банков должны отсутствовать элементы субъективизма.

Рейтинг инвестиционной привлекательности банков является основой при определении целесообразности и форм кредитных отношений, а также кредитных ставок. Однако следует учитывать, что любой рейтинг – не более чем справочная информация или мнение экспертов. Регулярное определение рейтинга становится всё более актуальным в связи с увеличивающимся числом банков – потенциальных банкротов. Поэтому «открытость» банков – первый признак их уверенности в своих возможностях.

Заключение.

Банки – неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Банки создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика страны. Коммерческие банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использованию финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли, где отдача от вложений будет максимальной. В настоящее время денежно-кредитная система переживает серьёзные структурные изменения, которые коснулись функционирования банков. Современный этап характеризуется периодом глубоких преобразований в банковском деле. многочисленных новшеств в организации методах управления. Одновременно с этим возросли риски связанные с банковской деятельностью. Главным в надёжной работе банка становится качественное управление.

С началом финансового кризиса сформировалось мнение, что причиной банкротства многих российских банков стала увлечённость спекулятивными операциями с валютой и ГКО. Однако дело не только в этом, аналитики Центробанка отмечают недостаточную капитализацию банковской системы, а также низкий уровень технологий, навыков и менеджмента коммерческих банков.

Действительно, в условиях общей финансовой нестабильности, бюджетного дефицита, инфляции особую актуальность приобретает проблема анализа качества деятельности банка. Определение его реального состояния имеет огромное значение не только для самого банка, но и для многочисленных акционеров и вкладчиков. Они должны быть уверены в финансовом благополучии конкретного банка, развитии которого приносит им реальную выгоду. Финансовая неустойчивость может привести к неплатёжеспособности и как следствие к банкротству. Поэтому необходимость изучения финансовой сферы в современных условиях, в особенности деятельности коммерческих банков, не вызывает сомнения.

Рис.5.1 «Структура акционеров Сбербанка России»

Функционирование банковской системы позволило провести исследования, направленные на выявление тенденций и факторов, оказывающих влияние на формирование основных показателей деятельности коммерческих банков. Однако рыночная экономика требует совершенно иного, чем при административной системе, подхода к анализу деятельности банков. Современный экономический анализ лежит в основе объективной оценки деятельности работы банка и принятия управленческих решений. В связи с этим возникает необходимость глубоких исследований в области банковской деятельности, а также осмысления отечественного и зарубежного опыта.

В этих условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости и надежности банков, одним из направлений которой является разработка методик анализа ликвидности коммерческого банка. В результате проведенного исследования были сделаны следующие выводы.

Система оценки финансовой устойчивости и надежности банка представляет собой совокупность критериев:

-  Достаточность капитала;

-  Качество активов;

-  Доходность;

-  Ликвидность;

-  Качество управления (менеджмент).

Указанные критерии являются компонентами единой системы и тесно взаимосвязаны между собой.

Ликвидность - один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояние и надежность банка.

Под ликвидностью банка понимается способность банка выполнить свои обязательства перед клиентам, причем не только по возврату вложенных в него средств с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. При этом необходимо учитывать предстоящее высвобождение средств, вложенных в активные операции, и возможные займы на денежном рынке.

На уровень ликвидности банка оказывают влияние целый ряд внутренних факторов, среди которых можно выделить следующие:

• соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

• структура активов;

• степень рискованности активных операций;

• структура пассивов;

• качество управления банком.

Кроме того, на ликвидность банка воздействуют также внешние факторы, влияние которых обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. К таким факторам можно отнести:

• случайные (вызванные особенностями деятельности клиентов банка);

• сезонные (связанные с сезонными видами производств);

• циклические (отражающие колебания деловой активности);

• долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе). Чтобы адекватно учесть роль названных внешних факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.

Изучение влияния внешних и внутренних факторов на уровень ликвидности позволяет разрабатывать более эффективные подходы к управлению ликвидностью.

Отечественная и зарубежная банковская практика накопила богатый опыт управления ликвидностью банков. Современной банковской науке и практике известны следующие теории управления ликвидностью:

• теория коммерческих ссуд;

• теория перемещения;

• теория ожидаемых доходов;

• теория управления пассивами.

Однако ни одна из них в отдельности не в состоянии полностью объяснить способы обеспечения ликвидности банка. Поэтому в настоящее время банки в своей практической деятельности вынуждены опираться на рекомендации всех этих теорий, отдавая предпочтение той или иной из них исходя из условий в каждой конкретной ситуации. Проанализировав подходы к управлению ликвидностью, предлагаемые рассмотренными выше теориями, можно сделать вывод:

процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств: на основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов, как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени банк может перемещать средства из одного вида активов в другой с тем, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения ликвидности и исходя из уровня дохода. Управление активами осуществляется посредством ряда методов:

• метод общего фонда средств;

• метод распределения активов (метод конверсии).

Управление ликвидностью банка включает в себя также поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных, с наиболее длительными сроками привлечения с учетом издержек, связанных с привлечением средств.

Таким образом, управление ликвидностью подразумевает процессы управления активами и пассивами, которые тесно взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в практике анализа используются разнообразные показатели. Поскольку ликвидность является одним из критериев надежности банка, в большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т. е. устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

В нашей стране в сложившихся условиях общеэкономической нестабильности особо остро встает проблема совершенствования надзора за банковской деятельностью. Результатом работы Центрального Банка РФ в этом направлении стало введение в действие с 1 марта 1996 года новой Инструкции № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций", приведенная в соответствие с существующими международными стандартами в этой области, разработанными Базельским комитетом по банковскому надзору и регулированию.

В соответствии с Инструкцией устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности:

-  норматив текущей ликвидности (Н2);

-  норматив мгновенной ликвидности (НЗ);

-  норматив долгосрочной ликвидности (Н4);

Новая редакция Инструкции ужесточает требования, предъявляемые к надежности банков: все экономические нормативы стали носить обязательный характер. Однако сами уровни критериев нормативных показателей нельзя назвать слишком жесткими. Так, например, в соответствии с установленным минимально допустимым значением норматива мгновенной ликвидности (НЗ - отношение высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств до востребования) банки должны обладать высоколиквидными активами в размере не менее 2 % от объема своих обязательств до востребования. Учитывая, что в состав высоколиквидных активов, принимаемых для расчета данного норматива включаются не только кассовые активы, но и вложения в государственные ценные бумаги, установленный уровень данного показателя можно считать явно недостаточным для устойчивой работы банка. Как показывает практика, коммерческие банки, обладающие уровнем абсолютной ликвидности, близким к установленному критерию, неизбежно сталкиваются с проблемами обострения ликвидности.

Таким образом, при анализе ликвидности расчет обязательных экономических нормативов является необходимым, но недостаточным условием полной и достоверной оценки реального уровня ликвидности банка. При проведении внутреннего анализа ликвидности могут применяться различные дополнительные показатели, связанные со структурой активов и обязательств, оценивающие степень рискованности активных операций, такие как:

-  коэффициент абсолютной ликвидности;

-  коэффициент относительной ликвидности;

-  отношение объема просроченных кредитов к общей сумме выданных банком кредитов; отношение объема резервов на возможные потери по ссудам к общей сумме выданных банком кредитов;

-  коэффициент потенциального снижения уровня "рискованных активов";

-  коэффициент нестабильности депозитов;

-  коэффициент использования привлеченных ресурсов.

Рассмотренные показатели, прежде всего, призваны выявить причины обострения банковской ликвидности на основе последовательного анализа структуры и сроков размещаемых средств и привлеченных ресурсов и не являются унифицированными. Все предложенные показатели могут использоваться как порознь, так и в совокупности в зависимости от потребности банка в более или менее глубоком анализе.

Анализа ликвидности Сбербанка РФ осуществлялся в несколько этапов:

1. Изучение структуры активов и пассивов на основании данных общей финансовой отчетности с использованием аналитических данных внутренней отчетности банка для характеристики сбалансированности групп активов и пассивов по срокам и суммам;

2. Расчет и анализ основных показателей ликвидности;

3. Изучение динамики структуры активов и пассивов банка за период с 01.01.2004г. по 01.01.2006г.; определение влияния изменений в структуре активов и пассивов банка на динамику коэффициентов ликвидности,

выявление основных тенденций развития.

При проведении анализ были сделаны следующие общие выводы:

- несмотря на некоторое колебание уровня ликвидности в анализируемом периоде за последние три года уровень ликвидности банка был стабильным;

- однако рассчитанные для банка значения коэффициентов абсолютной и относительной ликвидности значительно превышали установленные для этих показателей в практике анализа критерии.

Таким образом, банк обладает значительным запасом ликвидности. Причинами завышенного уровня показателей ликвидности банка являются:

- преобладание в активах банка вложений в государственные ценные бумаги;

-незначительный удельный вес обязательств до востребования и краткосрочных обязательств в структуре привлеченных ресурсов.

Основными направлениями дальнейшего развития банка должны стать:

1. Увеличение объёмов средств на расчётных и текущих счетах юридических лиц, активизация деятельности Сбербанка России на рынке предоставления расчётных услуг требуют повышения уровня краткосрочной ликвидности. Считая поддержание ликвидности одним из важнейших приоритетов, Банк оценивает минимально возможный уровень высоколиквидных активов как 5% от суммы активов нетто Банка. Общий уровень ликвидности активов Банка на сроке до трёх месяцев, который позволит обеспечить гарантированную работу Банка независимо от ситуации на финансовых рынках, должен составлять не менее 20% . По мере развития финансовых рынков и роста ликвидности рынка предельная доля активов мгновенной ликвидности в структуре баланса может быть уменьшена.

Основными направлениями оптимизации структуры высоколиквидных активов будут:

-  минимизация остатков наличности в кассе, средств на корреспондентских счетах в Банке России, не приносящих доход;

-  повышение уровня доходности размещения средств на счетах в банках – корреспондентах и в межбанковских депозитах;

2. Создание высоколиквидных торговых портфелей ценных бумаг первоклассных российских и иностранных эмитентов, обеспечивающих доходность на уровне выше ставок денежного рынка; размещение средств в краткосрочные финансовые инструменты международного финансового рынка с фиксированными параметрами риска и доходности.

При проведении анализа были рассчитаны объемы резервов для сокращения кассовых активов и привлечения ресурсов. Руководство банка самостоятельно принимает решение о приоритетности того или иного варианта выравнивания уровня ликвидности с учетом изменений, происходящих на рынке банковских услуг.

В нашей стране платёжеспособность коммерческих банков тоже регулируется. При этом банки управляют своей платёжеспособностью при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности.

Для того чтобы появилась обоснованная система оценок надёжности коммерческих банков, должна быть проведена аналитическая работа по изучению характерных черт деятельности банков, закономерностей их развития. Стабилизация политической и экономической ситуации в стране, рост реальных доходов граждан, высокий уровень доверия населения к Сбербанку России, подкрепленный взвешенной процентной политикой, позволили Банку добиться в прошедшем году высоких темпов привлечения средств населения во вклады. Совокупный годовой прирост остатков денежных средств населения во вкладах составил 114 млрд. рублей. Отличительной чертой прошедшего года стали более высокие темпы прилива по валютным вкладам, в целом за год население разместило в Банке 1,1 млрд. долларов США. К началу 2006 г. остаток рублевых вкладов достиг уровня 260 млрд. рублей, валютных –2,9 млрд. долларов США.

Объём безналичных поступлений во вклады граждан увеличился в 1,7 раза и составил 297,2 млрд. рублей, или 56,1% всего оборота по приходу средств во вклады. Расширение клиентской базы и повышение качества обслуживания клиентов являются важнейшим приоритетом Концепции развития Банка. Сочетание комплексного подхода к продаже высококачественных банковских продуктов и индивидуальной работы с каждым клиентом на основе конкурентоспособных тарифов позволило Банку не только закрепить на обслуживании пришедших в послекризисный период клиентов - юридических лиц, но и привлечь новых. За год остатки средств на счетах юридических лиц возросли на 39,1 млрд. рублей и 150,9 млн. долларов США, а общее количество клиентских счетов увеличилось на 156 тысяч.

Рис.5.2 «Остатки вкладов млн. руб.»

Рис.5.3 «Остатки вкладов в валюте млн. руб.»

Банковский рейтинг надёжности 100 крупнейших банков России публикуются информационным центром «Рейтинг». Методика, используемая этим центром, представляет собой аналог методики, сложившейся в зарубежной практике. В соответствии с ней для каждого банка вычисляется показатель надёжности, и все банки ранжируются по величине этого показателя.

Существующие методики составления рейтинга на основании величины собственного капитала банков. В качестве критериев надёжности используются 6 коэффициентов:

-  генеральный коэффициент надёжности

-  коэффициент мгновенной ликвидности

-  кросс коэффициент

-  генеральный коэффициент ликвидности

-  коэффициент защищённости капитала

-  коэффициент фондовой капитализации прибыли

По материалам журнала « Коммерсант» Сбербанк занимает лидирующее место в рейтинге надёжности.

Определение характера связи между различными критериями финансовой устойчивости и надежности банков было рассмотрено на примере показателей достаточности капитала и ликвидности (анализ проводился на материалах Сбербанка России.).

Таким образом, оказывая воздействие на один из анализируемых показателей мы изменяем значение и другого коэффициента; указанная зависимость недетёрминирована, однако может быть использована для оптимизации управленческих решений по улучшению финансового состояния банка.

Сделанные выводы подтверждают необходимость системного подхода к оценке степени надежности и финансовой устойчивости коммерческого банка, анализа совокупности критериев с учетом их взаимозависимости и влияния на финансовое состояние банка.

Список литературы.

Нормативные документы:

1. Главное управление инспектирования коммерческих банков ЦБ РФ "Руководство по банковскому надзору" 2005г;

2. Федеральный закон от 01.01.2001г. "О банках и банковской деятельности";

3. Федеральный закон от 01.01.2001г. №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

4. Инструкция № 1 Центрального Банка РФ "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" от 01.01.2001

5. Временная Инструкция Центрального Банка РФ от 01.01.2001г. № 17 "По составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками" (с изменениями и дополнениями).

6.Инструкция Центрального Банка РФ от 01.01.2001 «Об обязательных нормативах».

Литература

6., Шеремет экономического анализа; Учебник,

4-е изд.-М.: Финансы и статистика 2003г.

7.Ковалёв анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности –М: Финансы и статистика.,2004 г.

8.Любушин экономического анализа: Курс лекций – Н. Новгород, НКИ, 2003г.

9., Русак анализ.- Мн: Выш. шк. 2004г.

10. Техника финансового анализа ; Пер с англ./под ред – М: Финансы и статистика., 2005г.

11. методы финансовых и коммерческих расчётов –М.: Дело ЛТД,2004г.

12. ,Сайфуллин финансового анализа –М: 2003г.;

13. "Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. - М., АО "Консалтбанкир", 2004г.;

14. "Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства."- М.: Банки и биржи, ИО "ЮНИТИ", 2004 г.;

15. , , "Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность." - М.: Изд-во "АСА", 2005 г.;

16. , . "Финансовый анализ в коммерческом банке" - М.: Изд-во "Финансы и статистика",2004г.;

17. "Банковская система России. Настольная книга банкира", книга 1 - М.:

ТОО Инжиниринго-консалтинговая компания "ДеКа", 2004 г.;

18. "Банковский портфель - 3" - М., АО "Консалтбанкир", 2004 г.;

19. "Банковское дело в России" (в 10 томах) - т. 3 "Анализ деятельности коммерческого банка" под. общ. ред. - М.: АОЗТ "Вече", составление АО "Московское финансовое объединение", 2003г.;

20. "Банковское дело" под ред. , - М., Финансы и статистика, 2004 г.;

21. , "Оценка банковской деятельности по материалам бухгалтерской отчетности" - М., "Бухгалтерия и банки" № 1, 2004г.;

22. "Экспресс-анализ банковского баланса" - М., "Бухгалтерия и банки" № 1, 2005 г.;

23. "О положении в экономике и банковской системе" - М., "Бизнес и банки" № 11, 2004 г.;

24. "Правовая база банковской деятельности: на пути к международным стандартам" - М., "Бизнес и банки" № 12, 2003 г.;