Курсовая работа по предмету «Учет в банках и операционная деятельность» на тему: «Учет пассивных операций кредитных организаций с ценными бумагами» (стр. 2 )

Главный бухгалтер АКБ «Рассвет» //

2.2. Журнал

регистрации операций АКБ «Рассвет»

за 1 сентября 2005г.

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
1	Договор на продажу депозитного сертификата № 43. Платежное поручение№ 25.	Банк реализовал свой депозитный сертификат клиенту - негосударственной коммерческой организации - со сроком 180 дней.	10	40702	52103
2	Мемориальный ордер № 77.	Начисляются проценты, подлежащие выплате по облигации с наступившим сроком погашения.		52502	52501
3	Мемориальный ордер № 78.	Зачисляется на расчетный счет владельца номинал погашенной банком облигации.	1	52401	40702
4	Мемориальный ордер № 79.	На расчетный счет клиента - владельца облигации - зачисляется сумма причитающихся ему процентов по облигации.	12 000	52501	40702
5	Мемориальный ордер № 80.	Уплаченные клиенту - владельцу облигаций - проценты учитываются как фактически произведенные банком расходы.	12 000	70204	52502
6	Договор на продажу векселя № 44. Платежное поручение № 26.	Банк продал своему клиенту - негосударственной финансовой организации - вексель на 90 дней по цене, ниже номинала, то есть с дисконтом.		40701	52303
7	Мемориальный ордер № 81.	Накануне наступления даты погашения учет этого векселя переносится на 524 счет.		52303	52406
8	Договор на продажу депозитного сертификата № 45. Платежное поручение № 27.	Банк реализовал свой депозитный сертификат клиенту - негосударственной финансовой организации - со сроком 90 дней.	1	40701	52102
9	Договор на продажу сберегательного сертификата № 46. Мемориальный ордер № 82.	Банк продал сберегательный сертификат со сроком 90 дней физическому лицу.		20202	52202
10	Мемориальный ордер № 83.	Начисляется сумма дисконта по векселю, подлежащая выплате векселедержателю, так как вексель будет погашаться по номиналу.	50 000	52502	52406
		Итого:	12

Председатель Правления АКБ «Рассвет» / /

Главный бухгалтер АКБ «Рассвет» //

2.3. Отражение операций АКБ «Рассвет» за 1 сентября 2005г. на балансовых счетах.

Список

балансовых счетов

АКБ «Рассвет»,

необходимых для отражений операций банка

за 1 сентября 2005г.

№ п/п	Номер счета второго порядка	Наименование счета
1	20202	Касса кредитных организаций
2	40701	Счета негосударственных финансовых организаций
3	40702	Счета негосударственных коммерческих организаций
4	52102	Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 31 до 90 дней
5	52103	Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 91 до 180 дней
6	52202	Выпущенные сберегательные сертификаты со сроком погашения от 31 до 90 дней
7	52303	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31 до 90 дней
8	52401	Обязательства по выпущенным облигациям к исполнению
9	52406	Обязательства по векселям к исполнению
10	52501	Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам
11	52502	Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам
12	70204	Расходы по операциям с ценными бумагами

20202
Д-т	К-т
Сальдо начальное
9)
Обороты по Д-т	Обороты по К-т 0
Сальдо конечное

40701
Д-т	К-т
	Сальдо начальное
6) 250 000 8
Обороты по Д-т 1 250	Обороты по К-т 0
	Сальдо конечное

40702
Д-т	К-т
	Сальдо начальное 300
1) 10	3) 1 000 000 4)
Обороты по Д-т 10	Обороты по К-т 1
	Сальдо конечное

52102
Д-т	К-т
	Сальдо начальное 0
	8) 1
Обороты по Д-т 0	Обороты по К-т 1
	Сальдо конечное 1

52103
Д-т	К-т
	Сальдо начальное 0
	1) 10
Обороты по Д-т 0	Обороты по К-т 10
	Сальдо конечное 10

52202
Д-т	К-т
	Сальдо начальное 0
	9)
Обороты по Д-т 0	Обороты по К-т
	Сальдо конечное

52303
Д-т	К-т
	Сальдо начальное 35
7)	6)
Обороты по Д-т	Обороты по К-т
	Сальдо конечное

52401
Д-т	К-т
	Сальдо начальное 25
3) 1
Обороты по Д-т 1	Обороты по К-т 0
	Сальдо конечное

52406
Д-т	К-т
	Сальдо начальное 0
	7) 250 000
Обороты по Д-т 0	Обороты по К-т
	Сальдо конечное

52501
Д-т	К-т
	Сальдо начальное 40
4)	2)
Обороты по Д-т	Обороты по К-т
	Сальдо конечное

52502
Д-т	К-т
Сальдо начальное 0
2) 120 000	5)
Обороты по Д-т	Обороты по К-т
Сальдо конечное

70204
Д-т	К-т
Сальдо начальное 3
5)
Обороты по Д-т	Обороты по К-т 0
Сальдо конечное 3

2.4. Оборотно-сальдовая ведомость