Материалы Общего собрания членов РОО ВСБ «Наука» СВ СО РАН от 02.12.12 (стр. 2 )

·  РКО № 000 от 01.01.2001г. расчет с программные технологии – отсутствует доверенность на получателя денег, хотя ссылка на доверенность есть. Расходы квалифицируются как неподтвержденные.

·  По РКО по расчетам с ИП Куликов, с Афанасьевым отсутствуют ссылки на основания выдачи денежных средств (договора, на акты выполненных работ, данные документов получателя денег, доверенности).

2.6. Расчеты с подотчетными лицами

Проверка расчетов с подотчетными лицами показала, что для отчета используется унифицированная форма № АО-1 «Авансовый отчет», утвержденная постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55. К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие суммы фактически понесенных расходов на приобретение за наличный расчёт материалов на общехозяйственные нужды, строительные работы, канцтоваров, корм собакам, оплату ГСМ, сотовой связи, расчетов за выполненные работы (услуги) с подрядчиками и исполнителями и пр.

Всего за 2012г. количество авансовых отчетов – 59 ед.

Остаток денежных средств в подотчете на 31.12.2012г. – ,18руб., что превышает установленный Правлением лимит (200тыс. руб).

В ходе проверки расчетов с подотчетными лицами выявлены факты однородных нарушений при оформлении отчетов, которые выражаются в том, что к авансовым отчетам прилагаются не имеющие всех обязательных реквизитов первичные оправдательные документы, подтверждающие произведенные за счет подотчетных сумм расходы:

·  Подотчетная сумма постоянно завышена. Отсутствует контроль над сроками возврата денежных средств или надлежащего отчета по ним.

·  Не всегда расшифрованы обобщенные группы приобретенных товаров (канцтовары, хозтовары и прочее) в товарном чеке.

·  Из подотчетных средств производилась оплата по расходным кассовым ордерам за выполненные работы (услуги), за приобретенный товар – ИП Мацокин, ИП Куликов, ИП Афанасьев. Данный документ это только кассовый документ. Наличные денежные средства в оплату за товары (работы, услуги) можно вносить только в кассу организации, реализующей продукцию (товары), выполняющей работы, оказывающей услуги. В качестве подтверждения приема денежных средств представляются чеки ККМ, товарные чеки, квитанции ПКО. Подобные расходы (по РКО) квалифицируются как неподтвержденные.

·  В авансовых отчетах приложены документы, информацию на которых невозможно прочесть. Расходы квалифицируются как неподтвержденные.

·  Чек ККМ без товарного чека. Товарный чек служит для расшифровки приобретённых материальных ценностей. Правильно заполненный товарный чек, по сути, представляет собой товарную накладную, а, следовательно, является обязательным первичным документом, который служит основанием для принятия приобретённых ценностей на учёт. Расходы по чекам ККМ без товарных чеков квалифицируются как неподтвержденные.

·  Отсутствуют заявления на выдачу подотчетных средств, в котором подотчетное лицо обязано указать конкретную цель получения аванса, срок получения денег.

Критерии оценки, риски. При отсутствии первичных оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы за счет наличных денежных средств, выданных под отчет, либо в случае оформления таких документов с нарушениями, у бухгалтерии Организации нет никаких оснований для списания затраченных денежных средств с сотрудника. Стоимость имущества, приобретенного по таким документам, и, по сути, не принятых к учету организацией, включается в доход физического лица (сотрудника). С такого дохода требуется удержать налог на доходы физических лиц.

В завышенных подотчетных суммах усматривается беспроцентный заем, выданный работнику, и есть вероятность материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемой налогом на доходы физических лиц.

Рекомендация подотчетным лицам: приобретайте товары и услуги в организациях и у индивидуальных предпринимателей, которые предоставляют полный пакет первичных документов, включающий кассовые и товарные чеки (накладные). Наличие полного пакета документов поможет избежать претензий со стороны контролирующих органов. Приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы должны отвечать следующим основным требованиям: подтверждающие документы подаются в оригинале; по форме они должны соответствовать принятым требованиям для оформления и заполнения первичных документов; по характеру операций должна быть установлена связь подтверждающих документов с целевым назначением выданного подотчетному лицу денежного аванса.

2.7. Учет расходов на ГСМ

Внутренней распорядительной документации с механизмом включения расходов на ГСМ директору и другим работникам в сметные расходы на проверку не предоставлено. Усматривается риск нецелевого использования средств членов организации.

Если в организации принято использование не служебных, а личных автомобилей работников, нормативная база предусматривает выплату компенсаций таким сотрудникам (ст. 188 ТК, подп. 1 п. 1 ст. 264 НК, постановление правительства от 8 февраля 2002 г. № 92). Выплата сотрудникам производится в тех случаях, когда их работа по роду производственной деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с их должностными обязанностями.

2.8. Учет расходов на сотовую связь

Отсутствует распорядительный документ, утверждающий список сотрудников и (или) членов Организации, имеющих право на возмещение понесенных расходов на сотовую связь в целях и интересах предприятия.

2.9. Выдача беспроцентных займов сотрудникам

В бухучете отражена информация о займах сотрудникам на сумму 00руб. Договора о займах не предоставлены. Основания для выдачи займов не предоставлены. Суммы беспроцентных займов, выдаваемых работникам, должны быть отражены в расходной части сметы и(или) согласованы с органами управления Организации. Усматривается риск нецелевого использования средств членов организации.

2.10. Учет расчетов по потребленным коммунальным ресурсам (э/энергия)

Суммарные объемы электроэнергии потребляемой местами общего пользования и индивидуальным потреблением, выставляемых Организацией к оплате потребителям, и объем этого ресурса за всю базу, выставляемые Организации ресурсоснабжающей организацией УЭС «САС», исходя из показаний приборов учета, не приводятся друг к другу.

Критерии оценки/риски: возможны как недосбор средств за выставленный коммунальный ресурс - электроэнергию, так и получение излишней оплаты с граждан.

Рекомендации: Привести расчеты с потребителями в соответствие с действующими правилами предоставления коммунальных услуг гражданам. Упорядочить учет потребленной электроэнергии местами общего пользования, вести регулярный точный расчет и учет потерь в сетях. Необходим специалист (энергетик, электрик) для ведения постоянной работы в этом направлении.

2.11. Расчеты с поставщиками

На момент проверки предоставлены следующие договора с контрагентами

1.  Договор № 000 от 01.01.2001г. услуг утилизации отходов с Терра». Срок действия по 31.12.2013г.

2.  Договор /09 от 01.01.01г. «На вывоз мусора». Срок действия с 23 апреля 2008г. по 31 декабря 2008г, пролонгации не имеет (ГУП ЖКХ ННЦ СО РАН и )

3.  Договор от 12 октября 2012 г. с Юридическая служба «Конкур» « Об оказании юридических услуг», срок действия не указан, пролонгации не имеет.

4.  Договор от 01.01.01г. «О предоставлении спонсорам земельных участков», срок действия не указан. Сдача объекта через 2 года с начала строительства, пролонгации не имеет. (ВСБ Наука и спонсоры)

5.  Договор от 01.01.01г. «Возмездное оказание услуг», срок действия с момента подписания и до момента полного его исполнения сторонами, пролонгации не имеет. (Дворец молодежи Юность и РОО ВСБ Наука)

6.  Договор от 01.01.01г. «Поставки и монтажа № 000/4», срок действия с момента подписания и до момента полного его исполнения сторонами, пролонгации не имеет. ( автоматических ворот и РОО ВСБ Наука)

7.  Договор от 01 сентября 2012г. «Поставки и монтажа № 000», срок действия с момента подписания и до момента полного его исполнения сторонами, пролонгации не имеет. ( и РОО ВСБ Наука)

8.  Договор от 15 августа 2012г. «Поставки и монтажа № 000/9», срок действия с момента подписания и до момента полного его исполнения сторонами, пролонгации не имеет. ( автоматических ворот и РОО ВСБ Наука)

9.  Договор то 18 мая 2012г. «Банковского депозита № 000», срок действия с момента внесения суммы депозита в Банк и до момента полного его исполнения сторонами, пролонгация возможна по письменному заявлению Вкладчика и составлению дополнительного соглашения.

10.  Договор от 19 июля 2012г. «На выполнение проектно-изыскательских работ № 000/1-2012».
срок действия с момента подписания и до момента полного его исполнения сторонами.
пролонгации не имеет. ( и РОО ВСБ Наука)

11.  Договор «На выполнение работ №/2012», срок выполнения договора составляет 5 (пять) рабочих дней, пролонгации не имеет. (–Федеральное БТИ и РОО ВСБ Наука)

12.  Договор от 16 января 2012г. «О проведении ежеквартальной проверки бухгалтерской отчетности Заказчика», срок действия договора до полного выполнения сторонами всех его условий, пролонгации не имеет. (ИП и РОО ВСБ Наука)

13.  Договор от 01.01.01г. «СПА-02/02 На оказание юридических услуг», срок действия договора не указан, пролонгации не имеет. ( правовое агентство и РОО ВСБ Наука)

14.  Договор от 01.01.01г. «Консультационные услуги в области бухалтерского учета»,
срок действия договора до полного выполнения сторонами всех его условий, пролонгации не имеет. ( Программные Технологии и РОО ВСБ Наука)

15.  Договор от 01 апреля 2011г. «На оказания услуг по передаче электрической энергии № 66/1-э», срок действия с момента подписания его сторонами и согласования его в порядке, предусмотренном в п.9.1 Договора и действует до 31.12.2011г. пролонгация происходит сроком на один год, если ни одна сторона не заявила о намерении расторжения договора. ( САС и РОО ВСБ Наука)

16.  Договор от 01.01.01г. «Оказания юридических услуг», срок действия договора с момента подписания и будет действовать в течении срока выполнения Поверенным своих обязательств, урегулирования всех расчетов между Доверителем и Поверенным, пролонгации не имеет.

17.  Договор от 01.01.01г. «Об оказании услуг», срок действия договора устанавливается до 11 октября 2010г, пролонгации не имеет.

18.  Договор от 01.01.01г. «Безвозмездного пользования стационарным сооружением №1». Срок действия договора с 14 июня 2006г. по 15 октября 2009г. пролонгации не имеет.

19.  Договор от 5 ноября 2004г. «О пультовой охране объекта», срок действия договора с момента его подписания в течении года, пролонгация происходит на тот же срок и на тех же условиях, если ни одна сторона не потребует за один месяц до истечения срока действия договора в письменной форме его изменение или расторжение. ( НВА-Центр-П и РОО ВСБ Наука).

Анализ заключённых договоров на выполнение всех видов работ сторонними организациями показал, что работе по оптимизации стоимости и сроков выполнения работ и услуг не уделяется должного внимания.

Основные действующие договоры:

1.  Договор № 000 от 01.01.2001г. услуг утилизации отходов с Терра». Срок действия по 31.12.2013г

2.  Договор то 18 мая 2012г. «Банковского депозита № 000», срок действия с момента внесения суммы депозита в Банк и до момента полного его исполнения сторонами, пролонгация возможна по письменному заявлению Вкладчика и составлению дополнительного соглашения.

3.  Договор от 01.01.01г. «На оказания услуг по передаче электрической энергии № 66/1-э», срок действия с момента подписания его сторонами и согласования его в порядке, предусмотренном в п.9.1 Договора и действует до 31.12.2011г. пролонгация происходит сроком на один год, если ни одна сторона не заявила о намерении расторжения договора. ( САС и РОО ВСБ Наука)

4.  Договор от 5 ноября 2004г. «О пультовой охране объекта», срок действия договора с момента его подписания в течении года, пролонгация происходит на тот же срок и на тех же условиях, если ни одна сторона не потребует за один месяц до истечения срока действия договора в письменной форме его изменение или расторжение. ( НВА-Центр-П и РОО ВСБ Наука)

Первичная договорная документация, на основании которой отражаются расходы по уставной деятельности, имеет существенные недостатки в оформлении.

В проверяемых документах есть расходы по расчетам с ИП Куликов. Договоров на реализацию товаров, выполнение работ(услуг) ИП Куликов нет. На проверку представлены Акты выполненных работ и товарные накладные. По многим документам отсутствуют печати Исполнителя (ИП Куликова). Сумма по расчетам с ИП Куликов - ,00руб/год. (в т. ч. безналичный расчет ,00руб./год)

В проверяемых документах есть расходы по расчетам с (вывоз мусора) Представлен на проверку договор на вывоз мусора с Терра». Доверенностей от имени Терра» на получение денег А от РОО ВСБ «НАУКА» нет. Актов выполненных работ с печатью Терра» нет. Расчеты с Афанасьевым как с физ. лицом должны были производиться по гражданско-правовым договорам. Доходы Афанасьева влекут доначисление обязательных взносов и налогов в бюджет. Сумма по расчетам с А - 51000,00руб/год.

Не представлены договора (как с ИП и(или) с физ. лицом ) на организацию соревнований с Шамро сумма 5000,00руб. Доходы (если физ. лицо) влекут доначисление обязательных взносов и налогов в бюджет.

Не представлены договора на вывоз крупногабаритного мусора с ИП (как с ИП и(или) с физ. лицом ) Сумма по расчетам с ИП А,00руб/год.

Отсутствует приказ о постоянной действующей комиссии, которая проводит инвентаризацию активов и обязательств, участвует в подписании актов, подтверждающих факт списания израсходованных товарно-материальных ценностей (материалов, инструментов, товаров), и (или) передаче их в эксплуатацию для осуществления уставной деятельности и пр. Отсутствует внутренний контроль по документальному оформлению движения товарно-материальных ценностей.

Не составляются акты на списание материалов и дефектные ведомости при ремонте.

Критерии оценки, риски. Все хозяйственные операции должны оформляться оправдательными документами. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены в соответствии с действующим законодательством.

Сопроводительные документы поставщиков подтверждают лишь факт приобретения материальных ценностей и не могут являться документами, подтверждающими правомочность списания материалов на затраты (расходы по уставной деятельности).

Расчеты с индивидуальными предпринимателями производятся в соответствии с Порядком ведения кассовых операций, а именно, при отсутствии доверенности не выдаются по РКО, а принимаются ИП по приходным кассовым ордерам с предоставлением вносителю денег квитанции к ПКО в качестве подтверждения их приема (глава 3 Порядка…). Эти требования закона в РОО ВСБ «НАУКА» не исполняются.

Рекомендации: Составить надлежаще оформленные акты на списание и(или) ввод в эксплуатацию на товарно-материальные ценности. Не допускать отражение в учете неоформленных первичных документов. В составе расходов по смете учитывать затраты только при наличии надлежаще оформленных первичных учетных документов. Провести инвентаризацию первичной учетной документации (по возможности дооформить и принять к учету только надлежаще оформленные документы).

Примеры выявленных выборочным методом нарушений приведены в таблице 1 (см. приложение).

Указанные расходы квалифицируются как неподтвержденные.

3. Итоговая часть

В части управленческой документации слабо развита стратегия администрации РОО ВСБ «НАУКА», плановая и отчетная внутренняя документация.

Рекомендуется разработать и вынести для утверждения органами управления ряд отсутствующих внутренних документов, необходимых для повышения качества работы по дальнейшему совершенствованию работы Организации, по упорядочиванию внутреннего учета и контроля, прочим организационно-правовым направлениям деятельности предприятия, а именно,

Правила внутреннего трудового распорядка наемных работников РОО ВСБ «НАУКА». Положение об оплате труда (о премировании работников) РОО ВСБ «НАУКА». Положение о работе с персональными данными, которым определить порядок обработки персональных данных работников и членов (пользователей) РОО ВСБ «НАУКА», во исполнение Федерального закона от 01.01.2001 г. «О персональных данных». Положение о взносах РОО ВСБ «НАУКА». Правила внутреннего распорядка для членов (пользователей) РОО ВСБ «НАУКА». Инструкцию или положение по ведению документооборота и делопроизводства товарищества, которое устанавливает общие требования к документированию управленческой деятельности и организации работы с документами в РОО ВСБ «НАУКА», определяет ответственность за организацию делопроизводства. График документооборота по РОО ВСБ «НАУКА». Для правильной организации работы должен быть определен круг вопросов, за которые от­вечает персонально Директор и коллегиально Прав­ление. Взаимодействие Правления и Директора должно основываться на принципах разумности и добросовестности (ст. 6 ГК РФ). Должностные инструкции на директора, работников бухгалтерии РОО ВСБ «НАУКА». Инструкции по охране труда РОО ВСБ «НАУКА» (на основе межотраслевых или отраслевых типовых инструкций по охране труда). Программу первичного инструктажа на рабочем месте. Программу противопожарного инструктажа. Журнал регистрации несчастных случаев на рабочем месте (даже если их никогда не будет) Журнал учета проверок контролирующими органами (уже была проверка Пожнадзора).

Следует учесть, что разработка проектов документов, выполнение требований и рекомендаций приведет к увеличению трудозатрат отдельных сотрудников и необходимости обязательного соблюдения принципа соразмерности в оплате их труда.

Однако, это необходимо, поскольку наличие полного пакета документов поможет избежать РОО ВСБ «НАУКА» претензий, штрафов и иных санкций со стороны надзорных и контролирующих органов.

Заключение по итогам проверки

Полученные в ходе проверки доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности и имеющихся недоработках:

1.  Учет денежных средств содержит недоработки вследствие не полного внутреннего учета органов управления и органов контроля (ревизионной комиссии, ревизора).

2.  По результатам проверенной документации усматриваются риски нецелевого использования денежных средств.

3.  Недополученная сумма взносов и платежей не позволяет Правлению и Администрации выполнить запланированные и утвержденные общими собраниями работы в полном объеме и вводит Организацию в состояние финансового риска.

4.  Необходимо активизировать работу с лицами, имеющими задолженности по уплате взносов и прочих платежей, за несвоевременную уплату взносов и обязательных платежей начислять пени. Размер пени рекомендуется установить в пределах ставки рефинансирования Центробанка, действующей на момент оплаты.

5.  Необходимо разработать и принять органами управления ряд отсутствующих внутренних документов, необходимых для дальнейшего совершенствования работы.

6.  Рекомендовать общему собранию оценить существующие риски и признать финансовую деятельность РОО ВСБ «НАУКА» за 2012г. удовлетворительной только после проведения инвентаризации всех первичных документов, либо с условием обязательной инвентаризации всех первичных документов и внесения изменений в бухгалтерский и налоговый учет.

Настоящее заключение на 15 листах в 2-х экземплярах. Один экземпляр заключения передан на хранения в делах РОО ВСБ «НАУКА». Один экземпляр заключения оставлен на хранение в делах проверяющего.

Проверяющий,

Сторонний ревизор

Приложение. Примеры выявленных выборочным методом нарушений.

Таблица 1

Реквизиты первичного учетного документа	Сумма, руб.	Комментарий
С-ф, товарн накл, чек ККМ кэш керри кресло (а/от № 2 от 02.02.12)	1729,00	Документы оформлены на другую организацию - -Проект, не имеющую отношения к РОО ВСБ «НАУКА» и не могут быть приняты к учету ( по данным 1С - стоят на учете на сч. МЦ-4)
Квит. к ПКО от 30.03.12 ИП Куликов (а/от №12 от31.03.12)	30600,00	Нет печати ИП Куликов
Акт №29 от 01.01.2001 САС	7469,90	Нет даты подписания. Нет подписи и расшифровки подписи и печати Заказчика (РОО ВСБ «НАУКА»)
Акт № от 01.01.2001 НВА-Центр-П	2000,00	Нет расшифровки подписи и печати Заказчика (РОО ВСБ «НАУКА»)
Акт №88 от 01.01.2001 САС	07	Нет расшифровки подписи и печати Заказчика (РОО ВСБ «НАУКА»)
Акт № 000 от 01.01.2001 Навигатор	2296,00	Нет расшифровки подписи и печати Заказчика (РОО ВСБ «НАУКА»)
Товарная накладная №2 от 01.01.2001 передача 1С ИП Мацокин	2000,00	Нет печатей поставщика и грузополучателя (РОО ВСБ «НАУКА»)
Товарная накладная № 000 от 01.01.2001 АкваСервис	600,00	Нет подписи, расшифровки подписи и печати Грузополучателя (РОО ВСБ «НАУКА»)
РКО б/н от 01.01.2001 на вывоз ТБО Приложение к а/отч. № 13 от 01.01.2001	1500,00	Нет подписи руководителя, бухгалтера, кассира, данных документов, удостоверяющих личность, данных о доверенности
Чек ККМ Почта России от 01.01.2001 – 3шт. (а/отч №18 от 01.01.2001)	16,50 15,50 81,70	Отсутствуют копии чеков
Чек ККМ Теле2…(а/отч№19 от 01.01.2001)	500,00	Отсутствует копия чека (товарный чек)
Чек ККМ Компания ТБК, - обрезь, костный фарш, говядина, шоколад «Аленка» (46,30руб.) а/отч№ 22 от 01.01.2001	195,01 99,48 45,95 25,10 147,40 123,71	Отсутствуют копии чеков (товарные чеки) Стоимость шоколада – 46,30руб. д. б. исключена из учета расхода подотчетных средств.
РКО б/н от 01.01.2001 на вывоз ТБО Приложение к а/отч. № 24 от 01.01.2001	8850,00	Нет подписи бухгалтера, кассира, данных документов, удостоверяющих личность, данных о доверенности
Чек ККМ хозтовары, , ГСМ (а/отч № 26 от 01.01.2001)	1711,80 200,00 300,00	Отсутствуют копии чеков (товарные чеки)
Товарная накладная 127 от 01.01.2001 (а/отч № 30 от 01.01.2001) Квит. к ПКО от 28.06.12 (а/отч № 30 от 01.01.2001)	14625,00 35000,00	Нет подписи, расшифровки подписи и печати Грузополучателя (РОО ВСБ «НАУКА») Нет подписи, расшифровки подписи
РКО б/н от 01.01.2001 на вывоз ТБО Приложение к а/отч. № 30 от 01.01.2001	10200,00	Нет подписи бухгалтера, кассира, данных документов, удостоверяющих личность, данных о доверенности на получение денег.
Квит. к ПКО от 10.07.12 электрошкафы, от 11.07.12 видеорегистратор, от 13.07.12 арматура (а/отч № 32 от 01.01.2001)	99972,00 16000,00 2500,00	Отсутствуют подписи ответственных лиц Отсутствует учет данных материалов на сч. МЦ-4.
Фактура 3089 от 20.06.12 на отпуск товара бордюр (а/отч № 32 от 01.01.2001)	3600,00	Отсутствует документ об оплате, сама фактура на отпуск товара со склада не является подтверждением произведенной оплаты.
Чек ККМ ТБК, корм собакам 6 шт. (а/отч № 35 от 01.01.2001)	1020,20	Отсутствуют копии чеков (товарные чеки)
РКО б/н от 01.01.2001 на вывоз ТБО Приложение к а/отч. № 39 от 01.01.2001	13200,00	Нет подписи кассира, данных документов, удостоверяющих личность, данных о доверенности
РКО б/н от 01.01.2001 на вывоз ТБО Приложение к а/отч. № 41 от 01.01.2001	8400,00	Нет подписи кассира, данных документов, удостоверяющих личность, данных о доверенности
РКО б/н от 01.01.2001 на вывоз ТБО Приложение к а/отч. № 43 от 01.01.2001	8550,00	Нет подписи кассира, данных документов, удостоверяющих личность, данных о доверенности
РКО б/н от 01.01.2001 на ИП вывоз крупногабаритного мусора Приложение к а/отч. № 43 от 01.01.2001	11200,00	Нет подписи кассира, данных документов, удостоверяющих личность, данных о доверенности. Нет договора с ИП на вывоз крупногабаритного мусора.
А/отч № 46 от 01.01.2001	20000,00	Отсутствуют документы, подтверждающие расход.
РКО б/н от 01.01.2001 на вывоз ТБО Приложение к а/отч. № 48 от 01.01.2001	3600,00	Нет подписи кассира, данных документов, удостоверяющих личность, данных о доверенности. В бланке АО-1 не полная запись о расходе (только сумма)
Товарная накладная, акт от 01.01.2001 изготовление и монтаж ПВХ блоков (а/отч№52 от 01.01.2001)	12000,00	Нет расшифровки подписи и печати Заказчика (РОО ВСБ «НАУКА»)
Чек ККМ ТБК, корм собакам 6 шт. (а/отч № 54 от 01.01.2001)	1186,59	Отсутствуют копии чеков (товарные чеки) 1 чек ККМ - текст не читаем
Чек ККМ ТБК, , корм собакам 8 шт. (а/отч № 58 от 01.01.2001)	1126,45	Отсутствуют копии чеков (товарные чеки)
РКО б/н от 28.10.2012 на ИП ревизия за 4 кв.2012г Приложение к а/отч. № 59 от 01.01.2001	10000,00	Нет подписи руководителя, бухгалтера, кассира, данных о доверенности. В бланке АО-1 запись о расходе от 28.12.12
Чек ККМ от 16.12.12 а/отч. № 59 от 01.01.2001	1650,00	Товарного чека с расшифровкой покупки нет. Не известно за что именно произведена оплата.
Счет № 000/4 от 01.01.2001г. Регион Центр	33000,00	Нет подписей и печати. Ссылка на электронную подпись также отсутствует.
Счет № 000 от 01.01.2001г. Ваш домофон	22274,00	Нет подписей. Ссылка на электронную подпись также отсутствует.
п/п №30 от 01.01.2001г., п/п № 000 от 01.01.2001г.- уплата штрафов за нарушение требований ППБ	6000,00 3000,00	Штраф на физ. лицо по постановлению контролирующих органов должна уплачиваться самим физ. лицом. Органы управления решают вопрос о возможности возмещении понесенных расходов должностным лицом.
Договор купли-продажи № 000 Акт о постановке на баланс ПКО № 000 от 01.01.2001 ПКО № 000 от 01.01.2001	95000,00 95000,00	Отсутствуют надлежаще оформленные документы для принятия данных объектов на баланс. Акт о постановке на баланс не подписан ответственными лицами. Нет надлежаще оформленной оценки данных объектов ОС. Отсутствуют документы о формировании первоначальной стоимости, акты ввода в эксплуатацию. Договор купли-продажи вызывает сомнение в правильности его оформления. Нет идентификационных признаков предмета договора(объекта продажи), не указана цена продажи (ст. ст. 554-556 ГК РФ).Договор купли-продажи ничтожен. Внесенная сумма за данные эллинги может рассматриваться как целевой и(или) добровольный взнос физ. лица на уставную деятельность либо возвращен или уточнен после оценки независимой экспертизой.
Чеки ККМ на ГСМ		Практически все чеки, имеющиеся в документах без печати и(или) штампа АЗС. Решение органов управления о возмещении расходов на ГСМ отсутствует.
Расчеты наличными денежными средствами с ИП Куликов, ИП Мацокин, ИП Попов и пр. должны были производиться не путем выдачи денег по расходным ордерам из кассы ВСБ «НАУКА», а путем внесения денег в кассу индивидуального предпринимателя по приходному ордеру, а в бухгалтерскую отчетность Организации необходимо было прикладывать квитанции к ПКО, на которых стоит печать ИП с ОГРНИПом и ИНН, а также подпись продавца: ИП Куликов, ИП Мацокин, ИП Попов и пр. А на товар необходима еще и товарная накладная по форме ТОРГ-12 с печатями и подписями как со стороны продавца, так и со стороны покупателя. Необходимо иметь документы, подтверждающие право индивидуальных предпринимателей заниматься определенными видами деятельности (коды ОКВЭД). Копий документов ИП о зарегистрированных видах деятельности нет в Организации. Возможности проверить, может ли, например: ·  ИП Куликов вести строительные, монтажные, отделочные, слесарные, сварочные, электротехнические работы, заниматься торговлей (диван, бетон, отсев, земля, дрова и пр.- на что в бухгалтерии имеются товарные накладные), оказывать транспортные услуги и прочие услуги, ИП Попов заниматься вывозом крупногабаритного мусора, ·  ИП Мацокин - аудитом и торговлей строительными материалами (металлические столбы, кирпич – товарные накладные, надлежаще оформленные документы об оплате отсутствуют, акта о передаче не достаточно), ·  ИП Мусохранов – торговлей строительными материалами (плиты перекрытия - товарная накладная, надлежаще оформленные документы об оплате отсутствуют, акта о передачи не достаточно) и т. п. у ревизора не было. Расчеты с ИП и(или) с физ. лицами имеют различные налоговые последствия. Усматривается риск доначисления обязательных страховых взносов и НДФЛ.

Отмеченные выборочной проверкой недостатки явно носят системный характер и требуют скорейшего устранения.

Проекты решений, рекомендуемые Правлением, по вопросу повестки дня:

1.5. Отчет о результатах работы специальной комиссии по проверке финансово-хозяйственной деятельности Организации в 2012г.

1.5.1. Утвердить «Заключение Специальной комиссии по проверке финансово-хозяйственной деятельности РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН в 2012г»

от 01.01.01г.

1.5.2. Утвердить «Заключение по результатам документальной проверки состояния бухгалтерского учета и анализа финансовой деятельности районной общественной организации «Водно-спортивная база «НАУКА» сотрудников и ветеранов Сибирского отделения Российской Академии наук (РОО ВСБ «НАУКА») за период с января по декабрь 2012г» от 01.01.01г, представленное сторонним ревизором .

1.5.3. Не рекомендовать Общему собранию от 26.05.13 кандидатуру для избрания на должность Директора.

УТВЕРЖДЕНО

Решением Правления

РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН

от 01.01.01г (Протокол № 31)

ПОЛОЖЕНИЕ О ВЗНОСАХ

Настоящее положение является внутренним документом РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН (далее –«Организация»), разработано в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ, Федерального закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.96 и Устава Организации и устанавливает:

·  порядок формирования имущества Организации на основе членских, целевых взносов и добровольных пожертвований;

·  виды взносов и (или) платежей членов (участников) Организации, порядок их установления, расчета и оплаты;

·  ответственность за несвоевременность и неполноту оплаты.

В целях настоящего «Положения…» все члены и участники Организации именуются в дальнейшем «плательщиками» Организации. Плательщиками являются все владельцы - лица, фактически владеющие каким-либо имуществом на занимаемой Организацией территории, и все пользователи - лица, не владеющие имуществом, но использующие площади на территории Организации, в целях, не противоречащих уставным целям и задачам Организации.

Все члены (участники) Организации обязаны регулярно оплачивать взносы в пользу Организации.

Каждый член (участник) Организации несет персональную ответственность за своевременность и полноту оплаты установленных взносов и (или) платежей.

Вступительные взносы, регулярные членские и целевые взносы членов Организации, целевые взносы участников Организации, а также добровольные пожертвования в пользу Организации являются одним из основных источников формирования имущества и финансовой основы деятельности Организации, направленной на достижение уставных целей и задач.

Каждый член (участник) Организации вправе оказывать финансовую помощь в виде целевых поступлений (взносов и добровольных пожертвований и пр.) на ведение уставной деятельности в любое время и без ограничений.

Расчёт и оплата взносов осуществляются в рублях Российской Федерации.

Информация о фактической оплате взносов, добровольных пожертвованиях и других, не запрещенных законом, поступлениях является открытой для всех членов Организации.

Состав взносов и (или) платежей, их размеры и порядок оплаты устанавливает Правление и утверждает Общее собрание Организации на соответствующий календарный год в зависимости от сметы расходов (с опубликованием принятых решений на официальном сайте Организации). Общее собрание может изменять установленные Правлением размеры и порядок оплаты взносов и (или) платежей.

Правила настоящего Положения обязательны для всех членов (участников) Организации.

1. Вступительный взнос

Вступительный взнос является единоразовым членским взносом для лиц:

·  впервые вступивших в члены Организации;

·  восстановивших членство (повторно вступивших в члены Организации) на условиях п.7.9.

Вступительный взнос оплачивается заявителем, принятым в члены Организации, вне зависимости от того, состоял ли ранее данный заявитель в Организации и от причин, по которым он был из Организации исключен, если иное не установлено решениями Правления Организации.

2. Ежегодные (регулярные) взносы членов (участников) Организации

2.1. Членский взнос (взнос членов Организации) – ежегодный взнос, являющийся обязательным и единым для всех членов Организации. Ежегодные членские взносы являются регулярными безвозмездными денежными выплатами в пользу Организации, осуществляемыми ее членами (регулярными денежными вкладами членов Организации).

Членский взнос оплачивается каждым членом Организации в полном (установленном на календарный год) размере независимо от срока его пребывания в членах Организации в текущем календарном году.

2.2. Целевые взносы на содержание Организации - взносы, вносимые всеми плательщиками независимо от их членства в Организации (членами, участниками). Размеры целевых взносов на содержание рассчитываются отдельно для каждой из установленных в Организации категорий площадей исходя из стоимости их содержания и обслуживания.

Категории площадей устанавливаются в соответствии с разрешенными в Организации назначениями (видами использования) площадей (территорий).

Установление категорий площадей, установление целевых взносов на содержание отдельных категорий площадей производит Правление и утверждает Общее собрание Организации.

2.2.1. Расчёт целевого взноса на содержание (Вцел) каждой категории площадей для отдельного плательщика производится по формуле

Вцел = См. кв х Sисп х ( Тисп / 365 ),

в которую подставляются значения параметров, характеризующих рассчитываемую категорию площадей:

См. кв - стоимость 1 м.кв годового содержания площадей этой категории, определяемая

делением суммы годовых затрат Организации на содержание площадей этой категории на сумму используемых всеми плательщиками площадей этой категории;

Sисп – размер используемых плательщиком площадей этой категории в текущем году

(в м. кв);

Тисп – срок использования плательщиком площадей этой категории в текущем году (в днях).

2.2.2. Расчёт целевых взносов на содержание производится согласно п.2.2.1 для каждого из периодов использования площадей в течение календарного года и по всем категориям используемых площадей отдельно с последующим их сложением для определения «суммы целевых взносов на содержание», подлежащих оплате плательщиком за текущий календарный год.

Все изменения размеров, категорий (вида и назначения) площадей, продолжительность периодов их использования фиксируются в инвентарной карточке плательщика.

2.2.3. Для членов Организации «сумма целевых взносов на содержание» уменьшается на размер годового членского взноса.

2.2.4. Если «сумма целевых взносов» члена Организации оказывается меньше размера членского взноса, тогда за текущий календарный год оплачивается только годовой членский взнос.

2.2.5. Участник Организации обязан оплачивать целевые взносы на содержание и за потреблённые коммунальные ресурсы (в т. ч., за электроэнергию) на основании соответствующего(их) договора(ов) с Организацией в соответствии с п.5 Устава Организации. В случае отказа участника Организации заключить договор(ы) Организация вправе обратиться в суд за понуждением к заключению договора(ов).

2.2.6. Решениями Правления могут быть установлены иные целевые взносы (специальные), направленные на решение специфических (специальных) задач Организации, которые подлежат утверждению Общим собранием.

3. Численные значения основных параметров

для расчета взносов и платежей

3.1. Для расчёта взносов и платежей в текущем году годовое Общее собрание Организации утверждает следующие численные значения основных параметров настоящего «Положения…», действительные до даты их изменения последующими решениями Общих собраний:

3.1.1. размер вступительного взноса;

3.1.2. для расчёта ежегодных (регулярных) взносов - значения:

·  размера членского взноса;

·  стоимостей содержания 1 м. кв установленных к оплате категорий площадей;

3.1.3. размер пени на задолженности по ежегодным членским, целевым взносам и иным установленным в Организации платежам.

4. Добровольные пожертвования

4.1. Организация вправе принимать добровольные пожертвования от любых юридических или физических лиц, которые используются Организацией на реализацию ее уставных целей и задач.

4.2. Добровольным пожертвованием является добровольная безвозмездная оплата денежных средств или внесение имущественного взноса в пользу Организации, осуществляемые любым физическим или юридическим лицом в любом размере и в любое время.

4.3. Прием Организацией добровольного пожертвования не требует обязательного вынесения Правлением или Общим собранием Организации решения о приеме или об отказе в приеме такого пожертвования.

5. Другие поступления

Организация вправе формировать свое имущество из других поступлений, не запрещенных законом.

6. Сроки и порядок оплаты

6.1. Вступительные взносы вносятся полностью в день оформления соответствующего действия, указанного в разделе 1 настоящего Положения.

6.2. Ежегодные (Регулярные) взносы должны быть оплачены полностью до 31 декабря текущего календарного года.

7. Меры ответственности за несвоевременность и неполноту оплаты

7.1. С 10 января следующего (за текущим) года на задолженности по членским, целевым взносам и иным установленным в Организации платежам начисляется пеня за каждый день просрочки в размере, утверждаемом Общим собранием Организации.

Начисление пени продолжается до даты полного погашения задолженностей.

7.2. С 01 февраля следующего (за текущим) года для плательщиков, имеющих любые задолженности, приостанавливается подача коммунальных ресурсов (в т. ч., электроэнергии).

7.3. Наличие задолженностей по оплате взносов и по оплате за потреблённые коммунальные ресурсы (в т. ч., за электроэнергию) является основанием для установления плательщику, имеющему задолженности, запрета на проведение строительных (ремонтных) работ на своих объектах на территории Организации, въезда на территорию базы на транспорте и выхода «в море» на своем судне (основанием к отказу в выдаче пропусков для въезда на базу и пропусков на выход «в море»).

7.4. Регулярное нарушение членом Организации сроков оплаты членских и иных целевых взносов и (или) платежей, определенных настоящим Положением, рассматривается как нарушение Устава Организации и может явиться основанием для постановки вопроса об исключении члена из Организации или применении иных, предусмотренных Уставом или решениями Общего собрания Организации, мер воздействия.

7.5. При просрочке долга более одного года Правление принимает решение об исключении должника из членов Организации, что ведет к лишению его права на водную стоянку, к эвакуации его плавсредства и к обращению в суд с иском о взыскании задолженностей.

7.6. В исключительных случаях по желанию члена (участника) Организации с разрешения Правления Организации вступительные, членские и целевые взносы и (или) платежи могут оплачиваться в не денежной форме, а иными платежными средствами (ценными бумагами, материалами, имуществом и пр.).

7.7. В случае невозможности своевременной оплаты взносов по независящим от воли плательщика причинам (в связи с неожиданным значительным ухудшением материального положения, нахождением на длительном стационарном лечении или по иным объективным причинам) плательщик обязан направить заявление Правлению о предоставлении отсрочки по оплате и с указанием сроков погашения задолженностей. Правление принимает решение о возможности и условиях отсрочки оплаты.

7.8. Лицо, утратившее членство в Организации и, при этом, фактически владеющее имуществом, находящимся на территории, занимаемой Организацией, становится участником Организации с обязанностью оплачивать целевые взносы на содержание и за потреблённые коммунальные ресурсы (в т. ч., за электроэнергию) в соответствии с условиями п.2.2.5 настоящего Положения.

7.9. Восстановление членства в Организации возможно только при погашении сумм задолженностей, пени и оплате вступительного взноса на основании решения Правления Организации.

8. Заключительные положения

8.1. Итоги поступления взносов рассматриваются на Общем собрании членов Организации не реже одного раза в год.

8.2. В случае исключения, добровольного выхода или прекращения членства в Организации по другим основаниям оплаченные вступительный взнос, членские и целевые взносы, а также внесенные добровольные пожертвования не возвращаются.

8.3. Настоящее Положение, а так же изменения и дополнения к нему, вступают в силу с даты, установленной соответствующим решением Общего собрания.

Проекты решений, рекомендуемые Правлением, по вопросу повестки дня:

2. Утверждение «Положения о взносах».

Утверждение численных значений основных параметров «Положения о взносах» для расчёта платежей в 2013г.

2.1. Утвердить во исполнение требований новой редакции Устава «Положение о взносах».

2.2. Утвердить в целях обеспечения действия «Положения о взносах» следующие решения:

2.2.1. Установить категорией «основных площадей» членов и участников Организации используемые ими площади эллингов, кабин, вагончиков, водных гаражей и водных стоянок.

2.2.2. Включить категорию «основных площадей» в структуру взносов членов и участников Организации.

2.3.3. Утвердить следующие численные значения основных параметров «Положения о взносах» для расчета взносов и платежей РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН с 01.01.13, действительные до даты их изменения последующими решениями Общего собрания:

Наименование параметра	Рекомендуемое Правлением значение с 01.01.13	Принятое Общим собранием от 26.05.13 значение с 01.01.13
1. Вступительный взнос	15000 руб
2. Членский взнос (взнос членов Организации)	2000 руб
4. Стоимость содержания 1 м. кв «основных площадей» членов и участников Организации (эллингов, кабин, вагончиков, водных гаражей и водных стоянок)	180 руб
5. Пеня на задолженности по членским, целевым взносам и иным установленным в Организации платежам	Одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на момент оплаты, за каждый день просрочки

2.2.3. Поручить Правлению установление иных категорий площадей и порядок их использования членами и участниками Организации в соответствии с положением «Основные правила пользования прилегающими территориями», утвержденным решением Правления от 01.01.01г.

ДЛЯ ЗАПИСЕЙ УЧАСТНИКА ОБЩЕГО СОБРАНИЯ

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________