Материалы Общего собрания членов РОО ВСБ «Наука» СВ СО РАН от 02.12.12 (стр. 1 )

Р а й о н н а я о б щ е с т в е н н а я о р г а н и з а ц и я

«ВОДНО – СПОРТИВНАЯ БАЗА «НАУКА» СОТРУДНИКОВ И ВЕТЕРАНОВ

СИБИРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ НАУК

Материалы

Общего собрания членов

РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН

от 02.12.12

1. Объявленная Повестка дня _________________________________________________ 2

2. Проекты решений, рекомендуемые Правлением, по вопросу повестки

дня: 1.3. О новой редакции Устава Организации ______________________________ 3

3. Выписка из протокола №30 заседания Правления от 10.04.13 ___________________ 5

4. Заключение 16 мая 2013г Специальной комиссии по проверке

финансово-хозяйственной деятельности РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН

в 2012г ___________________________________________________________________ 6

5. Акт от 01.01.01г

(Приложение к заключению Специальной комиссии по проверке

финансово-хозяйственной деятельности РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН

в 2012г) ___________________________________________________________________ 8

6. Заключение по результатам документальной проверки состояния

бухгалтерского учета и анализа финансовой деятельности

районной общественной организации «Водно-спортивная база «НАУКА»

сотрудников и ветеранов Сибирского отделения Российской

Академии наук (РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН)

за период с января по декабрь 2012г от 01.01.01г __________________________ 9

7. Проекты решений, рекомендуемые Правлением, по вопросу повестки

дня: 1.5. Отчет о результатах работы специальной комиссии по

проверке финансово-хозяйственной деятельности Организации в 2012г ________ 24

8. Положение о взносах ______________________________________________________ 25

9. Проекты решений, рекомендуемые Правлением, по вопросу повестки

дня: 2. Утверждение «Положения о взносах». Утверждение численных

значений основных параметров «Положения о взносах» для расчёта

платежей в 2013г _________________________________________________________ 29

Новосибирск – 2013

Объявленная Повестка дня

1. Утверждение годовых результатов деятельности Организации в 2012г:

1.1. Отчёт о деятельности Правления.

1.2. Отчёт земельной комиссии об оформлении земли и вопросах приватизации.

1.3. О новой редакции Устава Организации.

1.4. Отчёт директора о финансово-хозяйственной деятельности Организации за 2012г.

1.5. Отчет о результатах работы специальной комиссии по проверке финансово-хозяйственной деятельности Организации в 2012г.

2. Утверждение «Положения о взносах».

Утверждение численных значений основных параметров «Положения о взносах» для расчёта платежей в 2013г.

3. Утверждение укрупненной сметы доходов и расходов Организации на 2013г.

4. Избрание Директора Организации.

5. Избрание Ревизионной комиссии Организации.

6. Разное.

Проекты решений, рекомендуемые Правлением, по вопросу повестки дня:

1.3. О новой редакции Устава Организации.

1.3.1. Принять к сведению и одобрить деятельность Правления по регистрации новой редакции Устава РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН.

1.3.2. Поручить Правлению разработку положения «О порядке созыва и проведения Общих собраний РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН» и вынести его на утверждение следующего Общего собрания.

1.3.2.1. До даты утверждения Общим собранием положения «О порядке созыва и проведения Общих собраний РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН» считать легитимным и поручить Правлению извещение (уведомление) каждого члена Организации о созыве (проведении) Общего собрания посредством почтовой, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить факт его получения.

1.3.3. Поручить Правлению разработку положения «Об ответственности членов РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН за исполнение уставных обязанностей» и вынести его на утверждение следующего Общего собрания.

1.3.4. До даты утверждения Общим собранием положения «Об ответственности членов РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН за исполнение уставных обязанностей» руководствоваться следующим:

1.3.4.1. Член Организации обязан:

1. предоставлять Правлению или Директору Организации (для ведения реестра членов Организации) достоверные сведения о себе, позволяющие идентифицировать члена Организации и осуществлять связь Организации с ним;

2. своевременно информировать Правление или Директора Организации о всех изменениях сведений о себе;

3. проводить ежегодную сверку (под роспись) следующих предоставляемых Организации сведений о себе:

·  почтовый адрес фактического места жительства – для направления извещений почтовыми письмами;

·  адрес личной электронной почты – для извещения письмами, направляемыми по электронной почте,

и (или) личный номер телефона (мобильного телефона) – для извещения телефонограммами и (или) SMS-сообщениями.

1.3.4.2. Член Организации несёт личную ответственность за достоверность предоставляемых Организации сведений о себе и снимает с Организации ответственность за последствия их недостоверности.

1.3.3. Установить статус «участника» Организации».

Определить «участниками» Организации лиц, не являющихся членами Организации (или утративших членство в Организации), но фактически владеющих имуществом на территории Организации, и (или) лиц, не владеющих имуществом, но пользующихся площадями Организации, в соответствии с уставными целями Организации.

Участники Организации обязаны:

·  участвовать в деятельности Организации по выполнению ее Уставных целей и задач;

·  выполнять решения руководящих органов Организации, принятые в пределах предоставленной им компетенции;

·  участвовать в создании и укреплении материальной базы и авторитета Организации;

·  не совершать действий, наносящих вред или подрывающих авторитет Организации;

·  своевременно и полностью вносить взносы и платежи, установленные решениями Общих Собраний и Правления Организации;

·  содействовать работе Организации;

·  соблюдать Устав, Положения, правила, регламенты и иные внутренние документы Организации, выполнять решения Общих Собраний и Правления Организации.

Участники Организации имеют право:

·  участвовать в Общих Собраниях членов Организации с правом совещательного голоса;

·  предлагать свои проекты в соответствии с уставными целями и задачами Организации;

·  участвовать в осуществлении проектов Организации;

·  вносить на рассмотрение Правления и должностных лиц Организации любые предложения о совершенствовании ее деятельности.

Участники Организации не имеют права:

·  участвовать в управлении Организацией (избирать и быть избранным в руководящие органы);

·  вносить предложения по Повестке дня и порядку ведения Общего Собрания, поправки к проектам документов и решений, требовать постановки своих предложений на голосование;

·  вносить предложения о заслушивании на Общем Собрании отчета или информации любого органа Организации или члена Правления;

·  требовать проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности Организации;

·  запрашивать и получать любую информацию, проходящую через Организацию;

·  разглашать какую-либо официальную информацию о деятельности Организации, ставшую известной участнику, и публиковать какие-либо материалы о деятельности Организации в любых печатных изданиях и информационных ресурсах.

Р а й о н н а я о б щ е с т в е н н а я о р г а н и з а ц и я

«ВОДНО – СПОРТИВНАЯ БАЗА «НАУКА» СОТРУДНИКОВ И ВЕТЕРАНОВ

СИБИРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ НАУК

ВЫПИСКА ИЗ ПРОТОКОЛА № 30

ЗАСЕДАНИЯ ПРАВЛЕНИЯ

г. Новосибирск 10 апреля 2013г

Присутствовали члены правления:

ФЕЛЬДБУШ Владимир Иванович - председатель правления;

БАЛТАХИНОВ Владимир Петрович - секретарь правления;

АЛЕЩЕНКО Александр Александрович;

БОНДАРЕНКО Максим Александрович;

КИРИЛЛОВ Константин Викторович;

КРУГЛИХИН Андрей Вениаминович;

МУСОХРАНОВ Борис Николаевич;

РЕХОВСКИЙ Александр Александрович;

ТРУХАЧЕВ Геннадий Васильевич;

ШАХУРОВ Андрей Леонидович;

ЯЦКОВ Сергей Дмитриевич.

Присутствующие члены правления образуют необходимый кворум для принятия правомоч­ных решений.

По вопросу повестки дня «1. Об общем собрании» (Докладчик )

Обсуждали вопрос о том, что Собрание нельзя проводить, пока достоверно не ясна ситуация с вопросом «перерасхода сметы и нецелевых расходов» в 2012г и не доведена ревизионная работа.

Предложено создать «Специальную комиссию по проверке финансово-хозяйственной деятельности Организации в 2012г».

ГОЛОСОВАЛИ:

1.1. Создать «Специальную комиссию по проверке финансово-хозяйственной деятельности Организации в 2012г» в составе:

– председатель комиссии, члены комиссии – сторонний ревизор, , .

1.2. Комиссии приступить к работе с начала следующей недели и выполнить работы в течение месяца для представления отчёта и заключения комиссии Общему собранию в конце мая 2013г.

1.3. Обязать Директора предоставить комиссии все необходимые документы и информацию, оказать полную поддержку и помощь в работе.

1.4. Установить оплату в размере 20000 рублей за работу в составе «Специальной комиссии…».

«ЗА» - единогласно. Решения приняты.

Заключение

Специальной комиссии по проверке финансово-хозяйственной деятельности РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН в 2012г

г. Новосибирск 16 мая 2013г

Нами, «Специальной комиссией по проверке финансово-хозяйственной деятельности Организации в 2012г» в составе председателя и членов комиссии – приглашенного стороннего ревизора, и , созданной решением Правления РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН от 10.04.13 года (Протокол №10), проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН (далее «организация») за 2012 год.

В ходе проверки установлено:

1. Прием членских и прочих взносов осуществляют кассиры. Денежные средства в банк кассирами не сдаются, а выдаются регулярно директору в подотчет. Сумма подотчетных денежных средств директора в 2012 году доходила до ,13руб. При этом часть денежных средств общественной организации хранилась на личной банковской карте директора Малетина объяснил это его личным удобством в работе с деньгами по различным расчетам. Подотчетные средства в основном расходовались на строительные работы, уборку территории, приобретение материальных ценностей, расчеты за выполненные работы (оказанные услуги). Документальной проверкой установлено, что неоднократно расходы осуществлялись без подтверждающих документов и эта ситуация носила системный характер.

2. Представленные на проверку документы по расходам наличных денежных средств свидетельствуют о том, что расчеты производились в основном через индивидуальных предпринимателей без надлежащего оформления документов (отсутствуют договоры, утвержденные сметы, свидетельства о регистрации, подтверждающие право этих индивидуальных предпринимателей заниматься определенными видами деятельности, надлежаще оформленные документы об оплате), в том числе, через:

2.1. ИП Куликова - сумма ,00 руб/год на строительные, монтажные, электромеханические, слесарные, сварочные работы, на торгово-закупочную деятельность (диван, бетон, отсев, земля), на оказание транспортных услуг, на услуги по очистке туалетов, на отправку почтовой корреспонденции, на обслуживание оргтехники;

2.2. ИП Афанасьева - сумма 51000,00 руб/год на вывоз мусора;

2.3. ИП Попова - сумма 21400,00 руб/год на вывоз крупногабаритного мусора.

3. По подотчетным средствам представлен ряд документов, не оформленных должным образом. Они не могут быть признаны обоснованными и подтвержденными в соответствии с требованиями действующего законодательства и, таким образом, относятся к нецелевым расходам (сумма ,39 руб/год).

4. Строительные работы велись без проектно-сметной документации, при этом директором были грубо нарушены отдельные статьи сметы организации. В частности, были выполнены не утвержденные сметой работы по возведению подпорной стенки в акватории № 3. Работы были выполнены без проекта, с низким качеством, что привело к разрушению построенной подпорной стенки через полтора месяца после окончания работ.

Указанный факт свидетельствует об отсутствии контроля со стороны директора за качеством исполнения работ.

Все это привело к ситуации, когда фактические затраты на строительство установить не возможно, т. к. они отнесены на одну, не утвержденную сметой, статью под наименованием «Углубление канала и укрепление берегов - ,33 руб». Из объяснительной директора следует, что стоимость этих работ примерно составила 267 800 руб.

По указанному факту инженерно-технической комиссией Правления составлен акт, который является приложением к настоящему заключению.

5. Не налажен точный учет приобретенных материальных ценностей, отсутствует контроль администрации за их использованием. Инвентаризация материальных ценностей организации не производилась, акты не представлены. В бухгалтерском учете производится списание материальных ценностей без указания кому выданы, для выполнения каких работ, услуг, также при отсутствии складского учета имеются материалы, стоящие на учете, но не переданные в эксплуатацию. Место их хранения не определено.

6. Директором не исполняются функции администрирования (отсутствуют должностные инструкции сотрудников – директора, работников бухгалтерии, отсутствуют многие обязательные документы, необходимые согласно Трудовому кодексу РФ, а также документы, обязательные для организации исходя из требований контролирующих и надзорных органов РФ).

7. Отмечавшиеся ревизором недостатки игнорировались (не устранялись) директором.

8. Комиссия оценивает деятельность директора как неудовлетворительную, нанёсшую ущерб организации и создающую угрозу организации в дальнейшем, по следующим основаниям:

8.1. Превышение постатейных расходов сметы и оплата директором работ, не предусмотренных сметой, является превышением полномочий директора и нарушением Устава (действующего в 2012г.), приведшем к нецелевым расходам средств организации.

8.2. В финансово-хозяйственных действиях директора усматриваются нарушения действующего законодательства (финансовые нарушения).

Директор Организации осуществляет руководство текущей деятельностью Организации. На основе единоначалия директором могут приниматься решения только по вопросам, отнесенным к компетенции директора Уставом Организации.

В частности, без согласования с Правлением директор правомочен осуществлять прием и увольнение работников, заключать сделки от имени Организации. Однако размеры финансирования определяет Правление на основании полномочий, изложенных в п.6 Устава, согласно которым Правление «разрабатывает проекты текущих и перспективных планов деятельности Организации и представляет их на утверждение Общего Собрания, утверждает штатное расписание, устанавливает порядок оплаты труда и размеры должностных окладов сотрудников Организации».

8.3. Неисполнение директором надлежащим образом функции администрирования, отсутствие надлежащим образом поставленного бухгалтерского учёта, учёта и движения материальных ценностей, отсутствие многих обязательных документов, необходимых согласно Трудовому кодексу РФ, а также других документов, обязательных для деятельности организации исходя из требований контролирующих и надзорных органов РФ, несёт опасность ущерба организации в виде штрафов и иных санкций со стороны контролирующих и надзорных органов.

9. Комиссия оценивает деятельность ревизора как неудовлетворительную. Отсутствие должного контроля за финасово-хозяйственной деятельностью явилось одной из причин вскрытых комиссией недостатков и нарушений в работе организации в 2012г.

9.1. Для контроля расходования средств Правлением РОО ВСБ Наука на 2012 год была утверждена смета расходов организации и принято решение о ежеквартальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности со стороны ревизора с оплатой за проведение ревизий 10 тыс. руб/квартал. Ежеквартальные ревизии проводились поверхностно и ненадлежащим образом, недостатки и нарушения по вопросам финансовой деятельности, вопросах бухгалтерского учёта, учета и движения материальных ценностей и исполнения функций администрирования со стороны директора не доводились до сведения Правления и членов Организации, но активно исследовалась деятельность каждого члена Правления. Отсутствовал должный контроль за соблюдением законодательства в ведении бухгалтерского учета.

Председатель комиссии

Члены комиссии

Приложение

к заключению Специальной комиссии по проверке

финансово-хозяйственной деятельности

РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН в 2012г

А К Т

г. Новосибирск 06 мая 2013г

Нами, членами инженерно-технической комиссии и , в рамках ревизии финансово-хозяйственной деятельности за 2012 год проведена проверка документации, затрат, объемов и качества работ по возведению подпорной стенки акватории № 3 на территории РОО ВСБ «Наука».

Результаты проверки:

1.  Подпорная стенка возводилась в период с мая 2012 и до настоящего времени объект в эксплуатацию не принят.

2.  Отсутствует проектно - сметная документация и договор на возведение подпорной стенки с подрядчиком.

3.  Сметой РОО ВСБ «Наука» на 2012 год не предусмотрены затраты на строительство. Правление не принимало решений о строительстве и выделении средств.

4.  В 2013г представлены документы, подтверждающие затраты на приобретение материалов и ряд выполненных работ ИП Куликов на 350 140 рублей

5.  Осенью 2012 года при проведении выборочных проверок затрат на строительные работы, в том числе по данному объекту, директор представил документы на 263 тыс. рублей, из них 121 тыс. затраты на материалы.

6.  Комиссией установлено, что согласно разработанной нами сметы на данный объект затраты на выполнение работ составляют руб. и с учетом материалов (121 тыс. руб.) общая стоимость – руб.

7.  В виду отсутствия проекта работы осуществлялись ненадлежащим образом. Плиты не были закреплены на якоря, не выполнена обратная засыпка (около 30%), вследствие чего стенка накренилась, и три плиты упали, что подтверждено фотографиями.

8.  На основании проведенных расчетов комиссия усматривает в действиях директора нецелевое расходование средств на сумму 122 866 рублей.

9.  Комиссия считает возможным принятие в эксплуатацию данного объекта только после устранения недостатков в соответствии с утвержденным проектом за счет подрядчика.

Приложение: эскизный проект, смета, 3 фотографии подпорной стенки, документы, подтверждающие затраты, предоставленные директором.

Члены комиссии

Заключение

по результатам документальной проверки

состояния бухгалтерского учета и анализа финансовой деятельности

районной общественной организации «Водно-спортивная база «НАУКА» сотрудников и ветеранов Сибирского отделения Российской Академии наук

(РОО ВСБ «НАУКА» СВ СО РАН)

за период с января по декабрь 2012г.

г. Новосибирск « 16 » мая 2013г.

Предоставляемое заключение подготовлено в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих данный вид деятельности, Устава РОО ВСБ «НАУКА» (в редакции от 01.01.2001г.), Положением о Ревизионной комиссии РОО ВСБ «НАУКА» (утв. протоколом Правления от 17.12.11 №4).

Заключение сформировано в ходе проверки состояния бухгалтерского учета и анализа финансовой деятельности районной общественной организации «Водно-спортивная база «НАУКА» сотрудников и ветеранов Сибирского отделения Российской Академии наук в период с 01 января 2012 г. по 31 декабря 2012г. и осуществление обязательных контрольных действий по документальной проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде 2012г. финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности.

Цель проверки - осуществление контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении Организацией финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества и обязательствами, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

Проверка представляет собой единичное контрольное действие - документальную проверку выборочным методом по состоянию на 31 декабря 2012 года.

Объем выборки обусловлен объемом предоставленных документов.

1. Общая часть

1.1. Лицами, ответственными за финансовую деятельность РОО «Водно-спортивная база «НАУКА» сотрудников и ветеранов Сибирского отделения Российской Академии наук в проверяемом периоде, являлись:

Директор

Главный бухгалтер

1.2. Место нахождения постоянно действующего руководящего органа Организации (Правления): г. Новосибирск, Морской проспект. (п.1 Устава )

1.3. Место осуществления ревизии: г. Новосибирск, Бердский тупик, д.5 (фактическое местонахождение на момент проверки)

1.4. Учетная политика: приказ по учетной политике на проверку отдельным распорядительным документом не представлен. Получено устное пояснение, что есть от 01.01.2001г.

1.5. Бухгалтерский учет ведется с использованием программы 1С-бухгалтерия.

2. Описательная часть

Основной целью РОО «Водно-спортивная база «НАУКА» сотрудников и ветеранов Сибирского отделения Российской Академии наук является массовое развитие и пропаганда активного летнего отдыха на собственных или арендуемых плавсредствах, популяризация водного туризма и спортивных плаваний, организация совместного хранения и эксплуатации плавсредств (п.3 Устава):

Органами управления Организацией являются (п.6 Устава):

·  Общее Собрание членов Организации

·  Правление Организации. Правление осуществляет руководство деятельностью Организации в периоды между Общими Собраниями

·  Председатель Правления

·  Директор Организации.

Руководство текущей деятельностью Организации осуществлялось Директором и Правлением.

РОО «Водно-спортивная база «НАУКА» использует обычную систему налогообложения. Налоговая отчетность и отчетность во внебюджетные фонды формируется и предоставляется в установленные сроки.

2.1. Кадровая дисциплина.

По кадровой дисциплине проверено наличие обязательных кадровых документов, предусмотренных трудовым законодательством для всех работодателей.

В результате проверки установлено:

1.  при приеме работников не знакомят под расписку с Правилами внутреннего трудового распорядка в виду их отсутствия в Организации. Содержание указанных правил включает в себя порядок приема и увольнения работников, основные права, обязанности и ответственность сторон трудового договора, режим работы, время отдыха, применяемые к работникам меры поощрения и взыскания, а также иные вопросы регулирования трудовых отношений у данного работодателя;

2.  отсутствуют должностные инструкции на директора и работников бухгалтерии (гл. бухгалтера и кассиров) Организации; в представленных трудовых договорах данных работников круг их обязанностей также не конкретизирован;

3.  в связи с переходом на систему выплаты заработной платы через банковские счета (карточки), в трудовом договоре необходимо было предусмотреть условие о такой выплате (в представленных трудовых договорах такого условия нет); заявления работников с письменным согласием о перечислении заработной платы на их карточный счет отсутствуют;

4.  табеля учета рабочего времени имеются (составляются не на всех работников);

5.  график отпусков на момент проверки отсутствует.(прим. рев. он составляется за 2 недели до нового календарного года, т. е. не позднее 15.12.2012г., с ним должны быть ознакомлены все работники организации).

6.  приказы об отпуске должны быть датированы не менее чем за две недели до отпуска сотрудника, о времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись также не позднее чем за две недели до его начала. Данное требование не соблюдается администрацией Организации.

7.  в Организации отсутствует работа во исполнение Федерального закона от 01.01.2001 г. «О персональных данных». Персональные данные работника - информация, касающаяся конкретного работника члена организации и необходимая работодателю и администрации в связи с возникновением трудовых и членских отношений. Эти сведения являются конфиденциальной информацией.

Рекомендации. Необходимо наладить деятельность по согласованию всей внутренней документации, касающейся регулирования вопросов рабочего времени и времени отдыха, усилить контроль за правильностью оформления «Личных дел» сотрудников, карточек Т-2 и карточек членов Организации, порядка учёта и хранения документов по текущей деятельности и документов, подлежащих архивированию.

2.2. В результате проверки учета целевых поступлений установлено:

Размеры взносов членов Организации определяются на основании расчетов расходов на содержание Организации в соответствии с разработанными проектами текущих и перспективных планов деятельности Организации.

План деятельности (Смета) показывает основные направления расходования средств по уставной деятельности.

Учет денежных средств:

Фактический расход за 2012г. (данные сч. 20.01 программы 1С) за отчётный период по статьям смет:

Прочие расходы 139 618,00 (нет расшифровки расходов)

Аренда трансформатора (сибирьэнерго) 89 638,80

Электроэнергия 256 258,75

Оплата труда 1 820 983,44

Питьевая вода 24 248,00

Страховые взносы 559 332,46

Охрана 24 000,00

Сотовая связь 7 550,00

Телефон 9 702,99

Вывоз мусора 72 400,00

Аренда земли 2 000,00

Восстановление учета 30 000,00

Сайт ВСБ Наука 34 289,00

Водный выход 113 873,14

Информационные стенды 17 500,00

Мебель для администраторской 19 187,20

Мебель для зала заседаний 38 598,00

Оборудование мест сбора мусора 11 000,00

Оргтехника 88 184,00

Ремонт зала заседаний 20 618,95

Хозрасходы 59 962,38

Канцелярские расходы 12 966,97

Подготовка общего собрания 100 603,00

Хоздвор 237 216,17

Уборка туалетов 18 800,00

Услуги ревизора 30 000,00 (фактически оплачено 40000,00- за 4 кв. оплачено по РКО по а/отч. № 59 от 01.01.2001г., акта выполненных работ на момент оплаты нет)

Ремонт администраторской 102 938,36

Корм для собак 12 997,30

Откачка туалетов 12 650,00

Проект Электроснабжения 193 545,00

Въездные ворота 251 886,45

Ремонт 1-й сторожки 28 883,00

Приватизация 3 123,07

Электропереоборудование 61 311,20-

Благоустройство 30 394,00-

Углубление канала и укрепление берегов 378 498,33

Очистка территории 26 892,00-

Автостоянка 69 900,00

Пожарная безопасность 6 035,00

Огораживание территории 12 525,47

Итого 5 030 110,43

Изучение вопроса исполнения бюджета Организации в части объёма и целенаправленности расходуемых средств показало, что происходит перераспределение средств статей принятых смет. Однако, решения Правления, как коллегиального органа управления Организации, на использования средств других статей отсутствуют, игнорируется мнение Правления, а именно Правление (п.6 Устава) разрабатывает проекты текущих и перспективных планов деятельности Организации и представляет их на утверждение Общего Собрания; устанавливает порядок оплаты труда и размеры должностных окладов сотрудников Организации, т. е. определяет размеры финансирования по основным направлениям расходов.

Строгое исполнение целенаправленности постатейных сметных расходов должно соблюдаться даже при отсутствии сто процентной уплаты взносов членов Организации.

Задолженность по уплате членских взносов за гг. на 31.12.2012г. составляет

,00 руб.

Задолженность по уплате членских взносов за 2012 г. на 31.12.2012г. составляет

1 ,00 руб.

Критерии оценки, риски. Недополученная сумма утвержденных взносов и платежей не позволяет Правлению и Администрации Организации выполнить запланированные и утвержденные общими собраниями работы. При наличии задолженности с 2008г. усматривается отсутствие постоянной работы с должниками. Не представлено документов о взыскании задолженности через суд.

Рекомендации: Членам Организации своевременно исполнять обязанность по внесению взносов. Органам управления . Постоянный недосбор денежных средств ведет к увеличению взносов и(или) введению новых статей расхода (например, введение статьи и сбор средств по статье «недобор электроэнергии»)

2.3. Расчеты по расчетному счету

На момент проверки Организацией открыт и используется расчетный счет в Муниципальном Банке №

В ходе проверки отражения в учете хозяйственных операций по движению денежных средств на расчетном счете нарушений не выявлено. Все операции по движению денежных средств по расчётному счёту подтверждены документами и соответствуют выпискам банка.

Остаток денежных средств на расчетном счете по состоянию на 31.12.2012 г. составляет 67руб.

2.4. Расчеты по депозитному счету

На момент проверки Организацией открыт и используется депозитный счет.

Поступление на счет 21.05.2012г. 100руб. Снято со счета 02.08.2012г. 00руб. (Из устных пояснений директора – на заработную плату работникам).

Прим. рев.- в подотчете директора на 02.08.2012г. были неиспользованные денежные средства в сумме ,13руб. по данным из авансовых отчетов № 32 от 01.01.2001г. и № 36 от 01.01.2001г. и из отчетов кассира с 21.07.2012г. по 09.08.2012г.

Усматривается нецелесообразность использования депозитных средств членов Организации без согласования с коллегиальным органом управления.

Остаток денежных средств на депозитном счете по состоянию на 31.12.2012 г. составляет 100руб.

2.5. Расчеты по кассе

Остаток денежных средств по кассе по состоянию на 31.12.2012 г. составляет – 1861,81 руб.

Проверка организации кассового учёта выборочным методом показала, что кассовые документы, оформлены как с применением технических средств и распечаткой на бумажном носителе, так и с использованием унифицированных форм, изготовленных типографским способом и заполненных ручным способом.

Расчет лимита (максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня) в Организации установлен в сумме ,00руб. из ожидаемой суммы дохода. Распорядительный документ об установленном лимите остатка наличных денег от 01.01.2001г. В течение года лимит на основе фактического поступления в кассу не был пересчитан. Лимит соблюдался путем систематической выдачи денежных средств из кассы Организации в подотчет руководителю.

Кассовые книги прошиты и пронумерованы.

Однако, кассовые операции по приему и выдаче денежных средств проводятся с нарушением Положения ЦБ России от 01.01.2001 «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее Порядок…)

Выявлены факты однородных массовых нарушений при оформлении приходных (ПКО) и расходных (РКО) кассовых ордеров:

·  Отчеты кассира прошиты без сквозной нумерации всех прилагаемых документов

·  в ПКО (в каждом рукописном) не указываются корреспондирующие счета(субсчета) (нарушен п.2.1. Порядка – «в кассовых документах указывается основание для их оформления»),

·  в РКО (практически в каждом РКО в течение года) не указываются корреспондирующие счета(субсчета), не указываются данные документов, удостоверяющих личность получателя денежных средств, отсутствуют ссылки на получение по доверенности (нарушен п.4.2. Порядка – «кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность»). Отсутствуют подписи ответственных лиц за выдачу денег: например, р/о №46 от 01.01.2001г. нет подписи кассира.

·  Доверенности на получение денежных средств не прилагаются к расходному кассовому ордеру

·  Отсутствуют письменные заявления подотчетных лиц (не представлено ни одного), в которых должны быть строго оговорены цели, на которые тратятся наличные суммы, полученные подотчетным лицом (нарушен п 4.4. Порядка – «для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату»).

·  на протяжении всего 2012года прослеживается активная выдача в подотчет наличных денежных средств из кассы Организации без погашения задолженности по ранее полученным суммам (нарушен п 4.4. Порядка – «наличные денежные средства выдаются в подотчет при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег»).

·  Расчет с производиться с нарушением. Например, к РКО № 58 от 01.01.2001г., РКО № 82 от 01.01.2001г., РКО № 000 от 01.01.2001г. приложены чек и копия чека, акт выполненных работ. Доверенности на выдачу денежных средств нет. Сведения о получателе денег отсутствуют. Расходы квалифицируются как неподтвержденные.

·  Отсутствуют росписи в получении денежных средств по платежной ведомости №14 от 01.01.2001г., №16 от 01.01.2001г.(, ) однако, итоговая сумма включает в себя эти суммы. Получены ли они указанными получателями? Расходы квалифицируются как неподтвержденные.

·  Отсутствует подпись кассира о выдаче денег в платежной ведомости № 2 от 01.01.2001г., № 5 от 01.01.2001г.