Тема 1. Понятие, принципы и источники налогового права. Налоговые правоотношения. Элементы налогового правоотношения Налоговое право как наука, учебная дисциплина и самостоятельная отрасль права.
Понятия: «налоговое право», признаки выделения налогового права в самостоятельную отрасль права; соотношение налогового права с финансовым, административным и гражданским правом. Цели правового регулирования налоговых правоотношений. Понятие и структура налоговой системы РФ. Разграничение налогового права с финансовым, административным, гражданским и другими отраслями права.
Понятие источника права, понятие нормы налогового права. Порядок принятия и опубликования и вступления в силу нормативных актов в сфере налогообложения. Основные принципы налогового права: всеобщность налогообложения, податное равенство, экономическая обоснованность и определенность налогов и сборов, недопустимость нарушения единого экономического пространства при налогообложении, законность установления налогов и сборов.
Классификация нормативных правовых актов: по юридической силе, по видам власти, по иным критериям. Источники налогового права РФ: Конституция РФ; международные договоры; нормативные правовые акты, судебные прецеденты. Классификация нормативных правовых актов: по юридической силе, по видам власти, по иным критериям. Законодательство о налогах и сборах РФ: понятие, принципы, классификация. Роль судебной практики в регулировании налоговых отношений.
Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.
Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Особенности принятия и введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.
Действие актов законодательства в пространстве и по кругу лиц.
Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация. Содержание налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговом праве. Налоговые органы, а так же иные государственные органы, учреждения и организации, наделенные правомочиями в сфере налогового права. Права и обязанности субъектов. Налоговая администрация. Налоговые агенты: понятие, права и обязанности. Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Организация и функционирование налоговых постов.
Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
Взаимодействие органов налогового администрирования.
Тема 2. Правовое регулирование налогообложения в РФ. Понятие, предмет, метод, система налогового права.
Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.
Этапы реформирования системы налогов и сборов в Российской Федерации. Основные цели и результаты реформирования налогообложения.
Современная налоговая политика иностранных государств. Унификация и гармонизация налогообложения в рамках межгосударственного сотрудничества.
Понятие и предмет налогового права. Методы правового регулирования налоговых отношений.
Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права
Тема 3. Правовые основы налоговой обязанности и ее исполнения.
Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения, приостановления и прекращения. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации юридического лица. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и пени.
Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени: отсрочка, рассрочка уплаты налога (сбора), инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.
Меры принудительного исполнения налоговой обязанности: направление требования об уплате налога, взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке, взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика.
Исчисление срока уплаты налогов и сборов (общие условия, обстоятельства, исключающие изменение срока). Отсрочка и рассрочка. Понятие и характеристика налогового кредита и инвестиционного налогового кредита. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности: понятие, виды. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам. Арест имущества. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности на таможенной границе РФ. Исполнение налоговой обязанности организациями; физическими лицами. Особенности исполнения налоговой обязанности законными представителями таких категорий плательщиков как ограниченно дееспособные, недееспособные, безвестно отсутствующие и несовершеннолетние. Списание безнадежных долгов. Налоговые льготы: понятие, виды, особенности.
Тема 4. Правовые основы налогового контроля и налоговой отчётности. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Понятие, содержание, формы и виды налогового контроля.
Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
Виды налоговых проверок. Камеральные налоговые проверки. Выездные налоговые проверки. Повторные и встречные проверки налогоплательщиков. Инвентаризация имущества налогоплательщика при налоговой проверке. Оформление результатов налоговых проверок.
Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Проверки применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов. Понятие действий по осуществлению налогового контроля, их налогово-процессуальная природа.
Виды действий по осуществлению налогового контроля, их процессуальное оформление. Обследование помещений и территорий. Осмотр предметов и документов. Истребование и выемка предметов и документов. Получение пояснений (объяснений) и допрос свидетелей. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
Участие понятых и свидетелей. Привлечение экспертов и специалистов.
Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.
Отношения в сфере налогов и сборов как объект противоправного посягательства. Объективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах.
Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Классификация составов налоговых правонарушений.
Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений. Преступления, связанные с нарушением законодательства о налогах и сборах.
Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
Принципы налоговой ответственности.
Стадии налоговой ответственности.
Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Санкции в налоговом праве.
Тема 5. Виды налогов и основания для их классификации.
Система налогов и сборов в РФ. Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения. Виды налогов и сборов в РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Общие положения о целевых налогах: понятие целевых налогов, виды, особенности. Налоги и сборы в сфере природопользования (экологические платежи. Земельный налог. Налог на добычу полезных ископаемых. Транспортный налог. Единый социальный налог. Общие положения о налогообложении определенных видов деятельности. Субъекты и объекты федеральных, субъектов федерации и муниципальных налогов. Ставки налогов и льготы по их уплате. Сроки предоставления расчетов и уплаты налогов. Ответственность налогоплательщиков за недобросовестное/неисполнение обязанности по уплате налогов.
Тема 6. Целевые налоги и налогообложение определенных видов деятельности.
Акцизы: источники правового регулирования, понятие, субъекты, объекты, база, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты. Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль организаций. Общие положения об особых сборах: понятие, виды.
Тема 7. Таможенные пошлины и налоги.
Объект обложения таможенными пошлинами и налогами и порядок определения налоговой базы. Определение таможенной стоимости при импорте товаров. Методы определения таможенной стоимости ввозимых товаров:
метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами;
метод по стоимости сделки с идентичными товарами;
метод по стоимости сделки с однородными товарами;
метод вычитания;
метод сложения;
резервный метод.
Налоговая база для исчисления НДС при ввозе товаров.
Особенности налогообложения товаров, помещаемых под специальную таможенную процедуру.
Тема 8. Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогообложение на территориях со специальным режимом налогообложения (СЭЗ, ЗАТО). Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
5. Образовательные технологии
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки 036401 Таможенное дело реализация компетентностного подхода предусматривает широкое использование в учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (компьютерных симуляций, деловых и ролевых игр, разбор конкретных ситуаций, психологические и иные тренинги) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся.
В рамках учебных курсов предусмотрены встречи с представителями государственных и общественных организаций, мастер-классы экспертов и специалистов в области налогового права. В качестве интерактивных форм обучения в процессе преподавания административного права используется обмен данными различных форматов (аудио, видео, графические и др.). В процессе изучения налогового права используется информационная инфраструктура, которая включает различные технологии (оборудование, программное обеспечение, периферийные устройства и связь с Интернетом).
Для освоения бакалаврами учебной дисциплины «Налоговое право», получения знаний и формирования профессиональных компетенций используются следующие образовательные технологии:
· лекция с элементами дискуссии, постановкой проблем, использованием метода провокации;
· лекции - электронные презентации;
· дискуссия;
· работа в малых группах;
· презентация;
· составление юридического документа;
· творческие задания;
· решение задач;
· анализ конкретных ситуаций;
· «круглый стол»;
· встречи с представителями государственных органов;
· тестирование;
· ролевая игра и др.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.
Согласно Федеральному государственному образовательному стандарту, общая профессиональная дисциплина «Налоговое право» осваивается студентами в течение 72 часов. Часть этого времени отводится на аудиторные формы работы (лекционные и семинарские занятия, другие виды аудиторных занятий), которые проводятся при непосредственном участии преподавателя. Вторая часть установленных стандартом часов отводится для самостоятельной, или внеаудиторной, работы студентов.
Под самостоятельной работой студентов понимается планируемая учебная, учебно-исследовательская, а также научно-исследовательская работа студентов, которая выполняется во внеаудиторное время по инициативе студента или по заданию и при методическом руководстве преподавателя, но без его непосредственного участия.
Виды самостоятельной работы студентов
Основными видами самостоятельной учебной деятельности студентов высшего учебного заведения являются:
1) предварительная подготовка к аудиторным занятиям, в том числе и к тем, на которых будет изучаться новый, незнакомый материал. Такая подготовка предполагает изучение рабочей программы, установление связи с ранее полученными знаниями, выделение наиболее значимых и актуальных проблем, на изучении которых следует обратить особое внимание и др.;
2) самостоятельная работа при прослушивании лекций, осмысление учебной информации, сообщаемой преподавателем, ее обобщение и краткая запись, а также своевременная доработка конспектов лекций;
3) подбор, изучение, анализ и при необходимости – конспектирование рекомендованных источников по учебным дисциплинам;
4) выяснение наиболее сложных, непонятных вопросов и их уточнение во время консультаций;
5) подготовка к контрольным занятиям, зачетам и экзаменам;
6) выполнение специальных учебных заданий, предусмотренных рабочей программой;
7) написание рефератов, контрольных, курсовых, квалификационных, дипломных работ и их защита;
8) выполнение собственных научных исследований, участие в научных исследованиях, проводимых в масштабе кафедры, факультета, института и университета в целом;
9) производственная и практика по приобретаемой в университете специальности;
10) систематическое изучение периодической печати, научных монографий, поиск и анализ
Оценка самостоятельной работы студентов
Отдельной составляющей в итоговой оценке по предмету «Налоговое право» оценка самостоятельной работы не является.
Вместе с тем оценка самостоятельной работы все же имеет непосредственное отношение к итоговой оценке по дисциплине.
Во-первых, оценка самостоятельной работы включается в оценку такой формы промежуточного контроля, как оценка текущей работы на семинарских занятиях.
Во-вторых, так как самостоятельная работа по предмету поощряется, преподаватель может использовать (и, как правило, использует) оценку самостоятельной работы в качестве поощрительной составляющей на экзамене.
В спорных ситуациях оценка самостоятельной работы может разрешить ситуацию в пользу студента.
Независимо от вида самостоятельной работы, показателями самостоятельной работы могут считаться:
а) умение проводить анализ (в том числе, умение отделить правовую проблему от правовых условий жизненной ситуации);
б) умение выделить главное (в том числе, умение ранжировать проблемы);
в) самостоятельность в поиске и изучении административно-правовых источников, т. е. способность обобщать материал не только из лекций, но и из разных прочитанных и изученных источников и из жизни;
г) умение использовать свои собственные примеры и наблюдения для иллюстрации излагаемых положений административного права, оригинальные пути их практического применения;
д) положительное собственное отношение, заинтересованность в предмете;
е) умение применять свои знания для ответа на вопросы.
Методическое обеспечение самостоятельной работы осуществляется путем создания открытого доступа студентов к учебно-методическому комплексу «Налоговое право» (в локальной компьютерной сети юридического факультета), а также предоставления обучающимся списков обязательной и дополнительной литературы.
Примерный перечень вопросов к зачету
1. Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.
2. Этапы реформирования системы налогов и сборов в Российской Федерации.
3. Понятие и предмет налогового права. Методы правового регулирования налоговых отношений.
4.Система налогового права. Принципы налогового права.
5. Налоговое право как отрасль российского права, отрасль законодательства, отрасль науки и учебная дисциплина.
6. Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов.
7. Виды налогов и основания их классификации.
8. Элементы юридической конструкции налога. Система налогов и сборов.
9. Понятие и виды источников налогового права. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.
10. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Особенности принятия и введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.
11. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
12. Понятие и структура налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений.
13. Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений.
14. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
15. Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов.
16. Налоговые органы и их компетенция.
17. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
18. Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
19. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
20. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации, реорганизации юридического лица. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.
21. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и пени.
22. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени. Отсрочка, рассрочка.
23. Инвестиционный налоговый кредит.
24. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
25. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
26. Понятие, содержание, формы и виды налогового контроля.
27. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.
28. Виды налоговых проверок. Оформление результатов налоговых проверок.
29. Камеральные налоговые проверки.
30. Выездные налоговые проверки.
31. Повторные и встречные проверки налогоплательщиков.
32. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
33. Проверки применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов.
34. Понятие действий по осуществлению налогового контроля, их налогово-процессуальная природа.
35. Виды действий по осуществлению налогового контроля, их процессуальное оформление.
36. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
37. Участие понятых и свидетелей. Привлечение экспертов и специалистов.
38. Понятие и содержание налоговой тайны.
39. Соотношение налоговой тайны с банковской, коммерческой и аудиторской тайной.
40. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.
41. Отношения в сфере налогов и сборов как объект противоправного посягательства. Объективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах.
42. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
43. Классификация составов налоговых правонарушений.
44. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
45. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.
46. Принципы налоговой ответственности.
47. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
48. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
49. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
50. Налог на добавленную стоимость. Акцизы
51. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог
52. Налог на прибыль организаций
53. Налог на добычу полезных ископаемых
54. Водный налог
55. Государственная пошлина
56. Транспортный налог
57. Налог на имущество организаций
58. Общая характеристика местных налогов и сборов. Земельный налог.
59. Налог на имущество физических лиц. Понятие и виды налоговых льгот
60. Налоговая декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию
При проведении промежуточной аттестации для студентов преподавателем на выбор могут использоваться тесты, задания или задачи.
Задания для проведения текущего контроля успеваемости
Тема 1
1. Охарактеризуйте налоговое право как науку, учебную дисциплину.
2. Назовите основания выделения налогового права в самостоятельную отрасль права.
3. Раскройте особенности предмета и метода налогового права.
4. Определите место налоговое право РФ в правовой системе РФ.
Тема 2.
1. Охарактеризуйте цели правового регулирования налоговых правоотношений.
2. Объясните принципы построения налоговой системы РФ.
3. Раскроите взаимосвязь налогового права с финансовым, административным и гражданским правом.
4. Дайте понятие налоговой системы РФ и ее структуры.
Тема 3
1. Дайте понятие источников налогового права, понятие нормы налогового права.
2. Раскройте порядок принятия, опубликования и вступления в силу нормативных актов в сфере налогообложения.
3. Приведите анализ нормативных правовых актов по различным критериям.
4. Определите роль и место Конституции РФ и международных актов в регулировании налоговых правоотношений.
Тема 4
1. Дайте общую характеристику налоговые правоотношениям.
2. Раскройте правовую природу налоговых правоотношений.
1. Назовите элементы налоговых правоотношений?
4. Раскройте содержание основных прав и обязанностей субъектов налоговых правоотношений.
Тема 5 Правовые основы налоговой обязанности и ее исполнения.
1. Дайте характеристику всем субъектам налоговых правоотношений.
2. Дайте общую характеристику налоговых прав и налоговых обязанностей субъектов налогового права.
3. С кого возраста возникает налоговая правосубъектность?
4. Совпадают ли такие категории как налоговая обязанность и налоговая повинность?
5. С какого момента возникает обязанность налогоплательщика?
6. Что означает налоговое представительство?
Тема 6
1. Назовите виды налоговых проверок.
2. Дайте понятие налоговой отчетности.
3. Дайте общую характеристику понятий «налоговый контроль» и «налоговая отчетность».
4. Раскройте значение налогового контроля и налоговой проверки.
5. Раскройте общий смысл проведения выездных налоговых проверок.
6. Определите значение встречных налоговых проверок в налоговом контроле.
7. Охарактеризуйте права налоговых органов и должностных лиц при проведении налоговых проверок.
8. Дайте характеристику решению налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки.
Тема 7.
1. Составьте таблицу «Налоговые санкции»
Налоговое правонарушение | Налоговая санкция |
2. Составьте таблицу «Порядок привлечения к налоговой ответственности»
Категории правонарушителей | Порядок взыскания налоговых санкций |
3. Раскройте значение налоговой ответственности и ее соотношение с иными видами ответственности, применяемые к налоговым правонарушениям.
4. Каковы основания освобождения от налоговой ответственности?
5. В чем отличие ответственности налогоплательщиков за недобросовестное исполнение налоговой обязанности по уплате налога и за неисполнение обязанности по уплате налогов?
6. В чем разница между исполнением налоговой обязанности организациями и физическими лицами?
Тема 8
1. Составьте таблицу «Виды налогов»
Вид налога | Субъектная принадлежность |
2. В чем отличие налоговой базы от налоговой ставки?
3. Какие льготы по уплате налогов, предусмотрены НК РФ?
3 Возможно ли диспозитивное определения срока предоставление расчетов по налогам и их уплаты?
Тема 9.
1.Значение целевых налогов?
2. Назовите источники в которых определены виды целевых налоговов?
3. Раскройте значение акцизного налога в налоговом праве.
4.Является ли Налог на добавленную стоимость и Налог на прибыль организаций целевыми налогами?
5. Раскройте порядок и сроки уплаты целевых налов.
Тема 10
1. Раскройте общее значение налогового сбора в налоговой системе РФ.
2. Дайте определение государственной пошлины и определите отличие пошлины от налоговых сборов.
3. Назовите источник правового регулирования, содержащий общие требования о пошлинах?
4. Каким образом определяет законодатель размеры государственной пошлины и порядок ее уплаты?
Тема 11.
1. Что представляет собой упрощенная система налогообложения?
2. Решите задачу: в течение двух лет занималось розничной торговлей и на третий год своей предпринимательской деятельности освоило производство цемента. На протяжении двух лет общество, применяло упрощенную систему налогообложения. Должно ли общество изменить систему налогообложения при освоении нового вида предпринимательской деятельности? Какие виды упрощенной системы налогообложения предусмотрены НК РФ и какие требования необходимо соблюдать для правомерности их применения?
3. Виды налогов, взимаемых при применении упрощенной системы налогообложения?
4. О каком налогообложении идет речь, когда говорят о специальных режимах налогообложения (СЭЗ, ЗАТО)?
5. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции – это специальный налоговый режим или упрощенная система налогообложения?
Образцы тестов для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины, а также для контроля самостоятельной работы обучающегося
1. Цели и задачи Налогового Кодекса РФ:
а) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
б) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
в) устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации.
2. Какие отношения, регулирует законодательство РФ о налогах и сборах:
а) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
б) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, таможенных платежей в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового т таможенного контроля, обжалования актов налоговых и таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового т таможенного правонарушений;
в) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц.
3. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством РФ о налогах и сборах:
а) Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями. Течение данных сроков начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало;
б) Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено. Течение срока начинается на следующий день после наступления события (совершения действия), которым определено его начало;
в) Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются указанием на дату, событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено. Течение срока начинается на следующий день после наступления даты, события (совершения действия), которым определено его начало.
4.Понятие налога:
а) Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
б) Под налогом понимается обязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, субъектов РФ, муниципальных образований и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства;
в) Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства, субъектов РФ и (или) муниципальных образований.
4.Понятие сбора:
а) Под сбором понимается необязательный взнос, выплачиваемый организаций и физическим лицом, при условии совершения в отношении них государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);
б) Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);
в) Под сбором понимается обязательный платеж, выплачиваемый организаций и физическим лицом, при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, за предоставлением им определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
5. Субъекты налоговых правоотношений.
а) организации, физические лица, налоговые агенты;
б) организации (в том числе налоговые агенты), физические лица, налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы;
в) организации, физические лица, налоговые агенты, налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы), таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации.
6.Виды налогов и сборов в Российской Федерации:
а) федеральные, региональные и местные;
б) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на доходы физических лиц;
в) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на доходы физических лиц, земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.
7. Общие условия установления налогов и сборов:
а) объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
б) объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их использования;
в) объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их использования.
8.Специальные налоговые режимы:
а) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
б) упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
в) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
9.Понятие налогоплательщика:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
