а) Юридические лица и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;
б) Налогоплательщиками признаются организации – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации; а также физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; а также индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;
в) Российские и иностранные юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;
10. Федеральные налоги и сборы:
а) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина;
б) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на игорный бизнес, транспортный налог, сборы за пользование объектами животного мира, государственная пошлина;
в) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, налог на игорный бизнес, транспортный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.
11. Налогоплательщики НДС:
а) Организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации;
б) Российские организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации;
в) Российские организации и индивидуальные предприниматели.
12. Основания освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате НДС:
а) Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности один миллион рублей.
б) Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности три миллиона рублей.
в) Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
13. Документы, подтверждающие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, являются:
а) выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели); копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;
б) выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели):
в) выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели); копия журнала выставленных счетов-фактур.
14. Налоговый период для уплаты НДС:
а) ежемесячно;
б) раз в полугодие;
в) налоговый устанавливается как квартал.
15.Налоговые ставки НДС:
а) 10 процентов и 18 процентов;
б) 18 процентов;
в) 0 процентов,10 процентов и 18 процентов.
16. Виды объектов налогообложения:
а) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
б) товары (работы, услуги), с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога;
в) Любое имущество. Под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.
17. Региональные налоги:
а) налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.
б) налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на прибыль организаций;
в) налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых.
18. Общие принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения:
а) для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
б) рыночная цена товаров, работ или услуг;
в) цена установленная сторонами сделки.
19. Принципы определения доходов для целей налогообложения:
а) для целей налогообложения под доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;
б) разница между первоначальной ценой приобретения и последующей реализацией товара;
в) любая экономическая выгода, полученная сторонами сделки.
20. Основные обязанности налогоплательщиков:
а) своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги;
б) уплачивать законно установленные налоги, встать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, представлять в налоговые органы и их должностным лицам, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
в) своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги.
21. Местные налоги:
а) налог на доходы физических лиц, транспортный налог; налог на имущество физических лиц.
б) земельный налог; налог на имущество физических лиц;
в) налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на имущество физических лиц.
22. Элементы налога, устанавливаемые налоговым кодексом РФ:
а) льготы по налогам;
б) объект налога;
в) ставки налога;
23. Налоговая база исчисления налога на землю устанавливается исходя из:
а) размера площади участка;
б) стоимости участка;
в) факта юридического оформления права собственности на участок земли.
24. Для исчисления НДС объем реализации учитывается по ценам:
а) рыночным;
б) договорным;
в) оптовым.
25. Эффект Лэффера - это:
а) соблюдение принципа пропорционального налогообложения дохода;
б) преобладание принципа прямого налогообложения;
в) ограничение налоговых претензий государства на налоги плательщика.
26. Плательщиками налога на имущество являются:
а) лизингодатель;
б) лизингополучатель;
в) владелец имущества.
27. Налоговый Кодекс РФ:
а) определяет принципы и условия налогообложения на территории РФ;
б) формирует перечень и объем налогов, включаемых в доходную часть бюджета РФ;
в) определяет виды налогов и сборов субъектов федерации.
28. Плательщиками налогов на доход физических лиц является:
а) граждане страны;
б) юридические лица;
в) резиденты страны.
29. Налоговая база подоходного налога при получении дохода в натуральной форме исчисляется по ценам:
а) договорным;
б) рыночным;
в) розничным.
30. Косвенные налоги по источнику их уплаты относят:
а) выручку от реализации;
б) себестоимость продукции;
31. Иностранные юридические лица обязаны уплачивать налог на территории РФ, если:
а) они владеют имуществом на территории РФ;
б) они признаны резидентами РФ;
в) имеют доходы от источников на территории РФ.
32. Региональные органы власти имеют право:
а) варьировать ставки субъектных налогов;
б) устанавливать льготы по уплате налогов;
в) определять список субъектов налогов.
33. Налоговые платежи в Налоговом Кодексе определяются как:
а) фискальные сборы за пополнение доходов бюджета;
б) платежи юридических лиц за право ведение предпринимательской деятельности;
в) правовая форма изъятия части собственности для формирования части бюджета государства.
34. Перечислите налоговые ораны РФ:
а) Министерство по налогам и сборам РФ; таможенные органы;
б) Министерство по налогам и сборам РФ; таможенные органы; Рострахнадзор;
в) Министерство по налогам и сборам РФ; органы Федеральной службы налоговой полиции.
35 . Право, которым не располагают налоговые органы:
а) проводить налоговые проверки;
б) взыскивать недоимки по налогам и сборам;
в) осуществлять оперативно розыскную деятельность.
36. Организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги являются:
а) сборщиками налогов;
б) налогоплательщиками;
в) налоговыми агентами;
37.Что не относится к обязанностям налогоплательщиков?
а) уплачивать налоги;
б) использовать налоговые льготы;
в) предоставлять необходимую информацию по требованию налоговых органов.
38. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
а) органы государственных внебюджетных фондов;
б) Федеральная служба налоговой полиции РФ и ее территориальные подразделения;
в) Министерство РФ по налогам и сборам и его подразделения в РФ.
39. Что такое налог?
а) обязательный индивидуально безвозмездный платеж денежных средств;
б) отчуждение любой собственности налогоплательщика в пользу государства;
в) обязательный взнос, обусловленный совершением в пользу налогоплательщика юридически значимых действий.
40. В чем заключается принцип всеобщности налогообложения?
а) каждый субъект должен платить налоги и сборы, согласно законодательству;
б) все субъекты с равными доходами должны платить равные налоги;
в) все законно установленные налоги должны кем-либо платиться
41. Что представляет собой налоговая система?
а) совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с налогоплательщиков на территории РФ;
б) совокупность субъектов и объектов налоговых отношений;
в) совокупность элементов налогообложения.
42. Налогоплательщики должны платить налог соразмерно полученному доходу. О каком принципе налогообложения идет речь?
а) равенства;
б) справедливости;
в) пропорциональности.
43. Какие отношения регулирует законодательство о налогах и сборах?
а) распределительные отношения;
б) денежные отношения;
в) властные отношения;
44. Какие налоговые органы вправе контролировать правильность исчисления и уплаты налогов?
а) Министерство РФ по налогам и сборам;
б) Федеральная служба налоговой полиции;
в) Отделы по борьбе с экономическими преступлениями в составе МВД РФ.
45. Что не относится к элементам налога?
а) ставка налога;
б) единица обложения;
в) авансовый взнос.
46. Уплата налогов может производиться:
а) наличными денежными средствами;
б) безналичными денежными средствами;
в) (а) и (б).
47. Преимущество, предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере:
а) рассрочка;
б) отсрочка;
в) налоговая льгота.
48. Обязанность по уплате налога и сбора прекращается:
а) с уплатой налога или сбора;
б) с возникновением обязанности по уплате другого налога;
в) с ликвидацией организации.
49. К федеральному органу, уполномоченному принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов относится:
а) финансовые органы;
б) Федеральная служба налоговой полиции;
в) Министерство по налогам и сборам.
50. Какой вид налоговых льгот не предусмотрен законодательством?
а) изменения срока у платы налога;
б) полное освобождение от уплаты налога;
в) изменение единицы обложения.
51. Как называется величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы:
а) налоговая база;
б) недоимка;
в) налоговая ставка.
52. При недостаточности денежных средств на счете банк обязан списать платежи в бюджет и внебюджетные фонды:
а) в первую очередь;
б) в четвертую очередь;
в) в порядке календарной очереди.
53. Взыскание банком налога на основании инкассового поручения осуществляется:
а) с текущих (рублевых и валютных счетов);
б) с ссудных счетов;
в) с бюджетных счетов.
54. Списание денежных средств с валютных счетов на основании инкассовых нарушений производится:
а) не позднее 1 операционного дня, следующего за днем получения поручения;
б) не позднее двух операционных дней, следующих за днем получения поручения;
в) не позднее одной недели, следующей за днем получения поручения.
55. Проверка отчетности налогоплательщика, предоставленная в налоговый орган по месту регистрации, не требующая специального разрешения руководителя налогового органа - это...
а) камеральная проверка;
б) формальная проверка;
в) выездная проверка.
56. В чем основное отличие выездной налоговой проверки от камеральной?
а) различный охват первичных документов;
б) место проведения проверок;
в) различные процедуры назначения и проведения.
57. Разрешено ли проводить выездную налоговую проверку более одного раза в три года по одному и тому же налогу?
a) да, только вышестоящим налоговым органам;
б) нет, так как проведение повторных проверок запрещено законодательством;
в) да.
58. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
а) организаций;
б) индивидуальных предпринимателей;
в) всех налогоплательщиков.
59. Какие виды проверок предусмотрены налоговым законодательством?
а) камеральные и выездные;
б) камеральные, встречные, формальные;
в) камеральные, нормативные, арифметические.
60. Что является объектом налогового контроля?
а) отношения, связанные с исчислением и уплатой налогов;
б) суммы налога, подлежащие уплате в бюджет;
в) данные налогового учета и отчетности.
61. Что из перечисленного не относится к элементам, образующим состав налогового правонарушения:
а) объект налогового правонарушения;
б) субъект налогового правонарушения;
в) налоговая ответственность.
62. Обстоятельствами, смягчающими административную ответственность за налоговое правонарушение, признаются:
а) раскаяние лица, совершившего административное правонарушение;
б) совершение административного правонарушения несовершеннолетним;
в) совершение административного правонарушения беременной женщиной или женщиной, имеющей малолетнего ребенка.
63. Рассматривать дела об административных правонарушениях предоставлено руководителю налогового органа в случае:
а) невыполнения в срок законного предписания органа, осуществляющего государственный надзор (контроль);
б) непредставления сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
в) продажи товаров, выполнение работ либо оказание услуг без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин.
64. Чем регулируется налоговая система РФ?
а) НК РФ;
б) ФЗ РФ «Об основах налоговой системы»;
в) ФЗ РФ «О налоговых органах».
65. К какому виду взысканий относится государственная пошлина?
а) налог;
б) сбор;
в) штраф.
66. В каком виде устанавливаются и применяются налоговые санкции:
а) в виде начисления пени;
б) в виде штрафов;
в) в виде ареста имущества.
67. В бесспорном порядке взыскиваются:
а) суммы налога и пени с юридических лиц;
б) суммы налога и пени с физических лиц;
в) суммы штрафных санкций.
68. Какой статьей Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена ответственность за несвоевременное представление налогоплательщиком налоговой декларации?
а) ст. 126 НК РФ,
б) ст. 119 НК РФ,
в) нет правильного ответа.
69. Нормативными правовыми актами России не предусмотрен следующий способ защиты прав налогоплательщиков:
а) претензионный,
б) судебный,
в) самозащита прав.
70. Не подлежит обжалованию:
а) решение, вынесенное налоговым органом, о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности;
б) акт выездной налоговой проверки;
в) действия (бездействие) должностных лиц налогового органа.
71. В какой срок налогоплательщик вправе обжаловать постановление по об административном правонарушении:
а) в десятидневный срок;
б) в трехмесячный срок;
в) в пятнадцатидневный срок.
72. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации решение налогового органа по жалобе принимается в течение:
а) одного месяца;
б) трех месяцев;
в) десяти дней.
73. Физические лица как налогоплательщики это:
а) лица без гражданства, граждане РФ, нерезиденты РФ;
б) лица без гражданства, граждане РФ, иностранные граждане;
в) нерезиденты РФ и резиденты РФ.
74. Нарушение налогоплательщиком установленного Налоговым Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере:
а) 1000 рублей;
б) 3000 рублей;
в) 5000 рублей.
75. Право, которым не располагают налоговые органы:
а) проводить налоговые проверки;
б) взыскивать недоимки по налогам и сборам;
в) контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам.
76. Что представляет собой налоговая система?
а) совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с налогоплательщиков на территории РФ;
б) совокупность субъектов и объектов налоговых отношений;
в) совокупность элементов налогообложения.
77.Органы, выполняющие функции по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями, являются:
а) органами налоговой полиции;
б) налоговые агенты;
в) налоговые органы.
78. Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источников доходов, налоговых льгот и исчисленной сумме налога и (или) другие данные (связанные с исчислением и уплатой налога):
а) бухгалтерский баланс;
б) налоговая декларация;
в) отчет о прибылях и убытках.
79. Что является объектом налогового контроля?
а) отношения, связанные с исчислением и уплатой налогов;
б) суммы налога, подлежащие уплате в бюджет;
в) данные налогового учета и отчетности.
80. Что такое налоговая декларация?
а) документ, удостоверяющий уплату налога;
б) документ, связанный с исчислением и уплатой налога;
в) документ, освобождающий налогоплательщика от уплаты налога.
81. Какой функции присуще изъятие части доходов предприятий и граждан?
а) контрольной;
б) фискальной;
в) стимулирующей.
82. Основное отличие налога от сбора.
а) индивидуальность;
б) обязательность;
в) безвозмездность.
83. Сведения об операциях по счетам предоставляются банком по мотивированному запросу:
а) не позднее одного дня после получения запроса;
б) не позднее пяти дней после получения запроса;
в) такие сведения банк не предоставляет.
Задачи:
Задача 1. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк платежного поручения при наличии соответствующего денежного остатка на счете налогоплательщика. Будет ли признан уплаченным налог в случае отзыва налогоплательщиком из банка платежного поручения.
Какими в этом случае нормами налогового кодекса должна руководствоваться налоговая инспекция?
Задача 2. Налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с индивидуального предпринимателя 27 381,36 рублей, в том числе: недоимка по уплате единого социального налога в сумме 7820,18 руб., пеня в сумме 5057,22 руб.; недоимка по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в сумме 2222,82 руб., пеня в сумме 12281,14 руб.
Решением арбитражного суда иск инспекции был удовлетворен полностью. Индивидуальный предприниматель обратился в кассационную инстанцию с жалобой, в которой просил отменить решение арбитражного суда, в связи с тем, что суд первой инстанции недостаточно исследовал предоставленные материалы дела, не дал оценки его крайне тяжелому финансовому положению и не применил ст. 333 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой предусматривается право суда на уменьшение неустойки в случае, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства.
Какое решение примет арбитражный суд кассационный инстанции? Поясните, пожалуйста, свой ответ.
Задача3. Индивидуальный предприниматель поручил по доверенности своему представителю составлять и представлять отчетность в налоговый орган. направил декларацию по НДС с нарушением установленного срока, кроме того, налоговым органом при проведении камеральной проверки этой декларации установлено неправильное исчисление налога. Налоговый орган к налоговый ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 и п.1 ст. 122 НК РФ, привлек
Правомерно ли налоговый орган привлек к налоговой ответственности представителя налогоплательщика? Поясните свой ответ.
Задача 4. Закон Волгоградской области № 000 от 01.01.01 г. «О внесении изменений в Закон Волгоградской области «О налоге на игорный бизнес в Волгоградской области» был официально опубликован 05 января 2007 г. Данным Законом установлены новые налоговые ставки по налогу на игорный бизнес.
Статьей 3 Закона Волгоградской области № 000 от 01.01.01 г. определен порядок его вступления в силу – через месяц после дня его официального опубликования, но не ранее 01 февраля 2007 г.
С какой даты Закон Волгоградской области № 000 от 01.01.01 г. подлежит применению? Ответ, пожалуйста, обоснуйте.
Задача 5. Налоговый орган привлек к ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 117 НК РФ, за ведение деятельности через обособленное подразделение без постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев, поскольку создание обособленного подразделения не отражено в учредительных документах .
Соответствует ли решение налогового органа действующему законодательству? Ответ, пожалуйста, обоснуйте
Задача 6. У организации образовалась недоимка по налогу на прибыль организаций за третий квартал 2006г. в бюджеты всех уровней. Налоговая инспекция выставила ей требование об уплате налога, указав в нем срок исполнения требования – 5 рабочих дней, и приняла решение о приостановлении операций по счетам организации в банках. Организация требование об уплате налога в течение 5 рабочих дней не исполнила.
Налоговая инспекция приняла решение о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на счетах организации в банке, и одновременно наложила арест на имущество организации.
Оцените правомерность действий налоговой инспекции. Ответ, пожалуйста, обоснуйте.
Задача 7. Организация оказывает индивидуальному предпринимателю услуги по ведению бухгалтерского учета. Кто может подписывать налоговые декларации от имени предпринимателя: обязан ли их подписывать предприниматель лично или это может делать работник организации, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского учета? Какие документы необходимо приложить в случае подписания декларации работником такой организации от имени индивидуального предпринимателя? Какие требования НК РФ предъявляет к форме данных документов? Ответ, пожалуйста, обоснуйте.
Задача 8. Самарская областная Дума приняла Закон Самарской области «О введении налога на пользователей мобильных телефонов». Данный закон предусматривает уплату налога с владельцев мобильных телефонов в размере 0,15 % стоимости разговоров пользователя мобильного телефона ежемесячно и направление полученных средств на выплаты социально необеспеченным слоям населения. Гражданка , пользователь мобильного телефона, обратилась в суд с иском о признании нормативного акта Областной Думы недействующим.
Какое решение примет суд? Пожалуйста, поясните свой ответ.
Задача 9. Индивидуальный предприниматель был привлечен к ответственности на основании статьи 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации, но сумма исчисленного налога уплачена им в бюджет полностью, недоимки налоговым органом не выявлено.
Оцените правомерность действий налогового органа по привлечению индивидуального предпринимателя к ответственности. Пожалуйста, поясните свой ответ.
Задача 10. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Ямало-Ненецкому автономному округу (далее - инспекция) обратилась в Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа с заявлением к филиалу акционерной компании «Ямата» (Кипр) о взыскании штрафа по п.1 ст. 126 НК РФ.
Суд первой инстанции в иске отказал, сделав вывод о том, что к подведомственности арбитражных судов РФ относятся дела с участием самих иностранных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность и имеющих статус юридического лица в соответствии с законодательством государства их местонахождения, а не их филиалов или представительств, расположенных на территории РФ. Ответчиком по делу значится филиал акционерной компании, который согласно положению о нем юридическим лицом не является.
Инспекция подала заявление в Высший Арбитражный суд РФ о пересмотре в порядке надзора решения суда первой инстанции, ссылаясь на неправильное применение судом норм материального права.
Какое решение должен принять Высший Арбитражный Суд РФ?
Задача 11. Обязанности российской организации по уплате налогов и сборов исполняет филиал по месту своего нахождения. Возможно ли привлечение филиала российской организации к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения? Ответ, пожалуйста, обоснуйте.
Законодательство и литература:
1. Конституция Российской Федерации. М.: Юридическая литература, 1994.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Закон РФ от 21.03.91 № 000-1 «О налоговых органах Российской Федерации».
4. Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 000«О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».
5. Постановление Правительства РФ от 01.01.01г. № 000 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
6. Приказ ФНС России от 01.01.01г. № САЭ-3-15/142@ «Об утверждении Примерных положений о территориальных органах федеральной налоговой службы».Винницкий и сборы (понятие, юридические признаки, генезис). М., 2002.
7. Карасев политика и правовое регулирование налогообложения в России. М., 2004.
8. Карасева и налоговое право. Политический аспект. М., 2003.
9. Кучеров право России: Курс лекций (2-е изд., перераб. и доп. ). – М.: ЮрИнфор, 2006.
10. Налоговое право России. Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю.н., проф. . – 2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2006.
11. Злобин как правовая категория: Монография. Под ред. . - М., 2003.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины «Налоговое право»
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 01.01.2001 N 14-ФЗ (ред. от 01.01.2001) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012) // СПС КонсультантПлюс
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 N 117-ФЗ // СПС КонсультантПлюс
3. (ред. от 01.01.2001)Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 N 145-ФЗ (ред. от 01.01.2001) // СПС КонсультантПлюс
4. Федеральный закон от 01.01.2001 N 208-ФЗ (ред. от 01.01.2001) "Об акционерных обществах"// СПС КонсультантПлюс
5. Федеральный закон от 01.01.2001 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"// СПС КонсультантПлюс
6. Федеральный закон от 01.01.2001 N 324-ФЗ "О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации"// СПС КонсультантПлюс
7. Федеральный закон от 01.01.2001 N 164-ФЗ (ред. от 01.01.2001) "О финансовой аренде (лизинге)" // СПС КонсультантПлюс
8. Федеральный закон от 01.01.2001 N 135-ФЗ (ред. от 01.01.2001) "О защите конкуренции"// СПС КонсультантПлюс
9. Федеральный закон от 01.01.2001 N 118-ФЗ (ред. от 01.01.2001) "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" // СПС КонсультантПлюс
10. Указ Президента РФ от 01.01.2001 N 769 "Об организации подготовки государственных минимальных социальных стандартов для определения финансовых нормативов формирования бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов".// СПС КонсультантПлюс
11. Указ Президента РФ от 01.01.2001 N 1095 (ред. от 01.01.2001) "О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации"// СПС КонсультантПлюс
Основная литература
1. Налоговое право и налогообложение [Текст] : учеб. Пособие / . – М: А-Приор, 2010. – 70 с. - ISBN: 0374-8 // Электронно-библиотечная система IPRbooks (ЭБС IPRbooks).
2. LEXT-справочник. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст]: производственно-практическое издание / . – М.: Эксмо, 2010. – 120 с. - ISBN: 2497-9 // Электронно-библиотечная система IPRbooks (ЭБС IPRbooks).
3. Налоговое право России [Текст] : учеб. для вузов / отв. ред. .- 4-е изд., испр. - М. : Норма, 20с. - Библиогр. в подстроч. примеч. - ISBN -161-0.
4. Кузнецов, администрирование в системе административного права [Текст] : учебное пособие для вузов / . - Оренбург : ГОУ ОГУ, 20с. - Библиогр.: с. 296-303. - ISBN 0709-9.
5. Гражданское право [Текст] : учеб. для вузов / под ред. , , . - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Эксмо, 20Российское юридическое образование). Ч. 3 : . - , 20с. - Библиогр. в конце гл.. - ISBN 9785-6.
6. Гражданское право [Текст] : учеб. для вузов / под ред. , , . - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Эксмо, 20Российское юридическое образование). Ч. 1 : . - , 20с - ISBN 6999-7.
Дополнительная литература
1. Морозова, государства и права [Текст] : учеб. для студ. вузов, обучающихся по специальности 021100 "Юриспруденция" / .- 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Эксмо, 20с. - (Российское юридическое образование). - Библиогр.: с. 472-477. - ISBN 5310-4.
2. Морозова, государства и права в вопросах и ответах [Текст] : учеб. пособие / .- 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Эксмо, 20с. - (Учебный курс: кратко и доступно) - ISBN 3471-1.
3. Теория государства и права [Текст] : учеб. для студентов вузов / отв. ред. ; Ин-т гос. и права Рос. акад. наук, Саратов. фил. - М. : КноРус, 20с. - Библиогр.: с. 338-344. - ISBN 0448-7.
4. Винницкий налоговое право [Текст] : проблемы теории и практики / . - CПб. : Юрид. центр Пресс, 20с. - (Экономика и право). - Библиогр.: с. 343-384. - ISBN -7.
5. Демин, право России [Текст] : учеб. пособие для вузов / . - М. : РИОР, 20с - (Высшее образование).. - Библиогр.: с. 378-381.. - ISBN 0335-0.
6. Еналеева, право России [Текст] : учеб. для вузов / , . - М.: Юстицинформ, 20с. - (Образование). - Библиогр.: с. 314. - ISBN -2.
Периодические издания
Журналы:
1. Вестник Российской правовой академии (Электронно-библиотечная система IPRbooks (ЭБС IPRbooks)
2. Академический юридический журнал (Электронно-библиотечная система IPRbooks (ЭБС IPRbooks)
3. Право и экономика
4. Проблемы учета и финансов (Электронно-библиотечная система IPRbooks (ЭБС IPRbooks)
5. Налоги и финансовое право;
6. Российский налоговый курьер.
Интернет-ресурсы
1 ГАРАНТ Платформа F1 [Электронный ресурс]: справочно-правовая система – объем информационного банка более 1500000 документов и комментариев к правовым актам: еженедельное пополнение составляет около 7000 документов. / Разработчик «ГАРАНТ-Сервис», Москва, Воробьевы горы, МГУ, 2010 – Режим доступа к системе ОГУ: \\fileserver\GarantClient\garant. exe
2 Специальная подборка правовых документов и учебных материалов [Электронный ресурс]: Программа информационной поддержки Российской науки и образования «КонсультантПлюс: Высшая школа» : учеб. пособие для студентов юридических, финанс. и эконом. специальностей / гл. ген. директор компании ; вып. 4; к осеннему семестру 2010 года. – [Б. м.] : КонсультантПлюс, 2010. – 1 электрон. диск. – (Электронная библиотека студента).
3. Электронно-библиотечная система IPRbooks (ЭБС IPRbooks).
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля)
_________________________________________________________________________
В целях подготовленности аудиторий к проведению занятий по настоящей учебной дисциплине имеются стандартно оборудованные лекционные аудитории (доска, фломастеры для доски), мультимедийное оборудование и компьютерные классы с выходом в Интернет
Специализированное оборудование для аудиторных занятий по настоящей учебной дисциплине не требуется.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
