Налоговое право: Учебно-методический комплекс (стр. 1 )

ГОУ ВПО «БАШКИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ И УПРАВЛЕНИЯ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН»

Кафедра государственного и административного права

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

для студентов специальности 030501 «Юриспруденция»

Уфа 2008

УДК 347.7

ББК 67.402

Е 63

Рецензент: , проректор БГПУ им. Акмуллы, кандидат юридических наук, доцент.

Налоговое право: учеб.-метод. комплекс. – Уфа: РИО БАГСУ, 2008. – с. 75 Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом БАГСУ. Предлагаемый учебно-методический комплекс «Налоговое право» предназначен для студентов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» и содержит тезисы лекций, методические рекомендации, материалы для практических занятий, задания для самоконтроля.

УДК 347.7

ББК 67.402

Ó , 2008

Оглавление

Пояснительная записка	4
1. Рабочая программа дисциплины «Налоговое право Российской Федерации»	6
2. Методичеcкие рекомендации по изучению дисциплины для студентов	9
3. Учебно-методические материалы по лекционным и практическим занятиям
Тема 1. Общая характеристика налогового права.	14
Тема 2. История развития налогового права.	21
Тема 3. Федеральные налоги	26
3.1. НДС	26
3.2. Акцизы.	27
3.3. Налог на доходы физических лиц.	30
3.4. Единый социальный налог.	31
3.5. Налог на прибыль организаций.	33
3.6. Налог на добычу полезных ископаемых.	34
3.7. Водный налог.	35
3.8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.	36
3.9. Государственная пошлина.	37
Тема 4. Региональные и местные налоги	40
4.1. Налог на имущество организаций.	40
4.2. Налог на игорный бизнес.	44
4.3. Транспортный налог.	45
4.4. Земельный налог.
4.5. Налог на имущество физических лиц.	51
Тема 5. Специальные налоговые режимы	54
5.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог).	54
5.2. Упрощенная система налогообложения.	58
5.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.	61
5.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.	65
4. Список рекомендуемой литературы	68
5. Методические указания для преподавателей	73

Пояснительная записка

Налоговое право – профилирующая учебная юридическая дисциплина высших учебных заведений России, призванная дать знания о налоговом праве Российской Федерации, которая представляет собой одну из наиболее динамично развивающихся отраслей современного российского права.

Согласно мнению большинства ученых налоговое право представляет собой подотрасль финансового права России, по мнению же некоторых – налоговое право уже в настоящее время сформировалось в качестве самостоятельной отрасли российского права.

Налоговое право как подотрасль финансового права - это система финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие при установлении, введении и взимании налогов и сборов в бюджеты различных уровней и в государственные внебюджетные фонды, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговое право, являясь подотраслью финансового права, имеет публичный характер.

Нормы налогового права содержатся в различных нормативных правовых актах, которые в своей совокупности образуют законодательство о налогах и сборах (налоговое законодательство). Налоговое право как подотрасль финансового права тесным образом связано с другой подотраслью финансового права – бюджетным правом.

Нормы налогового права подразделяются на нормы Общей части и Особенной части.

Получение студентами глубоких знаний в области налогового права являются необходимым условием формирования квалифицированного состава финансистов, экономистов.

Глубокое понимание содержания курса налогового права предполагает детальное изучение специфики налоговых правоотношений, его предмета и метода, характеристики правовых норм.

Курс налогового права посвящен изучению правовых аспектов регулирования одной из наиболее важных областей экономики – налоговой системы. Учитывая то, что студенты владеют знаниями в области финансового права, данный курс будет дополняющим к профилирующим предметам, поэтому основными направлениями курса являются сугубо налоговые проблемы: особенности вступления в силу актов налогового законодательства, налоговая ответственность и налоговая оптимизация, непосредственно налоги и специальные налоговые режимы.

Обучение осуществляется в различных формах. Предполагаются аудиторный и внеаудиторный виды работ. Курс налогового права изучается на лекциях, семинарских занятиях, путем выполнении курсовых работ, в научных кружках и т. д.

Аудиторные занятия включают лекционные и практические занятия. В ходе лекционных занятий студенты информируются об основных положениях и проблемных вопросах курса, раскрываются особенности каждой конкретной темы.

В ходе практических занятий студенты обсуждают положения и проблемы финансового права, решают задачи, содержащие конкретные ситуации.

Внеаудиторная работа предполагает подготовку к практическим занятиям, работу с первоисточниками, подготовку выступлений и рефератов по предлагаемым темам.

Глубокое изучение норм налогового права является полезным для юристов всех сфер деятельности, работников органов власти разного уровня, предпринимателей, граждан.

Программа курса, представленная в данном комплексе, отражает структуру отрасли налогового права.

При изучении соответствующих тем и разделов налогового права студент должен ознакомиться, уяснить и запомнить новые термины. Новые явления в государственном устройстве и развитие местного самоуправления отразилось на составе источников налогового права - помимо актов федерального уровня ими являются акты субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, которые также должны исследоваться изучающими налоговое право.

1.  Рабочая программа дисциплины «Налоговое право Российской Федерации»

Налоговое право Российской Федерации относится к публичному праву, регулирующих общественные отношения, возникающие при установлении, введении и взимании налогов и сборов в бюджеты различных уровней и в государственные внебюджетные фонды, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. По мнению большинства исследователей, налоговое право является подотраслью финансового права.

Целью изучения дисциплины является формирование у студентов целостной системы знаний о налоговом праве; дать понятийно-терминологический аппарат; раскрыть взаимосвязь всех понятий, их внутреннюю логику.

Задачи учебной дисциплины «Налоговое право» – дать студентам необходимые теоретические знания; научить студентов юридически грамотно оценивать налоговую систему государства.

Учебно-тематический план

курса «Налоговое право Российской Федерации»

для студентов очно-заочной формы обучения (обучающихся на базе высшего образования и среднего профессионального образования соответствующего профиля)

Общий объем работы слушателя (в час.),	136
в том числе: Лекции	18
Семинарские занятия	8
Консультация	2 часа на группу
Текущее консультирование	1,8
Итоговая форма контроля	Зачет
Самостоятельная работа	110

№ темы	Наименование тем	Всего часов	Виды учебных занятий	Сам. работ
	Лекции	Практ. занят.
1.	Общая характеристика налогового права	8	2	1	5
2.	История развития налогового права	8	2	1	5
3.	Федеральные налоги	40	4	2	34
4.	Региональные и местные налоги	40	6	2	32
5.	Специальные налоговые режимы	40	4	2	34
	Итого	136	18	8	110

Учебно-тематический план

курса «Налоговое право Российской Федерации»

для студентов очно-заочной формы обучения (обучающихся на базе среднего (полного) общего образования)

Общий объем работы слушателя (в час.),	136
в том числе: Лекции	18
Семинарские занятия	8
Консультация	2 часа на группу
Текущее консультирование	1,8
Итоговая форма контроля	Зачет
Самостоятельная работа	110

№ темы	Наименование тем	Всего часов	Виды учебных занятий	Сам. работ
	Лекции	Практ. занят.
1.	Общая характеристика налогового права	8	2		6
2.	История развития налогового права	8			8
3.	Федеральные налоги	40	2	2	36
4.	Региональные и местные налоги	40	2	2	36
5.	Специальные налоговые режимы	40	2		38
	Итого	136	8	4	124

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Общая характеристика налогового права

Общая характеристика налогового права. Налоговое право: понятие, предмет, система и источники. Характеристика норм налогового права. Налоговые правоотношения: понятие, классификация, содержание. Характеристика налогового законодательства. Коллизии в налоговом законодательстве: причины возникновения, виды, пути преодоления. Правовая характеристика субъектов налоговых правоотношений. Правовой статус налоговых органов. Юридическая конструкция закона о налоге и сборе. Правовая характеристика налоговой системы.