Приложения к письму Федеральной налоговой службы от 01.01.2001 N ГВ-6-02/466 (стр. 2 )

Сумма налога к │ 110 │ - │ - │ - │ 24 │ 35

уменьшению (строка │ │ │ │ │ │

080 + строка 090 - │ │ │ │ │ │

строка 070, если │ │ │ │ │ │

сумма строк 080 и │ │ │ │ │ │

090 > строки 070) │ │ │ │ │ │

(руб.) │ │ │ │ │ │

────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼────────

Ежемесячные │ 120 │ 35 │ - │ - │ - │ -

авансовые платежи │ │ │ │ │ │

на II квартал │ │ │ │ │ │

(руб.) │ │ │ │ │ │

────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼────────

Налог на прибыль с │ 130 │ 10 │ 10 │ - │ - │ -

сумм, которые ранее│ │ │ │ │ │

не учитывались при │ │ │ │ │ │

формировании │ │ │ │ │ │

налоговой базы: │ │ │ │ │ │

в бюджет субъекта│ │ │ │ │ │

Российской │ │ │ │ │ │

Федерации (руб.) │ │ │ │ │ │

────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼────────

в местный бюджет │ 140 │ 2 │ 2 │ - │ - │ -

(руб.) │ │ │ │ │ │

────────────────────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼────────

Отметка о │ 150 │ V │ V │ V │ V │ V

возложении │ │ │ │ │ │

обязанности по │ │ │ │ │ │

уплате налога на │ │ │ │ │ │

обособленное │ │ │ │ │ │

подразделение, │ │ │ │ │ │

обособленное │ │ │ │ │ │

подразделение, │ │ │ │ │ │

через которое │ │ │ │ │ │

осуществляется │ │ │ │ │ │

уплата │ │ │ │ │ │

────────────────────┴──────┴───────┴──────┴──────┴───────┴────────

Приложение N 5 к Листу 02 заполнено по обособленному

подразделению при представлении Декларации за I квартал 2006 года.

Во втором квартале обособленное подразделение было

ликвидировано. Налогоплательщик представил уточненное Приложение N

5 к Листу 02.

Далее приведены примеры заполнения Приложения N 5 к Листу 02

за I полугодие 2006 года в случаях, когда налоговая база в целом

по организации за I полугодие 2006 года увеличилась, снизилась или

был получен убыток.

<*> При составлении Приложения N 5 к Листу 02 за I квартал

2006 года и по уточненной Декларации за I квартал 2006 года по

коду строки 002 указывается код "2".

При составлении Приложения N 5 к Листу 02 за I полугодие 2006

года по коду строки 002 указывается код "3".

Приложение N 5

к письму Федеральной

налоговой службы

от 01.01.2001 N ГВ-6-02/466

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ЛИСТА 03 ДЕКЛАРАЦИИ "РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ИСТОЧНИКОМ ВЫПЛАТЫ ДОХОДОВ)"

Пример:

Отчетным периодом для АО является квартал.

В ноябре 2005 года АО само получило дивиденды, выплаченные ему по результатам полугодия 2005 года в размерерублей.

В январе 2006 года АО само получило дивиденды, выплаченные ему по результатам 2005 года в размере рублей.

Чистая прибыль АО по результатам первого квартала 2006 года решение о выплате дивидендов своим акционерам в размере рублей.

Дивиденды акционерам было решено выплатить частями: выплата первой части начисленных акционерам дивидендов осуществляется 10 мая 2006 года, в размере рублей; выплата второй части начисленных акционерам дивидендов осуществляется 10 августа 2006 года, в размере рублей.

Акционерами АО являются:

- иностранная организация (10%);

- физическое лицо - не являющееся резидентом Российской Федерации (5%);

- российская организация (65%);

- паевой инвестиционный фонд (15%);

- физическое лицо - являющееся резидентом Российской Федерации (5%).

Таким образом, начислено дивидендов:

- иностранной организации -рублей ((рублей x 10) / 100);

- физическому лицу - не являющемуся резидентом Российской Федерации -рублей ((рублей x 5) / 100);

- российской организации - рублей ((x 65) / 100);

- паевому инвестиционному фонду -рублей ((рублей x 15) / 100);

- физическому лицу - являющемуся резидентом Российской Федерации -рублей ((рублей x 5) / 100).

Выплачивая дивиденды 10 мая 2006 года, Лист 03 АО представляет в налоговый орган до 28 июля 2006 года.

Выплачивая дивиденды 10 августа 2006 года, Лист 03 АО представляет в налоговый орган до 28 октября 2006 года.

Форма по КНД 1151006

Раздел 00206

Лист 03

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, УДЕРЖИВАЕМОГО

НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ИСТОЧНИКОМ ВЫПЛАТЫ ДОХОДОВ)

┌──────────────────────────────────────┐

│Организации, не являющиеся налоговыми │

│ агентами, Лист 03 не представляют │

└──────────────────────────────────────┘

Расчет налога на прибыль с доходов

в виде дивидендов (доходов от долевого участия

в других организациях, созданных на территории

Российской Федерации)

┌──┐

1 - промежуточные дивиденды; 2 - по результатам │ 1│

финансового года (Код строки 002) └──┘

Налоговый (отчетный) период: ежемесячно - 1, ┌──┐

квартал - 3, полугодие - 6, │ 3│

9 месяцев - 9, год - 0 (Код строки 003) └──┘

┌──┬──┐

N месяца (Код строки 004) │ │ │

└──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┐

Отчетный год (Код строки 005) │ 2│ 0│ 0│ 6│

└──┴──┴──┴──┘

(руб.)

───────────────────────────────────────────┬───────────┬──────────

Показатели │Код строки │ Сумма

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

1 │ 2 │ 3

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

Сумма дивидендов, подлежащих распределению│ 010 │

между акционерами (участниками) в текущем │ │

налоговом периоде, - всего │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

Дивиденды к уменьшению - всего, │ 020 │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

в том числе: │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

дивиденды, начисленные иностранным │ 030 │

организациям │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

дивиденды, начисленные физическим │ 040 │

лицам - не являющимся резидентами │ │

Российской Федерации │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

дивиденды, полученные самим налоговым │ 050 │

агентом в предыдущем отчетном │ │

(налоговом) периоде │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

дивиденды, полученные самим налоговым │ 060 │

агентом в текущем отчетном (налоговом)│ │

периоде, до распределения дивидендов │ │

между акционерами (участниками) │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

Суммы дивидендов, подлежащие распределению│ 070 │

российским организациям - плательщикам │ │

налога на прибыль │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

Удельный вес дивидендов, выплачиваемых │ 080 │76,47059

российским организациям - │ │

налогоплательщикам (строка 070 : (строка │ │

010 - строка 030 - строка 040) x 100), (%)│ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

Налоговая база, рассчитанная по пункту 2 │ 090 │

статьи 275 НК (строка 010 - строка 020), -│ │

всего. │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

в том числе: │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

по российским организациям - │ 100 │

плательщикам налога на прибыль (строка│ │

090 x строка 080) │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

сумма дивидендов, распределяемая в │ 110 │

пользу акционеров (участников), не │ │

являющихся плательщиками налога на │ │

прибыль (указывается справочно) │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

сумма дивидендов, распределяемая в │ 120 │

пользу акционеров (физических лиц - │ │

резидентов) (указывается справочно) │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

Ставка налога (9 процентов) │ 130 │ 9

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

Исчисленная сумма налога, подлежащая │ 140 │

уплате в бюджет (строка 100 x строка 130 :│ │

100) │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

Сумма налога, начисленная с дивидендов, │ 150 │

выплаченных в предыдущие отчетные │ │

(налоговые) периоды │ │

───────────────────────────────────────────┼───────────┼──────────

Сумма налога, начисленная с дивидендов, │ 160 │ 6710

выплаченных в последнем квартале (месяце) │ │

отчетного (налогового) периода, - всего │ │

───────────────────────────────────────────┴───────────┴──────────

Раздел 00207

Расчет налога на прибыль с доходов

в виде процентов по государственным и муниципальным

ценным бумагам

┌──┐

1 - доход в виде процентов по государственным Код строки 006 │ │

и муниципальным ценным бумагам удерживаемого └──┘

налоговым агентом (источником выплаты

доходов) (ставка 15 процентов)

2 - доход в виде процентов по муниципальным

ценным бумагам, эмитированным на срок не

менее трех лет до 1 января 2007 года, а

также доход в виде процентов по облигациям

ипотечным покрытием, эмитированным до

1 января 2007 года, и доход учредителей

доверительного управления ипотечным

покрытием, полученным на основании

приобретения ипотечных сертификатов

участия, выданных управляющим ипотечным

покрытием до 1 января 2007 года,

удерживаемый налоговым агентом (источником

выплаты доходов) (ставка процентов)

(руб.)

Показатели	Код строки	Сумма
1	2	3
Налоговая база	010
Ставка налога	020
Исчислено налога с доходов (строка 010 x строка 020 : 100)	030
Начислено налога в предыдущие отчетные периоды	040
Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, - всего	050

Форма по КНД 1151006

Раздел 00208

Реестр-расшифровка сумм дивидендов

(процентов)

──────────────────────────┬──────────┬────────────────────────────

Показатели │ Код │ Значение показателей

│ строки │

──────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────

1 │ 2 │ 3

──────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────

Наименование получателя │ 010 │

──────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────

Место нахождения │ 020 │ X

──────────────────────────┼──────────┼─┬─┬─┬─┬─┬─┬────────────────

Почтовый индекс │ │ │ │ │ │ │ │

──────────────────────────┼──────────┼─┴─┴─┴─┴─┴─┴───────────┬─┬──

Субъект Российской │ │ Код │ │

Федерации │ │ │ │

──────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┴─┴──

Район │ │

──────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────

Город │ │

──────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────

Населенный пункт │ │

(село, поселок и │ │

т. п.) │ │

──────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────

Улица (проспект, │ │

переулок и т. д.) │ │

──────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────

Номер дома (владения)│ │

──────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────

Номер корпуса │ │

(строения) │ │

──────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────

Номер офиса │ │

(квартиры) │ │

──────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────

Руководитель организации │ 030 │

(Ф. И.О.) │ │

──────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────

Контактный телефон │ 040 │

──────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────