Акт проверки МУ «СЦК ШАИМ» (стр. 3 )

Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна также установить:

- правильность и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недостачам и хищениям;

- правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности, что не проводится.

Учет обязательств: расчеты по принятым обязательствам, прочие расчеты с кредиторами

Расчеты по принятым обязательствам осуществляются в соответствии с пунктами 254 – 258 Приказа МФ РФ № 000н и пунктом 101 Инструкции 162н на счете 0.302.00 «Расчеты по принятым обязательствам», в нарушение пункта 102 Инструкции 162н, и Приказа МФ РФ № 000н. В ходе правильности отнесения расходов на статьи, подстатьи КОСГУ за проверяемый период выявлено не соответствие п. 21 Инструкции N 157н в разрядахномера бухгалтерского счета казенных и бюджетных учреждений отражаются коды Классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), которые ежегодно доводятся Минфином посредством Указаний о порядке применения бюджетной классификации. Каждый код КОСГУ квалифицирует или определяет тот или иной вид расходов.

Обязательства по КОСГУ принимаются не в соответствии с первичными учетными документами, имеются случаи принятия к учету одного счета, оформленным по разным договорам; данные отраженные в оригиналах документов (дата, номер, наименование услуг, товаров, суммы) не соответствуют данным отраженным в программном продукте 1С : 8. при оплате принятых обязательств не соблюдается порядок отражения операций на счете 0.302.00 «Расчеты по принятым обязательствам» и «Расчеты по выданным авансам» (а именно, производится оплата без принятия обязательств и операция относится на счет 0.302.00 «Расчеты по принятым обязательствам», операции: 249-251, 263-264, 269 и др.).

При проведении технологического анализа было выявлено, что денежные и бюджетные обязательства в программном продукте 1С : 8 не принимаются; имеется отрицательный кредитовый остаток по счету 302.11 контрагент – 23240,00 рублей, контрагент – УФК по ХМАО-Югре (М № 2 по ХМАО) 293,22 рубля.

Операции с денежными средствами

Банковские операции

Выборочным методом произведена проверка банковский операций по средствам муниципального бюджета и средствам от приносящей доход деятельности за период 01.10.2012 года по 30.06.2013 года. В ходе проверки выявлено следующее нарушение: номера платежных документов предоставляемых в финансовый орган, не соответствуют номерам платежных документов учтенных в программном продукте 1С : 8 МУ «СЦК ШАИМ» ; выписки предоставляемые финансовым органом главным бухгалтером МУ «СЦК ШАИМ» отражаются в программном продукте 1С : 8 датами, не соответствующими датам выписки.

Кассовые операции

В ходе проверки соблюдения требований законодательства при поступлении денежных средств в кассу выявлены нарушения: п. 167 Приказ МФ РФ 157н, п. 5 ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001г., Федеральный закон от 01.01.2001г., п. 2.2 Положения № 000 П от 01.01.2001г., п. 3 ст. 7 Федерального закона от 01.01.2001г., п. 8 Приказ МФ РФ 157н, глава 2, глава 5, п. 1.2 Положения № 000 П от 01.01.2001г.

В соответствии со статьей 244 ТК РФ с кассиром должен быть заключен договор о материальной ответственности. На основании Постановления Минтруда России «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключить письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности», к указанному перечню лиц относятся и кассиры. Договором о полной материальной ответственности должна быть предусмотрена ответственность кассира за сохранность ценностей и правильное оформление кассовых документов. Такой договор составляют в двух экземплярах - один экземпляр остается у кассира, второй передают в кадровую службу или бухгалтерию. Со стороны учреждения договор подписывает руководитель или уполномоченный им работник. В нарушение выше изложенного данный договор отсутствует.

При проведении технологического анализа в программном продукте 1С : 8 за весь проверяемый период выявлено нарушение: систематически не совпадают обороты (в кредит счета списываются суммы больше, чем оприходовано в дебет).

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Расчеты с поставщиками и подрядчиками учитываются 0.302.00 «Расчеты по принятым обязательствам» в соответствии с Инструкциями 157н, 162н, согласно требований статьи 161, 219 БК РФ.

Кредиторская задолженность по данным бухгалтерского учета МУ «СЦК ШАИМ» по состоянию на 01.01.2013 года составляет 3,4 тыс. рублей. Дебиторская задолженность отсутствует, что соответствует данным Баланса (ф. ОКУД 0503730).

В нарушение п. 1.3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утвержденных Приказом Минфина РФ , ст. 12 закона «О бухгалтерском учете» , Распоряжения администрации сельского поселения Мулымья «О проведении обязательной инвентаризации расчетов «МУ СЦК ШАИМ» на 01.10.2012 года» главным бухгалтером МУ «СЦК ШАИМ» не проведена инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности расчетов с покупателями, поставщиками и подрядчиками и прочими дебиторами и кредиторами по стоянию на 01.10.2012 года.

Проведенной выборочной проверкой расчетов с поставщиками и подрядчиками установлено следующее:

- ежемесячные обороты журнала взаиморасчетов соответствуют оборотам главной книги;

- в нарушение п. 11 раздел 2 Федерального Закона № 000 – ФЗ от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете», п. 8 Инструкции по бюджетному учету № 000н на документах первичного учета не оформляется проводка хозяйственных операций;

- в нарушение п. 22 Инструкции 162н, ст. 8, ст. 9 Федерального Закона № 000 – ФЗ от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете», п. 99 Инструкции № 000н товарно-материальные ценности без отражения поступления на счетах бюджетного (бухгалтерского) учета (счет 0.105.00) списаны прямым расходом на счет 0.401.00 «Финансовый результат» по КОСГУ 290 ТМЦ.

Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками по данным оборотам главной книги по состоянию на 30.06.2013 года составляет 399,7 тыс. рублей.

Основная доля в структуре кредиторской задолженности составляет задолженность по оплате труда.

Бланки строгой отчетности

Забалансовый счет 03 "Бланки строгой отчетности" предназначен для учета находящихся на хранении и выдаваемых в рамках хозяйственной деятельности учреждения бланков строгой отчетности (абз. 1 п. 337 Инструкции N 157н).

В качестве бланков строгой отчетности на забалансовом счете 03 могут учитываться: бланки ценных бумаг; квитанции; аттестаты; дипломы; бланки удостоверений; бланки трудовых книжек (вкладышей к ним); бланки больничных листов; пластиковые карты ГСМ; банковские карты; транспортные карты; билеты; абонементы; путевки; сертификаты; свидетельства; другие бланки строгой отчетности.

В нарушение Приказа МФ РФ № 000н от 01.01.2001г. (п. 332, 337,338), 174н от 01.01.2001г., МУ «СЦК ШАИМ» не соблюдаются требования к бланкам строй отчетности.

В нарушение Постановления Правительства РФ (п. 3) в билетах МУ «СЦК ШАИМ» не в полном объеме отражены обязательные реквизиты.

При проведении проверки фактического наличия бланков строй отчетности (билетов) было установлено следующее:

№ п/п	Стоимость одного билета	Фактическое количество билетов	Количество билетов, числящихся на балансе учреждения	Отклонение (количество)	Отклонение (сумма), рублей
1	130	328	439	-111	-14430
2	100	1296	1749	-453	-45300
3	50	1360	351	1009	50450
4	30	0	15	-15	-450
	Итого	2984	2554	430	-9730

В результате выявлены излишки на сумму 50450 рублей, недостача в сумме 60180 рублей.

Платные услуги

Учреждение МУ «СЦК ШАИМ» согласно Устава создано в целях организации досуга и приобщения жителей муниципального образования сельского поселения Мулымья к творчеству, культурному развитию и самообразованию, любительскому искусству и ремеслам.

Для осуществления платных услуг МУ «СЦК ШАИМ» согласно Устава должно осуществлять следующие виды деятельности:

- организации и проведение вечеров отдыха, танцевальных и других вечеров, праздников, встреч, гражданских и семейных обрядов, литературно-музыкальных гостиных, балов, дискотек, концертов, спектаклей и других культурно-досуговых мероприятий, в том числе по заявкам организаций предприятий, отдельных граждан;

- предоставление оркестров, ансамблей, самодеятельных художественных коллективов и отдельных исполнителей для семейных и гражданских праздников и торжеств;

- обучение в платных кружках, студиях, на курсах;

- оказание консультативной, методической и организационно-творческой деятельности в подготовке и проведении культурно-досуговых мероприятий;

- предоставление услуг по прокату сценических костюмов, культурного и досугового инвентаря, аудио - и видео кассет с записями отечественных и зарубежных произведений, звукоусилительной и осветительной аппаратуры и другого профильного оборудования, изготовление сценических костюмов, обуви, реквизита;

- предоставление игровых комнат для детей (с воспитателем на время проведение мероприятий для взрослых);

- организация в установленном порядке работы спортивно-оздоровительных клубов и секций, групп туризма и здоровья, компьютерных клубов, игровых и тренажерных залов и других подобных игровых и развлекательных досуговых объектов;

- организация и проведение ярмарок, лотерей, аукционов, выставок – продаж;

- предоставление помещений в аренду;

- предоставление услуг по организации питания и отдыха посетителей;

- иные виды предпринимательской деятельности, соответствующее достижению целей создания учреждения.

В состав МУ «СЦК ШАИМ» входит четыре учреждения, один из которых введен в 2011 году (в полной укомплектованности), другой в 2013 году (в полной укомплектованности).

В ходе проверки отчетов о выручке было выявлено, что из всего перечня разрешенных платных услуг реализуются только дискотеки. Здания в полной укомплектованности не задействованы в полном объеме, что ведет к недополучению доходов, поступающих в бюджет поселения.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, к которым относятся в основном доходы от проведения дискотек и от различных мероприятий: за 2012 год при плане 172,0 тыс. рублей было получено 145,0 тыс. рублей или 84,3% от плана.

При проверке отчетов по дискотекам было выявлено:

- остаток на конец дня не совпадает с остатком на начало следующего дня;

- имеются необоснованные исправления;

- отсутствуют подписи руководителя, печати;

- выручка по отчетам не соответствует отчетам кассира и выручке сданной в банк;

- к отчетам по выручке не прикладываются подтверждающие документы (контроль от билетов), в связи с чем не возможно проверить фактическое количество и стоимость оказанных услуг, что сказывается на доходной части бюджета поселения.

Проверка достоверности сведений, отраженных в отчетах по всем направлениям

При проверки отчетности за 2013 год были выявлены нарушения:

- данные отчетов на бумажном носителе, предоставляемые вышестоящим организациям не соответствуют данным, отраженным в программном продукте 1С : 8;

- отчеты, основанные на данных по оплате труда, не достоверны в связи с тем, что заработная плата начислялась неверно.

Кадровая политика

В ходе проверке личных дел, личных листков по учету кадров, карточек Т 2, и прочих кадровых документов были выявлены нарушения трудового законодательства (раздел 3-5, 7, 8,10, глава 44, 45, 50 ТК РФ в части заключения трудовых договоров (например, принята на 1,0 ставку специалиста по работе с молодежью и на 0,5 ставки руководителя кружка на постоянной основе, данный сотрудник является студенткой ФГБОУ ВПО «ТГУ» в г. Тюмень очной формы обучения, о чем свидетельствует справка № 000 от 01.01.2001 года, в результате чего не может быть принята на постоянной основе и др.), внесение изменений (например, и др.), режима работы (например, принят по трудовому договору по совместительству на постоянной основе на 1,0 ставку водителя с режимом работы с понедельника по пятницу с 800 до 1730 часов с перерывом для отдыха и питания с 1200 до 1330 часов, данный сотрудник устроен в филиал казенного учреждения «Центроспас-Югория» по Кондинскому району на постоянной основе в должности командира отделения пожарной части (поселок Мулымья) со сменным графиком работы, что свидетельствует о том, что сотрудник в одно и тоже время не может находится в двух разных организациях, и др.), прием на занятые или не предусмотренные штатным расписанием ставки (например, , и др.), охрана труда. Условия оплаты отраженные в трудовых договорах и дополнительных соглашениях не соответствуют штатному расписанию, положению об оплате и стимулированию труда работников муниципальных учреждений культуры сельского поселения Мулымья, нормативно-правовым актам администрации, внутренним приказам (например, , и др).

Сотрудникам МУ «СЦК ШАИМ» предоставляются отпуска не в соответствии с утвержденным графиком отпусков, соответствующие изменения в график отпусков не вносятся, приказы о переносе отпуска отсутствуют, предоставление льготы право использования компенсации стоимости проезда к месту отдыха и обратно не соответствуют утвержденному графику отпусков.

Договорные обязательства

В ходе проверке договорных обязательств были выявлены следующие нарушения: отсутствует план-график, реестр закупок до ста тысяч, не ведется анализ исполнения договорных обязательств, принятие договорных обязательств сверх бюджетных ассигнований, не принимаются бюджетные обязательства, план финансирования в программном продукте 1С : 8, необоснованные исправления в договорах (использование ручки, корректирующих средств).

Выводы:

1. В МУ «СЦК ШАИМ» отсутствует ряд нормативных документов.

2. В нарушение п. 1 Приказа Минфина РФ от 01.01.2001 года № 000н «Об утверждении форм первичных учетных документов регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти, органами местного самоуправления, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» табеля учета рабочего времени ведутся не в соответствии с унифицированной формой.

3. Нарушение раздела 2 подпункта 2.5 в МУ «СЦК ШАИМ» отсутствует нормативно-правовые акты о Порядке сдачи в аренду имущества и Методика определения арендной платы при сдаче в аренду имущества.

4. учетная политика по ведению бухгалтерского учета в МУ «СЦК ШАИМ» отсутствует.

5. В нарушение п. 50 Приказа МФ РФ № 000н в проверяемом периоде МУ «СЦК ШАИМ» не списывались с балансового учета с одновременным отражением на забалансовом счете основные средства стоимостью до 3 тысяч рублей включительно.

6. В нарушение п. 41 Приказа МФ РФ № 000н к основным средствам отнесены предметы не предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций.

7. В нарушение Инструкций № 000н, 162н группировка основных средств применяется не в соответствии с классификацией, установленной Общероссийским классификатором основных средств (ОКОФ) в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 года № 1 (изменения на 24.02.2009 года).

8. В нарушение п. 19 Приказа МФ РФ № 000н инвентарные карточки учета основных средств ведутся МУ «СЦК ШАИМ» в электронном виде (не заполняются) и не формируются на бумажных носителях. В нарушение п. 46 Приказа МФ РФ № 000н отсутствуют инвентарные номера.

9. В нарушение постановления администрации сельского поселения Мулымья от 01.01.2001 года № 71 «Об утверждении изменения муниципальных учреждений муниципального образования сельского поселения Мулымья» не внесены изменения в Устав учреждения в части переименования существующего учреждения МУ «СЦК ШАИМ», возложенного на

10. В ходе выборочной проверки начисления оплаты труда выявлены нарушения: должностные оклады и надбавки на должностной оклад, применяемые при начислении оплаты труда, не соответствуют штатному расписанию, трудовым договорам, дополнительным соглашениям, отработанные дни отраженные в табелях учета рабочего времени, не соответствуют режиму рабочего времени утвержденному трудовыми договорами работников учреждения (с дополнительными соглашениями); имеются случаи начисления в нарушение ТК РФ и др. В результате выборочной проверки (10 человек) установлена сумма необоснованных выплат 34 рублей.

11. В ходе проверки было выявлено что водителю заработная плата не может быть начислена и выплачена в полном объеме со штатным расписанием и табелем учета рабочего времени (полная рабочая неделя) в связи с тем, что данный сотрудник устроен на постоянное место работы в другом учреждении (необоснованная выплата).

12. В ходе проверки выявлено, что во всех документах бухгалтерского учета имеются необоснованные исправления с использованием ручки и корректирующих средств в нарушением Приказа МФ РФ № 000н.

13. Учет операций по учету материальных запасов, их выбытие и эксплуатация, перемещение внутри учреждения ведется в нарушение п. 98 – 120 Приказа МФ РФ № 000н.

14. Списание ГСМ в нарушение распоряжения Минтранса РФ от 01.01.2001 года № АМ-23-р «О введение в действие методических рекомендаций» в результате дополнительные (избыточные) расходы бюджета МУ «СЦК ШАИМ» составили 15268,93 рубля.

15. В нарушение п. 99 Инструкции 157н в состав материальных запасов отнесено имущество со сроком службы более 12 месяцев.

16. На балансе учреждения числится имущество с отрицательным остатком.

17. Отражение в бухгалтерском учете по счету 206 осуществляется без первичных учетных документов, оформленных, в том числе и с учетом требований по санкционированию оплаты принятых денежных обязательств, не в соответствии с условиями заключенных договоров (контрактов) (нарушение п. 7 Приказа МФ РФ № 000н).

18. Расчеты с подотчетными лицами осуществляются в нарушение Приказа МФ РФ № 000н и 162н в части документального оформления, законности принятия к учету расходов и др.

19. В нарушение п. 20 инструкции 157н не проводится инвентаризация имущества, финансовых активов и обязательств.

20. В нарушение п. 21 Инструкции 157н в разделах 24-26 номера бухгалтерского счета казенных и бюджетных учреждений отражаются не верные коды Классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).

21. В программном продукте 1С : 8 не принимаются денежные и бюджетные обязательства, имеется отрицательный единовременный остаток по счету 302.11.

22. В ходе проверки соблюдения требований законодательства при поступлении денежных средств в кассу выявлены нарушения: п. 167 Приказ МФ РФ 157н, п. 5 ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001г., Федеральный закон от 01.01.2001г., п. 2.2 Положения № 000 П от 01.01.2001г., п. 3 ст. 7 Федерального закона от 01.01.2001г., п. 8 Приказ МФ РФ 157н, глава 2, глава 5, п. 1.2 Положения № 000 П от 01.01.2001г.

23. В нарушение п. 11 раздела 2 Федерального закона от 01.01.2001 года «О бухгалтерском учете», п. 8 Инструкции по бюджетному учету № 000н на документах первичного учета не оформляется проводка хозяйственных операций.

24. Договора о полной индивидуальной материальной ответственности либо не заключаются, либо заключаются не в соответствии с требованиями и учетными данными.

25. В нарушение п. 22 Инструкции 162н, статьи 8,9 Федерального закона от 01.01.2001 года «О бухгалтерском учете», п. 99 Инструкции 157н ТМЦ без отражения поступления на счетах бюджетного (бухгалтерского) учета (0.105.00) списываются прямым расходом на счет 0.401.00 «Финансовый результат» оп КОСГУ 290.

26. Начисление по договорам ГПХ осуществляется не в программном продукте 1С : КАМИН, а отражаются как услуги сторонних организаций за минусом НДФЛ.

27. В нарушение Приказа МФ РФ № 000н от 01.01.2001 года (п. 332, 337, 338), № 000н от 01.01.2001 года не соблюдаются требования к бланкам строгой отчетности. В нарушение Постановления Правительства РФ от 01.01.2001 года № 000 (п.3) в билетах МУ «СЦК ШАИМ» не в полном объеме отражены обязательные реквизиты.

28. В момент проверки по бланкам строгой отчетности выявлены излишки в сумме 50450 рублей, недостача в сумме 60180 рублей.

29. Виды деятельности, предусмотренные Уставом МУ «СЦК ШАИМ» по платным услугам для увеличения доходной части, не применяются в полном объеме. План доходной части не исполняется.

30. При проверки отчетности за 2013 год были выявлены нарушения:

- данные отчетов на бумажном носителе, предоставляемые вышестоящим организациям не соответствуют данным, отраженным в программном продукте 1С : 8;

- отчеты, основанные на данных по оплате труда, не достоверны в связи с тем, что заработная плата начислялась неверно.

31. Кадровая политика в МУ «СЦК ШАИМ» ведется с нарушениями трудового законодательства (раздел 3-5, 7, 8, 10, главы 44, 45, 50 ТК РФ).

32. График отпусков не соблюдается.

33. В ходе проверке договорных обязательств были выявлены следующие нарушения: отсутствует план-график, реестр закупок до ста тысяч, не ведется анализ исполнения договорных обязательств, принятие договорных обязательств сверх бюджетных ассигнований, не принимаются бюджетные обязательства, план финансирования в программном продукте 1С : 8, необоснованные исправления в договорах (использование ручки, корректирующих средств).

Акт составлен на 20 страницах с приложениями на 3 листах в двух экземплярах.

Исполняющий обязанности

главы сельского поселения Мулымья

Руководитель рабочей группы:

Начальник финансово-экономического

отдела

Члены рабочей группы:

Главный специалист

финансово - экономического отдела

Главный специалист

финансово - экономического отдела

Директор МУ «СЦК ШАИМ»

Исполняющий обязанности

главного бухгалтера МУ «СЦК ШАИМ»

Акт разногласий на ____ листах прилагается *

* при наличии

				Расчет
	по расходованию горюче-смазочных материалов за года МУ "СЦК Шаим"
					Пробег	заправка (л)	расход (л)	остаток (л)		разница м/д
															нормой
		норма по	норма	норма по	По данным		По данным	По данным	По	По нормам	По	По нормам	По	списано	проверки и
		приказу	использованная	приказу	МУ	По данным	МУ	проверки	карточке	МУ	данным	МУ	данным	факт.	расходом по
Марка АТС	месяц	учреждения	при списании	АМ 23-р	"СЦ Шаим"	проверки	"СЦК Шаим"	(зап. вед)	учета	"СЦК Шаим"	проверки	"СЦК Шаим"	проверки	литров	карточке (л)
Газ 2217	дек.11	19,70	15,3; 16,12; 13,2	15,295	2650,00	2650,00	410,00	410,00	412,00	412,00	405,31	24,00	34,42		6,69
Аи-92	январь	19,7	15,3; 16,00; 13,2	15,295	2040,00	2040,00	320,00	320,00	326,00	326,00	312,02	24,00	42,40		13,98
	февраль	19,7	16,00; 16,2	15,295	4430,00	4390,00	715,00	715,00	707,00	707,00	671,45	27,00	85,95		35,55
	март	19,2	16,00;15,83	14,63	4470,00	4470,00	700,00	685,90	715,00	715,00	653,96	12,00	117,89	1780,00	61,04
	апрель	18,3	16,00;	14,63	1610,00	1610,00	260,00	260,00	257,00	257,00	235,54	15,00	142,35		21,46
	май	16,7	17,14; 14,80; 15,20	13,30	3055,00	3055,00	490,00	460,00	470,00	470,00	406,31	35,00	196,04		63,69
	июнь	16,7	13,79 16,66	13,30	2703,00	2703,00	390,00	350,00	410,00	410,00	359,50	20,00	186,54		50,50
	июль	16,7	14,9; 15,0;16,6;10,3	13,30	2447,00	2447,00	350,00	350,00	360,00	360,00	325,45	10,00	211,09		34,55
	август	16,7	15,0; 15,3;	13,30	275,00	275,00	40,00	40,00	41,00	41,00	36,57	9,00	214,52		4,43
	с 15 октября	18,0	16,19; 15,5;18,6;	14,364	855,00	845,00	175,00	175,00	170,00	170,00	121,37	14,00	268,15	2775,00	48,63
	ноябрь	19,2	16,0;19,13; 15,0	14,896	2805,00	2805,00	433,50	433,49	439,50	439,50	417,83	13,00	283,81		21,67
	декабрь	19,7	16,0; 15,94; 17,14;	15,295	3885,00	3885,00	638,00	639,13	626,00	626,00	594,21	24,00	328,73		31,79
	янв.13	19,7	16,0; 15,24; 15,69	15,295	3470,00	3470,00	530,00	530,07	534,00	534,00	530,73	20,00	328,07		3,27
	фев.13	19,7	16,0;16,85;15,39;	15,295	2630,00	2240,00	410,00	410,04	420,00	420,00	342,60	7,00	399,51	1249,00	77,40
	мар.13	19,2	16,56;16,15; 16,0;	14,63	2480,00	2480,00	407,00	407,20	397,00	397,00	362,82	17,00	443,89		34,18
	апр.13	18,3	15,6;16,0;15,23;	14,63	2765,00	2495,00	435,00	434,76	425,00	425,00	365,02	27,00	513,63		59,98
	май.13	16,7	16,0; 15,0;	13,30	440,00	440,00	50,00	50,00	70,00	70,00	58,52	7,00	505,11		11,48
	июн.13	16,7	13,64; 14,76;15,0;	13,30	1776,00	1976,00	255,00	255,00	229,00	229,00	262,80	16,00	497,31		-33,80
	Итого				44786,00	44276,00	7008,50	6925,59	7008,50	7008,50	6462,01			5804,00	546,49

Марка ГСМ	Расход по данным МУ "СЦК Шаим" за период с 01.01.2012г. по 30.06.2013г.	Расход по данным Администрации с/п Мулымья за период с 01.01.2012г. по 30.06.2013г.	Отклонение	Средняя стоимость ГСМ	Сумма
АИ-92	7008,5	6462,01	546,49	27,94	15268,93
Итого:	7008,5	6462,01	546,49	27,94	15268,93

Приложение

Анализ правомерности и правильности начисления оплаты труда за период с 01.01.2012 года по 30.06.2013 года (выборочная проверка)

№ п/п	Ф. И.О., должность сотрудника	Количество занимаемых ставок, структурное подразделение	Оплата труда согласно штатного расписания, руб.	Фактически начисленная оплата труда, руб.	Отклонение фактически начисленной оплаты труда от оплаты труда согласно штатного расписания, руб. (гр.5 – гр.4)
1	2	3	4	5	6
1	, заведующий отделом по культурно-просветительской работе	1 ставка СДК п. Назарово	480 735,51	492 144,63	11 409,12
2	, заведующий отделом по культурно-просветительской работе	1 ставка, МУ «СЦК ШАИМ» д. Ушья	590 817,04	606 532,36	15 715,32
3	, уборщица служебных помещений	1 ставка, СДК п. Мулымья	236 887,45	265 351,33	28 463,88
4	, заместитель директора по АХР	1 ставка, МУ «СЦК ШАИМ» д. Ушья	233 288,62	234 287,14	998,52
5	, руководитель кружка, заместитель директора (с 01.02.2012)	1 ставка, 1 ставка, СДК п. Назарово	474 679,08	489 554,86	14 875,78
6	, главный бухгалтер	1 ставка, МУ «СЦК ШАИМ» д. Ушья	493 373,20	715 460,06	222 086,86
7	, заместитель директора	1 ставка, СДК п. Мулымья	365 062,09	369 372,64	4 310,55
8	, директор	1 ставка, МУ «СЦК ШАИМ» д. Ушья	732 103,03	743 936,81	11 833,78
9	, специалист по работе с молодежью, руководитель кружка	1 ставка, СДК п. Мулымья 0,5 ставки, МУ «СЦК ШАИМ» д. Ушья	16 882,70	15 665,16	(-) 1 217,54
10	, заместитель директора, аккомпаниатор	1 ставка, СДК п. Чантырья, 0,25 ставки, СДК п. Чантырья	743 913,99	777 388,06	33 474,07
	ИТОГО:		4 367 742,71	4 709 693,05	341 950,34