Раздел 1. Общая часть.
Тема 1.Основы теории налогового права
Литература: Б -1: с.5 – 27; Б – 2: с. 5 – 41; Б -3: с. 43 – 68; Б-4: с. 25 – 84; О-3: с.45 – 51; О-5: с. 206 – 233.
Вопросы для самопроверки:
1. Каковы основные этапы развития правового регулирования взимания налогов?.
2. Каково определение налогового права?
3. Каковы предмет, метод, принципы и источники налогового права?
4. Каково определение понятия «юридическая (правовая) норма»?
5. Какова структура юридической (правовой) нормы?
6. Каковы виды правовых норм?
7. Каково определение понятия «налоговое правоотношение»?
8. Каково определение понятия «формы налогового права»?
9. Какова система налогового права?
Задания для самостоятельной работы:
1. Проанализируйте ст.1 – 7 НК РФ и определите, является ли налоговое право ( по признакам) самостоятельной отрасли права.
2. Обосновать (по признакам) относится ли налоговое законодательство к самостоятельной отрасли российского законодательства.
3. Обосновать влияние древней правовой культуры взимания налогов на современное налогообложение.
4. Раскрыть специфику нормативных правовых актов федеральных, региональных, местных органов исполнительной власти в сфере налогов и сборов.
5. Раскрыть особенности юридических (правовых) норм и форм налогового права.
Тема 2. Понятие и система налогов и сборов в РФ
Литература: Б -1:, с. 28 – 41, Б – 2: с. 73 – 91; Б-4: с.; О-3: с.45 – 52; О-5: с.44 – 62.
Вопросы для самопроверки:
1. Как определяются понятия «налог», «сбор». «госпошлина»?
2. Каковы функции налогов?
3. Какими признаками отличается налог от сбора и госпошлины.
4. Что такое система налогов и сборов в РФ?
5. Каковы виды налогов и сборов в РФ?
6. Каковы полномочия законодательных органов субъектов РФ по установлению налогов и сборов?
7. Каковы полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов?
8. Каковы общие условия установления налогов и сборов?
9. Каковы специальные налоговые режимы?
Задания для самостоятельной работы:
1. Проведите анализ статей 12 – 15 НК РФ и выявите, какую роль играют нормы данных статей в общей системе налогообложения. Обосновать в письменной форме.
2. Проведите анализ статьи 17 НК РФ и определите каково должно быть их экономическое обоснование. Оформить письменно.
3. Проведите анализ ст.18 НК РФ и установите (определите) в чём проявляются специальные налоговые режимы и какова их цель и задача. Оформить письменно..
Тема 3. Правовой институт участников в сфере налогообложения.
Литература: Б – 1: с.; Б – 2: с. 42 – 57; Б-4: с.246 – 280; О-3: с.42 – 57; 9-12; О-5: с. 162 – 191.
Вопросы для самопроверки:
1. Каково определение участников в сфере налогообложения?
2. Какие вы знаете виды налогоплательщиков?
3. Каковы права и обязанности налогоплательщиков?
4. Как понимается термины «агент и «налоговый агент»»?
5. Каковы права и обязанности налогового агента?
6. Каково определение понятия» налоговый представитель»?
7. Каковы виды налоговых представителей?
8. Каково отличие налогового агента от налогового представителя?
9. Каковы права и обязанности налоговых органов и таможенных органов?
Задания для самостоятельной работы:
1. Проведите сравнительно – правовой анализ ст.9 и ст.19 НК РФ и установите сходство и различие статуса участников налоговых и связанных с ними отношений и статуса налогоплательщиков. Оформить письменно.
2. Проведите анализ норм ст.24 НК РФ и норм ст. 26 – 29 НК РФ и определите специфику статуса налогового агента и представителя в сфере налогообложения. Оформить письменно.
Тема 4. Правовой институт объектов налогообложения.
Литература: Б – 2: с.; Б-4: с.242 – 280. О – 5:с.162 – 191.
Вопросы для самопроверки:
1. Каково определение понятия «правовой институт объектов налогообложения»?
2. Каково определение понятия « реализация товаров, работ, услуг»?
3. Каковы принципы установления (определения) цены товаров, работ, услуг?
4. Каково определение термина «имущество» и назовите виды имущества.
5. Каковы определения термина »дивиденды» и термина «проценты» для целей налогообложения, и каковы их отличия?
Задания для самостоятельной работы:
1. Проанализируйте нормы ст.38 – 43 НК РФ и дайте правовое и экономическое обоснование объектов налогообложения. Изложить в письменной форме.
2. Установите (определите), какие доходы налогоплательщика относятся к доходам от источников в Российской Федерации, и какие от источников за пределами РФ. Привести конкретные примеры. Оформить письменно.
Тема 5. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Литература: Б – 2, с.; Б-4: с.300 – 315; О-3: с. 45 – 51; О-5: с.189 – 191.
Вопросы для самопроверки.
1. Каковы основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов?
2. Каковы основания изменения обязанности по уплате налогов и сборов?
3. Каковы основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов?
4. Каков общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?
5. Каковы особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
а) при реорганизации юридического лица; б) при ликвидации юр. лица; в) в случае
безвестно отсутствия физического лица; г) в случае недееспособности физического
лица?
6. Каков порядок изменения сроков уплаты налогов?
7. Дайте определение понятия «способы обеспечения исполнения обязанности по уплате
налогов.
8. Каковы способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?
9. Дайте определение понятиям: «залог имущества», «поручительство», «пеня», «приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей», « арест имущества».
10. Каков порядок возврата или зачёта излишне уплаченных или взысканных сумм налога, штрафа, пени?
Задания для самостоятельной работы:
1. Проанализируйте нормы ст. 44 НК РФ и определите основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Задание оформить письменно.
2. Проанализируйте нормы ст.49 – 51 НК РФ и выявите особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации организации, а также при безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Задание оформить письменно.
3. Проанализируйте нормы ст. 61 – 68 НК РФ и оформите письменно изменение срока уплаты налога, сбора, пени.
4. Проанализируйте нормы ст. 72 – 77 НК РФ и письменно оформите по каждому способу обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов ( залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей, арест имущества).
5. Проанализируйте нормы ст. 78 – 79 НК РФ и письменно оформите возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога, сбора, пеней и штрафа.
Тема 6. Понятие налоговой декларации и налогового контроля.
Литература: Б – 1: с. 120 – 135; Б – 2: с. 193 – 213; Б-4: с.339 – 359; О - 3: с. 47 – 51;О – 5: с 484 – 521. .
Вопросы для самопроверки:
1. Как определяется налоговая декларация?
2. Каковы виды налоговой декларации?
3. Дайте характеристику общей и упрощённой налоговой декларации.
4. Назовите форму налоговой декларации.
5. Каково содержание налоговой декларации?
6. Как определяется налоговый контроль?
7. Каковы формы и методы налогового контроля?
8. Виды налоговых проверок и их особенности?
9. Каковы издержки, связанные с осуществлением налогового контроля?
10. В чём суть налоговой тайны.
Задания для самостоятельной работы:
1. Проанализируйте нормы ст.90 – 81 НК РФ и определите форму и содержание налоговой
декларации.
2. Проанализируйте нормы ст.81 НК РФ и определите порядок внесения изменений
в налоговую декларацию
3. Проанализируйте нормы ст. 82 – 86 НК РФ и определите общие условия налогового
контроля.
4. Проанализируйте нормы ст.88 и ст. 89 НК РФ и определите особенности камеральной
выездной проверки.
Тема 7. Понятие налогового правонарушения и ответственности за его совершение
Литература: Б - 1: с. 81 – 90, с.114 – 135; Б – 2: с. 186 – 193, с. 211 – 213; Б-4: с.365 – 398; О – 5: с.
Вопросы для самопроверки:
1. Дайте определение понятия «налоговое правонарушение.
2. Каковы общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового
правонарушения?
3. Каковы обстоятельства исключающие привлечение лица к ответственности за
совершение налогового правонарушения?
4. Назовите формы вины при совершении налогового правонарушения.
5. Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение
налогового правонарушения.
6. Каковы виды налоговых правонарушений?
7. Каков срок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения?
8. Дайте определение налоговой санкции.
9. Что означает понятие «налоговое преступление».
Задания для самостоятельной работы:
1. Проанализируйте нормы ст.106 – 115 НК РФ и определите каковы общие условия привлечения лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения.
2. Проанализируйте нормы ст.НК РФ и определите особенности видов налоговых правонарушений.
Тема 8. Способы защиты прав налогоплательщиков
Литература: Б – 1: с. 146 – 158; Б – 2: с. 227 – 244; Б-4: с.407 – 424; О – 5: с. 5
Вопросы для самопроверки:
1. Каково определение понятия «способы защиты прав налогоплательщиков»?
2. Назовите способы защиты прав налогоплательщиков.
3. Какова особенность административного способа защиты прав налогоплательщика?
4. Каков порядок и каковы сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган?
5. Каковы последствия подачи жалобы в налоговый орган?
6. Какова особенность защиты прав в суде? .
Задания для самостоятельной работы:
1. Проанализируйте нормы ст.137 – 141 НК РФ и составьте жалобу в вышестоящий налоговый орган. Оформить письменно.
2. Проанализируйте ст. 142 НК РФ и ст.125 и ст. 126 Арбитражного процессуального кодекса РФ и составьте исковое заявление в арбитражный суд
Тестирование № 1: темы: 1, 2, 3, 4, 5, 6,7, 8.
Модуль II.
Раздел 2. Особенная часть.
Тема 9. Налог на добавленную стоимость
Литература: Б-1: с.92 – 129; Б – 2: с. 50 – 83; Б – 4: с. 431 – 477; О - 3: с. 52 – 58.
.Вопросы для самопроверки
1. Назовите правовые основы налога на добавленную стоимость (НДС).
2. Кто является плательщиком НДС?
3. Каков порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика?
4. Кто имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика?
5. Какие документы подтверждают право на освобождение от исполнение обязанностей от уплаты НДС?
6. Каковы объекты НДС?
7. Каковы критерии определение места реализации товара и услуг?
8. Какие операции освобождаются от налогообложения?
9. Какие товары, ввозимые не территорию РФ, не подлежат налогообложению?
10. Каковы особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную
границу РФ?
1. Какова налоговая база НДС?
2. Каков налоговый период по НДС?
3. Какова налоговая ставка НДС?
4. Каково значение счёт – фактуры?
5. Какие данные должны быть указаны в счёте – фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг) и при передаче имущественных прав?
6. Каковы налоговые вычеты (общие правила)?
7. Каков порядок и сроки уплаты НДС в бюджет?
8. Каков порядок возмещения НДС?
.
Задания для самостоятельной работы
1. Проанализируйте ст.145 НК РФ и выясните, в каких случаях организация и индивидуальный предприниматель может быть освобождёно от исполнения обязанностей налогоплательщика. Оформить письменно.
2. Проанализируйте ст.151 НК РФ и раскройте особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Оформить письменно.
Тема 10. Налог на доходы физических лиц.
Литература: Б-1: с.91 – 107; Б – 2: с. 158 – 192, с.171 – 187; Б – 4: с. 519 – 566.; О – 3: 59 – 66..
Вопросы для самопроверки
1. Каковы правовые основы налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?
2. Каковы объекты НДФЛ?
3. Как определяется налоговая база?
4. Каковы особенности определения налоговой базы: а) при получении доходов в натуральной форме; б) при получении доходов в виде материальной выгоды; в) при получении доходов от долевого участия в организации?
5. Что означают: стандартные вычеты; социальные вычеты; имущественные вычеты; профессиональные вычеты.
6. Каковы налоговые периоды и налоговые ставки?
7. Порядок исчисления и уплаты налога?
8. В каких случаях составляется налоговая декларация?
9. Каково содержание налоговой декларации?
Задания для самостоятельной работы
1. Проанализируйте ст.211 ст. 212 НК РФ и выявите особенности определения налоговой базы: при получении доходов в натуральной форме и при получении доходов в виде материальной выгоды. Оформить письменно.
2. Проанализируйте ст.218,219,220, 221 НК РФ и определите в чём специфика стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов. Оформить письменно.
Тема 11. Транспортный налог
Литература: Б-4: с.731 – 737.
Вопросы для самопроверки
1. Каковы правовые основы транспортного налога?
2. Дайте определение понятия «транспортный налог»
3. Кто является плательщиком транспортного налога?
4. Что признаётся объектом транспортного налога?
5. Какова налоговая база?
6. Каковы налоговый и отчётный периоды?
7. Как определяется налоговая ставка транспортного налога?
8. Каков порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу?
9. Какова особенность налоговой декларации по транспортному налогу?
Задания для самостоятельной работы
1. Проанализируйте ст.361 НК РФ и выявите особенности налоговой ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя и от права на увеличение (уменьшение) налоговой ставки транспортного налога. Оформить письменно.
2. Проанализируйте ст.362 НК РФ и определите порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по транспортному налогу.
Тема 12. Земельный налог
Литература: Б-4: с. 753 – 768; О – 5: с. 291 – 295.
Вопросы для самопроверки
1. Какова правовая основа земельного налога?
2. Каковы общие положения земельного закона (см. ст.387 НК РФ)?
3. Кто является плательщиком земельного налога?
4. Что признаётся объектом земельного налога.?
5. Какие объекты не признаются объектом земельного налога?
6. Как определяется налоговая база земельного налога?
7. Каковы особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности?
8. Каковы налоговый и отчётный периоды?
9. Какова налоговая ставка земельного налога?
10. Каковы налоговые льготы по земельному налогу?
11. Каков порядок исчисления налога и авансовых платежей по земельному налогу?
12. Каков порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу?
13. Какова форма и каково содержание налоговой декларации?
Задания для самостоятельной работы
1. Проанализируйте ст.391 НК РФ и определите порядок определения налоговой базы по земельному налогу.
2. Проанализируйте ст.389 и ст.395 НК РФ и выявите, как соотносятся положения указанные в этих статьях.
Тестирование №2: темы 9, 10, 11, 12.
Зачёт по модулю 2 –Федеральные, региональные и местные налоги.
III. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
В процессе освоения дисциплины «Налоговое право» используются следующие основные (стандартные) методы обучения о формы организации занятий:
1. Стандартные методы обучения:
· Лекции;
· Семинарские занятия, на которых обсуждаются основные вопросы законодательства о налогах и сборах, рассмотренных в лекциях и в учебной литературе;
· Контрольные работы в письменной форме», которые должны быть выполнены в домашних условиях;
· Самостоятельная работа студентов, в которую включается анализ, норм статей НК РФ на основе которого надлежит определить особенности конкретных положений касающихся налогоплательщиков, видов налогов, определения налоговой базы и т. д.;
· Консультации преподавателей.
2. Методы обучения с применением интерактивных форм образовательных технологий:
· Компьютерные симуляции;
· Анализ деловых ситуаций
· Групповые дискуссии
· Ролевые игры
· Обсуждение письменных или устных домашних заданий
· Студенческие презентации и их обсуждение
IV. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ, ИНФОРМАЦИОННОЕ И МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Рекомендуемая литература
Базовый учебник:
1. Гуреев право.- М., Экономика, 1995г.
2. Гуреев налоговое право. Учебник. - М., Экономика, 1997 г.
3. Налоговое право. Учебник.- М., Изд – во БЕК, 1997 г.
4. , Парыгина право, Учебник.- М.,Эксмо, 2004г.
Основная литература:
1. Налоговое право. Учебник. /Под ред. д. ю.н., проф. - М., Норма, 2010г.
2. Налоговое право. Учебное пособие /Под ред. д. ю.н. , к. ю.н. С. Н.
Бочарова, - М., Закон и право, 2010г.
3. Гуреев право. В кн.: Основы права, Учебник, Под ред. проф. . – М., Высшая. школа., 2008г.
4. Мешалкин споры: НДС и налог на прибыль(арбитражная практика) –
М., АйСи Групп, 2008г.
5 Налоговое право. Учебник./Под ред. – М., Юристъ, 2004г.
Рекомендуемые Интернет-ресурсы
1. www. ***** – Финансовое казначейство РФ
2. www. ***** – Министерство экономического развития и торговли РФ.
Кафедрой разрабатываются обучающие, справочно-информационные, контролирующие и прочие компьютерные программы, используемые при изучении дисциплины
№ п/п | Название рекомендуемых по разделам и темам программы технических и компьютерных средств обучения | Номера тем |
1. | Сравнительно – правовой анализ налоговых ситуаций с использованием прикладных программ EXCEL | №№ 3, 4, 5, 6, 7, 8 (модель 1) №№ , 8, 9, 10, 11, 12 (модуль 2) |
2. | Методы выявления тенденции и закономерностей с помощью пакета ЕХСЕL | №№ 5, 7 (модуль 1) №№ 9Ю 10 (модуль 2) |
3. | Российский налоговый вестник. (CD-версия) | №№ 3, 4, 5, 6, 7, 8 (модуль 1) №№ 11,12 (модуль 2) |
Материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля)
Дисциплина «Налоговое право» обеспечена заданиями для самостоятельной работы в виде налогово – правовых ситуаций.
V. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА
Тематика курсовых работ- курсовая работа учебным планом не предусмотрена.
Вопросы к зачету.
Модули 1, 2:
1. Какие памятники правовой культуры древности Вы знаете?
2. Каково определение понятия «законодательство о налогах и сбора»?
3. Каковы виды нормативных правовых актов в сфере налогообложения?
4. Каково определение понятия «Налоговое право»?
5. Каковы предмет, принципы и источники Налогового права?
6. Налоговое право как подотрасль финансового права.
7. Дайте определение понятию « налог» и назовите его отличительные признаки.
8. Дайте определение понятиям «сбор» и «госпошлина».
9. Какова система налогов и сборов?
10. Назовите общие условия установления налогов и сборов.
11. Дайте определение понятию «налогоплательщик» и назовите его виды.
12. Как определяется понятие «налоговый агент» и назовите его прав и обязанности?
13. Как определяется понятие «налоговый представитель» и каковы его виды?.
14. Каковы прав и обязанности налоговых органов?
15. Каковы права и обязанности таможенных органов при взимании НДС?
16. Какова ответственность налоговых органов при нарушении законодательства о
налогах и сборах?
17. Дайте определение понятию «объект налогообложения» и назовите их виды.
18. Дайте определение понятию «реализация товаров, работ, услуг» в целях налогообложения.
19. Назовите принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.
20. Дайте определение понятию «имущество» и назовите его виды для целей налогообложения.
21. Назовите основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.
22. Каково определение понятия «способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора»?
23. Дайте определение понятиям «залог имущества, «поручительство», «пеня», «приостановление операций по счетам налогоплательщика», «арест имущества».
24. Каков порядок зачёта и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога, пени, штрафа?
25. Дайте определение понятию «налоговая декларация»
26. Какова форма и каково содержание налоговой декларации?
27. Каков порядок заполнения общей налоговой декларации?
28. Каков порядок заполнения упрощённой налоговой декларации?
29. Как определяется понятие «налоговый контроль?
30. Назовите виды налоговой проверки?
31. Дайте определение понятию «налоговое правонарушение и назовите общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
32. Назовите обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
33. Назовите формы вины при совершении налогового правонарушения.
34. Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
35. Каков срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?
36. Назовите виды налоговых правонарушений.
37. Дайте определение понятию «способы защиты прав налогоплательщиков».
38. Назовите способы защиты прав налогоплательщиков.
39. Какова особенность административного способа защиты прав налогоплательщика?
40. Каков порядок и каковы сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган?
41. Каков порядок рассмотрения жалобы и принятия решения по ней.
42. Чём особенность защиты нарушенных прав в суде.
43. Назовите правовые основы НДС.
44. Назовите плательщиков НДС.
45. Назовите объекты НДС.
46. Как определяется налоговая база по НДС?
47. Каков налоговый период по НДС?
48. В каких случаях составляется счёт – фактура?
49. Какова правовая основа НДФЛ?
50. Назовите плательщиков НДФЛ.
51. Что является объектом НДФЛ.
52. Как определяется налоговая база НДФЛ?
53. Каковы особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме?
54. Каков налоговый период и какова налоговая ставка по НДФЛ?
55. Что означают: стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты, профессиональные налоговые вычеты.
56. Назовите правовые основы транспортного налога.
57. Назовите плательщиков и объект транспортного налога.
58. Как определяется налоговая база по транспортному налогу.
59. Какова налоговая ставка по транспортному налогу?
60. Назовите налоговый период и отчётный период по транспортному налогу.
61. Каков порядок и каковы сроки уплаты налога и авансовых платежей по транспортному налогу.
62. Назовите правовую основу земельного налога.
63. Кто является плательщиком земельного налога?
64. Назовите объект земельного налога.
65. Как определяется налоговая база по земельному налогу?
66. Назовите особенности определения налоговой базы в отношении земельных участников, находящиеся в общей собственности.
67. Каков порядок и каковы сроки уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу?
Примеры тестов для контроля знаний.
1.Назовите нормативные правовые акты, входящие в понятие «законодательство о налогах и сборах:
= Указы Президента РФ по налогам и сборам;
= Постановления Правительства РФ по налогам и сборам;
= Налоговый кодекс РФ;
= федеральные законы по налогам и сбора, принятые в соответствии с НК РФ;
= законы субъектов РФ по налогам и сборам, принятые в соответствии с НК РФ;
= правовых актов по налогам и сборам ФНС;
= нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятых представительными органами
муниципальных образований в соответствии с НК РФ;
2 Назовите орган субъекта РФ имеющий право принимать нормативные правовые акты по
налогам и сборам:
= исполнительный орган субъекта РФ;
= законодательный орган субъекта РФ;
= федеральная налоговая служба субъекта РФ.
3 Налог характеризуется следующими признаками:
= обязательный;
= индивидуально безвозмездный платёж;
= бюджетная система РФ;
= бюджет унитарного государственного предприятия;
= бюджет унитарного предприятия муниципального образования.
4. Система налоговых органов в РФ состоит из:
= Министерства финансов РФ;
= Министерства финансов и ФНС;
= Федеральной налоговой службы и её территориальных подразделений;
= Таможенных органов.
5.В состав способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
входят:
= конфискация;
= штраф;
= пеня;
= залог имущества;
= арест имущества;
= поручительство.
6.В какие сроки составляется акт выездной налоговой проверки:
= в течение семи дней после завершения выездной налоговой проверки;
= сразу после завершения проверки;
= не позднее двух месяцев со дня проведения выездной проверки и составления справки.
7.Налоговый агент это:
= физическое лицо осуществляющее ремонт квартиры;
= организация поставляющее оборудование покупателю по договору поставки;
= лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению,
удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
9. Норма Налогового права это:
= правило поведения участников налоговых и связанных ними отношений, установленное
государством или представительными органами муниципальных образований;
= общеобязательное правило, выраженное в нормативных правовых актах о налогах и
сборах, принимаемых государством и представительными органами муниципальных
образований;
= правило содержащееся в нормативных правовых актах исполнительных органов
муниципальных образований.
10. Налоговый представитель это:
= физическое лицо, помогающее налогоплательщику заполнить налоговую декларацию;
= представитель налогового органа;
= лицо (физическое или юридическое) осуществляющее представительство на основании закона или доверенности.
11. В соответствии с законодательством о налогах и сборах, о б ъ е к т о б л о ж е н и я это:
= осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты(за исключением целей нумизматики);
= передача основных средств, нематериальных активов некоммерческим организациям на
осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской
деятельностью;
= реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное
обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику,
с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у
налогоплательщика обязанности по уплате налога;
12. С какого возраста наступает ответственность за нарушение законодательства о налогах и
сборах:
= с 18 лет;
= с 16 лет;
= с 14 лет;
12. Общими условиями установления налогов и сборов являются:
= налоговая декларация, налоговая санкция, налоговый отчёт;
= исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;
= объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
13. Назовите лиц, которые являются плательщиками НДС, это:
= физические лица, общественные организации;
= физические лица – индивидуальные предприниматели, организации;
= государственные органы, органы муниципальных образований..
14. Каковы налоговые ставки по НДФЛ:
= 13, 35, 30, 15, 9;
= 10, 28, 22, 11, 8;
= 7, 12, 14, 16, 20.
15. В каких пределах законами субъектов РФ могут быть увеличены (уменьшены) налоговые
налоговые ставки по транспортному налогу:
= в 15 раз;
= в 10 раз;
= в 8 раз.
16. Какие действуют налоговые ставки по земельному налогу:
= 0,3 процента, 1,5 процента;
= 0,5 процента, 2,0 процента;
= 0,9 процента, 2,2 процента.
VI. ТЕМАТИЧЕСКИЙ План ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
№ п/п | Наименование разделов и тем | Аудиторные часы | Самостоя-тельная работа (формы, часы) | Интерак- тивные формы обучения | Формы текущего контроля | |||
Лекции | Практи-ческие занятия | Лабора-торные работы | Всего | |||||
Модуль 1. Раздел 1 Общая часть | ||||||||
1. | Основы теории налогового права | 1 | - | 1 | 1, лит. | Тест | ||
2. | Понятие системы налогов и сборов в РФ. | 1 | 2 | 3 | 2, лит. | Тест | ||
3. | Правовой институт участников налоговых и связанных с ними отношений. | 2 | 4 | 6 | 2, лит., п. з., р. а.з. | П. з., р. а.з. | ||
4. | Правовой институт объектов налогообложения | 1 | 2 | 3 | 2, лит., п. з., р. а.з. | П. з., р. а.з. | ||
5. | Общие правили исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. | 3 | 6 | 9 | 4, лит., п. з., р. а.з. | П. з., р. а.з. | ||
6. | Понятие налоговой декларации и налоговый контроль. | 1 | 2 | 3 | 3, лит., п. з., р. а.з. | . | П. з., р. а.з. | |
7. | Понятие налогового правонарушения и ответственность за их совершение. | 1 | 2 | 3 | 2, лит., п. з., р. а.з. | . | П. з., р. а.з. | |
8. | Способы защиты прав налогоплательщиков | 1 | 2 | 3 | 2, лит., п. з., р. а.з. | П. з., р. а.з. | ||
Итого: | 10 | 18 | 28 | 30 | . | |||
Модуль 2. Раздел 2. Особенная часть | ||||||||
9. | Налог на добавленную стоимость | 3 | 6 | 9 | 6, Лит. | тест | ||
10 | Налог на доходы физических лиц. | 3 | 6 | 9 | 6, лит., п. з. р. а.з. | П. з., р. а.з. | ||
11. | Транспортный налог | 1 | 2 | 3 | 3, лит., п. з., р. а.з. | . | П. з., р. а.з. | |
12. | Земельный налог | 1 | 2 | 3 | 3, лит., п. з., р. а.з. | П. з., р. а.з. | ||
Итого: | 10 | 18 | 28 | 30 | . | |||
Всего: | 20 | 36 | 56 | 60 | . |
Приложение 1
Формирование балльной оценки по дисциплине «Налоговое право»
В соответствии с «Положением о рейтинговой системе оценки успеваемости и качества знаний студентов в федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Российский экономический университет имени » распределение баллов, формирующих рейтинговую оценку работы студента, осуществляется следующим образом:
Виды работ | Максимальное количество баллов |
Посещаемость | 20 |
Текущий и рубежный контроль | 20 |
Творческий рейтинг | 20 |
Промежуточная аттестация (экзамен/ зачет) | 40 |
ИТОГО | 100 |
1. Посешаемость в соответствии с утвержденным рабочим планом по направлению 030900 «Юриспруденция» для всех профилей подготовки бакалавров по дисциплине предусмотрено
:
· 20 лекционных и 36 практических занятий. За посещение 1 занятия студент набирает 0,5 балла.
2) Текущий рубежный контроль
Расчет баллов по результатам текущего и рубежного контроля:
Форма контроля | Наименование раздела/ темы, выносимых на контроль | Форма проведения контроля (тест, контр. Работа и др. виды контроля в соответствии с Положением) | Количество баллов, максимально |
1. Текущий и рубежный контроль | Земельный налог | доклад | 4 |
Транспортный налог | доклад | 4 | |
Понятие системы налогов и сборов в РФ. | реферат | 4 | |
Понятие налоговой декларации и налоговый контроль. | доклад | 4 | |
Итого | 20 |
3. Творческий рейтинг
Распределение баллов осуществляется по решению методической комиссии кафедры и результат распределения баллов за соответствующие виды работ представляются в виде следующей таблицы:
Наименование раздела/темы дисциплины | Виды работ | Количество баллов |
Правовой институт объектов налогообложения | Практическая работа | 10 |
Налог на доходы физических лиц | Практическая работа | 10 |
Итого | 20 |
Студент считается допущенным до экзамена (зачета) при условии, что его рейтинг составляет не менее 30 баллов.
4. Промежуточная аттестация (экзамен)
Экзамен по результатам изучения учебной дисциплины «Налоговое право» во3-ем семестре осуществляется по экзаменационным билетам, включающим 2 теоретических вопроса. Оценка по результатам экзамена выставляется по следующим критериям:
· правильный ответ на первый вопрос – 10 б.;
· правильный ответ на второй вопрос – 10 б.;
В случае частично правильного ответа на вопрос, студенту начисляется определяемое преподавателем количество баллов.
Итоговый балл формируется суммированием баллов за промежуточную аттестацию и баллов, набранных перед аттестацией. Приведение суммарной балльной оценки к четырех балльной шкале производится следующим образом:
Перевод 100-балльной рейтинговой оценки по дисциплине в традиционную четырех балльную
100-балльная система оценки | Традиционная четырех балльная система оценки |
85 – 100 баллов | оценка «отлично» / «зачтено» |
70 – 84 баллов | оценка «хорошо»/ «зачтено» |
50 – 69 баллов | оценка «удовлетворительно»/ «зачтено» |
менее 50 баллов | оценка «неудовлетворительно»/ «не зачтено» |
Приложение 2
Пример экзаменационного билета
Министерство образования и науки Российской Федерации
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
“Российский экономический университет имени ”
Факультет экономико-математический
Кафедра Экономического права и гражданско-правовых дисциплин
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 1
по дисциплине «Налоговое право»
Направление/Специальность «Юриспруденция»
Профиль/Программа/Специализация «______________________________» (указывается только для дисциплин профиля, не включенных в базовую часть)
1) Способы защиты прав налогоплательщиков
2) Понятие системы налогов и сборов в РФ
Утверждено на заседании кафедры « » 2012 года, протокол №
Заведующий кафедрой _______________________
(подпись)
Выписка из протокола заседания кафедры государственно-правовых дисциплин
от 29 ноября 2012 г.
(Протокол № 4)
Слушали: Об утверждении рабочей программы учебной дисциплины «Налоговое право», направление подготовки 030900 – «Юриспруденция», квалификация (степень) выпускника - бакалавр.
Постановили: Утвердить рабочую программу учебной дисциплины «Налоговое право», направление подготовки 030900 – «Юриспруденция», квалификация (степень) выпускника - бакалавр.
Заведующий кафедрой |
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 |
