Рабочая программа учебной дисциплины(модуля) «Налоговое право» (стр. 1 )

Министерство образования и науки Российской Федерации федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российский экономический университет имени » Утверждено на заседании совета факультета политологии и права протокол № ____ от «____» _____________ 201__ г. Председатель совета __________________________ (подпись) Факультет политологии и права Кафедра государственно-правовых дисциплин РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ(МОДУЛЯ) «НАЛОГОВОЕ ПРАВО» Направление подготовки — 030900 Юриспруденция Профиль подготовки — «гражданско-правовой» Квалификация (степень) выпускника — Бакалавр Москва — 2012

Составители:

к. ю.н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин

к. ю.н., профессор кафедры экономического права и гражданско-правовых дисциплин

Рецензенты:

д. ю.н., профессор кафедры «Финансовое право» Российской академии правосудия)

к. ю.н., доцент кафедры экономического права и гражданско-правовых дисциплин

В. А. Щербаков (РЭУ им. )

Налоговое право, как система юридических норм, изучает нормы, регулирующие поведение участников налоглоаых и связанных с ними отношений. налоговое право является подотраслью финансового права, поскольку нормы налогового права тесно взаимосвязаны с нормами другой отрасли права – бюджетным правом.

Налоговое право, как наука, изучает закономерности правового регулирования налогообложения. результатом такого изучения является сформировавшееся учение о налоговом праве, состоящей из системы взаимосвязанных и взаимосогласованных понятий, взглядов, концепций и теорий.

Налоговое право, как учебная дисциплина, обучает налоговому праву. в задачу налогового права входит обучение тем нормам и практике их применения, которые в совокупности образуют законодательство о налогах и сборах.

Налоговое право, как учебная дисциплина, относится к базовой части профессиональной подготовке бакалавров.

Рабочая программа составлена на основании федерального государственного образовательного стандарта по направлению 080100 – экономика.

Рабочая программа утверждена на заседании кафедры «государственно-правовых дисциплин», протокол от 29 ноября 2012 г.

Одобрено советом (методической комиссией)

факультета политологии и права,

протокол № _____от ________ декабря 2012г.

Председатель совета, д. ю.н., профессор

Рабочая программа с дополнениями и изменениями утверждена на заседании кафедры ____________________________________________________,

протокол № ____ от «____» ____________ 201 _ г.

Заведующий кафедрой ________________ ________________

(подпись) (Ф. И.О.)

Одобрено советом факультета _______________________________________, протокол № ____ от «____» __________ 201 _ г.

Председатель ________________ ________________

(подпись) (Ф. И.О.)

Рабочая программа с дополнениями и изменениями утверждена на заседании кафедры ____________________________________________________,

протокол № ____ от «____» ____________ 201 _ г.

Заведующий кафедрой ________________ ________________

(подпись) (Ф. И.О.)

Одобрено советом факультета _______________________________________, протокол № ____ от «____» __________ 201 _ г.

Председатель ________________ ________________

(подпись) (Ф. И.О.)

Рабочая программа с дополнениями и изменениями утверждена на заседании кафедры ____________________________________________________,

протокол № ____ от «____» ____________ 201 _ г.

Заведующий кафедрой ________________ ________________

(подпись) (Ф. И.О.)

Одобрено советом факультета _______________________________________, протокол № ____ от «____» __________ 201 _ г.

Председатель ________________ ________________

(подпись) (Ф. И.О.)

Содержание

I. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ.. 5

Цель дисциплины... 5

Учебные задачи дисциплины... 5

Место дисциплины в структуре ООП ВПО (основной образовательной программы высшего профессионального образования) 5

Требования к результатам освоения содержания дисциплины... 6

Формы контроля.. Ошибка! Закладка не определена.

II. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ... 6

Модули, темы и краткое содержание.. Ошибка! Закладка не определена.

Содержание разделов дисциплины... 7

Обеспечение содержания дисциплины... 12

III. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ.. 17

IV. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ, ИНФОРМАЦИОННОЕ И МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ... 18

Рекомендуемая литература.. 18

Рекомендуемые Интернет-ресурсы... 18

Рекомендуемые обучающие, справочно-информационные, контролирующие и прочие компьютерные программы, используемые при изучении дисциплины... 18

Материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля) 19

V. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА.. 19

Тематика курсовых работ.. 19

Вопросы к зачету.. 19

Примеры тестов для контроля знаний.. 20

VI. ТЕМАТИЧЕСКИЙ План ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ... 23

I. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Цель дисциплины

Цель учебной дисциплины «Налоговое право» - сформировать у студентов теоретические знания и практические навыки, а также правовое сознание, которые необходимы им в профессиональной деятельности.

Учебные задачи дисциплины

Задачи учебной дисциплины «Налоговое право» определяются содержанием и спецификой ее предмета, принципов и источников.

В более детальном виде задачами учебной дисциплины являются:

·  изучение методологии правового регулирования налогообложения;.

·  изучение предмета, принципов и источников налогового права;

·  изучение возникновения и развития метода правового регулирования взимания налогов с древних времён и до наших дней.;

·  выработка у студентов практических навыков правильного применения знаний действующего законодательства о налогах и сборах к конкретным налоговым отношениям;

·  привить студентам умения правильно ориентироваться в системе российского законодательства и соотносить их юридическое содержание с реальными фактами экономической жизни..

Место дисциплины в структуре ООП ВПО (основной образовательной программы высшего профессионального образования)

Учебная дисциплина « Налоговое право» относится к базовой части профессионального цикла ООП и содержит два модуля. В первом модуле изучается Общая часть, а во втором модуле - изучается Особенная часть.

Для успешного освоения учебной дисциплины «Налоговое право» студенты должны:

1.  знать основной понятийный аппарат налогового права и ряд положений банковского законодательства по вопросам банковских и налоговых операций;

2.  знать ряд положений процессуального законодательства при рассмотрении и разрешении налоговых споров в арбитражном суде;

3.  знать правовые основы своей профессиональной деятельности;

4.  уметь применять научные методы познания ( анализировать, сравнивать, обобщать и т. д. ), а также делать правильные выводы правовых ситуаций в сфере налогообложения;

5.  уметь применять нормы разных отраслей законодательства (налогового, банковского, арбитражного процессуального и др.) при решении конкретных налоговых и банковских операций, а также при обращении в арбитражные суды;

6.  уметь использовать электронные средства обучения и составления расчётов

штрафных санкций, пений за нарушение налогового законодательства.

Изучение учебной дисциплины Налоговое право необходимо для дальнейшего изучения таких дисциплин, как: «Арбитражная практика рассмотрения налоговых споров» и «Правовое регулирование банковских и налоговых операций».

Требования к результатам освоения содержания учебной дисциплины

В результате освоения учебной дисциплины должны быть сформированы следующие компетенции:

ОК-4 – способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем;

ОК-12 – осознает сущность и значение налоговой и правовой информации в развитии современного общества; владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки налоговой и правовой информации;

ПК-1 – способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета налоговой базы по разным видам налогов;

ПК-4 – способность осуществлять анализ и обработку налоговых и юридически значимых данных, необходимых для решения поставленных правовых задач в сфере налогообложения;

ПК-5 – способность выбирать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;

ПК-7 – способность анализировать правовую, финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т. д. и использовать полученные сведения для принятия правильных правовых решений;

ПК-9 – способность, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет по видам налогов и норм действующего законодательства.

ПК-17 – способность интерпретировать полученные результаты и формулировать выводы и рекомендации, обобщая данные различных источников ( налогоплательщиков, судебной практики, действующего законодательства и др.).

В результате освоения компетенций студент должен:

1.  Знать:

1.1.  Способы сбора и обработки данных (ОК-12, ПК-1, ПК-4);

1.2.  Методики расчета социально-экономических показателей (ПК-5);

1.3.  Методы анализа данных, необходимых для решения поставленных экономических и правовых задач ((ПК-4, ПК-7).

2.  Уметь:

2.1.  Собирать и обрабатывать данные с помощью различных методов (ПК-1, ПК-4);

2.2.  Выбирать правовые средства ( юридические нормы, условия налоговых договоров) для обработки данных в соответствии с поставленной задачей (ПК-5);

2.3.  Собирать, анализировать и интерпретировать необходимую информацию, содержащуюся в различных формах отчетности и прочих отечественных и зарубежных источниках (ОК-4, ПК-7, ПК-9);

3.  Владеть:

3.1.  Навыками сбора и обработки необходимых данных (ПК-1, ПК-4, ПК-7, ПК-9);

3.2.  Навыками выбора и применения правовых средств для обработки данных (ПК-5);

3.3.  Навыками анализа и интерпретации информации, содержащейся в различных отечественных и зарубежных источниках (ОК-4, ОК-12, ПК-7, ПК-9);

3.4.  Навыками интерпретации полученных в процессе анализа результатов и формулирования выводов и рекомендаций (ПК-17)

II.СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

Содержание разделов дисциплины

№ п/п	Наименование раздела дисциплины (темы)	Содержание	Формируемые компетенции	Результаты освоения (знать, уметь, владеть)	Образовательные технологии
Модуль 1. Раздел 1. Общая часть
1.	Основы теории налогового права.	Возникновение и развитие правового регулирования налогообложения. Понятие, предмет, метод, принципы и источники налогового права. Понятие, структура и виды норм права и их действие. Налоговое правоотношение Формы налогового права. Система налогового права. Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение	ОК-12	Знать: древние и средневековые памятники правовой культуры в сфере взимания налогов и их роль в современном правовом регулировании налогообложения; налоговое право как систему юридических норм, как науку и учебную дисциплину; систему налогового права как совокупность правовых институтов.	Лекции, самостоятельная работа с литературой
2.	Понятие и система налогов и сборов в РФ	Определение понятий налога, сбора, госпошлины. Функции налогов. Отличие налога от сбора и госпошлины. Определение системы налогов и сборов в РФ. Виды налогов и сборов в РФ. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.	ПК-1, ПК-4	Знать: определения понятий налог, сбор, госпошлина и их отличие друг от друга; функции налогов; определение системы налогов и сборов, виды налогов и сборов; полномочия законодательных представительных) органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов; общие условия установления налогов и сборов; специальные налоговые режимы. Уметь: чётко ориентироваться в терминах налогового права в данной теме. Владеть: навыками правильно применять термины и понятия к конкретным налоговым отношениям.	Лекции, самостоятельная работа с литературой
3.	Правовой институт участников налого- вых и связанных с ним отношений.	Понятие и виды участников налоговых и связанных с ним отношений. Организации как участники налоговых и связанных с ними отношений. Статус налогоплательщика. Виды организаций по месту создания и их права и обязанности. Физические лица как участники налоговых и связанных с ними отношений. Статус налогоплательщика. Понятие налогового и не налогового резидента. Права и обязанности физического лица как налогоплательщика. Понятие налогового агента, его права и обязанности. Понятие и виды представительства в налоговых и связанных с ним отношений. Налоговые и таможенные органы, их права и обязанности. Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.	ПК-1, ПК-4	Знать: определения понятий по данной теме и особенности участников налоговых и связанных с ним отношений; права и обязанности налогоплательщиков; специфику прав и обязанностей филиалов и. обособленных подразделений юр. лица в налоговой сфере; права и обязанности налоговых органов, и особенности прав и обязанностей таможенных органов. Уметь: правильно ориентироваться в особенностях прав и обязанностей участников налоговых и связанных с ими отношений. Владеть: навыками правильного применения терминов и понятий в данной теме и разграничения полномочий налоговых и таможенных органов.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой и налоговым законодательством.
4.	Правовой институт объектов налогообложения.	Понятие правового института налогообложения. Виды объектов налогообложения. Понятие «реализация» товара, робот, услуг и принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Понятие «имущество», виды имущества для целей налогообложения. Понятие «прибыль», «доход» и принципы их определения. Доходы от источников в России и за её пределами. Понятие «дивиденды» и «проценты». Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.	ПК-4, ПК-5, ПК-9	Знать: определения понятий и виды объектов налогообложения. Принципы формирования доходов (прибыли). Уметь: правильно ориентироваться в терминах и понятиях правового института объектов налогообложения. Владеть: навыками правильного применения познаний терминов и понятий в рассматриваемой теме.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой
5.	Общие правила исполнения обязан- ности по уплате налогов и сборов.	Понятие и основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приос- тановления и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов. Отдельные особенности исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: при реорганизации юр. лица; при ликвидации юр. лица; в случаи безвестного отсутствия физического лица; в случае недееспособности физического лица. Изменение сроков уплаты налогов и сборов. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Зачёт и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пени, штрафов. Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.	ПК-4, ПК-5, ПК-9	Знать: основные понятия и термины темы; основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов и сборов; отдельные особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов; особенности способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; порядок возврата и зачёта излишне уплаченных или взысканных сумм налогов и сборов, пени, штрафов. Уметь: правильно ориентироваться: в понятиях, терминах; способах обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; в порядке изменения сроков уплаты налогов; в порядке зачёта и возврата излишне уплаченных или взысканных налого, сборов, пени, штрафов. Владеть: навыками правильного применения знаний терминов, понятий и правовых норм к конкретным налоговым ситуациям.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, консультации преподавателей
6.	Понятие налоговой декларации и налогового контроля.	Определение понятия »налоговой декларации. Виды налоговой декларации ( общая и упрощённая). Форма, содержание и порядок заполнения налоговой декларации. Определение налогового контроля. Виды налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговый учёт. Виды налоговых проверок. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Налоговая тайна. Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.	ПК-4, ПК-5, ПК-9	Знать: определения налоговой декларации и её виды; формы и содержание налоговой декларации; определение налоговой проверки и её виды; госорганы осуществляющие налоговый контроль; специфику камеральной и выездной налоговой проверки; какие издержки возникают при осуществлении налоговых проверок; порядок соблюдения налоговой тайны. Уметь: правильно применять правовые нормы по данной теме. Владеть: навыками правильного применения правовых норм по данной теме.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа, консульта- ции преподавате-лей.
7.	Понятие налогового правонарушения и ответственности за их совершение.	.Определение понятия «налоговое правонарушение». Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Обстоятель-ства, исключающие привлечение лиц к ответственности за налоговые правонару-шения. Обстоятельства смягчающие или отягчающие ответственность за налоговые правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции. Виды налоговых правонаруше-ний. Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.	ПК-4, ПК-5, ПК-7, ПК-8	Знать: определения понятий; условия привлечения к ответственности; обстоятельства исключающие либо смягчающие или отягчающие ответственность; сроки давности привлечения к ответственности; налоговые санкции; виды налоговых правонарушений. Уметь: анализировать обстоятельства нарушения налогового законодательства и причины их возникновения. Владеть: навыками правильного применения правовых норм к конкретным фактам, способствующие исключению, смягчению или усилению ответственности за налоговые правонарушения.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, расчетно-аналитическое задание, консультации преподавателей
8.	Способы защиты прав налогоплатель- щиков.	Определение понятия «способы защиты прав налогоплательщиков». Виды способов защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Порядок и сроки подачи жалобы на должностных лиц налоговых органов. Порядок и сроки рассмотрения жалобы и принятий решений по ним. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Методы: сравнительно – правовой анализ и обобщение.	ПК-5, ПК-7, ПК-9, ПК-17	Знать: определение понятия «способы защиты прав и виды способов защиты; особенности административного способа защиты прав; порядок и сроки подачи жалобы; порядок и сроки рассмотрения и принятия решения по жалобам; судебный способ защиты прав налогоплательщиков и его особенности. Уметь: анализировать материалы, необходимые как при подаче жалобы в налоговых органы, так и в судебные инстанции и правильно делать выводы. Владеть: навыками правильного применения правовых норм в качестве обоснования своих прав в случае их нарушения со стороны налоговых органов. .	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, расчетно-аналитическое задание, компьютерные занятия, консультации преподавателей
					,
	.			.
М одуль 2 .Раздел 2. Особенная часть..
9	Налог на добавлен - ную стоимость	Правовое основы НДС. Плательщики НДС. Порядок постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Счёт – фактура. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.. Порядок возмещения НДС. Методы: сравнительно – правовой анализ ситуаций и их обобщение.	ОК-4	Знать: правовые нормы, регулирующие уплату НДС. Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы НДС. Владеть: навыками правильного применения правовых норм, связанных с НДС.	Лекции, самостоятельная работа с литературой
10	Налог на доходы физических лиц..	Правовые основы НДФЛ. Субъекты (налогоплательщики) НДФЛ. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы: а) при получении доходов в натуральной форме; при получении доходов в виде материальной выгоды; в) при получении доходов от долевого участия в организации. Налоговые вычеты: а) стандартные; б) социальные; в) имущественные; г) профессиональные. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Устранение двойного налогооблолжения. Методы: сравнительно – правовой анализ ситуаций и их обобщение.	ПК-8, ПК-17	Знать: определение понятия НДФЛ; правовые нормы, регулирующие НДФЛ. Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы НДФЛ. Владеть: навыками применения норм НДФЛ.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей.
11	Транспортный налог.	Правовые основы транспортного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период и налоговый отчёт. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Методы: сравнительно – правовой анализ налогово – правовых ситуаций и их обобщение.		Знать: определение понятия «транспортный налог» и. правовые нормы транспортного налога.. Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы транспортного налога. Владеть: навыками применения правовых норм транспортного налога. .	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей.
12	Земельный налог.	Понятие земельного налога. Общие положения. Налогоплательщики, Объект налогообложения. Налоговая база и порядок её определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки и налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. . Методы: сравнительно – правовой анализ налогово –правовых ситуаций и их обобщение.	ПК-7, ПК-8, ПК-17	Знать: Определение понятия Земельный налог» и правовые нормы земельного налога. Уметь: анализировать и правильно применять правовые нормы земельного налога. Владеть: навыками правильного применения правовых норм земельного налога.	Лекции, семинары, письменное домашнее задание, самостоятельная работа с литературой, консультации преподавателей

Обеспечение содержания дисциплины

Модуль I.