Документационное обеспечение управления (стр. 3 )

(по ошибочно пробитым чекам) согласно акту на сумму ______________

прописью

_______________________________________________ руб. ________ коп.

На указанную сумму следует уменьшить выручку кассы.

Перечисленные возвращенные покупателями (клиентами) чеки (ошибочно

пробитые чеки) погашены и прилагаются к акту. Приложение ________.

Члены комиссии:

Заведующий отделом (секцией) ____________ ______________

подпись расшифровка

подписи

Старший кассир ____________ ______________

подпись расшифровка

подписи

Кассир - операционист ____________ ______________

подпись расшифровка

подписи

_________________________ ____________ ______________

должность подпись расшифровка

подписи

_________________________ ____________ ______________

должность подпись расшифровка

подписи

Вопросы к теме:

1.Какими документами оформляется ввод кассового аппарата в эксплуатацию?

2.Правила учета операций по приходу и расходу выручки?

3.Как осуществляется прием наличных денег в организацию, работающую без кассира-операциониста?.

4.Как формируется отчет кассира-операциониста?

5.Правила ремонта контролно-кассовой техники.

Литература: [1, стр.31]; [2, стр.65]

Тема 5. Первичные документы по учету основных средств и нематериальных активов

Практическое занятие

Задача 5

Заполните в таблице недостающие сведения по каждой унифицированной форме.

Таблица 6

Название формы	В каких случаях оформляется	Кто составляет и подписывает, количество экземпляров, особенности заполнения
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма № ОС – 1)
Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств (форма ОС – 2)
Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) ( форма № ОС – 4)
Инвентарная карточка учета основных средств (форма № ОС – 6)
Карточка учета нематериальных активов (форма № НМА - 1)

Вопросы к теме:

1.Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств».

2.Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов».

3.Порядок установления срока полезного использования основных средств.

4.Порядок документального оформления деловой репутации организации.

5.Порядок установления срока полезного использования нематериальных активов.

Литература: [1, стр.32]; [2, стр.78]

Тема 6. Первичные документы по учету торговых операций

Практическое занятие

Задача 6

Заполните в таблице недостающие сведения по каждой унифицированной форме.

Таблица 7

Название формы	В каких случаях оформляется	Кто составляет и подписывает, количество экземпляров, особенности заполнения
Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)
Акт о приемке товаров (форма № ТОРГ-1)
Акт о приемке товаров, поступившего без счета поставщика ( форма № ТОРГ - 4)
Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары (форма № ТОРГ– 13)
Карточка количественно-стоимостного учета (форма № ТОРГ - 28)

Вопросы к теме:

1.Каковы правила приемки товаров?

2.Основные нормативные документы по учету товаров.

3.В каких случаях оформляется упаковочный ярлык (форма ТОРГ-9).

4.В каких случаях составляется претензионное письмо поставщику или транспортной организации?

5.Порядок оформления документов при покупке товаров у физического лица.

Литература: [1, стр.44]; [2, стр.89]

Тема 7. Первичные документы по учету материалов

Практическое занятие

Задача 7

На склад предприятия поступили материалы на сумму рублей (в том числе НДС –рублей). Доставка материалов осуществлялась на основании договора с транспортной организацией, стоимость услуг составила –рублей (в т. ч. НДС – 3 661 рубль). Проценты по краткосрочному кредиту, полученному для приобретения материалов, до момента оприходования материалов на склад составили – 5 000 рублей. После поступления материалов счета поставщиков и транспортной организации были оплачены безналичным путем.

Отразите поступление материалов на счетах бухгалтерского учета с применением счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и без его применения, а также отразите поступление материалов при учете их по учетным ценам, если учетная цена установлена в размере: а) рублей; б) рублей.

Какими первичными документами должна оформляться данная хозяйственная ситуация?

Задача 8

На 1 января 200__ года на складе предприятия общественного питания имеется 40 кг сливочного масла по цене 70 рублей за кг.

03.01.200_ г. поступило 30 кг по цене 65 рублей.

08.01.200_ г. поступило 40 кг по цене 69 рублей.

13.01.200_ г. поступило 45 кг по цене 72 рубля.

17.01.200_ г. поступило 50 кг по цене 70 рублей.

23.01.200_ г. поступило 20 кг по цене 70 рублей.

28.01.200_ г. поступило 25 кг по цене 69 рублей.

В течение месяца на производство было израсходовано 160 кг сливочного масла.

Определите стоимость сырья, отпущенного в производство в течение месяца, при использовании различных методов оценки.

Какими первичными документами должна оформляться данная хозяйственная ситуация?

Тест

1. Может ли организация самостоятельно переоценивать материалы в связи с инфляцией:

а) да;

b) нет.

2. Операции по продаже на сторону излишних и неиспользуемых материалов отражаются в бухгалтерском учете с использованием счета:

а) 90 «Продажи»;

b) 91 «Прочие доходы и расходы».

3. При продаже на сторону излишних материалов, числящихся в учете по учетным ценам, сумма отклонений между фактической стоимостью приобретения и учетной ценой указанных материалов списывается со счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» на счет:

а) 20 «Основное производство»;

b) 90 «Продажи»;

с) 91 «Прочие доходы и расходы».

4. Выберите правильный вариант записей по принятию к учету материально-производственных запасов, полученных организацией безвозмездно:

а) Дебет 10 Кредит 98;

b) Дебет 10 Кредит 83;

с) Дебет 10 Кредит 91

5. Какой способ оценки материалов в большей степени уменьшит прибыль в период высокой инфляции:

а) по средней себестоимости;

b) по стоимости первых по времени закупок;

с) по стоимости последних во времени закупок.

6. Остаток материала на начало месяца – 50 ед. по цене 17 руб. Поступило за месяц:

-  1-я партия материала – 200 ед. по цене 19 руб.;

-  2-я партия материала – 250 ед. по цене 20 руб.

Израсходовано за месяц 450 ед. материала. Определить стоимость конечного остатка, если материалы оцениваются по средней себестоимости:

аруб.;

b) 850 руб.;

с) 965 руб.

7. Остаток материала на начало месяца – 100 ед. по цене 17 руб. Поступило за месяц:

-  1-я партия материала – 200 ед. по цене 19 руб.;

-  2-я партия материала – 250 ед. по цене 20 руб.

Израсходовано за месяц 450 ед. материала. Определить стоимость конечного остатка, если учет выбытия материалов производится по методу ЛИФО:

аруб.;

bруб.;

сруб.

8. Остаток материала на начало месяца – 100 ед. по цене 17 руб. Поступило за месяц:

-  1-я партия материала – 200 ед. по цене 19 руб.;

-  2-я партия материала – 250 ед. по цене 20 руб.

Израсходовано за месяц 450 ед. материала. Определить стоимость конечного остатка, если учет выбытия материалов производится по методу ФИФО:

аруб.;

bруб.;

сруб.

9. Сгоревшие при пожаре материалы списываются бухгалтерской записью:

а) Дебет 91 Кредит 10;

b) Дебет 94 Кредит 10;

с) Дебет 99 Кредит 10.

10. При синтетическом учете материалов по фактической себестоимости поступление материалов оформляется записью:

а) Дебет 15 Кредит 60, Дебет 10 Кредит 15

b) Дебет 10 Кредит 16

b)  Дебет10 Кредит 60

11. Укажите правильную бухгалтерскую запись по безвозмездному поступлению материалов и списанию их на производство:

а) Дебет 10 Кредит 98, Дебет 20 Кредит 10, Дебет 98 Кредит 91;

b) Дебет 10 Кредит 83, Дебет 20 Кредит10.

12. Выявленные при инвентаризации излишки материальных ценностей (неучтенные материальные ценности) принимаются к учету:

а) по цене аналогичных активов, имеющихся в организации;

b) по их текущей рыночной стоимости;

с) по цене возможного использования.

Литература: [1, стр.61]; [2, стр.91]

Тема 8. Первичные документы по учету безналичных расчетов

Практическое занятие

Тест

1. Объявление на взнос наличными денежными средствами:

а) выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет;

b) является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем сумм наличных денег;

с) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя;

d) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи.

2. Чек (денежный):

а) выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет;

b) является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем сумм наличных денег;

с) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя;

d) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи.

3. Платежное поручение:

а) выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет;

b) является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем сумм наличных денег;

с) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя;

d) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи.

4. Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

а) заявление на открытие счета;

b) учредительные документы, заверенные нотариально;

с) два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенных нотариально;

d) все вышеперечисленные документы.

5. При безналичных расчетах используются:

a)  платежное поручение;

b)  платежное требование;

c)  инкассовое поручение;

d)  все вышеперечисленные документы.

6. Аккредитив:

а) выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет;

b) является приказом организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем сумм наличных денег;

с) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя;

d) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи.

7. Платежное требование:

a) расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк;

b) является расчетным документом, на основе которого списываются денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке;

c) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи;

d) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получается.

8. Инкассовое поручение:

a) расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк;

b) является расчетным документом, на основе которого списываются денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке;

c) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи;

d) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получается.

9. Чеки:

a) это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю;

b) является расчетным документом, на основе которого списываются денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке;

c) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи;

d) распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получается.

10. Для взыскания по исполнительным документам:

a) применяются инкассовые поручения;

b) применяются платежные требование;

c) применяются выписки из расчетного счета;

d) все вышеперечисленные.

11. Выписка из расчетного счета:

a) второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ему банком;

b) это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю;

c) представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов или предоставить полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи.

12. В кассе организации можно хранить денежные суммы:

а) в пределах лимита, установленного банком;

b) в пределах лимита, установленного банком по согласованию с руководителем организации;

с) в любых размерах.

13. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров ведется в организации:

а) в обязательном порядке;

b) по решению руководителя организации;

с) в случае ручной обработки кассовых документов.

14. Наличные денежные средства, полученные в банках, расходуются:

а) на любые цели в пределах лимита расчета наличными денежными средствами;

b) на цели, установленные руководителем организации;

с) только на цели, указанные в чеке.

Литература: [1, стр.66]; [2, стр.274]

Тема 9. Первичные документы по учету инвентаризации имущества и финансовых обязательств

Практическое занятие

Задача 9

На основе исходных данных для выполнения задачи составьте акт проверки наличия денежных средств и материальных ценностей в кассе и отразите результаты проверки в системе счетов бухгалтерского учета (таблица 8).

Исходные данные

Распоряжение № 32 от 19 июля 200_ г.

1. Приказываю провести 20 июля 200__ г. внезапную ревизию кассы комиссией в следующем составе: главный бухгалтер , бухгалтер – , зам. директора по маркетингу –

2. Сальдо по счету 50 «Касса» на 20 июля 200__ г. – 3 500 руб.

3. По данным первичных документов поступило в течение дня денежной наличности на сумму руб., а выплачено (выдано) из кассы – руб.

4. В кассе находились кредитные карты на горюче-смазочные материалы в количестве 5 шт. на сумму 7 000 руб. для оплаты горюче-смазочных материалов.

5. Фактическое наличие денежных средств на момент проверки – 4 300 руб.

6. Количество кредитных карт на горюче-смазочные материалы и зарезервированная на них сумма соответствуют учетным данным.

7. Последние номера кассовых ордеров: приходного № 000, расходного № 000.

8. Проверка кассы проведена в присутствии кассира , с которым заключен договор о материальной ответственности 02.01.200 __ г. Лимит хранения денег в кассе – 5 000 руб.

__________________________

предприятие, организация

АКТ

ревизии наличных денежных средств

"___"_____________ 200_ г.

находящихся ___________________________________________________

РАСПИСКА

К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы

на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства,

поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

(Материально ответственное лицо) __________________________________

________________________________________________________________

Должность Подпись Фамилия

На основании приказа (распоряжения) от "__"_______ 20__ г. N. _________

произведена ревизия денежных средств по состоянию на "__"_______ 20__ г.

При ревизии установлено следующее:

1) наличных денег _____________________________ руб. _________ коп.

2) почтовых марок _____________________________ руб. _________ коп.

3) ценных бумаг _______________________________ руб. _________ коп.

4) ___________________________________ ________ руб. _________ коп.

Итого фактическое наличие __________________________________________________________________

(прописью)

По учетным данным ____________________________ руб. _________ коп.

Результаты ревизии: излишек ______________ недостача ______________

Последние номера кассовых ордеров:

приходного N __________, расходного N ____________

Председатель комиссии

________________________________________________________________

(должность) (подпись) (Ф. И.О.)

Члены комиссии

________________________________________________________________

(должность) (подпись) (Ф. И.О.)

________________________________________________________________

_________________________________________________________________

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся

на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо

"__"___________ 20__ г.

Объяснение причин излишков или недостач __________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

Материально ответственное лицо

Решение руководителя предприятия __________________________________________________________________

(подпись)

"__"___________ 20__ г.

Таблица 8

Журнал регистрации хозяйственных операций за ____ 200__ г.

№ п/п	Краткое содержание хозяйственных операций	Бухгалтерская проводка	Сумма, тыс. руб.
дебет	кредит
	Итого:

Основные нормативные документы по учету инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Инвентаризация обязательств: сверка расчетов с покупателями, расчеты с контрагентами. Инвентаризация имущества.

Литература: [1, стр.68]; [2, стр.89]

Тема 10. Правила хранения и уничтожения документов

Практическое занятие

Вопросы к теме

1.Какими документами регламентируются правила хранения и уничтожения документов в организации?

2.Кто несет ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности?

3.Правила формирования номенклатуры дел в организации?

4.Какие документы составляются в организации при уничтожении документов?

5.Ответственность за нарушения правил хранения документов.

Литература: [1, стр.156]; [2, стр.210]

7. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

Самостоятельная работа предназначена для более глубокого усвоения изучаемого материала, развитию навыков работы студентов с законодательной базой и нормативными документами.

Студенты самостоятельно изучают, конспектируют основные нормативные и методические материалы, пишут рефераты (Приложение 4), готовят доклады, отвечают на вопросы, заданные преподавателем.

В таблице 9 схематично по темам и разделам представлен курс «Документационное обеспечение управления».

Студенты самостоятельно заполняют таблицу «Краткая справка по разделам, изучаемого курса» (Приложение 5), в которой указывают основные понятия по каждому разделу, составляют вопросы с помощью которых раскрываются указанные понятия, а также изучаемая проблема и приводят свои комментарии и размышления с точки зрения практической работы.

Таблица 9

Темы для самостоятельной работы	Разделы для самостоятельной работы
1. Общие правила оформления первичных документов	Пользователи учетной информации Система нормативного регулирования бухгалтерского учета Содержание ФЗ «О бухгалтерском учете» Унифицированные формы первичной учетной документации Литература: [1, стр.5], [8]
2. Первичные документы по учету труда и его оплаты	·  Классификация форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты ·  Характеристика первичных документов при приеме на работу ·  Характеристика первичных документов при расчете и выплате заработной платы ·  Задачи 1, 2 Литература: [1, стр.16], [2, стр.56], [8]
3. Первичные документы по учету кассовых операций	·  Классификация форм первичной учетной документации по учету кассовых операций ·  Характеристика основных форм по учету кассовых операций ·  Правила расчета лимита остатка наличных денег в кассе ·  Правила заполнения приходных и расходных кассовых ордеров Литература: [1, стр.22], [2, стр.64], [22]
4. Денежные расчеты с применением контрольно-кассовой техники	Содержание ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» Правила оформления кассового чека Правила постановки на учет ККМ Задачи 3, 4, 5 Литература: [1, стр.31], [2, стр.65], [13]
5. Первичные документы по учету основных средств и нематериальных активов	Классификация первичных документов по учету ОС и НМА Характеристика нормативных документов по учету ОС и НМА Задачи 6, 7, 8, 9 Литература: [1, стр.32], [2, стр.78], [19], [25]
6. Первичные документы по учету торговых операций	Характеристика нормативных документов по учету товаров Классификация основных форм первичной учетной документации по учету товаров Задача 10, 11 Литература: [1, стр.44], [2, стр.89], [8].
7. Первичные документы по учету материалов	Характеристика нормативных документов по учету материалов Классификация основных форм первичной учетной документации по учету материалов Задачи 12, 13, 14, 15 Литература: [1, стр.61], [2, стр.91], [8], [18]
8. Первичные документы по учету безналичных расчетов	Содержание Положения Центробанка России «О безналичных расчетах в РФ» Учет операций по счетам в кредитной организации Виды расчетных документов Литература: [1, стр.66], [2, стр.274], [8], [35]
9. Первичные документы по учету инвентаризации имущества и финансовых обязательств	·  Проведение обязательной инвентаризации ·  Основные нормативные документы по учету инвентаризации ·  Правила проведения инвентаризации Литература: [1, стр.68], [2, стр.89], [8]
10. Правила хранения и уничтожения документов	·  Правила хранения документов в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» ·  Правила составления номенклатуры дел ·  Правила уничтожения документов ·  Ответственность за нарушение правил хранения документов Литература: [1, стр.156], [2, стр.210], [8]

Задача 1.