УТВЕРЖДАЮ:
Директор НОУ СПО «Нижнетагильский
экономический колледж»
________
«___»_________ 2011 г.
Задачи к итоговому государственному экзамену
по специальности «финансы»
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Задача №1
за год имеет следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности:
- выручка от реализации продукции 200 000,0 тыс. руб.,
- себестоимость выпущенной и реализованной продукции 10 000,0 тыс. руб.,
- выручка от сдачи имущества в аренду 5 000,0 тыс. руб.,
-проценты к получению за хранение денежных средств на депозитном счете в банке,0 тыс. руб.,
- расходы по содержанию основных средств, сдаваемых в аренду 500,0 тыс. руб.,
- уплачено процентов банку за пользование краткосрочным кредитом банка 500,0 тыс. руб.
определяет доходы и расходы при определении и исчислении налога на прибыль методом начисления.
Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за налоговый период, налог на прибыль
к доплате (или к уменьшению), если размер начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль за 9 месяцев составил 20 000,0 тыс. руб.
Задача №2
-Комплекс» за год имеет следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности:
- выручка от реализации продукции (работ, услуг) 320 000,0 тыс. руб.,
- себестоимость выпущенной и реализованной продукции 210 000,0 тыс. руб.,
- выручка от сдачи имущества в аренду 10 000,0 тыс. руб.,
- проценты к получению за хранение денежных средств на депозитном счете в банке 1 000,0 тыс. руб.,
- расходы по содержанию основных средств, сдаваемых в аренду 500,0 тыс. руб.,
- уплачено процентов банку за пользование краткосрочным кредитом банка 500,0 тыс. руб.
-Комплекс» определяет доходы и расходы при определении и исчислении налога
на прибыль методом начисления.
Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за налоговый период, налог на прибыль к доплате (или к уменьшению), если размер начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль за 9 месяцев составил 120 000,0 тыс. руб.
Задача №3
-Строй» за год имеет следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности:
- выручка от реализации продукции 520 000,0 тыс. руб.,
- себестоимость выпущенной и реализованной продукции 310 000,0 тыс. руб.,
- выручка от сдачи имущества в аренду 13 000,0 тыс. руб.,
- проценты к получению за хранение денежных средств на депозитном счете в банке 1 000,0 тыс. руб.,
- расходы по содержанию основных средств, сдаваемых в аренду,0 тыс. руб.,
- уплачено процентов банку за пользование краткосрочным кредитом банка 1000,0 тыс. руб.
-Строй» определяет доходы и расходы при определении и исчислении налога на прибыль методом начисления.
Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за налоговый период, налог на прибыль к доплате (или к уменьшению), если размер начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль за 9 месяцев составил 52 000,0 тыс. руб.
Задача №4
-Групп-Строй» за год имеет следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности:
- выручка от реализации продукции 520 000,0 тыс. руб.,
- себестоимость выпущенной и реализованной продукции 310 000,0 тыс. руб.,
- выручка от сдачи имущества в аренду 15 000,0 тыс. руб.,
- проценты к получению за хранение денежных средств на депозитном счете в банке 1 000,0 тыс. руб.,
- расходы по содержанию основных средств, сдаваемых в аренду,0 тыс. руб.,
- уплачено процентов банку за пользование краткосрочным кредитом банка 4000,0 тыс. руб.
-Групп-Строй» определяет доходы и расходы при определении и исчислении налога на прибыль методом начисления.
Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за налоговый период, налог на прибыль к доплате (или к уменьшению), если размер начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль за 9 месяцев составил 37 000,0 тыс. руб.
Задача №5
-Строй» за год имеет следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности:
- выручка от реализации продукции 250 000,0 тыс. руб.,
- себестоимость выпущенной и реализованной продукции 215 000,0 тыс. руб.,
- выручка от сдачи имущества в аренду 18 000,0 тыс. руб.,
- расходы по содержанию основных средств, сдаваемых в аренду,0 тыс. руб.,
- уплачено процентов банку за пользование краткосрочным кредитом банка 1000,0 тыс. руб.
-Строй» определяет доходы и расходы при определении и исчислении налога на прибыль методом начисления.
Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за налоговый период, налог на прибыль к доплате (или к уменьшению), если размер начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль за 9 месяцев составил 23 000,0 тыс. руб.
Задача №6
Определить цену реализации сыра физическому лицу, сумму налога на добавленную стоимость. Цена сыра без НДС - 50 руб.
Задача №7
Определить сумму налога на добавленную стоимость и цену реализации товара физическому лицу, если цена товара без НДС –руб., ставка НДС – 18%.
Задача №8
Определить сумму налога на добавленную стоимость и цену реализации товара физическому лицу, если цена товара без НДС –руб., ставка НДС – 10%.
Задача №9
Определить сумму налога на добавленную стоимость и цену реализации товара физическому лицу, если цена товара без НДС – 4 000 руб., ставка НДС – 0%.
Задача №10
В январе предприятие предоставило работнику материальную помощь в размереруб. по заявлению работника. Ежемесячная заработная плата работника составляетруб. Он имеет дочь в возрасте 5 лет. Определить доход работника, подлежащий налогообложению за январь и сумму налога на доходы физических лиц за январь.
Задача №11
Работник предприятия является вдовцом, имеет двух детей 8 и 14 лет. Ежемесячный заработок составляетруб. Определить облагаемый налогом доход физического лица и сумму налога на доходы физических лиц за 3 месяца.
Задача №12
Работник предприятия, получивший инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ежемесячно получает заработок в сумме 15100 руб. Определить налог на доходы физического лица за каждый проработанный месяц (3 месяца).
Задача №13
Определить сумму налога на доходы физических лиц. Данные для расчета: заработная плата –11 800 руб., премия по результатам работы за месяц 5 000 руб., оплачен проезд на городском транспорте 800 руб., оказана материальная помощь по заявлению 4 500 руб., вручен подарок стоимостью 2 000 руб. У работника двое детей 10 и 12 лет.
Задача №14
Предприятие предоставило работнику беспроцентный займ, сроком на 12 месяцев в сумме 100000 руб. Ставка рефинансирования на момент предоставления займа 8 %. Займ и проценты гасятся одновременно. Определить сумму материальной выгоды и сумму налога на доходы физических лиц.
Задача №15
Организация приобретает у физического лица в 2010 году автомобиль по цене руб. Год выпуска автомобиля 2008. Определить возникает ли налоговая база и сумма налога на доходы физических лиц, с учетом имущественного налогового вычета.
Задача №16
Организация приобретает у физического лица квартиру в 2010 году, для дальнейшего переоформления ее в нежилое помещение по цене 2 руб. Физическое лицо являлось собственником квартиры с января 2006 года. Определить возникает ли налоговая база и сумма налога на доходы физических лиц, с учетом имущественного налогового вычета.
Задача №17
Определить сумму налога на имущество, если среднегодовая стоимость имущества за налоговый период составила руб.
Задача №18
Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за 1 квартал 2010 года и определить величину налога на имущества за 1 квартал 2010 года, если стоимость имущества составила на 01.01.20руб., на 01.02.20руб., на 01.03.20руб., на .
Задача №19
Суммарная инвентаризационная стоимость частного дома составляет 350 000 рублей, а стоимость постройки, зарегистрированной в конце июня, - 250 000 рублей.
Определите сумму налога на имущество физических лиц за год (ставка налога: по имуществу до 300 тыс. рублей – 0,1 процентов, от 300 до 500 тыс. рублей – 0,3 процентов).
Задача №20
На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигал. с. В сентябре произведена продажа автомобиля, других транспортных средств у организации нет.
Рассчитайте сумму транспортного налога (ставка – 7 рублей).
Задача №21
Выручка предпринимателя за три квартала составила 63 000 рублей. Ставка налога равна 6%. Сумма уплаченных страховых взносов составила 1 350 рублей, а сумма налога, исчисленная за первые два квартала, - 1 380 рублей.
Рассчитайте сумму налога к уплате.
Задача №22
Организация применяет упрошенную систему налогообложения. Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Определить сумму налога, если доходы организации составили руб., расходы на канцелярские товары 1 200 руб., расходы на приобретение материалов 3 560 руб., аренда помещенияруб., расходы на аудиторские услугируб.
Задача №23
Индивидуальный предприниматель применяет упрошенную систему налогообложения. Объектом налогообложения признаются доходы. Определить сумму налога, если доходы Индивидуального предпринимателя составили руб., командировочные расходыруб., расходы на обязательное пенсионное страхование 4 600 руб., аренда помещения 5 000 руб.
Задача №24
Налоговая база (вмененный доход) организации за квартал составила руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за этот же период составиларуб. Определить сумму налога, исчисленного за налоговый период, и сумму налога, подлежащего уплате.
Задача №25
Сумма начисленного единого налога за налоговый период составиларуб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, за этот же период составила 5 000 руб. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате.
Задача №26
Сумма начисленного единого налога за квартал составиларуб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, за этот же период составила 7 000 руб. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате.
Задача №27
Предприятие создано 20 января 2010 года. Стоимость имущества предприятия на ., на ., на ., на . Определить сумму налога на имущества за отчетный период.
Задача №28
Определить цену реализации мебельного гарнитура физическому лицу, сумму налога на добавленную стоимость. Цена мебельного гарнитура без НДС - 50 000 руб.
Задача №29
Налоговая база (вмененный доход) организации за квартал составила руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за этот же период составиларуб. Определить сумму налога, исчисленного за квартал, и сумму налога, подлежащего уплате.
Задача №30
Определить сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет ВиП» за январь 2006 года, если предприятием выпущено:
- вин натуральных – 50 литров (ставка 2,20 рублей за 1 литр);
- вин шампанских, игристых, газированных 100 литров (ставка 10,50 рублей за 1 литр).
