Задания и методические указания к выполнению курсовой работы (стр. 13 )

2.3.6. Сделать окончательные выводы по результатам анализа капитала:

а) с точки зрения инвесторов;

б) с точки зрения контрагентов;

в) с точки зрения налоговой системы;

г) с точки зрения предприятия;

д) с точки зрения кредитора.

Сопоставить сумму чистых активов с минимальным уставным капиталом. Если ЧА < минимального размера уставного капитала, то может быть принято решение о ликвидации. (13)

2.4. Анализ ф. № 4 «Отчет о движении денежных средств»

Показать назначение и возможное использование ф. № 4 в комплексном экономическом анализе, в анализе бухгалтерской финансовой отчетности.

2.4.1. Проанализировать структуру и динамику чистого потока денежных средств. Сделать выводы, какие изменения произошли по видам деятельности, в структуре формирования чистого потока.

Ценить темпы роста чистого потока денежных средств.

Таблица 2.20

Анализ состава и движения чистого финансового потока по видам деятельности

Состав денежного потока	За отчетный год	За предыдущий год	Изменение	Темп роста, %
Сумма, тыс. р.	Структура, %	Сумма, тыс. р.	Структура, %	Сумма, тыс. р.	Структура, %
1. Чистый денежный поток от текущей деятельности
2. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
3. Чистый поток денежных средств от финансовой деятельности
4. Итого чистый поток денежных средств (стр.1 ± стр.2 ± стр.3)

2.4.2. Проанализировать формирование и структуру денежных потоков внутри каждого вида деятельности:

а) сделайте выводы о том, какая составляющая внутри каждого вида деятельности является преимущественной;

б) проанализируйте интенсивность притоков и оттоков и их соотношение:

Тр притока≥Тр оттока; (14)

в) оцените влияние изменения курса валют;

г) оцените интенсивность изменения остатка денежных средств:

(15)

остаток на начало года

Таблица 2.21

Анализ динамики и структуры денежного потока по видам деятельности

Показатель	За отчетный год	За аналогичный период предыдущего года	Изменение	Темп роста
Сумма, тыс. р.	Структура, %	Сумма, тыс. р.	Структура, %	Суммы	Структуры
Остаток денежных средств на начало отчетного года
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков
Прочие доходы
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
на оплату труда
на выплату дивидендов, процентов
на расчеты по налогам и сборам
на прочие расходы
Чистые денежные средства от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
Полученные дивиденды
Полученные проценты
Поступления от погашения займов,
Предоставленных другим организациям
Приобретение дочерних организаций

Окончание таблицы 2.21

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
Займы, предоставленные другим организациям
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
Погашение займов и кредитов (без процентов)
Погашение обязательств по финансовой аренде
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

2.4.3 Проанализировать формирование денежного потока по составляющим поступления и выбытия в разрезе видов деятельности. Сделать выводы по каждому показателю за счет какого вида деятельности он сформировался, а также оценить интенсивность притоков и оттоков с учетом переходящих остатков: Тр притока≥Тр оттока (16)