Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение налоговым консультантом и лицом, заключившим договор на консультационное обслуживание. Страхование профессиональной деятельности.
Роль и значение информации в работе налогового консультанта. Виды информации и классификация информации по различным основаниям: источникам, степени достоверности, по статусу и т. д. Методика работы налогового консультанта с информационными потоками. Использование материалов судебной и арбитражной практики в работе налогового консультанта.
Модели налогового консультирования: экспертная, процессная, проектная. Их общая характеристика и условия применения.
Этапы процесса налогового консультирования: подготовительный, основной, завершающий. Общая характеристика и специфика каждого этапа. Источники информации и способы ее получения, оценка достоверности информации. Анализ информации, собранной налоговым консультантом. Обоснование и выбор основной стратегии, подготовка и аргументация альтернативных решений. Этапы реализации избранной стратегии. Корректировка предложений в процессе их реализации. Завершающий этап налогового консультирования — анализ и оценка результатов выполненной работы. Отчет о проделанной работе, оценка степени удовлетворенности или неудовлетворенности лица, заключившего договор на консультационное обслуживание.
Литература
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) / Российская газета. 25.12.1993. № 000.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, части первая и вторая (с изменениями и дополнениями).
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 г. (с изменениями и дополнениями).
4. Гражданский кодекс РФ (с изменениями и дополнениями).
5. Трудовой кодекс РФ/ Российская газета, № 000, 31.с изменениями и дополнениями).
6. Закон РФ -1 «О налогах на имущество физических лиц».
7. Федеральный закон -ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
8. Закон РФ -1 «О налоговых органах Российской Федерации»
9. Федеральный закон -ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с изменениями и дополнениями)
Основная: книги, монографии, учебники, учебные пособия
1. Администрирование налога на добавленную стоимость: проблемы и пути решения. Монография / Под ред. — М.: Дашков и К, 2007. — 124с.
2. Актуальные проблемы теории и практики налогового администрирования в Российской Федерации. Доклады и выступления участников Круглого стола (26 октября, 2005г.) / Финансовая академия при Правительстве РФ; Отв. за вып. , П. — М.: ФА, 2006. — 189с.
3. Вопросы теории и практики налогообложения. Сборник научных статей преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» / Под науч. ред. ; Финансовая академия при Правительстве РФ. — М.: ФА. — Вып. 6. — 2008. — 174с.
4. Вопросы теории и практики налогообложения. Сборник научных статей преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» / Под науч. ред. ; Финансовая академия при Правительстве РФ. — М.: ФА. — Вып. 7. — 2009. — 216 с.
5. Вопросы теории и практики налогообложения: сборник научных статей преподавателей и аспирантов кафедры «Налоги и налогообложение» Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации. – М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, кафедра «Налоги и налогообложение». Вып. 8 – 2010. – 255с.
6. Барулин и история налогообложения. Учебник. М.: Экономист, 2008 – 321 с.
7. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учебник. ¾ М.: Финансы и статистика, 2004.
8. И. Налоговое администрирование коммерческих банков: Монография. – М.: Цифровичок. – 2009. – 168 с.
9. Налоговые методы обеспечения доходной части бюджета и налоговый контроль за налоговыми поступлениями. Сборник научных статей. / Под науч. ред. . Финансовая академия при Правительстве РФ. Кафедра «Налоги и налогообложение». — М.: ФА. — 2006. — 285с.
10. Налогообложение организаций: учебник / Науч. ред. — М.: Экономистъ, 2006. —480 с.
11. Налоги с физических лиц: учебник / Под ред. . — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. — 304 с.
12. Налогообложение юридических лиц: учебное пособие. , — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. — 176 с.
13. Налоговое администрирование: учебное пособие / кол. авторов; под ред. . – М.: КНОРУС, 2009. – 448с.
14. Налог на прибыль . Под ред. – М. – АйсиГрупп. – 2008.
15. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник./Под ред. - М.: ИНФРА – М, 2009. – 318 с.
16. Налоги и налогообложение: Учебник./Под ред. . – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 559 с.
17. Налоговое консультирование: Учебное пособие / , , ; науч. ред. . – М.: «Экономика», 2009.
18. Пансков и налоговая система Российской Федерации. 2-е издание. – М.: Финансы и статистика, 2010.
19. Налоги и налогообложение. 6-е издание, дополненное / Под ред. М. Романовского, . – СПб.: Питер, 2009.ние. 6-е издание, дополненное / Под ред. . Кирина, ; науч.
20. Петухова налогообложения в России IX – XXвв. Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008.
21. Смирнов развития налогообложения объектов имущества в России: Монография. - М.: ВивидАрт, 2009.
22. Теория и история налогообложения. Учебник./Под ред. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 423 с.
23. Федеральные налоги и сборы с организаций. Учебник / Под ред. , — М.: Налог-Инфо, 2005.
Дополнительная:
1. Применение нулевой ставки НДС при транспортировке товаров, ввозимых на территорию России // Ваш налоговый адвокат. – М. – 2008. - №3.
2. Налоговый потенциал: теоретические и практические аспекты использования в планировании налоговых поступлений // Налоги и налогообложения. – М. – 2008. - №7.
3. Башкирова Н. Н. Совершенствование налогового законодательства в целях стимулирования инновационно активных организаций // Финансовые и бухгалтерские консультации. – М. – 2008. - №1.
4. , Система и принципы организации налоговых органов в странах ЕВРАЗЭС. // Налоговый вестник. — М. — 2007. — №1.
5. , , Налоговые стимулы привлечения инвестиций в образовательный процесс ВУЗов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – М. – 2009. - №4.
6. , Оценка изменения механизма исчисления НДС в сфере капитального строительства // Налоги и налогообложение. – М. – 2007. - №2.
7. , Обсуждение проблем и перспектив введения в России налога на недвижимость // Ваш налоговый адвокат. – М. – 2007. - №4.
8. Эволюционные аспекты налогообложения доходов в виде дивидендов // Налоги и налогообложение. М.- 2007. - № 12.
9. Налоговые риски: теоретический взгляд на содержание понятия и факторы возникновения // Налоги и налогообложение. – М. – 2009. - №1.
10. НДС и операции банков: теория и практика налогообложения // Налоги и налогообложение. – М. – 2008. - №10.
11. Выездная проверка глазами налогоплательщика // Налоговая политика и практика. – М. – 2008. - №12.
12. В. Налоговая политика России начала ХХI века // Налоговый вестник. – М. – 2007. - №7.
13. Особенности влияния налогового законодательства на формирование бюджетов субъектов РФ. // Финансы. — М. — 2006, — № 3. — с.24.
14. Новый земельный налог: проблемы и решения. // Финансы. — М. — 2006. — № 10. — с.49.
15. Специальный налоговый режим в аграрном секторе экономики: теоретические и организационные основы // Все для бухгалтера. – М. – 2008. - №4.
16. Налоговый контроль трансфертного ценообразования: каким ему быть в России? // Налоги и налогообложения. – М. – 2008. - №2.
17. П., Пинская налоговой политики государства по стимулированию инновационного развития экономики //Финансы и кредит. _ М. – 2010. - № 43.
18. В. Об изменениях в системе планирования выездных налоговых проверок.//Налоговая политика и практика. _ М. – 2010, № 11.
19. Предложения экспертов международного центра научных исследований и консультаций по налоговым проблемам об альтернативном изложении текста ст. 40 НК РФ // Налоги и налогообложение. – М. – 2008. - №2.
20. , Совершенствование НДПИ по нефти // Финансы. – М. – 2008. - №6.
21. Р. Актуальные вопросы регулирования налоговых полномочий федерального центра и территорий //Финансы и кредит. - М.- 2008. №13.
22. Р. К вопросу об отнесении налогов к соответствующим уровням бюджетной системы // Вестник Финансовой академии. - М.- 2009 - № 3.
23. Р. Налоговый риск: сущность и проявления // Финансы. – М. – 2009 № 2.
24. Р. Сочетание налоговых интересов всех уровней власти // Финансы. - М. – 2010. - № 6.
25. Особенности планирования выездных налоговых проверок // Налоговый вестник. – М. – 2008. №10.
26. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц // Финансы. – М. – 2007. №1.
27. Особенности формирования налогооблагаемой базы прибыли бюджетных учреждений // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – М. – 2008. №12.
28. , Реализация основной задачи налогового администрирования и оценка ее результативности в практической деятельности налоговых органов//Налоги и финансовое право. - Екатеринбург. 2010. № 7 (часть первая).
29. Управление налоговым бременем на уровне субъектов хозяйствования: цели, принципы, подходы // Налоговая политика и практика. – М. – 2007. - №5.
Раздел 3. Правоведение (теория государства и права, НАЛОГОВОЕ право)
Тема 1. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ, СУЩНОСТЬ И ТИПОЛОГИЯ ГОСУДАРСТВА И ПРАВА
Общие закономерности возникновения государства, его признаки (публичная власть, территориальное подразделение граждан, суверенитет, налоги и сборы, связь с правом и др.).
Сущность государства: методологические подходы в анализе прошлой и современной государственности. Эволюция сущности и социального назначения государства.
Теоретические основы и значение типологии государства. Формационный и цивилизационный подходы: их достоинства и слабые стороны. Характеристика исторических типов государств.
Причины возникновения права. Методологические подходы к анализу природы права. Право как государственный регулятор общественных отношений.
Классовое, общесоциальное, религиозное, национальное, расовое в сущности государства и права.
Тема 2. ФУНКЦИИ И МЕХАНИЗМ ГОСУДАРСТВА
Понятие, значение и объективный характер функций государства. Соотношение их с целями, задачами, принципами государства и его социальное назначение.
Классификация функций государства по различным основаниям. Характеристика внутренних и внешних функций современного Российского государства.
Основные направления реализации экономической функции государства. Функция налогообложения.
Понятие и признаки механизма государства. Соотношение механизма государства и его аппарата.
Место и роль налоговых органов в механизме государства.
Система и структура органов исполнительной власти в Российской Федерации. Проблемы их реформирования.
Тема 3. ФОРМА ГОСУДАРСТВА
Понятие и элемента формы государства. Соотношение сущности, содержания и формы государства.
Формы государственного правления: понятие и виды.
Формы национально-государственного и административно-территориального устройства: понятие и виды. Унитарное, федеративное, конфедеративное государство и его признаки.
Политический (государственный) режим: понятие и виды.
Тема 4. СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ ГРАЖДАНСКОГО
ОБЩЕСТВА. ПРАВАВОЕ ГОСУДАРСТВО
Гражданское общество: понятие, структура, признаки.
Современная концепция социального правового государства и политическая практика.
Проблемы становления правового государства в Российской Федерации.
Тема 5. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ И ПРИНЦИПЫ НОРМЫ
ПРАВА
Понятие и признаки нормы права. Понятие нормы налогового права. Структура нормы права. Виды норм права. Соотношение права и морали: единство, различие, взаимодействие.
Классификация видов норм налогового права по различным основаниям.
Способы изложения норм права в статьях нормативного акта.
Принципы нормы права.
Тема 6. СИСТЕМА ПРАВА И СИСТЕМА ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Понятие и основные элементы системы права. Предмет и метод правового регулирования как основание выделения отраслей в системе права. Общая характеристика основных элементов системы права (отрасль, подотрасль, институт и субинститут права).
Характеристика налогового права как подотрасли финансового права.
Эволюция системы права, системы законодательства. Система права и система законодательства, их соотношение и взаимосвязь.
Тема 7. ПРАВОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ. ПРАВОТВОРЧЕСТВО
Понятие, признаки и виды правовых отношений.
Налоговые правоотношения и их основные признаки.
Виды юридических фактов как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.
Содержание, цели и субъекты правотворчества. Принципы и виды правотворчества. Ведомственное, делегированное, санкционированное, локальное правотворчество.
Тема 8. РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВА. ПРИМЕНЕНИЯ ПРАВА. ТОЛКОВАНИЕ НОРМ ПРАВА
Понятие, признаки и формы реализации права.
Содержание обязанности по уплате налогов и сборов налогоплательщиком.
Пределы и стадии применения права.
Правоприменительные полномочия органов налогового контроля.
Понятие, необходимость и объекты толкования норм права.
Способы и виды толкования. Акты официального толкования норм права.
Толкование норм налогового законодательства.
Тема 9. ПРАВОСОЗНАНИЕ. ПРАВОВАЯ КУЛЬТУРА И ПРАВОВОЕ ВОСПИТАНИЕ
Понятие, значение, структура и функции правосознания.
Виды правосознания.
Понятие, структура, функции и виды правовой культуры.
Налоговая культура как структурный элемент правовой культуры.
Понятие, формы и методы правового воспитания.
Роль правовой культуры в профессиональном становлении специалиста по налогообложению.
Тема 10. ПРАВОНАРУШЕНИЕ И ЮРИДИЧЕСКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Правонарушение как вид отклоняющегося (девиантного) поведения. Юридический состав и виды правонарушений.
Административные правонарушения в сфере налогообложения.
Уголовные правонарушения в сфере налогообложения.
Юридическая ответственность: понятие, цель, функции и принципы. Основания и виды юридической ответственности.
Налоговая ответственность: понятие и виды.
Обстоятельства и основания освобождения от юридической ответственности.
Тема 11. ЮРИДИЧЕСКОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Понятие налога, сбора и пошлины как правовых категорий, их юридические признаки. Правовое значение элементов налогообложения. Обязательные и факультативные элементы налогообложения. Понятие налогового права. Предмет и метод налогового права. Система налогового права, его институты. Понятие и виды источников налогового права. Налоговые правоотношения: понятие, характеристика и структура. Признаки и содержание налоговых правоотношений. Участники (субъекты) налоговых правоотношений, их классификация. Правовая база и организация деятельности налоговых органов.
Тема 12. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ И НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
Юридические факты как основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие и общий порядок исполнения налоговой обязанности. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации юридического лица. Порядок обращения взыскания налога, сбора, пеней и штрафа за счет денежных средств и имущества налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.
Правовые механизмы изменения сроков уплаты налогов, сборов и пени. Правовые особенности применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Понятие и правовая основа специальных налоговых режимов. Правовые особенности порядка определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов при использовании специальных налоговых режимов.
Понятие, содержание и правовое регулирование налогового контроля. Формы и методы осуществления налогового контроля. Правовые особенности проведения камеральных и выездных налоговых проверок. Особенности вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
Понятие и правовой режим соблюдения налоговой тайны.
Правовой статус и особенности участия в налоговых проверках свидетелей, экспертов, специалистов, переводчиков и понятых.
Тема 13. НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ЮРИДИЧЕСКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ. ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ.
Понятие и особенности нарушения законодательства о налогах и сборах. Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Общая характеристика ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговые споры. Понятие и общая характеристика налоговых споров. Причины возникновения налоговых споров. Классификация налоговых споров. Общий порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Правовые особенности и порядок обязательного досудебного обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Подведомственность и подсудность налоговых споров.
Литература
Нормативные акты
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. — М. — 25.12.1993. — № 000.
2. Декларация глав государств-участников Содружества Независимых Государств о международных обязательствах в области прав человека и основных свобод — М., 1993.
3. Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах — Нью-Йорк, 1966.
4. Федеральный конституционный закон от 01.01.01 г. «Об арбитражных судах в Российской Федерации».
5. Бюджетный кодекс Российской Федерации (с последующими изменениями и дополнениями) от 01.01.2001 г. // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. — М. — 1998. — №31. — Ст. 3823.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (с последующими изменениями и дополнениями) // Часть первая СЗ РФ. — 1998. — №31. — Ст. 3824; Часть вторая СЗ РФ. — 2000. — №32. — Ст. 3340.
7. Гражданский процессуальный кодекс (с последующими изменениями и дополнениями) от 01.01.2001 г. . // Российская газета. — М. — 20.11.2002. — № 000.
8. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации (с последующими изменениями и дополнениями) от 01.01.2001 г. №95-ФЗ // СЗ РФ. — 2002. — №30. — Ст. 3012.
9. Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» (с последующими изменениями и дополнениями) от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. — 2002 (Часть I). — №1. — Ст. 1.
10. Гражданский кодекс Российской Федерации (с последующими изменениями и дополнениями)// СЗ РФ. — 1994. — №32. — Ст. 3301; СЗ РФ. — 1996. — №5. — Ст. 410; СЗ РФ. — 2001. — №49. — Ст. 4552
11. Жилищный кодекс от 29.12.04 //СЗ РФ. – 2005. - № 1 (часть 1), Ст. 14.
12. Уголовный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. — 1996. — №25. — Ст. 2954.
13. Федеральный закон от 01.01.01 г. «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
14. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями) от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. — 1996. — №48. — Ст. 5369.
15. Указ Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 года № 000 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».
Основная:
словари и справочники
1. Большая Российская энциклопедия, 1995.
2. Большой юридический словарь. М., 1998.
3. Универсальный юридический справочник. — М., 1995.
4. И. Настольная книга юриста в 3-х томах. — М., 1995, 1996.
5. Энциклопедический юридический словарь. М., 1998.
6. Юридическая энциклопедия. — М., 1993.
7. Юридическая энциклопедия. , М., 1997.
учебники, учебные пособия, монографии
1. Общая теория права: В 2 т. — М., 1982.
2. Право: азбука — теория — философия. Опыт комплексного исследования. — М.: Статут, 1999.
3. , Теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2005.
4. , Конституционное право Российской Федерации. Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристъ, 2003. – 585 с.
5. , Муниципальное право Российской Федерации: Учебник. — М.: Юристъ, 2002. — 559 с. (Гриф «Министерство образования Российской Федерации. Московская государственная юридическая академия»).
8. Теория государства и права в вопросах и ответах. – М.: «Издательство: Проспект», 2003.
9. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю.н., проф. — М.: Издательство НОРМА, 2008.
10. Налоговое право. Учебник / Под ред. . — М.: Юристъ, 2004.
11. Налоговое право России: учебник / , , . – М.: Эксмо, 2008.
12. Теория государства и права. Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2006.
13. Хропанюк государства и права — М., 1996.
14. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. , . – М.: Юристъ, 2007.
15. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. . – М.: Юристъ, 2006.
16. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. Е.М. Ашмарина, – М.: «Элит», 2009.
17. Налоговое право России: Курс лекций. Изд. 2-е перераб. и дополн. – М.: Центр ЮрИнфоР, 2006.
18. Теория налогов и сборов. (Правовые аспекты): – М.: , 2009.
19. Налоговое право. Учебник / Под ред. . – М.: Юристъ, 2004.
20. Налоговое право России: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению 521400 «Юриспруденция», 023100 «Правоохранительная деятельность» / – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
21. Налоговое право России: учебник / , , . – М.: Эксмо, 2008.
Дополнительная:
6. Происхождение семьи, частной собственности и государства. // Энгельс Ф. Соч. Т.21. — М., 1961.
7. Судьба России. — М., 1990.
8. Теория права и государства. — М.: «Издательство: Зерцало», 2003.
9. История политических и правовых учений. / Под ред. академика РАН, д. ю.н., проф. B. C. Нерсесянца. М.: НОРМА (издательская группа НОРМА-ИПФРЛ. М), 2001. — 736 с. — С. 1—13, 51—63, 76—87, 290—300.
10. Конституции зарубежных государств: Учебное пособие / Сост. проф. . — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: БЕК, 20с.
11. Конституция Российской Федерации с комментариями для изучения и понимания / , А. — М.: ИНФРА-М, 2004.
22. Лекции по общей теории права. — СПб., 1914.
23. , Теория государства и права. Учебник. — М.: Парк, 1998.
24. Парламентское право России: Учебное пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Маркетинг, 2002.
25. Платон. Государство. Книга восьмая // Платон. Собрание сочинений в 4-х т. Т. В С.327-359. — М.: МЫСЛЬ, 1994.
26. Теория государства и права. Конспект лекций. — М.: «Издательство ПРИОР», 2003.
27. , Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002.
28. Конституционное право Российской Федерации: Конспект лекций. — М.: Приор-издат., 2004.
29. Конституционное право Российской Федерации. — М.: Издательство Бератор-Пресс 2003. — 490 с.
2.4. Совокупность заданий, предназначенных
для предъявления на экзамене
Итоговый государственный экзамен проводится по билетам в устной форме. Каждый билет состоит из трёх вопросов, соответствующих двум основным учебным модулям.
Подготовленные билеты утверждаются Ученым Советом по специальности. До начала экзамена они хранятся в Учебном центре в запечатанном конверте.
Формирование экзаменационных билетов происходит на основе приведенной ниже совокупности заданий.
Раздел 1. Налоги и налогообложение
1. Экономическое содержание и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней
2. Функции налогообложения и их реализация в налоговой системы РФ.
3. Элементы налогообложения и их характеристика. Значение элементов налогообложения для реализации функций налогов.
4. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
5. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
6. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе РФ.
7. Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
8. Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
9. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
10. Организационные принципы построения налоговой системы РФ.
11. Этапы развития налоговой системы РФ и их характеристика.
12. Налоговая реформа 1998 г. и ее значение для развития российской налоговой системы.
13. Налоговая политика государства: ее содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства
14. Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мультипликатор.
15. Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
16. Налоговая нагрузка и ее влияние на экономическое развитие и объемы налоговых поступлений в бюджетную систему. Лаффера.
17. Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2010 годы.
18. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2011 и 2013 годов.
19. Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.
20. Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.
21. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость.
22. Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
23. Особенности исчисления и уплаты НДС коммерческими банками.
24. Особенности налогообложения НДС субъектов сельскохозяйственной деятельности.
25. Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
26. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
27. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
28. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
29. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
30. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство.
31. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам, по ремонту и гарантийному обслуживанию и его влияние на величину налоговой базы по налогу на прибыль организаций производственной сферы.
32. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
33. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в РФ.
34. Налогообложение доходов организаций не профессиональных участников ОРЦБ от операций с ценными бумагами.
35. Страховые взносы: назначение, категории плательщиков, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Порядок администрирования страховых взносов.
36. Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации: основы построения, механизм исчисления и уплаты.
37. Виды налоговых вычетов по НДФЛ. Характеристика стандартных налоговых вычетов
38. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: назначение, состав, условия и порядок применения.
39. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ: назначение, состав, условия и порядок применения.
40. Механизм налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
41. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
42. Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, современные проблемы и пути их решения.
43. Прогнозирование и планирование в налогообложении: теоретические основы, цели, задачи, сфера применения.
44. Анализ налоговых платежей в организации: методы, показатели и алгоритм.
45. Инструменты налогового планирования в организации: состав, практика применения.
46. Методика расчета плановых налоговых платежей в организации на финансовый год.
47. Методика расчета поступлений в бюджетную систему налога на прибыль организаций[5].
48. Налоговое планирование в организациях: теоретические основы, практика применения.
49. Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, состояние практики.
50. Консультационные услуги по налоговому планированию в организациях: методы осуществления.
51. Порядок распределения между организациями обязанностей по уплате налогов и сборов при различных формах реорганизации: регламентация Налогового кодекса РФ и отражение в документах налогоплательщика.
52. Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документ.
53. Возникновение, распределение и погашение обязанностей по уплате налогов и сборов при реорганизации и банкротстве: регламентация Налогового кодекса РФ, особенности осуществления налогового контроля, права и обязанности налогоплательщиков.
54. Упрощенная система налогообложения: анализ практики применения и проблемы развития.
55. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
56. Система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
57. Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
58. Органы налогового администрирования: их задачи и функции.
59. Налоговые органы Российской Федерации: состав и структура; задачи, функции, основные направления деятельности.
60. Федеральная налоговая служба России: задачи, функции и организационная структура.
61. Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
62. Налоговый контроль: назначение, методы и формы осуществления. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации.
63. Методы, формы и проведения контроля налоговых органов за соблюдением налогового законодательства РФ о налогах и сборах.
64. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации
65. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
66. Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
67. Порядок планирования выездных налоговых проверок.
68. Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
69. Порядок обжалования решений по результатам налоговых проверок.
70. Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.[6]
71. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса
72. Профессиональные объединения как фактор саморегулирования и развития деятельности налоговых консультантов. Роль Палаты налоговых консультантов России и иных профессиональных объединений в развитии деятельности по налоговому консультированию.
73. Модели налогового консультирования: содержание, цели, задачи и функции.
74. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.
75. Налоговое консультирование: виды услуг и типы консультационных организаций.
76. Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию.
77. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
